财富传承之遗产税规划讨论篇

由此案所引申的… 财富传承及转移规划


想把财产留给谁？留哪些财产？想什么时候给？ 财产留给谁涉及到继承人是否想要？ 是否要付遗产税？他能否付得起？ 留下那些财产涉及到财产的性质从而决定其价值 的估算，是现金、首饰、古董、文物，还是日常 生活必需品？ 不同性质的财产如何传承？ 财富如何才能留的更多？ 如何才能富及四代？
住宅信托




通常遗产里会包括房产，如果除了房产外的其它遗产价值超过二百万元，已 经超过免税的限额，那么房产就要按55%课税，再假如房产价值两百万元， 继承人为房产就要付110万元，这无疑是一个巨大的负担。如果继承人付不起 税，就必须把房子卖了，用所得现金交税，是一个巨大的经济损失 。 有什么办法可以省去一部分或全部税吗？当然有。这就是个人住宅信托。这 个信托本质上是一个不可逆的信托，房主是托付人，继承人（如子女）是受 益人，信托规定托付人首先把房产移交给信托，在规定的期限信托把产权交 给受益人。在此之前托付人有权继续住在房子里，这样一来，受益人拿到房 产时就不按遗产处理。当然前提是托付人还必须在世，否则房产还当遗产处 理。 读者会问，如果托付人还在世，那房产不就成了赠予？如果是赠予，仍要付 赠予税Gift Tax，那和现在就赠予有什么区别呢？当然有，而且很重要，如果 现在就办理赠予，赠予人（父母）要按市价两百万元付赠予税55%，以如果 要用住宅信托，等期满比如二十年、三十年后产权才过户，就不用按两百万 元而用很低的价格来付税。国税局有一个计算表格把房价逐年降低。这样一 来，父母仍可以住在房子里，只要到期满时，要么搬出，要么付房租给子女， 经济上毫无损失，但可以省一笔巨大的税金。 住宅信托的另一个重要优点就是把产权转移达到财产保护的目的。一旦房产 进入信托就不属于托付人，从而减少了托付人成为被告，损失财产的风险， 一石两鸟。但要想达到这个目的一定要及早规划，未雨绸缪，这将是一直重 复的要点。
国际通行的几种遗产规划的方式



财产信托 人寿保险信托 商业保险 离岸资产：在不征遗产税的国家或地区注 册公司

赖昌星落魄异乡, 黄光裕锒铛入狱, 周正毅铁窗无期……自 从中国有了财富排名，前十位富豪无例外年年更换,有的干 脆消失。都说富不过三代，而现在的财富明星不要说三代， 有的连三年风光都保不住；他们像流星一样光彩夺目而又 瞬间而逝。商场似战场，官场像舞场，你方唱罢我登场。 这些年来耳闻目睹了不知多少商场、官场明星们起伏的人 生演义；每人的故事各异，结局却殊途同归：明星倒台， 家人受牵连，很多家属连温饱都成问题。早知今日，悔不 当初，其实这些人如果在风光之时作一点财产规划安排， 那样不论日后自己有多大麻烦都可以保证自己或家人生活 无忧。安排好的财产永远安全，未来乃至第四代都有了保 证，这就是美国法律中的财产信托。
财富传承及转移规划 讨论篇
陈逸飞去世未留遗嘱 遗产分配出现 纠纷


著名画家陈逸飞去世后，他的遗产分配问题成为媒体关注的焦点。陈逸飞的遗孀宋美英和长子陈凛， 也成为了这场遗产纷争中的主角。 2005年11月上旬，宋美英召开新闻发布会，正式就遗产纠纷问题向法院提起诉讼。遗产纠纷焦点在 陈逸飞前妻的债权上。陈凛的代理律师李小龙表示，目前遗产纠纷的焦点就在陈凛生母张芷的债权 上，把张芷与陈逸飞之间的债务处理好后，才能考虑如何更好地分配陈逸飞的遗产，张芷是陈逸飞 的前妻，她与陈逸飞于1986年在美国离婚，两人都是美国公民，离婚后，按照美国的有关法律，陈 逸飞每年应该支付给张芷一定的生活赡养费，而这笔钱陈逸飞从来没有支付过，所以张芷是陈逸飞 的债权人，陈逸飞的遗产中有她应得的一部分。陈凛生母债权可能高达220万美元据李律师透露， 张芷离婚之后，她与陈逸飞也保持着往来，张芷还帮助陈逸飞打理美国的工作，而且还是他美国人 寿保险的惟一受益人，李小龙看过陈逸飞和张芷的离婚协议，协议上要求，陈逸飞每年从自己的收 入中支出25%，作为张芷的赡养费，20多年来，陈逸飞一直没有按期向张芷支付这笔费用，加上滞 纳金和利息，陈逸飞至少对张芷有220万美元的债务。 双方已经错过和解的最佳时机”据李小龙透露，张芷已经在美国向陈逸飞财产继承人宋美英、陈凛 和小儿子陈天提起诉讼，要求他们偿还陈逸飞拖欠她的赡养费，陈逸飞现在海外的财产，主要是长 期存放在英国画廊中的画作，据估计，这批画作价值在上亿人民币，拍卖后，宋美英、陈凛和陈天 将享有一半的收入，按照美国的法律，张芷提出上诉后，法院将先对陈逸飞的财产进行审计，同时 要缴纳很大一笔的遗产税。由于陈逸飞是美国公民，美国是全球征税，所以陈逸飞在国内外的财产， 都要上缴遗产税。李小龙遗憾地表示，如果宋美英和陈凛双方和解的话，按照中国的法律，遗产不 上税，现在美国法院已经受理了张芷的诉讼，对陈逸飞的财产开始进行审计，财产尚未分配，数额 已经缩水了，其实对双方都不利。李小龙认为，其实如果宋美英和陈凛按照一人一半的原则，分配 陈逸飞的遗产，而陈凛的一半遗产中，有生母张芷应该所得的收入，包括陈逸飞拖欠张芷的债务， 这是一个很合理的分配方案，双方会省去很多麻烦，现在已经错过了和解的最佳时机，和解的可能 性很小了。
建立财产信托须注意的…

如果财产拥有人在明知有债务时却把财产 转入信托，会被法院判定信托无效。 及早安排。

把财产交给信托公司后， 信托公司怎样处理财产


通常可以要求信托作这几件事： 1、根据客户的情况（年龄、健康、财产数额、工作性质等）购买人 寿保险。日后保险赔偿金也会严格按客户要求处理，外人无法干涉。 2、如需要可以买退休保险，一旦客户停止工作，丧失工作能力，或 因经营不善生意失败以及其它无法预见的突发事故，可以保证客户及 家人的正常生活。保险金的支付方式完全由客户决定，比如，如果客 户负债，不想让债主看到或知道自己有退休金，可以要求把退休金暂 时留在保险公司或寄给子女或亲友。 3、买一些房地产或生意股份，既可以保值，也可以在需要时变现。 4、留一定数额的活动资金，用买美国国债等方式存起来，需要时可 以随时变现。 5、如果客户有子女在国外学习，可以留一笔现金作为教育费用，信 托公司可以根据需要随时支付费用而无需客户本人办理，同时信托公 司可以根据客户的指示控制和监督子女的消费行为。
财产信托—他控信托


Байду номын сангаас

他控信托通常有三方参与：托付方（财产拥有人）、受托方（受托管 理财产）、和受益人。受托方可以是银行、会计师、律师以及与托付 方没有血缘关系的任何人。受益人可以是包括托付人在内的任何人或 团体，如：配偶、子女、其他家人、慈善团体 。任何财产都可以作信 托如：现金、股票、证券、债券、房地产、文物、汽车、首饰等。 托 付人和受益人不需要去美国，律师可以办理一切相关事宜。 法律规定受托人必须严格执行托付人的安排，为受益人保护财产并使 其升值，受托人除服务费外不许从托管的财产中获取任何利益否则会 受到法律严惩。 托付人如果去世，受益人不须付遗产税，也不需要遗 嘱因为一切早已安排妥当；更重要的是，一旦财产进入信托，任何 人——债主、法院、甚至美国政府都无法拿到。最典型的例子是美国 前足球明星辛普森因杀人被定罪，法院判罚款几千万元，但最终连一 分钱也未拿到；而辛普森的生活却依旧逍遥自在，这就是因为他作了 财产信托。 所以，财产信托的特点是: 1. 安全可靠 2.增值 3.灵活性 4. 永久性。
财产信托与理财的区别


财产信托有增值的作用，比如说用两百万财产信托，如果 用一百万买人寿保险，赔偿金至少一千万，同时客户可以 给信托公司立下规章，从赔偿金中拿出两百万给第二代和 第三代各买一千五百万的人寿险，赔偿金合计三千万。这 四千万赔偿金的受益人是免税的。二百万才用去一半，剩 下一百万，五十万买退休保险（一直付到本人去世）；五 十万作流动资金，既可以买些房地产出租，也可以买美国 国债（利息3%—7%）本利都由美国政府担保，紧急情况 需要现款时可变现。它以保护财产和避税为主要功能，不 追求财产的绝对收益为目的。 从理论上讲，按我国信托法规定，也可以设立财产信托， 因我国目前还没开征遗产税，因此还没有财产信托设立的 案例，现阶段在我国的信托产品多属于理财的性质。
生前信托
生前信托（Living trust）是当事人把财产转入信托并以本 人作为托付受托人以及受益人的一种安排，其最大的优点 是避免了法院遗产处理（probate）。它本身对当事人并没 有任何财产保护作用，但是对于财产继承人来说，它仍有 很大的财产保护作用。 通常，如果遗产要交给法院处理 （probate）时，法院会自动通知所有能找到的债权人来参 与清算。但是生前信托的最大功能就是避免法院处理，这 样一来，债权人就无法知道死讯了。当事人如果生前欠债， 他去世之后，债主必须在一定的时间以（通常为30天到半 年）申明自己对债务的权力。其追诉权过期就失去法律效 力。 特点：属自控信托，在一定范围内规避债务，但不能规避遗 产税
海外财产信托




海外财产信托是一个受指定外国法律管辖的信托，建立信托只需在信托协议 上注明“本信托受XX国的法律管辖”即可。协议签署后要根据指定国的法律 在该国相关机关注册登记才能生效。海外信托的最主要功能是保护当事人及 受益人的财产。 这种信托怎么能生效呢，我们举个例子：张三住在加州，开车睡着了，把李 四撞伤，看到李四要告他，张三赶忙在纽约建立一个信托并把财产转到了纽 约，不久李四在对张三的诉讼中获胜，张三被判赔偿。在法庭上张三被迫讲 出自己在纽约的信托及财产。李四于是凭借加州法院的判决到纽约法院立案， 要求执行加州的判决，根据美国宪法，各州法院有义务执行其它州法院的裁 决。所以纽约州法院会下令将张三在纽约的财产交给李四。 假如张三的财产信托没有建立在纽约而是在印度洋的马尔代夫。这事情就复 杂了，李四可以拿着法院的判决飞到马尔代夫，然后在当地的法院立案，要 求把张三的财产交给他。但是加州乃至整个美国的法院对马尔代夫没有任何 法律约束力，美国的判决书离开美国就成了一张废纸，所以马尔代夫的法院 根本不会受理张三的诉求。 李四的另一个办法是要法院命令张三把海外的财产交出来，否则以藐视法庭 论处，但是张三的理由是，这类信托都是“不可收回的”，一旦建立后就不 再归当事人控制和调动。这样一来，李四可就没有办法了。这就是海外财产 信托最大的功能——财产保护。


遗产规划：涉及到财产所有人生前债 务,法院是否介入遗产分配,对遗产继承 人的财产保护问题; 遗产税规划：在今天，西方国家特别 是美国对遗产继承课很重的税，超过 100万部分征收55%，为的是让财富尽 快地的再分配，避免富人的下一代靠 遗产生活而无所事事。除了遗产税， 美国法津要求在财产拥有人去世时如 果没有遗嘱，其所有财产必须由法院 处理。这一法律程序不仅耗费时间， 其巨大的费用也要从遗产里扣除。所 以法院处理完毕后财产也所乘无几的 事常常会发生。
遗产规划



遗产规划是指在财产拥有人仍健在时对其财产的未来规划， 其目的是为了将财产按拥有人的意愿尽可能多的传给继承 人，尽量少付税。由于遗产税的目的是在重新划分国民的 财产，使财产尽可能少的传给继承人，除了遗产税55%以 外，继承人还要付所得税大约40%左右。通过双重付税， 继承人通常只剩下遗产的三分之一。 首先，我们知道，财产拥有人大部分乃至全部财产是税后 收入，他们已经付了大约百分之四十的所得税，而继承人 则要通过双重税收之后才能拿到余额。所以说这种做法极 不公平，不利于社会进步。但不论公平与否，法律就是如 此，所以，最好的对策就是及早安排，合理避税。 重点:合法规避遗产税和生前债务，保护继承人的权益
财产信托

财产信托涉及税法、破产法、遗产法、产 权法、不动产法、代理法、公司法以及会 计和评估等五花八门的法规和专业技能。 在这里将介绍两种主要的财产处理方式及 相关的法规：一种叫自控信托，一种叫他 控信托。
财产信托--自控信托

自控信托由财产拥有人自己设立，自己同 时担任受托方，一切由自己监管，一切财 产由自己支配。这种信托只能取代遗嘱， 在财产拥有人去世后其财产无需交由法院 处理。但是在财产保护方面没有作用，不 论法院，政府或是债主都可以对自控信托 里的财产提出要求，财产拥有人也毫无办 法。