增值税练习题
增值税练习题
增值税练习题一、选择题1. 增值税的计税依据是（）。
A. 不含税销售额B. 含税销售额C. 成本加成D. 利润A. 农业生产者销售自产农产品B. 生产企业出口货物C. 个体工商户月销售额未超过10万元D. 所有进口货物3. 增值税的基本税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%A. 6%B. 9%C. 20%D. 13%5. 增值税专用发票是由（）开具的。
A. 销售方B. 购买方C. 税务机关D. 第三方二、判断题1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或附加值征收的一种流转税。
（）2. 增值税的征收范围包括所有商品和劳务。
（）3. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法相同。
（）4. 增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税的凭证。
（）5. 增值税的征收率只有一种，即3%。
（）三、计算题1. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得含税销售额100万元，已知该货物适用的增值税税率为13%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月提供应税服务取得含税收入30万元，已知适用的征收率为3%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
3. 某企业本月购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额为50万元，税额为6.5万元。
本月销售产品，取得含税销售额80万元，已知销售产品的增值税税率为13%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
4. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售自产农产品，取得含税销售额20万元，已知农产品适用的增值税税率为9%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
5. 某企业为增值税一般纳税人，本月提供餐饮服务，取得含税收入50万元，已知餐饮服务适用的增值税税率为6%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
四、填空题1. 增值税是对我国境内销售货物或者提供______和劳务的单位和个人征收的一种税。
2. 增值税的计税方法是按照______的增值额计算应纳税额。
增值税练习题
增值税练习题第一节：选择题1. 增值税是属于下列哪种税种？a) 个人所得税b) 企业所得税c) 增值税d) 资产税2. 增值税的征税对象是谁？a) 个人b) 企业c) 政府机构d) 所有纳税人3. 下列哪种商品不需要缴纳增值税？a) 食品b) 服装c) 农药d) 投资性房地产4. 增值税的税率在中国是多少？a) 5%b) 10%c) 16%d) 20%5. 下列哪项属于增值税的税务登记事项？a) 领取增值税发票b) 缴纳增值税c) 报送增值税申报表d) 设置增值税专用账户第二节：简答题1. 请简要解释增值税的基本原理。
2. 简述增值税的计税方法。
3. 请解释增值税的抵扣规则。
4. 简述增值税的申报及纳税义务。
5. 请列举增值税的优点和缺点。
第三节：计算题1. 某企业在一季度销售额为100万元，销售成本为60万元，计算该企业应缴纳的增值税额。
2. 某企业在一年内购进原材料共计500万元，计算该企业可以抵扣的增值税额。
3. 某企业购买了一台机器，金额为50万元，税率为10%，计算该企业应缴纳的增值税额。
4. 某企业在一季度销售额为200万元，销售成本为120万元，计算该企业应缴纳的增值税额。
5. 某企业在一年内销售额为800万元，购进原材料共计400万元，计算该企业需要向税务机关缴纳的增值税额。
附加题目1. 请简单描述增值税的历史背景及其在中国的应用情况。
2. 请列举增值税的分类及计税方法。
3. 请解释增值税率的调整规则及影响。
4. 请解释增值税发票的种类及其填开方法。
5. 请简要评述增值税对国家财政收入的重要性。
注意：以上题目仅为练习题，答案请自行查阅资料或咨询相关专业人士。
税法增值税练习题
税法增值税练习题一、单项选择题1. 增值税的纳税人是（）。
A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人D. 以上所有选项2. 增值税的税率一般为（）。
A. 13%B. 9%C. 6%D. 0%3. 增值税的征收方式包括（）。
A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 以上两种方法D. 以上都不是4. 增值税的纳税义务发生时间为（）。
A. 货物发出的当天B. 收到销售款项的当天C. 合同约定的收款日期D. 以上所有选项5. 增值税的纳税期限通常为（）。
A. 按月B. 按季C. 按年D. 以上所有选项二、多项选择题1. 增值税的免税项目包括（）。
A. 农业生产者销售的自产农产品B. 个人销售自己使用过的物品C. 政府提供的公共服务D. 出口货物2. 增值税的征税范围包括（）。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售服务、无形资产或者不动产D. 进口货物3. 增值税的进项税额可以抵扣的条件包括（）。
A. 取得合法有效的扣税凭证B. 用于生产、经营活动C. 符合税法规定的其他条件D. 以上所有选项三、判断题1. 增值税的纳税人必须办理税务登记。
（）2. 增值税的税率是固定的，不会根据商品或服务的不同而变化。
（）3. 增值税的纳税义务发生时间通常是货物发出的当天。
（）4. 增值税的纳税期限可以由纳税人自行选择。
（）5. 增值税的进项税额在任何情况下都可以抵扣。
（）四、简答题1. 简述增值税的基本概念及其特点。
2. 说明增值税的计算方法。
3. 列举增值税的征税范围和免税项目。
4. 描述增值税的纳税义务发生时间和纳税期限。
5. 解释增值税的进项税额抵扣条件。
五、案例分析题某企业在2023年3月销售了一批货物，销售额为100万元，其中包含增值税10万元。
该企业在当月还购进了价值50万元的原材料，取得了合法的进项税额凭证。
请计算该企业3月份应缴纳的增值税额，并说明计算过程。
增值税练习题
增值税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是：A. 所有商品B. 所有服务C. 商品和劳务D. 仅商品2. 增值税的税率通常分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个3. 增值税的纳税人包括：A. 个人B. 企业C. 个人和企业D. 政府机构4. 增值税的计税基础是：A. 销售收入B. 利润C. 成本D. 销售额减去可抵扣进项税额5. 增值税的征收方式是：A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 以上都是6. 增值税的进项税额是指：A. 购买商品支付的税额B. 销售商品收取的税额C. 购买服务支付的税额D. 销售服务收取的税额7. 增值税的销项税额是指：A. 购买商品支付的税额B. 销售商品收取的税额C. 购买服务支付的税额D. 销售服务收取的税额8. 增值税的应纳税额计算公式是：A. 应纳税额 = 销售额× 税率B. 应纳税额 = 销售额 - 进项税额C. 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额D. 应纳税额 = 进项税额 - 销项税额9. 增值税的免税项目包括：A. 教育服务B. 医疗服务C. 农业产品D. 以上都是10. 增值税的纳税申报期限是：A. 每月1日至15日B. 每季第一个月的1日至15日C. 每年1月1日至15日D. 根据税务机关规定二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个人独资企业12. 以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产13. 增值税的税率一般包括哪些类型？A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率14. 以下哪些项目可以作为增值税的进项税额抵扣？A. 购买原材料支付的税额B. 购买固定资产支付的税额C. 购买办公用品支付的税额D. 支付的运输费用15. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 销售货物或者提供劳务的当天B. 收到销售款项的当天C. 合同约定的收款日期D. 发出货物的当天三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人必须进行税务登记。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、单项选择题1. 增值税的计税基础是（）A. 销售收入B. 销售成本C. 增值额D. 利润总额2. 增值税一般纳税人的税率是（）A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%4. 增值税的纳税义务发生时间是（）A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年二、多项选择题1. 下列哪些项目可以抵扣进项税额（）A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买自用车辆2. 增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括（）A. 出口退税B. 进项税额抵扣C. 减税D. 免税3. 增值税的征收范围包括（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产三、判断题1. 增值税的纳税义务人是销售方。
（）2. 增值税的计税基础是销售收入。
（）3. 增值税小规模纳税人可以享受出口退税。
（）4. 增值税的纳税期限是每月。
（）5. 增值税的进项税额可以全额抵扣。
（）四、计算题1. 某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元，购进原材料支付的进项税额为8万元，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
2. 某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元，假设该纳税人本月没有其他进项税额，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
五、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
2. 请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。
答案：一、单项选择题1. C2. D3. A4. D5. A二、多项选择题1. A B C2. A B C3. A B C D三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 错误四、计算题1. 应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元2. 应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元五、简答题1. 增值税是一种流转税，其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程中的增值部分。
增值税练习
一、判断题1．增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
（）答案：√2．增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。
（）答案：√3．对已开具专用发票的销售货物，要及时足额计入当期销售额征税。
凡开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，一律按偷税论处。
（）答案：√4．一般纳税人会计核算不健全的，应转为小规模纳税人管理。
（）答案：×5、不在同一县(市)的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。
( )答案：√6、某企业将外购的货物(有增值税专用发票)赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。
( )答案：×7、如果增值税一般纳税人将上月购进的货物本月以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。
( ) 答案：×8、某商店将4月份购进的一种饮料于7月份作为防暑降温用品发放给本单位职工，应视同销售计算增值税。
(答案：×二、单项选择题：1．固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具（），向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
A．外出经营活动税收管理证明 B．营业执照C．进货退出或索取折让证明单 D．发票换票证答案：A2．下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，而应该按小规模纳税人纳税的是（）。
A.个体工商户B.其他个人C.不经常发生应税行为的企业D.非企业性单位答案：B3．根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（）。
A.7%B.10%C.13%D.17%答案：C4．依据现行增值税的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
A．90 B．60 C．30 D． 15答案：A4．一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。
增值税会计练习题
增值税会计练习题及答案一、单项选题题1.3月6日，某商店（增值税小规模纳税人）购进洗衣液50桶，月底结算，共计销售30桶，每桶以58元的含税价格出。
该商店当月销售这批洗衣液应纳增值税额为（ A ）元。
A. 50.68B.52.2C.84.47D.872.企业为一般纳税人，销售自产产品5台，每台不含税售价为4 000元，则该企业应向客户额外收取（ B ）元增值税额。
A.680B.2 600C.1 200D. 2 2003.按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的，应将应纳增值税额记入（ A ）科目的借方。
A.应收账款B.应交税费——应交增值税（销项税额）C.应付账款D.银行存款4.某企业为一般纳税人，某日销售产品，取得货款56 000元及包装费4 000元，均开具普通发票。
该笔销售业务产生的增值税销项税额为（C ）元。
A. 9 520B. 8 136.75C. 6 902.65D.10 2005.某企业为增值税一般纳税人，某日销售产品500件，不含税销售价格为800C元/件，由于对方购买的量大，企业给予对方8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。
则该企业应确认的销项税额为（ C ）元。
A.54 400B.58 119.66C. 52 000D.46 495.736.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。
由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。
为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。
该工艺品厂此项业务的销项税额为（B）元。
销项税额=600×200×（1-15%）×13%=13260（元）。
A.16 993.20B.13 260C.19 992D. 20 4007.企业随同产品出售而出租的包装物，所取得的收入应通过（C）账户核算。
增值税练习题及参考答案
增值税练习题及参考答案(一)单项选择题1.下列项目中,应征收增值税的是( )。
A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业对外出租房产D.企业转让商标取得的收入【答案】D【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。
2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。
A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税【答案】C【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。
3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。
A.软件产品交付使用后收取的维护费B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。
纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。
4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。
A.农业生产者销售自产农产品B.销售的农药、化肥C.纳税人销售煤炭D.纳税人出口货物【答案】B【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。
A.出版社销售的图书B.食品厂销售的速冻食品C.超市销售的食用植物油D.面粉厂销售的面粉【答案】B【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，适用17%税率。
6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
增值税练习题
• 11. 下列选项中，需要缴纳增值税的是（ ）。 • A、基本建设单位附设工厂在建筑现场制造的预 制构件，凡直接用于本单位建筑工程取得的收入 • B、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费 用 • C、纳税人取得的2014年的中央财政补贴 • D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的 软件安装费、维护费、培训费等收入 • 【正确答案】 D
• 10. 下列各项中不符合增值税进项税额相关规定的是 （ ）。 • A、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口 增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发 票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 • B、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后 取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分 2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为70%，第二 年抵扣比例为30% • C、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动 产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税 额，不属于不可抵扣范围的，准予从销项税额中抵扣 • D、应批号过期而销毁的药品所包含的进项税额不需要 转出。 • 【正确答案】 B
增值税练习题
• 1、增值税的计税原理是通过增值税的（ 现出来的。 • A、类型 B、税率 C、征税范围 计税方法 • 【正确答案】 D
）体 D、
• 2. 根据增值税有关规定，下列应征收增值税的是 （ ）。 • A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务 • B、存款利息 • C、被保险人获得的保险赔付 • D、货物期货 • 【正确答案】 D
• 21. 某管道运输企业为一般纳税人，2015年4月 取得管道运输不含税收入100万元，当月购进材 料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵 扣进项税，该企业当月实际缴纳（ ）万元。 • A、10.20 B、4.20 • C、6.00 D、3.00 • 【正确答案】 D • 【答案解析】 管道运输业适用的税率为11%，应 缴纳的增值税为100×11%-40×17%=4.2（万元）， 管道运输业对其增值税实际税负超过3%的部分 实行增值税即征即退政策。实际税负 =4.2/100=4.2%，超过3%，因此实际缴纳的增值 税为3万元。
增值税习题及答案
增值税习题及答案增值税是一种对商品和劳务在生产、流通、进口环节增值部分征收的税种。
在中国，增值税是企业经营中必须面对的一项重要税种。
为了帮助大家更好地理解和掌握增值税的相关知识，以下是一些增值税的习题及答案。
# 习题一某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额为200万元，当月购进原材料取得的进项税额为30万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税=不含税销售额×税率-进项税额假设税率为13%，则：应缴纳的增值税=200万×13%-30万=26万元# 习题二某小规模纳税人2023年6月提供服务取得收入为50万元，该月没有发生可以抵扣的进项税额。
请计算该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额。
答案：小规模纳税人的增值税应纳税额=销售额×征收率假设征收率为3%，则：应缴纳的增值税=50万×3%=1.5万元# 习题三某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进固定资产取得增值税专用发票，发票金额为100万元，税额为13万元。
该企业当月无其他销售收入。
请计算该企业当月应抵扣的进项税额。
答案：由于该企业当月无销售收入，故当月无销项税额，进项税额可以全额抵扣，即：应抵扣的进项税额=13万元# 习题四某企业为增值税一般纳税人，2023年8月提供服务取得不含税销售额为300万元，当月购进原材料取得的进项税额为40万元。
同时，该企业当月还销售了一台使用过的固定资产，取得不含税销售额为50万元，该固定资产原值为60万元，折旧累计为10万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：首先计算销项税额：销项税额=（不含税销售额+销售固定资产不含税销售额）×税率销项税额=（300万+50万）×13%=45.5万元然后计算应缴纳的增值税：应缴纳的增值税=销项税额-进项税额应缴纳的增值税=45.5万-40万=5.5万元# 习题五某企业为增值税一般纳税人，2023年9月出口货物，取得不含税销售额为150万元，该企业为出口退税企业，出口退税率为13%。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税是一种（）。
a) 间接税 b) 直接税 c) 个人所得税 d) 印花税2. 增值税的税率一般由（）确定。
a) 中央政府 b) 地方政府 c) 税务机关 d) 企业自行选择3. 增值税的纳税人包括（）。
a) 个人纳税人 b) 企事业单位 c) 社会组织d) 农民个体工商户4. 增值税纳税期限为（）。
a) 每季度 b) 每月 c) 每年 d) 不定期5. 增值税一般纳税人可以抵扣的增值税包括（）。
a) 进项税额 b) 销项税额 c) 附加税额 d) 消费税额二、填空题1. 增值税的管理机构是（）。
2. 纳税人从购货单位购买货物时，需开具（）。
3. 纳税人销售货物应向购货单位开具（）。
4. 增值税的税额是根据（）计算的。
5. 纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过（）方式办理。
三、解答题1. 什么是增值税？答：增值税是一种间接税，是对企事业单位生产经营过程中创造的增加值征收的一种税收。
增值税的税率一般由税务机关确定，纳税人可以通过申请享受税收优惠政策来减轻税负。
2. 增值税的纳税人有哪些？答：增值税的纳税人包括企事业单位、个体工商户、农民专业合作社等。
可以根据纳税人的经营规模和业务类型确定其纳税资格。
3. 如何计算增值税的税额？答：增值税的税额可以通过以下公式计算：税额 = 销项税额 - 进项税额。
销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务产生的增值部分计算出的税额，进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税。
4. 增值税纳税期限是什么？答：增值税纳税期限一般为每月或每季度，具体纳税期限根据纳税人的纳税规模和业务类型来确定。
纳税人需要在规定的纳税期限内报送增值税申报表并缴纳相应的税款。
5. 纳税人如何办理增值税的应补退？答：纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过电子申报方式办理。
纳税人需要在规定的时间内填写和提交增值税申报表，计算应补退税额，并通过银行或其他指定的支付方式缴纳或退还税款。
增值税练习题(有答案)
增值税练习题（有答案）增值税练习题：一、单项选择题1.税法中增值税属于（a）项之一。
a、流转税b、所得税c、财产税d、资源税2、增值税中的增值额是（c）的。
a、由税务机关确定B.由财政部确定C.法定D.由纳税人确定3。
增值税适用于出口商品（d）。
a、高税率b、基本税率c、低税率d、零税率4、增值税的征税对象为（b）。
a、营业额B、增值C、销售额D、毛利润5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（b）。
a、一般纳税人B、小规模纳税人C、低纳税人D、高纳税人6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（a）以上的为一般纳税人。
a、超过50万元B，低于100万元C，超过120万元D，超过130万元7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（a）。
a、一般纳税人B、特殊纳税人C、大纳税人D、低纳税人8。
税收的范围是（b）项的具体化。
a、纳税义务人b、征税对象c、征税税种d、征税税率9、邮政部门（a），应当征收增值税。
a、销售集邮藏品B、办理邮寄业务C、办理储蓄业务D、办理汇款业务10、行（B）应征收增值税。
a、办理储蓄业务b、销售金银业务c、办理电子汇款业务d、办理借款业务11.本单位或本企业建设项目中直接使用的预制构件一律不征税（三）。
a、消费税b、营业税c、增值税d、资源税12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（a）的纳税人a、增值税b、营业税c、消费税d、行为税13.农村供销合作社销售、收购农业初级产品，应当按照（二）项征收增值税。
a、17％b、13％c、10％d、0％14.企业将自己的产品作为福利提供给员工。
这批产品的制造成本为20万元，利润为20%。
按当月同类产品平均售价计算，为28万元。
这批增值税产品的销售额是多少（b）。
a、20万元人民币b、28万元人民币c、24万元人民币d、32万元人民币15、销售方收取得（d），就是购买方支付的进项税额。
增值税练习题
增值税的练习题及其附带答案一、选择题1.增值税是一种（）。
A. 直接税B. 间接税C. 从价税D. 从量税答案：B（增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的税，属于间接税）2.下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 转让无形资产答案：D（增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产等，但转让无形资产不属于传统意义上的增值税征税范围，除非特定政策规定）3.一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，其增值税的销项税额计算公式为（）。
A. 销项税额= 销售额× 征收率B. 销项税额= 销售额÷ （1 + 税率）× 税率C. 销项税额= 销售额× 税率D. 销项税额= 销售额- 进项税额答案：C（但需注意，这里的销售额应为不含税销售额，即销售额= 含税销售额÷ （1 + 税率）；若已知含税销售额，则销项税额= 含税销售额÷ （1 + 税率）× 税率）4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法错误的是（）。
A. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣B. 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣C. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣D. 纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，无需做进项税额转出处理答案：D（纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应当从当期进项税额中转出）5.增值税的税率主要包括（）。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税的税率一般分为几种？A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C2. 增值税的纳税人是？A. 个人B. 企业C. 政府D. 非营利组织答案：B3. 增值税的计税基础是？A. 销售额B. 成本C. 利润D. 净收入答案：A4. 增值税的纳税义务发生时间是？A. 货物发出时B. 收到货款时C. 合同签订时D. 货物验收时答案：B5. 增值税的纳税期限一般为？A. 一个月B. 一个季度C. 半年D. 一年答案：A二、判断题1. 增值税只针对生产型和商业型企业征收。
（）答案：错误。
增值税不仅针对生产型和商业型企业，也包括提供加工、修理修配劳务的企业。
2. 增值税的税率是固定的，不会因商品或服务的不同而变化。
（）答案：错误。
增值税的税率因商品或服务的不同而有所区别，存在多种税率。
3. 增值税的纳税义务发生时间是货物发出时。
（）答案：错误。
增值税的纳税义务发生时间是收到货款时。
4. 增值税的纳税人必须为增值税的最终消费者。
（）答案：正确。
增值税的纳税人最终将税负转嫁给消费者。
5. 增值税的纳税期限是固定的，不能调整。
（）答案：错误。
增值税的纳税期限可以根据纳税人的实际情况进行调整。
三、简答题1. 简述增值税的特点。
答案：增值税的特点包括：（1）税负转嫁性，纳税人通过提高商品或服务价格将税负转嫁给消费者；（2）税基广泛，几乎所有的商品和劳务都包括在内；（3）税率分级，不同商品或服务有不同的税率；（4）税收中性，避免重复征税，促进公平竞争。
2. 增值税的纳税义务人有哪些？答案：增值税的纳税义务人包括：（1）在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人；（2）在中国境内提供应税服务的单位和个人；（3）进口货物的收货人或者代理人。
四、计算题某企业在2024年1月的销售额为100万元，增值税税率为13%，该企业当月的进项税额为5万元，请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
增值税法练习题
增值税法练习题一、单选题1. 增值税的征收范围不包括以下哪一项？A. 货物销售B. 劳务提供C. 无形资产转让D. 个人自用物品2. 增值税的税率通常分为哪几个档次？A. 一档B. 两档C. 三档D. 四档3. 增值税的计税基础是什么？A. 销售收入B. 销售成本C. 销售利润D. 销售数量4. 增值税的纳税义务发生时间是何时？A. 货物交付时B. 收到货款时C. 发票开具时D. 合同签订时5. 增值税的纳税人包括以下哪些主体？A. 企业B. 个体工商户C. 非营利组织D. 所有以上选项二、多选题1. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 出口货物2. 增值税的免税项目通常包括哪些？A. 农业生产B. 教育服务C. 医疗服务D. 金融保险服务3. 增值税的抵扣项目包括哪些？A. 进项税额B. 销项税额C. 已缴纳的增值税D. 预缴的增值税4. 增值税的征收方式有哪几种？A. 预缴B. 抵扣C. 直接征收D. 代扣代缴5. 增值税的纳税人资格分为哪几类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 免税纳税人D. 非居民纳税人三、判断题1. 增值税是一种间接税，最终由消费者承担。
（）2. 增值税的税率是固定的，不会根据不同的商品或服务进行调整。
（）3. 增值税的纳税义务人只能是企业，个人不能成为增值税的纳税义务人。
（）4. 增值税的征收范围仅限于国内交易，不包括跨境交易。
（）5. 增值税的抵扣机制允许纳税人抵扣其在购买商品或服务时支付的增值税。
（）四、简答题1. 简述增值税的基本原理。
2. 描述增值税的征收流程。
3. 解释增值税的抵扣机制如何运作。
4. 阐述增值税对经济的影响。
5. 讨论增值税在国际贸易中的作用。
五、案例分析题某企业在2023年10月销售了一批货物，销售额为100万元，该企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。
请计算该企业应缴纳的增值税额，并说明其计算过程。
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增值税应纳税额计算题
1.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）
A. 包装物租金
B. 手续费
C. 违约金
D. 销项税额
2.下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有 ( )。
A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额
B、销售折扣额
C、销售折让额
D、销售退货额
3、某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视机折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为( )
A、61025.64元
B、65384.62元
C、73500元
D、76500元
4.某家电卖场采用以旧换新方式销售电视一台，旧电视折价300元，向顾客收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）
A. 51
B. 119
C. 145.3
D. 68 5．某经中国人民银行批准的金银首饰经营单位为增值税一般纳税人，12年8月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链零售价3200元，每条旧项链作价1500元；为消费者进行首饰修理，取得首饰修理费1100元，则该企业当月应纳增值税为（）。
A、9299.15
B、10040.55
C、5100
D、5967 6．某经中国人民银行批准的金店2014年7月采用以旧换新方式向消费者销售金项链10条，新项链零售价2800元/条，旧项链作价1000元/条；又取得
首饰维修费收入4000元，则该金店本月应纳增值税为（）元。
A、4068.38
B、4649.57
C、3196.58
D、2615.38
7．某酒厂为一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。
A、13600元
B、13890.60元
C、15011.32元
D、15301.92元
8．某企业为增值税一般纳税人，本期销售收入280.8万元（含税），本期发出包装物收取押金9.36万元，本期逾期未归还包装物押金为4.68万元。
该企业本期应申报的销项税额为（）
A. 40.8万元
B. 41.48万元
C. 42.16万元
D. 41.6万元
9.以下既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）
A. 7%
B. 10%
C. 13%
D. 17%
10．某烟厂向农民收购一批烟叶，收购价款30万元，开具了从税务机关领购的收购凭证，则该笔业务允许抵扣的进项税额为（）万元。
A、3.9
B、4.29
C、5.148
D、4.68
11.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）
A. 购进发生霉烂变质的货物的进项税额
B. 外购货物或应税劳务用于非应税项目
C. 外购原材料的进项税额
D. 外购货物或应税劳务用于集体福利
12.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）
A. 外购货物或应税劳务用于个人消费
B. 外购货物或应税劳务用于连续生产
C. 外购货物或应税劳务用于免税项目
D. 非正常损失的购进货物的进项税额
13.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）
A. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项
税额
B. 增值税专用发票符合抵扣要求
C. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项
税额
D. 非正常损失的购进货物的进项税额
14．某企业将自产的货物（成本10万元，耗用材料价值8万元）发放优秀员工，将购买的货物（成本20万元）发放职工福利。
则下列正确的是（）。
A、销项税额1.87万元
B、销项税额1.7万元
C、应纳税额1.7万元
D、进项税额转出3.51万元
15.计算：逐笔计算每一笔业务的增值税
（1）采用折扣销售方式销售一批货物，售价100万元，折扣10万元另开红字发票入账。
解析：销项税额=100×17%=17（万元）
（2）为捐给灾区定制一批物资，取得专用发票注明价格2万元，货物入库。
解析：进项税额=2×17%=3.4（万元）
（3）销售给某商场（小规模纳税人）一批货物，开具普通发票，金额12万元。
解析：销项税额=12÷（1＋17%）×17%
=1.74（万元）
（4）销售一批货物，价格200万元，采用现金折扣方式，由于对方第12天付款，给与对方4万元折扣。
解析：销项税额=200×17%=34（万元）
（5）进口一批商品（非消费品），取得海关完税证，关税完税价格为10万元。
商品进口关税为14%，增值税税率为17%。
解析：进项税额=10×（1+14%）×17%
=1.938万元
某公司销货金额为10000，税额1700，提供商业折扣1%
若折扣额另开发票，分录为：
借:银行存款 11600
贷:主营业务收入 9900
应缴税费-应缴增值税(销项) 1700
（1000×17%）
销售额与折扣额在同一张发票上，分录为：
借:银行存款 11583
贷:主营业务收入 9900
应缴税费-应缴增值税(销项) 1683
（9900×17%）
某公司销售产品一批，价目表中该产品价格（不含税）为100000元，增值税税率17%。
商业折扣10%，现金折扣为“10/5，N/10”。
客户于第三天付款。
发出商品应作分录
借：应收账款 105300
贷：主营业务收入 90000
应交税金 --销项税额15300
收到货款分录：
借：财务费用 9000（90000*10%）
银行存款 96300
贷：应收账款105300
销售折让与销售退回
[例1]大华公司售给达兴公司一批商品，增值税发票上的售价80 000元，增值税额13 600元，货到后买方发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。
①销售实现时，大华公司应作如下会计分录：
借：应收账款──达兴企业93 600
贷：主营业务收入 80 000
应交税费──应交增值税（销项税额）
13 600
②发出销售折让时：
借：主营业务收入 4 000
应交税费──应交增值税（销项税额）680
贷：应收账款──达兴企业 4 680
③实际收到款项时：
借：银行存款88 920
贷：应收账款──达兴企业 88 920
[例2]若上例中达兴公司要求退货，则
①销售实现时，大华公司应作如下会计分录：
借：应收账款──达兴企业93 600
贷：主营业务收入 80 000
应交税费──应交增值税（销项税额）
13 600
②发出销售退回时：
借：主营业务收入80 000
应交税费──应交增值税（销项税额）13 600
贷：应收账款──达兴企业 93 600
平销返利
A企业从其供货商B处以100元/台的价格购入一批商品，并与B约定：A以100元/台的价格对外销售该商品，每销售一台可向B收取利润返还10元。
相关增值税处理方法如下：
商场每台商品的增值税销项税：
100/(1+17%)×17%=14.53（元）
商场每台商品的增值税进项税：
14.53-10/(1+17%)×17%=13.08（元）
商场每台商品需缴纳的增值税=14.53-13.08=1.45元。