135石大网络教育 《国家税收》第2阶段在线作业
国家税收第二次作业答案
《国家税收》第二次作业答案一、单项选择题。
本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。
在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1.税收管理体制的核心内容是（）。
2.( A )A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分E.3.税务机关最基本的权利是（）4.( A )A.征税权B.税法解释权C.估税权D.税款追征权E.5.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
6.( C )A.产权属于集体的由承典人缴纳.B.C.房屋产权出典的由出典人缴纳.D.E.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳.F.G.产权属于国家所有的不缴纳.7.一个工商企业的所得额是其（）.8.( A )A.销售收入B.利润额C.收益额D.收益总额E.9.我国企业所得税的征收方法是（）。
10.( D )A.按月计征，按月预缴B.按季计征，按月预缴C.按年计征，按月或按季预缴D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴E.11.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).12.( B )A.个人所得税B.消费税C.车船使用税D.契税E.13.印花税税率的设计原则是（）14.( B )A.掌握重点税源B.税负从轻C.条文规定从简D.以上答案都不对E.15.城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。
根据这一规定，对于县城的纳税人，税率为（）。
16.( C )A.1%B.5%C.6%D.7%E.17.我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。
其中，县城的每平方米的年税额为（）。
18.( D )A.1.5？30元B.1.2？24元C.0.9？18元D.0.6？12元E.19.我国现行的房产税的税基为（）。
20.( D )A.房产原值B.房产折旧后的账面价值C.房产现值D.房产余值E.21.企业应自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
《国家税收》第二次作业
《国家税收》第二次作业88分1.（1.0分）纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（D）。
• A、发出应税消费品的当天• B、销售合同约定的收款日期的当天• C、办妥托收手续的当天• D、取得销售款的凭证的当天2.（1.0分）增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（C ）。
• A、进口的机器设备• B、外购的燃料• C、外购的货物用于职工福利• D、外购的低值易耗品3.（1.0分）个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报审核，凡居住（A ）的，减半征收土地增值税。
• A、满3年未满5年• B、未满3年• C、满5年未满10年• D、未满10年4.（1.0分）税收的强制性意味着（C）。
• A、国家可以随意强迫企业或个人交纳货币或财产• B、国家对企业或个人贡献的货币或财产不予退还• C、国家依法征税，企业或个人依法纳税• D、全社会的个人或法人都必须向国家缴纳同量的税收，否则要受到处罚5.（1.0分）土地增值税的最高税率为（D ）。
• A、 20%• B、30%• C、50%• D、60%6.（1.0分）产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，（C）为房产税纳税人。
• A、产权所有人• B、承典人• C、房产代管人或使用人• D、经营管理单位7.（1.0分）外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（B）。
• A、当期购进数量• B、当期生产领用数量• C、当期出库数量• D、当期已出售的应税消费品的耗用数量8.（1.0分）下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有（C）。
• A、特许权使用费一次收入3000元• B、一次中奖收入5000元• C、房租收入每月800元• D、一次取得讲课费收入7000元9.（1.0分）下列所得中，不实行超额累进税率的是（D）。
福师(2020-2021)《国家税收》在线作业二(2)答案
福师（2020-2021）《国家税收》在线作业二
注：本科有多套试卷，请核实是否为您所需要资料，本资料只做参考学习使用！！！
一、单选题（共20题，40分）
1、营业税的纳税义务人，是在我国境内提供应税项目的（）
A企业
B个人
C单位和个人
D单位
提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目
【参考选择】：C
2、下列税种采用比例税率的有（）
A个人所得税
B增值税
C车船使用税
D土地增值税
提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目
【参考选择】：B
3、税收的核心特征是（）
A强制性
B固定性
C无偿性
D及时性
提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目
【参考选择】：C
4、增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）
A收取的手续费
B收取的包装物租金
C收取的运输装卸费
D收取的销项税额
提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目
【参考选择】：D
5、混合销售行为是指（）
A既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
B既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
C既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为
提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目
【参考选择】：B。
北语15秋《国际税收》作业2满分答案
15秋《国际税收》作业2
一、单选题（共12 道试题，共48 分。
）
1. 间接抵免的实质是适用于___之间的抵免
A. 跨国子公司与子公司之间
B. 跨国母子公司之间
C. 二者皆有
D. 二者都不是
正确答案：B
2. 一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税
A. 收入来源地管辖权、居民管辖权
B. 居民管辖权、公民管辖权
C. 居民管辖权、公民管辖权
D. 公民管辖权、收入来源地管辖权
正确答案：A
3. 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万
A. 0.8、0.2
B. 1、0.4
C. 0.6、0
D. 1、0.2
正确答案：A
4. 甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元
A. 4
B. 1.2
C.
2.8
D. 2.4
正确答案：C
5. 同一课税权主体对同一纳税人、同一税源不同形式的税收属于___
A. 法律性重复征税
B. 经济型重复征税
C. 税制性重复征税
D. 行政性重复征税
正确答案：C。
《国家税收》第2阶段在线作业
1.税收的基本特征不包括（D）。
A)无偿性B)强制性C)固定性D)确定性2.某商场为增值税一般纳税人，2008年9月零售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（A）。
A)8500元B)14675元C)16815元D)59500元3.甲公司进口一台机器设备，成交价格为4500万元，运入我国境内输入地点起卸前运费和保险费为1.5万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15%，则甲公司进口应纳关税为（C）。
A)675.6万元B)675元C)675.225万元D)675.825万元4.鸿运运输公司2008年12月取得营运收入80万元，其中支付给联运合作方速达运输公司的运费为15万元，鸿运运输公司2008年12月应纳营业税为（A）。
A)1.95万元B)2.4万元C)4万元D)3.25万元5.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（C）。
A)每年收入额B)每季度收入额)每次收入额D)每月收入额6.下列房地产转让行为应征收土地增值税的是（D）。
A)个人之间互换自有居住用房B)无偿赠与房屋给直系亲属C)被兼并企业将房屋并入兼并企业中D)合作建房有偿转让的7.某黄酒厂销售黄酒取得不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则黄酒厂当期增值税销项税额是（A）。
A)17万元B)17.85万元C)117.99万元D)18万元8.企业所得税的基本税率为（B）。
A)33% B)25% C)15% D)20%9.进口应税消费品，实行从价定率办法计算应纳消费税，计税依据为（C）。
A)关税完税价格B)应税消费品的销售额C)组成计税价格D)同类应税消费品的销售额10.某企业在市区有房屋两幢，一幢房屋用于企业生产经营，房产原值400万元，另一幢房屋租给私营企业年租金收入为20万元，当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%，该企业应纳房产税为（A）。
A)5.76万元B)3.36万元C)5.04万元D)3.36万元11.A、B两单位互换经营性用房，A的房屋价值500万元，B的房屋价值550万元，A支付补价50万元，当地契税税率为3%，则契税缴纳正确的是（B）。
奥鹏2020年6月福师《国家税收》在线作业二.doc
1.按规定可以免缴增值税的是（）A.销售钢材B.销售古旧图书C.销售粮食D.出口货物【参考答案】: B2.目前，资源税的征收范围是（）A.森林资源B.土地资源C.动物资源D.矿产资源【参考答案】: D3.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（）A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得【参考答案】: C4.最能体现税收公平的税率是（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率【参考答案】: B5.企业所得税由纳税人向（）缴纳A.其所在地主管财政机关B.其所在地主管税务机关C.其所在地主管审计机关D.其所在地工商行政管理部门【参考答案】: B6.生产型增值税的特点是（）A.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.将当期购入固定资产价款一次全部扣除D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费【参考答案】: B7.由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（）执行A.《进出口关税系列》B.《税收征收管理法》C.《税务代理试行办法》D.《全国税政实施细则》【参考答案】: B8.在下列各项税种中，不属于流转税类的是（）A.增值税B.营业税C.消费税D.个人所得税【参考答案】: D9.最能体现税收公平的税率是（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率【参考答案】: B10.下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（）A.财产转让收入B.国库券利息收入C.固定资产盘盈收入D.特许权使用费收入【参考答案】: B11.纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（）年A.３年B.５年C.７年D.１０年【参考答案】: B12.股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额A.每年收入额B.每季度收入额C.每次收入额D.每月收入额【参考答案】: C13.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）A.不缴纳消费税B.使用该种消费品时缴纳消费税C.移送自用时缴纳消费税D.销售最终消费品时缴纳消费税【参考答案】: D14.下列税种采用比例税率的有（）A.个人所得税B.增值税C.车船使用税D.土地增值税【参考答案】: B15.税收权利主体是指（）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府【参考答案】: C16.土地增值税应纳税额是指（）A.在转让房地产中获取的增值额B.在转让房地产中获取的收入额C.国家规定的各项扣除项目金额D.转让费用【参考答案】: A17.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.营业税C.消费税D.印花税【参考答案】: C18.纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（）A.一切企业、单位及个人B.从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D.国有企业【参考答案】: C19.转让无形资产和出售不动产的营业额是指（）A.向对方收取的全部价款B.向对方收取的价外费用C.向对方收取的全部价款和价外费用D.向对方收取的全部价款减去价外费用的余额【参考答案】: C20.现行资源税采用（）方法征收A.从量定额B.从价定额C.从量比例D.从价比例【参考答案】: A21.增值税的纳税义务人有A.在我国境内从事修理修配劳务B.在我国境内销售无形资产C.在我国境内销售不动产D.出口货物【参考答案】: AD22.征收城建税的地区有（）A.市区B.县城、镇C.非县城、镇D.沿海地区【参考答案】: ABC23.城建税适用的税率有（）A.７％B.５％C.３％D.１％【参考答案】: ABD24.下列个人所得适用２０％的比例税率的有（）A.财产租赁所得B.财产转让所得C.对企事业单位的承包经营所得D.稿酬所得【参考答案】: ABD25.下列项目中，准予从收入总额中扣除的有（）A.待业保险基金B.财产保险费用C.直接捐赠款项D.购买国债利息收入【参考答案】: ABD26.在具体运用中，比例税率分为（）A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.不同类型企业比例税率【参考答案】: ABC27.税收作为国家取得财政收入的一种形式，具有的特征包括（）A.强制性B.公平性C.无偿性D.固定性【参考答案】: ACD28.下列项目中，免征增值税的是（）A.农业生产者销售的自产农业产品B.将自产的货物用于集体福利的C.避孕药品和用具D.居民用煤炭制品【参考答案】: AC29.按相对量形式规定征收比例的税率形式为A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率【参考答案】: AC30.在具体运用中，比例税率分为A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.不同类型企业比例税率【参考答案】: ABC31.企业所得税的计税依据是指企业的会计利润。
石大远程奥鹏-税收会计 第二次在线作业正确答案
中国石油大学（北京）石大远程税收会计-第二次在线作业参考答案试读一页税收会计-第二次在线作业1. 根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A、因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B、购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C、项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额正确答案：D2. 某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。
该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A、0B、1.2C、2.4D、10.2正确答案：D3. 某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。
由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。
为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。
该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A、16993.2B、17340C、19992D、20400正确答案：B4. 单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）A、个体商店代销鲜花B、餐厅提供餐饮服务的同时销售烟酒C、商场将购买的商品发给职工D、商场采取“以旧换新”方式销售新型手表正确答案：A5. 下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）A、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B、电力公司向发电企业收取的过网费C、供应或开采未经加工的天然水D、印刷企业接受出版单位委托印刷有统一刊号的图书取得的收入正确答案：C6. 下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。
A、零售金银首饰的纳税人是消费者B、委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业C、化妆品的批发商是消费税的纳税人D、邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人正确答案：D7. 下列关于金银首饰消费税说法，符合现行消费税政策规定的是（）。
2022年秋季-福师《国家税收》在线作业二-[复习资料]-答案2
![2022年秋季-福师《国家税收》在线作业二-[复习资料]-答案2](https://img.taocdn.com/s3/m/94b89bf2185f312b3169a45177232f60ddcce798.png)
2022年秋季-福师《国家税收》在线作业二-0002
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.转让无形资产和出售不动产的营业额是指（）
<-A.->向对方收取的全部价款
<-B.->向对方收取的价外费用
<-C.->向对方收取的全部价款和价外费用
<-D.->向对方收取的全部价款减去价外费用的余额
【正确答案】:C
2.土地增值税应纳税额是指（）
<-A.->在转让房地产中获取的增值额
<-B.->在转让房地产中获取的收入额
<-C.->国家规定的各项扣除项目金额
<-D.->转让费用
【正确答案】:A
3.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）<-A.->比例２０％３０％
<-B.->固定２０３０
<-C.->比例３０％２０％
<-D.->固定３０２０
【正确答案】:A
4.下列税种中，属于流转税的是（）
<-A.->企业所得税税
<-B.->增值税
<-C.->土地使用税
<-D.->城乡维护建设税
【正确答案】:B
5.现行资源税采用（）方法征收
<-A.->从量定额
<-B.->从价定额
<-C.->从量比例
<-D.->从价比例
【正确答案】:A
6.下列那一项不是城市维护建设税的税率（）。
《国家税收》作业试题(doc 25页)
《国家税收》作业试题(doc 25页)更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料体时间请注意辅导教师的通知，请学员亲自向辅导教师交作业，由他人代交作业引起的作业丢失或晚交，后果自负。
3、在做作业过程中如果有相关问题请登陆兵团电大电大在线或者于集中辅导时及时向辅导教师提出。
4、作业分为基础部分和提高部分，完成基础部分视正确率得分在30至80分之间，同时完成基础部分和提高部分视正确率得分在60至100分之间。
只完成提高部分不予以计分。
5、请将客观题的答案写在答案栏中，主观题写在题目下的空白处，以便于教师批改。
如发现雷同作业，将视为该次作业零分。
基础部分：客观题答案填写处：一、单项选择：（一）增值税部分编1 2 3 4 5 6 7 8 9号答案（二）消费税部分编1 2 3 4 5 6号答案一、单项选择（一）增值税部分1、下列纳税人中不应认定为一般纳税人的是（）A．年销售额在100万元以上的工业企业B．年销售额在100万元以上的商业企业C．年销售额在60万元以上账簿健全的工业企业D．年销售额在60万元以上账簿健全的商业企业2、某服装厂受托加工一批剧团服装,衣料由剧团提供,该剧团支付加工费10000元,增值税由( )缴纳。
A. 服装厂B. 剧团C. 服装厂代扣代缴D. 剧团代扣代缴3、某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发货票,增值税销售额的确定是( )。
A. 扣除折扣额的销售额B. 不扣除折扣额的销售额C. 折扣额D. 加上折扣额的销售额4、下列纳税人不办理一般纳税人认定手续的有( )A. 销售低税率货物的企业B. 不经常发生增值税应税行为的企业C. 销售免税货物的企业D. 从事货物零售业务的企业5. 某增值税小规模纳税人为生产外购原材料,那么其增值税( )A. 按17%抵扣进项税额B. 不允许抵扣进项税额C. 按6%抵扣进项税额D. 按13%抵扣进项税额6. 进口下列货物应按13%征收增值税的有( )。
国家税收第2版习题
《国家税收》第二版习题第一章税收概述一、单项选择题1、税收分配的对象是 ( D )。
A、流转额B、所得额C、财产D、社会产品或国民收入2、税收三性的核心是（ B ）。
A、强制性B、无偿性C、系统性D、固定性3、税收的强制性意味着（ C ）A、国家可以随意强迫企业或个人交纳货币或财产B、国家对企业或个人贡献的货币或财产不予退还C、国家依法征税，企业或个人依法纳税D、全社会的个人或法人都必须向国家交纳同量的税收，否则要受到处罚。
4、税收改变了社会成员与政府各自占有社会产品价值量的份额，税收属于（B ）范畴。
A 生产B 分配C 交换D 消费5、社会的公共需要主要是通过（ C ）形式参与社会产品的分配来满足。
A 利润上缴B 政府收费C 税收D 罚没收入6、公元前594年，鲁国实行的（ C ）改革，标志着中国的税收已经从雏型阶段进入成熟时期。
A 贡助长彻B 商鞅变法C 初税亩D 关市之赋7、税收具有什么职能，是由（ B ）决定的。
A 税收体制B 税收本质C 社会的性质D 财政分配的性质。
8、税收的基本职能是（A ）。
A.财政职能B.经济职能C.监督管理职能D.公平与效率职能9、现代西方税收原则为( A )。
A．效率、公平、稳定B．文明、公平、稳定C．效率、公平、法治 D ．效率、公平、经济10、我国古代夏、商、周朝先后出现的三种强制课税形式是（A ）A、贡、助、彻B、助、贡、彻C、贡、彻、助D、助、彻、贡二、多项选择题1、税收体系设计的最重要原则有( ABC )。
A、效率原则B、公平原则C、稳定原则D、法律原则2、税收产生的主要条件是：（ ACD ）A、社会生产力的发展有了剩余产品B、战争的爆发C、产生了生产资料私有制 D．建立了国家3、税收的职能有（ ABC ）。
A.财政职能B.经济职能C.监督管理职能D.公平与效率职能4、税收的作用主要有（ ABCD ）。
A.筹集财政收入B.调节经济C. 调节分配D.维护国家权益5、、亚当·斯密的税收原则包括（ABCD ）A.平等B.确定C.便利D.最少征费6、瓦格纳提出的税收四大原则包括（ABCD ）A. 财政政策B. 国民经济C. 社会正义D. 税务行政17、社会主义市场经济条件下我国的税收原则包括（ABCD ）A. 财政原则B. 效率原则C. 公平原则D. 稳定原则三、判断题1、国家凭借政治权力征税，可以不受生产资料所有制的限制。
奥鹏2020年6月福师《国家税收》在线作业二_2.doc
1.税收的核心特征是（）A.强制性B.固定性C.无偿性D.及时性【参考答案】: C2.下列税种采用比例税率的有（）A.个人所得税B.增值税C.车船使用税D.土地增值税【参考答案】: B3.区分不同税种的主要标志是（）A.税目B.税率C.征税对象D.纳税义务人【参考答案】: C4.纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税A.１０％B.２０％C.３０％D.４０％【参考答案】: B5.生产型增值税的特点是（）A.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.将当期购入固定资产价款一次全部扣除D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费【参考答案】: B6.企业所得税由纳税人向（）缴纳A.其所在地主管财政机关B.其所在地主管税务机关C.其所在地主管审计机关D.其所在地工商行政管理部门【参考答案】: B7.纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（）A.一切企业、单位及个人B.从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D.国有企业【参考答案】: C8.营业税的纳税义务人，是在我国境内提供应税项目的（）A.企业B.个人C.单位和个人D.单位【参考答案】: C9.由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（）执行A.《进出口关税系列》B.《税收征收管理法》C.《税务代理试行办法》D.《全国税政实施细则》【参考答案】: B10.下列各项中，属于税收特征的是（）A.稳定性B.及时性C.合法性D.无偿性【参考答案】: D11.混合销售行为是指（）A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为C.既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为D.既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为【参考答案】: B12.企业所得税由纳税人向（）缴纳A.其所在地主管财政机关B.其所在地主管税务机关C.其所在地主管审计机关D.其所在地工商行政管理部门【参考答案】: B13.纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（）计算扣除A.５％、１４％、１．５％B.２％、１４％、１．５％C.２％、１０％、３％D.５％、１０％、３％【参考答案】: B14.在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定A.属地兼属人B.属地C.属人D.量力负担【参考答案】: A15.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）A.比例２０％３０％B.固定２０３０C.比例３０％２０％D.固定３０２０【参考答案】: A16.纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税A.生产B.完工入库C.销售D.售出并收款【参考答案】: C17.最能体现税收公平的税率是（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率【参考答案】: B18.土地增值税应纳税额是指（）A.在转让房地产中获取的增值额B.在转让房地产中获取的收入额C.国家规定的各项扣除项目金额D.转让费用【参考答案】: A19.税收权利主体是指（）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府【参考答案】: C20.下列行为中，应缴纳增值税的是（）A.经营娱乐业B.文化体育业C.将自产的货物用于投资D.饮食服务业【参考答案】: C21.享受所得税减免优惠的生产性外商投资企业包括A.石油、天然气开采B.机械制造、电子工业C.轻工、纺织工业D.客运交通业【参考答案】: BC22.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业【参考答案】: ABCD23.实行增值税具有以下优点（）A.避免对同一产品不同阶段重复征税B.有利于公平税负C.有利于扩大出口贸易D.可以简化应纳税额的计算方法【参考答案】: ABC24.下列项目中，免征增值税的是A.农业生产者销售的自产农业产品B.将自产的货物用于集体福利的C.避孕药品和用具D.居民用煤炭制品【参考答案】: AC25.城建税适用的税率有A.７％B.５％C.３％D.１％【参考答案】: ABD26.在具体运用中，比例税率分为（）A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.不同类型企业比例税率【参考答案】: ABC27.增值税的纳税义务人有（）A.在我国境内从事修理修配劳务B.在我国境内销售无形资产C.在我国境内销售不动产D.出口货物【参考答案】: AD28.下列项目中属于营业税项目的有（）A.商品批发、零售B.转让专利权C.开办邮政储蓄业务D.从事加工、修理修配业务【参考答案】: BC29.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得【参考答案】: AD30.在具体运用中，比例税率分为A.地区差别比例税率B.行业比例税率C.产品比例税率D.不同类型企业比例税率【参考答案】: ABC31.根据《增值税暂行条例》规定，按纳税人的经营规模和经营范围，将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两种。
国家税收第2版习题答案
《国家税收》第二版习题参考答案第一章税收概述一、单项选择题：1．D 2．B 3．C 4．B 5．C 6. C 7. B 8.A 9.A 10.A二、多项选择题：1．ABC 2．ACD 3．ABC 4．ABCD 5．ABCD 6．ABCD 7．ABCD三、判断题：1．√ 2．× 3．× 4．× 5．× 6．× 7．×8．√ 9. √10．×第二章税制要素与税制结构一、单项选择题：1．B 2．A 3．C 4．B 5．C 6. A 7. C 8.C 9.D 10.C 11.B 12.B13.C 14.D二、多项选择题：1．ABC 2．ABD 3．ABC 4．CD 5．ABC 6．ABD 7．AB 8．BC9. ABD 10. AB 11. ABCD 12. ABCD三、判断题：1．× 2．× 3．× 4．× 5．× 6．× 7．√8．√ 9. √ 10. ×11.×第三章增值税一、单项选择题：1．C 2．C 3．C 4．B 5．C 6．A 7．C 8. A 9. C 10. D 11. C 12.C13.A 14.D 15.D 16.C 17.D 18.C 19.D 20.D二、多项选择题：1．AC 2．CD 3．ABCD 4．ABC 5．ABCD 6．AB 7．ABC 8．ABD 9．ABC 10. ABCD11.ABD 12.ABCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.AD 17.CD 18.ABCD三、判断题：1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10. ×11. √ 12. × 13. × 14. √ 15. × 16. √ 17. × 18. √ 19.×四、计算题1．【答案】进项税额 = 85+30×7% = 87.1（万元）销售额 = 800 + 50×800÷1000 = 840（万元）应纳增值税 = 840 × 17% — 87.1 = 55.7（万元）应纳消费税 = 840 × 30% = 252 （万元）应纳城市维护建设税 =（55.7+252）× 5% = 15.385（万元）应纳教育费附加 = （55.7+252）× 3% = 9.231（万元）2．【答案】（1）应缴关税税额＝（180＋10＋8＋2）×20%＝40（万元）（2）应缴纳消费税额＝(200＋40)÷(1－30%)×30%＝342.86×30%＝102.86（万元）（3）应纳增值税额＝(200＋40)÷(1－30%)×17%＝342.86×17%＝58.29（万元）3．【答案】当期应纳的增值税=2 340÷（1+17%）×17%－（204+17）+（50×17%－5.1）=122.4（万元）4．【答案】销售额＝120000÷（l＋3％）＝116504.85（元）应纳税额＝116504.85× 3％＝3495.15（元）5．【答案】（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝100×（17%－13%）＝4（万元）（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）－4＝4（万元）（3）当期应纳税额＝100×17%－（34－4）－6＝－19（万元）（4）免抵退税额抵减额＝100×l3%＝13（万元）（5）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%－13＝13（万元）（6）按规定，如当期期末留抵税额≥当期免抵退税额时：当期应退税额＝13（万元）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝13－13＝0（万元）结转下期留抵税额＝19－13＝6（万元）6．【答案】应退增值税税额=5000000 × 13%=650000(元)转出增值税额=850000－650000=200000（元）应退消费税税额=5000 000 × 30%=1500000（元）五、业务核算题1. 【答案】（1）借：原材料——甲材料 30000 应交税金——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款 35100 （2）借：原材料——乙材料 13330 应交税金——应交增值税（进项税额）2110贷：银行存款 15440 （3）借：预付账款——新华工厂 30000贷：银行存款 30000 借：预付账款——新华工厂 10950贷：银行存款 10950 借：原材料——甲材料 35000 应交税金——应交增值税（进项税额）5950贷：银行存款 40950 （4）收到发票委托付款：借：在途材料——乙材料 10000 应交税金——应交增值税（进项税额） 1700贷：银行存款 11700 将证明单交付销货方：借：应收账款——红利工厂 11200 贷：在途材料——乙材料 10000 银行存款 1200收到销货方代垫款和红字增值税专用发票：借：银行存款 12900应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应收账款——红利工厂 11200 （5）借：原材料——丙材料 60000 应交税金——应交增值税（进项税额） 10200 贷：待转资产价值 70200 （6）借：固定资产40000应交税金——应交增值税（进项税额）6800 贷：资本公积 46800（7）发出甲材料时：借：委托加工物资 18000 贷：原材料——甲材料 18000支付加工费和增值税时：借：委托加工物资 3600 应交税金——应交增值税（进项税额） 612 贷：银行存款 4212 用银行存款支付往返运杂费：借：委托加工物资 359应交税金——应交增值税（进项税额） 21贷：银行存款 380（8）借：其他业务支出——汽车配件 1000 应交税金——应交增值税（进项税额） 170贷：现金 1170（9）借：制造费用 9500管理费用 2500应交税金 1560贷：银行存款 135602．【答案】（1）借：原材料——钢材 10530 贷：银行存款 10530 （2）借：包装物 3000 贷：银行存款 3000（3）借：应收账款——华达工厂 21200 贷：主营业务收入 20582.52 应交税金——应交增值税 617.48 （4）借：银行存款 15900 贷：主营业务收入 15426.89 应交税金——应交增值税 463.113. 【答案】（1）商品购入时：借：物资采购 20000应交税金——应交增值税（进项税额） 3400 贷：应付账款 23400验收入库：借：库存商品 20000贷：物资采购 20000实际付款时：借：应付账款 23400贷：银行存款 23400（2）支付货款时：借：物资采购 3200000贷：银行存款——美元户（USD400000*8） 3200000支付进口货物增值税和关税时：借：应交税金——应交增值税（进项税额） 816000物资采购 1600000贷：银行存款 2416000支付国内运杂费时：借：营业费用 2260应交税金——应交增值税（进项税额） 140贷：银行存款 2400结转商品采购成本时：借：库存商品 4800000 贷：物资采购 4800000 （3）支付货款时：借：物资采购 81416 应交税金——应交增值税（进项税额） 10584贷：现金 92000验收入库时：借：库存商品——毛茶 81416 贷：物资采购 81416 （4）企业付款时：借：应交税金——应交增值税（进项税额） 17000 物资采购 100000 贷：银行存款 117000 借：库存商品——DCD 156000 贷：物资采购——DVD 100000 商品进销差价 560004．【答案】（1）借：在建工程 122850 贷：原材料——钢材 105000 应交税金——应交增值税（进项税额专出） 17850 （2）借：主营业务成本（农用薄膜） 32708.19 贷：应交税金——应交增值税（进项税额专出） 32708.19（3）借：应收账款——光明厂 141400 贷：主营业务收入 120000 应交税金——应交增值税（销项税额） 20400银行存款 1000 （4）所售产品不含税价：3000÷（1+17%）=2564非应税劳务价：100÷（1+17%）=85.5混合销售行为增值税销项税：（2564+85.5）×17%=450.4借：现金 3100贷：主营业务收入 2564.1 其他业务收入 85.5应交税金——应交增值税（销项税额） 450.4（5）借：应收账款——明天公司银行存款 1100贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）（6）借：在建工程 6880 贷：库存商品 3200应交税金——应交增值税（销项税额） 680（7）借：长期股权投资 107000 贷：原材料 90000 应交税金——应交增值税（销项税额） 17000 （8）借：长期股权投资 70200 贷：主营业务收入 60000应交税金——应交增值税（销项税额） 10200借：主营业务成本 50000 贷：库存商品——甲产品 50000 （9）借：应付福利费 48500 贷：库存商品——抽油烟机 40000 应交税金——应交增值税（销项税额） 8500 （10）借：营业外支出 12040 贷：库存商品——乙产品 10000 应交税金——应交增值税（销项税额） 20405. 【答案】（1）借：应付福利费 35100 固定资产 46800贷：应交税金——应交增值税（进项税额专出） 11900 库存商品——抽油烟机 30000 ——空调机 40000 （2）不得抵扣的进项税额为60000×（1-20%）×17%=8160元借：待处理财产损益 68160 贷：库存商品——彩电 60000 应交税金——应交增值税（进项税额专出） 8160 借：商品进销差价 12000 贷：待处理财产损益 12000 （3）借：银行存款 17550贷：主营业务收入 15000 应交税金——应交增值税（销项税额） 2550 （4）借：委托代销商品 30000贷:库存商品——A商品 30000借：银行存款 33600营业费用 1500贷：主营业务收入 30000 应交税金——应交增值税（销项税额） 5100（5）收到代销商品：借：委托代销商品——B商品 18000待：代销商品款 18000代销商品全部售出：借：银行存款 18000贷：应付账款——代销 18000借：应付账款 2615.38贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 2615.38借：代销商品款 18000贷：受托代销商品 18000收到委托单位的增值税专用发票：借：应交税金——应交增值税（销项税额） 2615.38 贷：应付账款 2615.38 开具代销手续费发票：借：应付账款 769.23贷：代购代销收入 769.23支付口处代销手续费后的代销款：借：应付账款 17230.77贷：银行存款 17230.77 （6）借：银行存款 502000库存商品 200000贷：主营业务收入 600000 应交税金——应交增值税（销项税额） 1020006．【答案】首先，编制正确的会计分录：（1）借：银行存款（美元户） 664000贷：产品销售收入--外销 664000（2）借：银行存款 468000贷：产品销售收入--内销 400000应交税金--应交增值税（销项税额） 68000借：银行存款 10000贷：其它业务收入 8547.01应交税金--应交增值税（销项税额） 1452.99借：银行存款 50000贷：其它应付款--包装物押金 50000（3）借：银行存款 100000贷：产品销售收入--内销 85470.09应交税金--应交增值税（销项税额） 14529.99（4）借：物资采购 700000应交税金--应交增值税（进项税额） 119000贷：银行存款 819000借：原材料 700000贷：物资采购 700000（5）借：在建工程 24400贷：银行存款 24400（6）借:在建工程 11700贷：原材料 10000应交税金--应交增值税（进项税额转出） 1700其次，计算增值税出口销售收入=80000×7=560000（元）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=560000×（17％-13％）=22400（元）会计分录为：借：产品销售成本22400贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）22400当期应纳税额=（68000+1452.99+14529.99）－（119000－1700－22400）＝－10917.02（元）计算免抵退税款：免抵退税额=当期出口货物的离岸价×人民币牌价×退税率=80000×7×13％=72800（元）计算应退税额当期期末留抵税额＜当期免抵退税额应退税额=10917.02元当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=72800－10917.02＝61882.98（元）借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）61882.98 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） 761882.98借：应收补贴款--增值税10917.02贷：应交税金--应交增值税（出口退税）10917.02收到出口退税款时借：银行存款10917.02贷：应收补贴款--增值税10917.02第四章消费税一、单项选择题：1．A 2．C 3．A 4．D 5．C 6．B 7．A 8.D 9. B 10.C 11、A 12、B二、多项选择题：1．BD 2．BD 3．BCD 4．BCD 5．ABC 6．BD 7．ABCD 8. ABCD 9. ACD 10. ABD 11. BCD 12、CD 13、BD 14、ACD三、判断题：1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．× 6. × 7. √ 8. ×9. √ 10. √四、计算题1．【答案】（1）进口卷烟应纳关税＝2200000×20%＝440000（元）（2）进口卷烟消费税的计算：①定额消费税＝80000×0.6＝48000（元）②每标准条确定消费税适用比例税率的价格＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－36%）÷80000＝3840000÷80000＝52.5（元）每条价格小于70元，所以适用36%的税率。
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15春福师《国家税收》在线作业二一、单选题（共20 道试题，共40 分。
）V 1. 土地增值税应纳税额是指（）A. 在转让房地产中获取的增值额B. 在转让房地产中获取的收入额C. 国家规定的各项扣除项目金额D. 转让费用满分：2 分2. 下列各项中，属于税收特征的是（）A. 稳定性B. 及时性C. 合法性D. 无偿性满分：2 分3. 下列行为中，应缴纳增值税的是（）A. 经营娱乐业B. 文化体育业C. 将自产的货物用于投资D. 饮食服务业满分：2 分4. 目前，资源税的征收范围是（）A. 森林资源B. 土地资源C. 动物资源D. 矿产资源满分：2 分5. 下列税种中，属于流转税的是（）A. 企业所得税税B. 增值税C. 土地使用税D. 城乡维护建设税满分：2 分6. 在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定A. 属地兼属人B. 属地C. 属人D. 量力负担满分：2 分7. 增值税属于（）A. 中央地方共享税B. 中央税C. 地方税D. 所得税满分：2 分8. 转让无形资产和出售不动产的营业额是指（）A. 向对方收取的全部价款B. 向对方收取的价外费用C. 向对方收取的全部价款和价外费用D. 向对方收取的全部价款减去价外费用的余额满分：2 分9. 纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（）A. 一切企业、单位及个人B. 从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C. 非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D. 国有企业满分：2 分10. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）A. 不缴纳消费税B. 使用该种消费品时缴纳消费税C. 移送自用时缴纳消费税D. 销售最终消费品时缴纳消费税满分：2 分11. 稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）A. 比例２０％３０％B. 固定２０３０C. 比例３０％２０％D. 固定３０２０满分：2 分12. 税收权利主体是指（）A. 征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 中央政府满分：2 分13. 下列税种采用比例税率的有（）A. 个人所得税B. 增值税C. 车船使用税D. 土地增值税满分：2 分14. 下列税种中，属于中央税的是（）A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 印花税满分：2 分15. 最能体现税收公平的税率是（）A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 名义税率满分：2 分16. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（）A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 个人所得税满分：2 分17. 纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税A. １０％B. ２０％C. ３０％D. ４０％满分：2 分18. 随同应税消费品出售的包装物，应该（）A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额B. 都不计入应税销售额C. 可计入应税销售额，也可不计入D. 都计入应税销售额满分：2 分19. 下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（）A. 稿酬所得B. 利息、股息、红利所得C. 劳务报酬所得D. 偶然所得满分：2 分20. 税收的核心特征是（）A. 强制性B. 固定性C. 无偿性D. 及时性满分：2 分二、多选题（共10 道试题，共20 分。
石大《国家税收》2020年秋季学期在线作业(二)
《国家税收》2020年秋季学期在线作业（二）
鸿运运输公司2008年12月取得营运收入80万元，其中支付给联运合作方速达运输公司的运费为15万元，鸿运运输公司2008年12月应纳营业税为（）
A:1.95万元
B:2.4万元
C:4万元
D:3.25万元
答案：A
歌星刘某获得表演收入30000元，应纳个人所得税为（）
A:7200元
B:5200元
C:4800元
D:7000元
答案：B
卷烟厂用委托加工收回的烟丝连续生产卷烟，在计算卷烟应纳消费税时，委托加工烟丝已纳消费税款应按下列办法处理（）
A:烟丝已纳消费税款不得扣除
B:烟丝已纳消费税款当期可全部扣除
C:烟丝已纳消费税款可扣除50%
D:烟丝已纳消费税款按当期生产领用数量计算扣除
答案：D
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）
A:6个月
B:3个月
C:12个月
D:1年
答案：B
某企业（增值税一般纳税人）2008年4月购进一批免税农产品已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价款为60000元，为购买农产品支付的运费为500元（有运输发票），该项业务允许抵扣的进项税额为（）
A:5835元
B:7835元。
国际税收第二次作业解析
国家税收第二次作业答案及解析一、判定正误一、混合销售行为应该视为销售货物，征收增值税。
（×）二、世界各国的增值税制度在税率运用上有比例税率和累进税率的不同。
（×）3、境外单位或个人在中国境内销售应税劳务而在中国境内没有经营机构的，其应纳税款以购买者为扣缴义务人。
×4、我国增值税是对我国境内从事销售货物或提供加工、修理修配劳务和从事入口货物的单位取得的增值额为课税对象征收的一种税。
（×）五、.以旧换新方式销售货物时，应该依照新货物的同期销售价钱确信销售额，不得减除旧货物的收购价钱。
（√）六、将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。
（×）7、单位和个体经营者销售自己利用过的所有固定资产都能够免缴增值税。
﹤×）八、增值税起征点的规定适用所有纳税人（单位和个人）。
（×）九、增值税的进项税额必然是发票上注明的，而不是计算的。
（×）10、实行增值税时，各国都依照法定增值额增税，不完全等同于理论上的增值额。
（√）1一、我国增值税的征税范围是包括货物的生产、批发、零售和入口，对加工修理修配劳务也征增值税。
(√)12. 增值税具有平稳税负、增进公平竞争的优势。
(√)二、单项选择一、兼营行为的征税原那么是（C、别离核算、别离征税）二、以下经营行为，属增值税征收范围的是(A、某社会集体下属企业销售货物.3、以下不属于增值税纳税人的是(D．在境外提供修理修配劳务的企业)。
4、某商店（增值税小规模纳税人）6月中旬购进童装150套，以每套98元的价钱全数零售出去，该店当月销售这批童装应纳增值税为 (A、元，应纳增值税额=计税销售额×税率=【98×150/（1+4%）】×4%=五、以下货物适用17％税率的是)。
六、以下货物中，应当免征增值税的是： (A古旧图书)7．某增值税一样纳税人为尽快收回货款，采纳折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处置正确的选项是(D增加销售费用，减少当期销项税额)。
22秋季-福师《国家税收》在线作业二-辅导资料-答案2
22秋-福师《国家税收》在线作业二-0002
试卷总分:100
一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.转让无形资产和出售不动产的营业额是指（）
A.向对方收取的全部价款
B.向对方收取的价外费用
C.向对方收取的全部价款和价外费用
D.向对方收取的全部价款减去价外费用的余额
【此题正确选项】:C
2.土地增值税应纳税额是指（）
A.在转让房地产中获取的增值额
B.在转让房地产中获取的收入额
C.国家规定的各项扣除项目金额
D.转让费用
【此题正确选项】:A
3.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）
A.比例２０％３０％
B.固定２０３０
C.比例３０％２０％
D.固定３０２０
【此题正确选项】:A
4.下列税种中，属于流转税的是（）
A.企业所得税税
B.增值税
C.土地使用税
D.城乡维护建设税
【此题正确选项】:B
5.现行资源税采用（）方法征收
A.从量定额
B.从价定额
C.从量比例
D.从价比例
【此题正确选项】:A
6.下列那一项不是城市维护建设税的税率（）。
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单选题（客...
已批阅 未批阅
单选题（客观）
1234567891011121314151617181920
试卷要求 :
本阶段在线作业占在线作业成绩的30%，含单选题20道，答题时间30分钟，3次正确的选项
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1(5.0分)
进口应税消费品，实行从价定率办法计算应纳消费税，计税依据为（）。
2%
B)
15%
C)
2.5%
D)
5‰
参考答案： B
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解析：
无
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13(5.0分)
鸿运运输公司2008年12月取得营运收入80万元，其中支付给联运合作方速达运输公司的运费为15万元，鸿运运输公司2008年12月应纳营业税为（）。
A)
1.95万元
B)
2.4万元
C)
4万元
D)
3.25万元
参考答案： A
A)
76.8万元
B)
77.76万元
C)
78.72万元
D)
82.56万元
参考答案： B
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解析：
无
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3(5.0分)
某运动员获得政府奖励房屋一套，市场价值42万元，税务机关核定房屋价值40万元，当地契税税率为5%，则运动员受赠房屋契税缴纳正确的是（）。
A)
缴纳契税2万元
B)
不缴纳契税
C)
675.225万元
D)
675.825万元
参考答案： C
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解析：
无
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5(5.0分)
下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
A)
年终加薪
B)
作家拍卖本人文字作品原稿收入
C)
个人保险所获赔款
D)
银行存款利息收入
参考答案： C
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解析：
无
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6(5.0分)
某企业在市区有房屋两幢，一幢房屋用于企业生产经营，房产原值400万元，另一幢房屋租给私营企业年租金收入为20万元，当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%，该企业应纳房产税为（）。
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15(5.0分)
某黄酒厂销售黄酒取得不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则黄酒厂当期增值税销项税额是（）。
A)
17万元
B)
17.85万元
C)
117.99万元
D)
18万元
参考答案： A
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解析：
无
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16(5.0分)
A、B两单位互换经营性用房，A的房屋价值500万元，B的房屋价值550万元，A支付补价50万元，当地契税税率为3%，则契税缴纳正确的是（）。
A)
个人之间互换自有居住用房
B)
无偿赠与房屋给直系亲属
C)
被兼并企业将房屋并入兼并企业中
D)
合作建房有偿转让的
参考答案： D
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解析：
无
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20(5.0分)
某个体工商户将一辆使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，正确的税务处理是（）。
A)
缴纳80元的增值税
B)
不缴纳增值税
股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（）。
A)
每年收入额
B)
每季度收入额
C)
每次收入额
D)
每月收入额
参考答案： C
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解析：
无
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12(5.0分)
在计算企业所得税时，符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
A)
C)
缴纳240元的增值税
D)
缴纳160元的增值税
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18(5.0分)
某商场为增值税一般纳税人，2008年9月零售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（）。
A)
8500元
B)
14675元
C)
16815元
D)
59500元
参考答案： A
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解析：
无
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19(5.0分)
下列房地产转让行为应征收土地增值税的是（）。
A)
关税完税价格
B)
应税消费品的销售额
C)
组成计税价格
D)
同类应税消费品的销售额
参考答案： C
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解析：
无
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2(5.0分)
某大型企业生产自用房产原值8000万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产原值分别是280万元、100万元、100万元、120万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业应缴纳房产税（）。
A)
双方均不缴纳契税
B)
A单位缴纳1.5万元
C)
B单位缴纳1.5万元
D)
A单位缴纳15万元
参考答案： B
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解析：
无
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17(5.0分)
个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为（）。
A)
12%
B)
30%
C)
80%
D)
100%
参考答案： D
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解析：
无
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无
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10(5.0分)
下列属于企业所得税免税收入的项目是（）。
A)
企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
B)
财政拨款
C)
企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
D)
国债利息收入
参考答案： D
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解析：
无
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11(5.0分)
15%
D)
20%
参考答案： B
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解析：
无
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9(5.0分)
某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农产品，正确的税务处理是（）。
A)
不抵扣进项税额
B)
按6%的扣除率计算抵扣进项税额
C)
按10%的扣除率计算抵扣进项税额
D)
按13%的扣除率计算抵扣进项税额
参考答案： D
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解析：
A)
5.76万元
B)
3.36万元
C)
5.04万元
D)
3.36万元
参考答案： A
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解析：
无
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7(5.0分)
税收的基本特征不包括（）。
A)
无偿性
B)
强制性
C)
固定性
D)
确定性
参考答案： D
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解析：
无
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8(5.0分)
企业所得税的基本税率为（）。
A)
33%
B)
25%
C)
缴纳契税2.1万元
D)
缴纳契税0.1万元
参考答案： A
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解析：
无
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4(5.0分)
甲公司进口一台机器设备，成交价格为4500万元，运入我国境内输入地点起卸前运费和保险费为1.5万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15%，则甲公司进口应纳关税为（）。
A)
675.6万元
B)
675元
C)
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解析：
无
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14(5.0分)
某市邮政局2008年1月取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸、明信片销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元，邮政局当月应纳营业税为（）。
A)
1.11万元
B)
1.05万元
C)
0.51万元
D)
1.85万元
参考答案： A
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解析：
无