增值税练习题

增值税应纳税额计算题

1.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）

A. 包装物租金

B. 手续费

C. 违约金

D. 销项税额

2.下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有 ( )。

A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额

B、销售折扣额

C、销售折让额

D、销售退货额

3、某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视机折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为( )

A、61025.64元

B、65384.62元

C、73500元

D、76500元

4.某家电卖场采用以旧换新方式销售电视一台，旧电视折价300元，向顾客收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）

A. 51

B. 119

C. 145.3

D. 68 5．某经中国人民银行批准的金银首饰经营单位为增值税一般纳税人，12年8月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链零售价3200元，每条旧项链作价1500元；为消费者进行首饰修理，取得首饰修理费1100元，则该企业当月应纳增值税为（）。

A、9299.15

B、10040.55

C、5100

D、5967 6．某经中国人民银行批准的金店2014年7月采用以旧换新方式向消费者销售金项链10条，新项链零售价2800元/条，旧项链作价1000元/条；又取得

首饰维修费收入4000元，则该金店本月应纳增值税为（）元。

A、4068.38

B、4649.57

C、3196.58

D、2615.38

7．某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。

A、13600元

B、13890.60元

C、15011.32元

D、15301.92元

8．某企业为增值税一般纳税人，本期销售收入280.8万元（含税），本期发出包装物收取押金9.36万元，本期逾期未归还包装物押金为4.68万元。该企业本期应申报的销项税额为（）

A. 40.8万元

B. 41.48万元

C. 42.16万元

D. 41.6万元

9.以下既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）

A. 7%

B. 10%

C. 13%

D. 17%

10．某烟厂向农民收购一批烟叶，收购价款30万元，开具了从税务机关领购的收购凭证，则该笔业务允许抵扣的进项税额为（）万元。

A、3.9

B、4.29

C、5.148

D、4.68

11.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）

A. 购进发生霉烂变质的货物的进项税额

B. 外购货物或应税劳务用于非应税项目

C. 外购原材料的进项税额

D. 外购货物或应税劳务用于集体福利

12.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）

A. 外购货物或应税劳务用于个人消费

B. 外购货物或应税劳务用于连续生产

C. 外购货物或应税劳务用于免税项目

D. 非正常损失的购进货物的进项税额

13.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）

A. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项

税额

B. 增值税专用发票符合抵扣要求

C. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项

税额

D. 非正常损失的购进货物的进项税额

14．某企业将自产的货物（成本10万元，耗用材料价值8万元）发放优秀员工，将购买的货物（成本20万元）发放职工福利。则下列正确的是（）。

A、销项税额1.87万元

B、销项税额1.7万元

C、应纳税额1.7万元

D、进项税额转出3.51万元

15.计算：逐笔计算每一笔业务的增值税

（1）采用折扣销售方式销售一批货物，售价100万元，折扣10万元另开红字发票入账。

解析：销项税额=100×17%=17（万元）

（2）为捐给灾区定制一批物资，取得专用发票注明价格2万元，货物入库。

解析：进项税额=2×17%=3.4（万元）

（3）销售给某商场（小规模纳税人）一批货物，开具普通发票，金额12万元。

解析：销项税额=12÷（1＋17%）×17%

=1.74（万元）

（4）销售一批货物，价格200万元，采用现金折扣方式，由于对方第12天付款，给与对方4万元折扣。

解析：销项税额=200×17%=34（万元）

（5）进口一批商品（非消费品），取得海关完税证，关税完税价格为10万元。商品进口关税为14%，增值税税率为17%。

解析：进项税额=10×（1+14%）×17%

=1.938万元

某公司销货金额为10000，税额1700，提供商业折扣1%

若折扣额另开发票，分录为：

借:银行存款 11600

贷:主营业务收入 9900

应缴税费-应缴增值税(销项) 1700

（1000×17%）

销售额与折扣额在同一张发票上，分录为：

借:银行存款 11583

贷:主营业务收入 9900

应缴税费-应缴增值税(销项) 1683

（9900×17%）