分公司帐务处理
分公司注销并账账务处理流程
分公司注销并账账务处理流程一、注销前的准备。
分公司要注销并账呢，咱得先把各种东西都整理清楚。
就像你要出门旅行，得先把行李收拾好一样。
要把分公司的账本啊，凭证啊，全都找出来。
这里面的每一笔账都像是一个小秘密，咱得把它们都弄明白。
比如说，那些往来账款，谁欠分公司的钱，分公司又欠谁的钱，都得搞得清清楚楚。
这就像是和朋友们算账一样，不能稀里糊涂的。
还有那些固定资产和存货也不能落下。
固定资产像公司的房子啊，车子啊，设备啊，要看看还值多少钱，有没有折旧完。
存货就是那些还没卖出去的商品，得盘点清楚数量和价值。
这就好比你要清点自己的小仓库，看看有多少宝贝在里面。
二、账务调整。
在准备工作做好之后呢，就开始账务调整啦。
如果分公司有亏损，这个亏损可不能就这么不明不白的。
要是总公司愿意承担这个亏损，那就得做相应的账务处理。
就像大哥哥照顾小弟弟一样，总公司把分公司的亏损揽过来，在账务上就要体现出来。
对于那些往来账款，能收回的就赶紧收回，收不回来的呢，也要根据规定进行处理。
要是有坏账了，就得按照坏账的处理方法来。
比如说，确定这笔钱真的收不回来了，就把它从账上减掉。
这就像你知道借给朋友的钱要不回来了，就得在自己心里把这笔账划掉一样。
还有那些没卖完的存货，如果总公司要接手，那就要按照合理的价格把存货转到总公司的账上。
要是不接手，就得想办法处理掉，处理的结果也要在账上反映出来。
三、正式注销并账。
当账务调整都做好了之后，就可以进行正式的注销并账啦。
这时候就像是给分公司的账务生活画上一个句号。
要把分公司的账合并到总公司的账上，就像把小家庭的财产都归到大家庭里一样。
在并账的时候呢，要注意账户的对应关系。
不能把分公司的这个账户的钱随便放到总公司的另一个不相干的账户里。
要按照规定的会计科目和方法来做。
比如说，分公司的应收账款，就要对应总公司的相应账户进行合并。
而且在这个过程中，要做好记录。
每一笔合并的账务都要有记录，就像写日记一样，以后要是有什么问题了，还能翻翻看是怎么回事。
会计准则关于独立核算的分公司与总公司的账务处理的具体条款
会计准则关于独立核算的分公司与总公司的账务处理的具体条款1. 引言说到会计，许多人可能会觉得这是一门晦涩难懂的学问，其实不然。
今天咱们就来聊聊独立核算的分公司和总公司的账务处理，尽量让这个话题轻松点，别让你脑袋疼。
你知道的，独立核算就像是家里两个兄弟，各自有各自的零花钱，虽然是同一个父母（总公司），但各自的花销得自己负责。
好啦，废话不多说，咱们开始吧！2. 独立核算的基本概念2.1 什么是独立核算首先，独立核算就意味着每个分公司都有自己的账本，能够独立记录收入和支出。
就像是每个孩子都有自己的储钱罐，存的钱是自己的，花的钱也是自己的。
这样一来，分公司就能清楚知道自己赚了多少、花了多少，随时查账，心里有数。
2.2 为什么要独立核算那么，为什么要搞独立核算呢？这可是大有裨益的。
想想看，假如分公司都混在一起核算，那岂不是像大锅饭，吃得一塌糊涂？独立核算能够帮助公司更好地评估每个分公司的业绩，就像是老师给每个学生单独打分，成绩一目了然。
这样总公司才能根据各个分公司的表现来做出更合理的决策，比如是不是该多给某个分公司拨点资金，或者该不该关掉那个亏损的分公司。
3. 总公司的账务处理3.1 收入和支出的记录总公司的账务处理也是相当重要的。
总公司通常需要关注的是各个分公司的收入和支出情况。
在独立核算的情况下，总公司只需了解各个分公司整体的表现，不用深入每一笔账。
这就像是妈妈只关心家庭的整体开支，而不必琐碎到每一张购物小票。
总公司的账务记录通常会包括分公司上报的利润表和资产负债表，咱们用个通俗易懂的说法，就是妈妈收集了各个孩子的零用钱清单。
总公司会把这些信息汇总，分析各个分公司的财务状况，就好比家长评估孩子的学习情况，看看哪位孩子表现优异，哪位需要多加关注。
3.2 内部交易的处理接着要说的是内部交易的处理。
比如，分公司之间有买卖交易，这时总公司就得搞清楚这笔交易的合理性和价格。
就像是家里兄弟姐妹之间互相借钱，不能随便乱开口，要公平合理。
央企与公司的分公司的账务处理流程
央企与公司的分公司的账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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分公司直营客户保证金账务处理
分公司直营客户保证金账务处理
一、分公司直营客户保证金分公司的账务处理：
（一）收取保证金时：
1、收取客户保证金：
借：银行存款（收入账户）
贷：其他应付款—存入保证金－××客户
2、将保证金打回股份公司：
借：其他应收款—存出保证金－股份公司
贷：银行存款（收入账户，需在打款凭证上注明“客户保证金”字样）
（二）退还保证金时：
1、向销售管理部和财务部打企划退还保证金，经批准向股份公司填写款项支付审批单，收到股份公司资金：
借：银行存款（支出账户）
贷：其他应收款—存出保证金－股份公司
2、向客户退款：
借：其他应付款—存入保证金－××客户
贷：银行存款（支出账户）
二、总公司对于分公司直营客户保证金对应总公司的账务处理：
（一）收到分公司打回的直营客户保证金：
借：银行存款
贷：其他应付款—存入保证金－××分公司
（二）退还分公司直营客户保证金时：
凭经批准的企划退还保证金，向股份公司填写款项支付审批单：
借：其他应付款—存入保证金－××分公司
贷：银行存款
三、原在总公司入账的保证金转为分公司直营后分公司的账务处理：
（一）收到公司的转账清单及收据时：
借：其他应收款—存出保证金－股份公司
贷：其他应付款—存入保证金－××分公司
（二）退还保证金同上。
分公司被总公司合并的账务处理流程
分公司被总公司合并的账务处理流程分公司被总公司合并，账务处理这事儿啊，就像是一场小家庭融入大家庭的财务大整合呢。
一、资产和负债的清查。
在合并之前呀，分公司得好好清查自己的资产和负债。
这就好比是搬家之前要清点自己的家当一样。
分公司要把所有的固定资产、流动资产，像什么办公设备、库存商品啦，还有欠别人的钱或者别人欠自己的钱，都得查得清清楚楚。
这一步可不能马虎哦，要是漏了点啥，那后面就可能会出大乱子呢。
固定资产方面，要看看这些设备的折旧情况呀。
比如说那些用了好几年的电脑，它还值多少钱，都要按照一定的方法计算好。
流动资产也很重要，库存商品是按成本价算还是市场价算，这都得确定好。
对于那些应收账款和应付账款，分公司得和相关的客户、供应商核对清楚。
不能说自己账上记着别人欠自己1000块，结果人家说只欠800块，这可不行。
二、账务调整。
清查完了之后呢，就要进行账务调整啦。
分公司的账可能和总公司的会计政策不太一样。
比如说，在分公司的时候，某项费用是这么个记账方法，到了总公司可能就有另外的要求了。
这时候就得按照总公司的规定来调整。
要是分公司有一些内部往来的账目，在合并的时候也要处理好。
就像自己家里兄弟之间互相借了点钱，现在全家合并了，这个钱就得算清楚，不能稀里糊涂的。
还有那些分公司单独计提的一些准备，像坏账准备之类的，也要根据总公司的政策看看需不需要调整。
三、并入总公司账务。
当分公司把自己的账务都调整好了，就可以并入总公司的账务啦。
这就像是一个小分支融入了大树的主干一样。
总公司会根据分公司的资产负债情况，把相应的数字记到自己的账上。
比如说分公司的固定资产价值是10万，那总公司就得在自己的固定资产账户里加上这10万。
在这个过程中呢，总公司要注意记录好合并的日期。
因为从这个日期开始，分公司的所有财务活动都要按照总公司的统一安排来进行了。
而且呀，总公司还得检查一下分公司的账务有没有错误或者遗漏的地方。
要是发现了问题，要及时解决，不能让这个小问题变成大麻烦。
总公司签合同、分公司收款的税会处理-记账实操
总公司签合同、分公司收款的税会处理－记账实操
一、会计处理
1. 总公司签订合同后，应根据合同约定确认收入和应收账款。
借：应收账款——客户名称
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2. 当分公司收到款项时，分公司应将款项上交给总公司。
分公司账务处理：
借：银行存款
贷：其他应付款——总公司
总公司账务处理：
借：银行存款
贷：应收账款——客户名称
二、税务处理
1. 增值税
总公司签订合同并确认收入，应由总公司开具增值税发票给客户。
总公司作为增值税纳税义务人，按照合同约定的销售额和适用税率计算缴纳增值税。
分公司收款只是代收行为，不涉及增值税的纳税义务。
2. 企业所得税
总公司作为合同主体，应将合同收入计入总公司的应纳税所得额。
同时，总公司应根据实际发生的成本费用进行税前扣除。
分公司收款后上交给总公司，一般情况下，总分公司之间的资金往来不影响企业所得税的计算。
如果总分公司之间存在不合理的费用分摊或转移定价等问题，可能会引起税务机关的关注并进行调整。
需要注意的是，总分公司在进行上述业务处理时，应确保业务的真实性和合理性，留存好相关的合同、发票、资金往来凭证等资料，以便应对税务机关的检查。
同时，如果总分公
司不在同一地区，可能还涉及跨地区税收分配等问题，需要按照相关规定进行处理。
总公司与分公司的账务处理
请教总公司与分公司之间的账务处理总公司在外阜成立了一个非独立法人的分公司，现分公司还在开办期间，工资由总公司代发，保险和住房公积金由总公司代扣，以后分公司有收入了再归还，问题是缴纳保险要由分公司自交，请教：对工资、保险与缴纳保险：总公司和分公司各该如何做分录呢？总公司：发放工资时：借；其他应收款－－分公司贷：其他应付款－－各项保险贷：应交税金－－个税贷：现金分公司：1、分公司收到总公司资金时，借:现金或银行存款贷:其他应付款-总公司2、发放工资时：借：长期待摊费用－－开办费贷：其他应付款－－总公司（和总公司数字一致）缴纳保险时：借：长期待摊费用－－开办费贷：银行存款一.分公司的支付由总公司代付，可以给据资金拨付情况，建立往来账户；1.分公司收到总公司资金时，借:现金或银行存款等贷:其他应付款-总公司2.总公司拨入分公司资金时,借:其他应收款-分公司贷:现金或银行存款二.分公司在筹建期间发生的，不构成固定资产的相关费用，计入长期待摊费用独立核算的分公司账务处理独立核算的分公司没有注册资金，投资款是向总公司借的，公司筹备期间很多费用没有发票该如何账务处理谢谢其实简单地说独立核算就是所有的业务活动的帐务都在本单位核算。
非独立核算，就是该单位是某一单位的分支机构，不具备单独的法人资格。
核算时要分清哪些费用应在本部门核算，哪些应该属于上级单位的费用。
报表要向上级单位报送，由上级单位汇总纳税。
异地分支机构有些税在所在地交纳，有的税在总部交纳。
其他的还牵涉到一些内部往来。
因总、分公司不在一地，所以分公司必需单独建账，每月可以给总公司汇总报表。
分公司如果产生流转税，必须在当地（上海）缴纳。
另外，现在企业所得税也需要属地征收，只不过新开办的企业今年不参与分配，明年总公司就应给非独立核算的分公司所得税分配表，当地税务局按分配的所得税稽征。
非独立核算分公司怎样进行资本金、固定资产、工资的账务处理？相关总公司如何处理？最佳答案此答案由提问者自己选择，并不代表爱问知识人的观点我认为你这样的公司属于跨越了县以上区域设立的分公司吧？如果是，那会计处理有两种方法：方法一、不管分公司是否独立核算，都按独立核算的做会计处理方法二、分公司执行报账制度，所以的分录、凭证都由总公司统一处理。
总公司和分公司的账务处理
总公司和分公司的账务处理1. 引言在企业组织中，总公司和分公司是常见的组织形式。
总公司通常作为控制和管理分公司的中心，而分公司则负责具体的业务运营。
在这种结构下，账务处理是非常重要的，它涉及到公司的财务健康和合规性。
本文将介绍总公司和分公司的账务处理的重要性，并探讨如何有效地进行账务处理。
2. 总公司和分公司的定义总公司是一家企业的总部，它通常具有更高级别的管理职能，负责制定整体战略和决策。
分公司是总公司的附属机构，通常负责实际的业务运营。
3. 总公司和分公司的关系总公司和分公司之间有着密切的关系。
总公司通过控制和监督分公司的业务运营，确保公司的整体利益。
分公司通过向总公司提供运营数据和财务报表，为总公司的决策提供支持。
4. 总公司和分公司的账务处理的重要性账务处理对于总公司和分公司同样重要。
它们需要确保财务报表的准确性和合规性，以满足法律法规的要求。
账务处理还能提供对企业财务状况的及时和准确的了解，帮助管理层做出明智的决策。
5. 总公司和分公司的账务处理的流程总公司和分公司的账务处理通常遵循以下流程：a. 业务记录：总公司和分公司需要记录所有的业务活动，包括收入、支出、资产和负债等。
这可以通过会计凭证来完成。
b. 会计处理：会计部门负责对业务记录进行会计处理，包括分类、计量和登记。
这些处理通常遵循会计准则和原则。
c. 报表编制：会计部门根据会计处理结果编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些报表提供了企业财务状况的快照。
d. 分析和审计：总公司和分公司需要对财务报表进行分析和审计，以确认其准确性和合规性。
这通常由内部和外部审计人员完成。
e. 决策和报告：总公司和分公司的管理层根据财务报表做出决策，并向股东、投资者和其他利益相关方报告企业的财务状况。
6. 总公司和分公司的账务处理的挑战和解决方案账务处理过程中可能会面临一些挑战，特别是在总公司和分公司之间的数据共享和整合方面。
以下是一些应对挑战的解决方案：a. 信息系统整合：总公司和分公司可以通过整合各自的信息系统来实现数据共享和交换。
总分公司税费及账务处理流程
总分公司税费及账务处理流程一、总公司的税费处理。
总公司的税费处理可是个挺重要的事儿呢。
就拿增值税来说吧，这是一种在商品流转过程中征收的税。
总公司要是销售货物或者提供应税劳务啦，就得计算增值税销项税额。
这个税额可不是随便算的哦，得按照规定的税率来。
比如说，一般纳税人销售货物的税率可能是13%，那你就得用销售额乘以这个13%得到销项税额。
在进项税额方面，总公司采购货物或者接受应税劳务取得的增值税专用发票上注明的税额就可以作为进项税额。
这进项税额可是能用来抵扣销项税额的，就像玩游戏的积分一样，可以相互抵消。
每个月或者每个纳税申报期，总公司就要计算应纳增值税额，就是销项税额减去进项税额。
要是结果是正数，那这个正数就是要交给税务局的增值税啦；要是结果是负数呢，可能就会形成留抵税额，可以留到下期继续抵扣。
还有企业所得税，这是对总公司的经营所得征收的税。
总公司要把全年的收入减去成本、费用等各种扣除项目，算出应纳税所得额。
这里面可讲究啦，哪些能扣，哪些不能扣，都得按照税法规定来。
比如说，业务招待费就只能按照一定比例扣除，超支的部分可就不能在税前扣喽。
算出应纳税所得额之后，再乘以适用的企业所得税税率，就得到应纳企业所得税额了。
总公司在税费处理的时候，一定要按时申报纳税。
这就像和税务局约定好了时间见面一样，可不能迟到哦。
要是逾期申报，可能就会被罚款或者产生其他不好的后果呢。
二、总公司的账务处理。
总公司的账务处理就像是给公司的经济活动记账的小本本。
每一笔收支都得记清楚。
当总公司发生一笔业务的时候，会计人员就得判断这个业务该记到哪个科目里。
比如说，总公司收到客户的货款，那就得借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费应交增值税（销项税额）”。
这就像是给每一笔钱找到它们的家一样。
成本核算也是很关键的一部分。
总公司要算出生产产品或者提供服务的成本。
这里面包括直接材料、直接人工和制造费用等。
比如说，生产一个产品，用到了多少原材料，付给工人多少工资，车间的水电费等制造费用怎么分摊到产品上，都得精心计算。
总公司与分公司的账务处理
请教总公司与分公司之间的账务处理总公司在外阜成立了一个非独立法人的分公司，现分公司还在开办期间，工资由总公司代发，保险和住房公积金由总公司代扣，以后分公司有收入了再归还，问题是缴纳保险要由分公司自交，请教：对工资、保险与缴纳保险：总公司和分公司各该如何做分录呢？总公司：发放工资时：借；其他应收款－－分公司贷：其他应付款－－各项保险贷：应交税金－－个税贷：现金分公司：1、分公司收到总公司资金时，借:现金或银行存款贷:其他应付款-总公司2、发放工资时：借：长期待摊费用－－开办费贷：其他应付款－－总公司〔和总公司数字一致〕缴纳保险时：借：长期待摊费用－－开办费贷：银行存款一.分公司的支付由总公司代付，可以给据资金拨付情况，建立往来账户；1.分公司收到总公司资金时，借:现金或银行存款等贷:其他应付款-总公司2.总公司拨入分公司资金时,借:其他应收款-分公司贷:现金或银行存款二.分公司在筹建期间发生的，不构成固定资产的相关费用，计入长期待摊费用独立核算的分公司账务处理独立核算的分公司没有注册资金，投资款是向总公司借的，公司筹备期间很多费用没有发票该如何账务处理谢谢其实简单地说独立核算就是所有的业务活动的帐务都在本单位核算。
非独立核算，就是该单位是某一单位的分支机构，不具备单独的法人资格。
核算时要分清哪些费用应在本部门核算，哪些应该属于上级单位的费用。
报表要向上级单位报送，由上级单位汇总纳税。
异地分支机构有些税在所在地交纳，有的税在总部交纳。
其他的还牵涉到一些内部往来。
因总、分公司不在一地，所以分公司必需单独建账，每月可以给总公司汇总报表。
分公司如果产生流转税，必须在当地〔〕缴纳。
另外，现在企业所得税也需要属地征收，只不过新开办的企业今年不参与分配，明年总公司就应给非独立核算的分公司所得税分配表，当地税务局按分配的所得税稽征。
非独立核算分公司怎样进展资本金、固定资产、工资的账务处理？相关总公司如何处理？最正确答案此答案由提问者自己选择，并不代表爱问知识人的观点我认为你这样的公司属于跨越了县以上区域设立的分公司吧？如果是，那会计处理有两种方法：方法一、不管分公司是否独立核算，都按独立核算的做会计处理方法二、分公司执行报账制度，所以的分录、凭证都由总公司统一处理。
分公司账务处理
分公司不是独立法人,其账务可以不单独核算,而并入总部处理,分公司作为内部核算单位,只做;可设置“内部往来”的会计科目,处理内部往来款;例如,收入分公司会计处理：借：库存现金等贷：内部往来—收入上交总部收入款时借：内部往来—收入贷：库存现金等总部会计处理：借：内部往来—收入贷：收到分公司上交款时借：库存现金等贷：内部往来—收入如果分公司不独立核算,其装修费等直接由总部进项会计处理,分公司不作处理,把相关单据交总部;分公司的支出借：内部往来—支出贷：库存现金等收到总部拨款借：库存现金等贷：内部往来—支出固定资产也一样,分公司不作处理,只登记固定资产卡片或登记内部台账;可以在“内部往来—收入”或“内部往来—支出”下面再设置三级;非独立分公司,且在开办期间,工资由总公司代发,保险和住房公积金由总公司代扣,以后分公司有了收入再归还;账务处理：一、工资发放账务处理总公司：发放工资时：借：其他应收款——分公司贷：其他应付款-——各项保险应交税金——个税现金分公司1,收到总公司资金时借：现金or银行存款贷：其他应付款——总公司2,发放工资时借：长期待摊费用——开办费贷：其他应付款——总公司和总公司数字一致缴纳保险时：借：长期待摊费用——开办费贷：银行存款二、分公司可以根据和总公司的往来建立往来账户分公司收到总公司资金时：借：现金or银行存款贷：其他应付款——总公司总公司拨入分公司资金时借：其他应收款——分公司贷：现金or银行存款三、分公司在筹建期间发生的,不构成固定资产的相关费用,计入长期待摊费用1.分公司如果是独立核算的,那么相当于两家企业,各自财务处理,2.分公司如果是非独立核算的,那么并入总公司一起帐务处理,分公司建立往来账;3.税务上如果独立核算的,那么两家企业属关联企业,在所得税清交时要结算清相互间的那本费用帐,如果帐务处理不准确,国税有权按公允价格对企业的帐务进行调整,从而调整应纳税所得额;4.非独立核算是指没有完整的会计凭证和会计账簿体系,只记录部分经济业务的单位所进行的会计核算;非独立核算是指单位从上级单位领取一定数额的物资、款项从事业务活动,不独立计算盈亏,把日常发生的经济业务资料,报给上级集中进行会计核算;5.实行非独立核算的单位称为非独立核算单位,又称报账单位,它本身没有资本,其财产物资由上级单位拨付,也没有独立的银行账户,其一切收入均存入上级单位账户,一切支出也由上级单位审核支付;非独立核算单位通常不设置会计机构,仅配备会计人员进行原始凭证的填制、审核、整理和汇总,以及实物明细账的登记工作,不单独编制预算和计算盈亏;6.国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知国税发〔2006〕37号第一条规定,按照税收征管法及其实施细则和税务登记管理办法的有关规定,除国家机关、个人自然人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外,纳税人都应当申报办理税务登记;国家机关所属事业单位有经营行为、取得应税收入、财产、所得的,也应当办理税务登记;税务登记实行属地管理,纳税人应当到生产、经营所在地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记;非独立核算的分支机构也应当按照规定,分别向生产经营所在地税务机关办理税务登记;7.因此,非独立核算的分支机构也应向其生产经营所在地税务机关办理税务登记;8.国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告国家税务总局公告2011年第21号规定,从事生产、经营的纳税人,应办而未办工商营业执照,或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的简称无照户纳税人,应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记;税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本,并限量供应发票;无照户纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的,应当自领取营业执照或自有关部门批准设立之日起30日内,向税务机关申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本；已领取临时税务登记证及副本的,税务机关应当同时收回并做作废处理;9.因此,无照户纳税人也应办理税务登记;10.11.问：上海外商独资物流公司计划在广东东莞新设一家非独立核算的分公司,分公司人事、财务、资金统一由总公司管理,业务活动均由总公司签署合同及开具发票收款;请问营业税及企业所得税可否均由总公司缴纳,分公司只作零申报12.答：1、营业税：13.营业税暂行条例第十四条第一款规定,纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税;但是,纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税;14.参照重庆市地方税务局关于营业税若干政策问题的通知渝地税发2009178号规定,纳税人除提供建筑业劳务、销售或出租不动产以及转让或出租土地使用权以外,提供应税劳务、转让无形资产应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税;这里所称“机构”,是指同时符合以下两个条件的单位：15.1依法应办理税务登记；16.2设立结算账户,能够准确核算收入;17.根据上述规定,营业税应当向机构所在地申报纳税;对于贵企业的情况,既然在广东设立了分公司,若同时符合以上两个条件,分公司应为机构所在地,营业税应在分公司所在地缴纳;18.2、企业所得税：19.总、分公司应按下列规定缴纳企业所得税：20.国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法>的通知国税发200828号第四条规定,统一计算,是指企业总机构统一计算包括企业所属各个不具有法人资格的营业机构、场所在内的全部应纳税所得额、应纳税额;21.第六条规定,就地预缴,是指总机构、分支机构应按本办法的规定,分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税;22.第七条规定,汇总清算,是指在年度终了后,总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴,统一计算企业的年度应纳所得税额,抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后,多退少补税款;23.第九条规定,总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构,就地分期预缴企业所得税;24.第十一条规定,不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构,不就地预缴企业所得税;25.关于二级分支机构的判定问题;国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知国税函2009221号规定,二级分支机构是指总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的领取非法人营业执照的分支机构;26.总机构应及时将其所属二级分支机构名单报送总机构所在地主管税务机关,并向其所属二级分支机构及时出具有效证明支持证明的材料包括总机构拨款证明、总分机构协议或合同、公司章程、管理制度等; 27.二级分支机构在办理税务登记时应向其所在地主管税务机关报送非法人营业执照复印件和由总机构出具的二级分支机构的有效证明;其所在地主管税务机关应对二级分支机构进行审核鉴定,督促其及时预缴企业所得税;28.以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构,无法提供有效证据证明其二级及二级以下分支机构身份的,应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税,不执行国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知国税发200828号的相关规定;29.根据上述规定,若是跨省自治区、直辖市和计划单列市成立分公司,符合上述规定条件的,由总机构、分支机构就地预缴企业所得税,年度终了后,由总机构进行汇算清缴;各分支机构不进行企业所得税汇算清缴;。
总分公司资金往来如何做账务处理
总分公司资金往来如何做账务处理?
总分公司资金往来如何做账务处理?
总分公司资金往来的会计分录
1、总公司给分公司资金的账务处理
借:其他应收款--XX分公司
贷:银行存款
2、分公司收到总公司资金的账务处理
借:银行存款
贷:其他应付款--总公司
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项.
主要包括应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金,如租入包装物支付的押金.其他应收款是资产类科目,借方增加额表示资产增加,贷方增加额表示资产减少.
1。
分公司账务处理与税务处理
分公司账务处理与税务处理
分公司账务处理是一种常见的财务工作，它将一个财务体系（一个或多个公司）的支
出和收入，对帐，付款和统计财务报表进行整合，从而给出一个综合的利润或亏损状况，
确定公司的经营状况、财务状况和总体经营状况等。
一般情况下，分公司账务处理的具体
内容包括：
首先，要负责建立和维护针对当前的交易情况和收入来源体系的会计账目，并将有关
财务会计凭证收集在档案系统中；其次，进行现金流量及日常收入支出的控制，主要是将
现金安排合理地分配；第三，负责定期对借贷总量进行管理，并建立科学合理的借款流程；第四，负责完成收入分配和分销管理，按照公司制定的方法和程序，对收入和支出进行整合；最后，承担所有签发の领款凭证的历史跟踪管理工作，以保证财务交易的正确性。
分公司税务处理与分公司账务处理类似，但还存在一定的差异。
主要差别在于，分公
司税务处理的工作主要是将税务局的财务统计数据输入到财务系统中；对缴纳税款的企业、对垫付、退税等税收事宜提供咨询意见；检查和处理税务登记，税务属地变更，税收中介
等问题；处理有关各税种的申报、审批、缴纳等税收事宜以及分支机构的税务工作；并完
成税务归属、税务计算、税务结转等处理。
分公司账务处理和税务处理各有其重要作用，分公司账务处理负责对财务、收入、支
出进行管理和整合，而税务处理则主要负责维护税收体系，完成税务归属、税务计算、税
务结转等工作，与企业财务管理有着十分密切的关系，为企业的可持续发展提供了重要的
支撑。
总公司与分公司的账务处理
总公司与分公司的账务处理理上具有一定的自主权，可以独立承担法律责任和经济风险。
非独立核算则是指分公司的业务经营活动过程及其成果不进行全面、系统的会计核算，而是反映在总公司的账上。
总公司应根据实际情况选择是否让分公司独立核算。
如果分公司有自己的营业执照并单独办理税务登记，则可以进行独立核算，各自交各自的税。
如果分公司不具备独立核算条件，则所有业务都要反映在总公司的账上，分公司也不会有自己的利润和所得税。
在税务上，总公司和分公司应该分别缴纳各自应交的税款，并在集团合并报表上反映集团内所有公司的业务和所得税。
对于分支机构，如果在同一城市，则不需要进行特别的账务处理；如果不在同一城市，则需要先确定分配比例并在当地税局备案，按照分配表交缴税金。
3、分公司的财务核算应该如何进行？对于分公司的财务核算，应该将分公司的业务经营活动过程及其成果纳入总公司的会计核算体系中，形成不同形式的资产、收入、成本及费用。
当期产生的利润应该增加总公司对分公司的应收款，而当期产生的亏损则应该抵减总公司对分公司的应收款。
总之，总公司与分公司的账务处理应该根据实际情况选择是否进行独立核算，各自缴纳应交的税款，并在集团合并报表上反映集团内所有公司的业务和所得税。
对于分公司的财务核算，则应将分公司的业务经营活动纳入总公司的会计核算体系中，形成不同形式的资产、收入、成本及费用。
35理上有独立的组织形式，拥有一定数量的资金，并在当地银行开立账户。
它能够独立进行经营活动，与其他单位签订经济合同。
此外，它还能够独立计算盈亏，设立会计机构并配备会计人员，具备完整的会计工作组织体系。
非独立核算，也称为报账制，是指本单位的业务经营活动有关的日常业务资料，逐日或定期报送上级单位，由上级单位进行核算。
非独立核算单位的特点是：一般由上级拨给一定数额的周转金，从事业务活动，一切收入全面上缴，所有支出向上级报销，本身不单独计算盈亏，只记录和计算几个主要指标，进行简易核算。
分公司的账务处理流程
分公司的账务处理流程一、日常记账1.收集凭证：分公司账务处理的第一步是收集与公司业务有关的凭证，如收据、发票、银行对账单等。
2.凭证复核：对收集到的凭证进行复核，并确保凭证的真实性、完整性和合规性。
3.分录：根据凭证上的内容，将相关的账户进行分录，包括借方和贷方。
4.汇总凭证：根据账户的不同，将相关的分录进行汇总，并填写凭证号码和凭证日期。
6.凭证登记：将审核通过的凭证进行登记，并记录在凭证登记簿中。
二、核算处理1.科目归集：按照会计制度的规定，将凭证中各个科目的分录金额进行归集，形成各个科目的总账。
3.辅助核算：对各个科目的辅助核算进行处理，包括应收账款、应付账款、存货、固定资产等。
4.期末调整：在每个会计期末，对总账中的各个科目进行调整，包括计提折旧、计提坏账准备等。
三、报表编制1.财务报表的编制：根据会计法规定和公司内部的规定，编制各类财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
2.内部报表的编制：除了财务报表，分公司还需要根据内部管理的需要编制各类内部报表，如成本分析报表、经营业绩分析报表等。
4.报表报送：将审核通过的报表报送给总公司或相关部门，以供上级部门进行审阅和决策。
四、财务分析1.指标计算：根据编制好的财务报表和内部报表，计算各类财务指标，如盈利能力、偿债能力、运营能力等。
2.比对分析：将计算出的财务指标与历史数据进行比对，从中寻找潜在的问题和机会。
3.偏差分析：分析财务指标与目标值之间的偏差，找出原因并提出改进措施。
4.决策支持：根据财务分析的结果，为公司的经营决策提供支持和建议。
五、财务审计1.内部审查：定期对分公司的财务情况进行内部审查，以确保公司的会计核算和财务管理工作的合规性和规范性。
2.外部审计：根据相关法律法规的要求，定期对分公司的财务报表进行外部审计，以评价公司的财务状况和业绩情况。
以上是分公司账务处理流程的主要步骤。
在实际操作中，根据公司的具体情况和需求，可能还会有一些额外的处理步骤。
总公司与分公司的账务处理案例
总公司与分公司的账务处理案例以下是一个总公司与分公司账务处理的案例：案例背景：总公司（名为"A公司"）在某市设立了一家分公司（名为"B公司"）。
B公司负责销售A公司的产品，并定期向A公司报告销售数据和资金情况。
账务处理案例：1. 初始投资：A公司向B公司投资了100万元，用于设立分公司。
A公司账务处理：借：长期股权投资 100万贷：银行存款 100万B公司账务处理：借：银行存款 100万贷：实收资本 100万2. 销售收入：B公司销售了价值50万元的产品给客户，并收到货款。
B公司账务处理：借：银行存款 50万贷：主营业务收入 50万A公司账务处理：借：应收账款 50万贷：营业收入 50万3. 支付货款：B公司从A公司购买了一批价值20万元的原材料。
A公司账务处理：借：应收账款 20万贷：库存商品 20万B公司账务处理：借：库存商品 20万贷：银行存款 20万4. 支付股利：A公司决定向B公司支付股利10万元。
A公司账务处理：借：应付股利 10万贷：银行存款 10万B公司账务处理：借：银行存款 10万贷：投资收益 10万5. 结束关系：A公司决定关闭B公司，并进行清算。
B公司清算后剩余资产为20万元。
A公司账务处理（假设无其他费用）：借：银行存款 20万贷：长期股权投资 80万投资收益 30万B公司账务处理（假设无其他费用）：借：实收资本 100万贷：银行存款 20万。
分立出分公司财务独立核算的账务处理流程
账务处理流程是企业财务管理中非常重要的一部分，尤其是对于分公司而言，更是至关重要。
分立出分公司财务独立核算的账务处理流程，可以更好地掌控分公司的财务状况，确保财务数据的真实性和准确性。
本文将针对分公司财务独立核算的账务处理流程进行详细分析和阐述。
一、分公司财务独立核算的背景和意义1. 背景分公司作为整个企业的组成部分，其财务活动对整个企业的经营状况起着至关重要的作用。
而随着企业规模的扩大和业务范围的增加，分公司数量也逐渐增多，分公司财务独立核算成为必然的选择。
2. 意义分立出分公司财务独立核算，可以清晰地了解每个分公司的盈利能力、资产负债情况、现金流量等，有利于企业进行有效的财务管理和决策制定。
也可以提高企业财务数据的保密性和可靠性，避免因分公司之间财务混淆而引发的风险。
二、分立出分公司财务独立核算的主要步骤1. 设立专门的分公司账户在分立出分公司财务独立核算的过程中，首先需要为每个分公司设立独立的银行账户，确保分公司的资金收支与总公司的资金分开独立。
2. 建立分公司独立的财务制度和流程针对每个分公司建立相应的财务制度和流程，包括资金管理、成本控制、财务报表的编制等，以保证分公司财务活动的规范性和规范性。
3. 分公司财务数据的录入和处理在日常经营中，分公司需要将财务数据及时录入到财务系统中，并按照规定的流程和程序进行处理，包括凭证的填制、会计科目的核算等。
4. 财务报表的编制和汇总分公司要根据公司的财务制度和要求，按照规定的时间和内容编制财务报表，并将报表上报给总公司财务部门进行汇总和核对。
5. 税务申报与遵从分公司需要严格遵守国家税务法规，按时申报和缴纳各项税费，并确保税务合规和合法性。
6. 与总公司财务的对接和核对分公司的财务数据需要定期与总公司财务部门进行对接和核对，以确保数据的一致性和准确性。
三、分立出分公司财务独立核算的注意事项1. 严格执行财务制度和流程分公司要严格执行公司的财务制度和流程，确保每一笔财务活动的合规性和准确性。
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独立核算分公司账务处理？wuyeyan 12级分类：财务税务被浏览1683次2013.05.04独立核算的分公司账务怎么处理？这样没有实收资本金？收到总公司的资金怎么做分录的？这样的公司平时账务怎么处理（包括税务那边的），有没什么要注意的？songfei0623采纳率：58% 12 级 2013.05.04收到资金做：其他应付款税务只报增值税就可以了，所得税由总公司缴纳没有太多注意的地方，分公司不是独立法人一家独立核算的分公司注册资金如何进行账务处理？分公司不具备法人资格，其成立时应由总公司拨入用于生产经营方面的资金, 此项资金并非注册资金，可计入“上级拨入资金”科目。
新办企业是独立核算的分公司，没有注册资金，开办费之类的钱是老板花的钱, 怎么做分录呢？dlmiao.miao 11级分类：财务税务被浏览165次2014.01.07急求答案1加1等于2啊采纳率：40% 10 级 2014.01.08借：管理费用（长期待摊费）--开办费贷：其他应付款--老板待公司赚到钱后，把钱还给老板时借：其他应付款--老板贷：库存现金新办企业在筹建期间开办费计入管理费用，税务申报怎样处理?关于开办费的问题，如果金额不太大可以一次列入管理费用，即使公司没有任何收入，你的资产负债表和损益表还是应该照常填报；注册资本当然应该在公司成立的时候就应该入账，因为你办理营业执照的时候是要经过验资的，注册资金达到一定数额才发给你营业执照；你购入固定资产的增值税发票是可以抵扣, 可是你没有收入，也没有应交税金----应缴增值税的销项税，还有增值税发票的进项税抵扣，是需要经过税务机关认证的，并且有90天的期限规定，所以你说的这个问题对你来说，资产可以正常入账，抵扣认证的问题可以问问你们当地的税务专管员；租赁房屋的租金支出，应该放在预付账款”科目，逐月摊销。
新开的分公司，独立核算，没有注册资本，如何做资产负债表refa8826 10级分类：财务税务被浏览499次2013.04.27新开的独立核算的分公司，没有注册资本，只是从自己兜里拿钱来开工资买东西什么的，资产负债表里的实收资本为零吗？自己从兜里拿的钱走到其它应付款里还是哪里？请高手指点一下j96374102008采纳率：54% 11 级 2013.04.28没有注册资本，实收资本当然为零，其它正常核算•自己从兜里掏钱出来，挂到其它应付款-自己名里就行了收到投标单位的标书费如何进行账务处理2013-03-05 22:01:27来源：学会计论坛作者：【大中小】添加收藏「问」某公司收到了投标单位的标书费，如何进行账务处理？「答」收到标书费后，一般会产生相应的费用以及税费。
企业的标书是有形资产，属于货物。
根据《增值税暂行条例》第一条的规定，在中国境内销售货物的单位，为增值税的纳税人。
企业收到投标单位的标书费，应缴纳增值税。
企业应开具增值税发票。
不征税收入、免税收入，应计算缴纳企业所得税。
制作标书的相应成本、费用、税金等，可按规定准予在税前扣除。
相应的会计处理应为:1、企业收到标书费借：库存现金/银行存款贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）2、支付相关标书费用借：其他业务成本贷：银行存款等3、支付相关人员奖励借：其他业务成本贷：应付职工薪酬一一工资借：应付职工薪酬一一工资贷：银行存款等相应的会计处理应为：J企业收到标书费借：库存现金/银行存款一贷：其他业务收入应交税费――应交增值税（销项税额）2、支付相关标书费用借：其他业务成本贷：银行存款一等3、支付相关人员奖励借：应付职工薪酬一一工资贷：银行存款一等借：其他业务成本贷：应付职工薪酬——工资企业的标书有形资产，属于货物。
根据《增值税暂行条例》第一条的规定，在中国境内销售货物的单位，为增值税的纳税人。
企业收到投标单位的标书费，应缴纳增值税。
企业应开具增值税发票。
不征税收入、免税收入，应计算缴纳企业所得税。
制作标书的相应成本、费用、税金等，可按规定准予在税前扣除。
在企业会计做账里。
比如收到标书费不退的，怎么下账啊？第一，如果不做收入，借应付福利费是不合适的，若出售招标文件是为了收回编制成本费，不以营利为目的，是非经营活动，则冲减管理费用。
」第二如果确认收入，就要计入其他业务收入并计提税金，应征什么税，实际征管中，税务人员从其职业习惯上多倾向于应征流转税，但因其部门不同，国税局认定征增值税，地税局认定应征营业税。
2条回答2014-07-29 11:24hukeye1987 | 五级明显是借：现金100贷：营业外收入管理费用：管理费用（administrative expense）是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。
管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损益。
公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费以及其他管理费用。
应付福利费：应付福利费是指企业从费用中提取的、准备用于职工福利方面的资金。
比如职工的医疗卫生费用、职工困难补助费，以及应付的医务、福利人员工资等。
外商投资企业按规定从税后利润中提取的职工奖励及福利基金，用于支付职工的非经常性奖金（如特别贡献奖、年终奖等）以及职工集体福利的，也通过应付福利费”核算。
企业在支付上述各项费用时，应付福利费即减少。
营业外收入：营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。
营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不需要与有关费用进行配比。
因此，在会计核算上，应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。
通俗一点讲就是，除企业营业执照中规定的主营业务以及附属的其他业务之外的所有收入是为营业外收入。
收起评论|_°_°分享2014-07-29 11:17双子馨文| 一级最快回答我觉得，如果制作标书是你们的主营业务，应该计入主营业务收入吧，如果不是应该计入其他业务收入。
营业外收入是肯定不行的，营业外收入的9种情况里，你的不符合追问：就是工矿企业。
别人来投标的。
追答：收到标书费后，一般会产生相应的费用以及税费。
企业的标书是有形资产，属于货物。
根据《增值税暂行条例》第一条的规定，在中国境内销售货物的单位，为增值税的纳税人。
企业收到投标单位的标书费，应缴纳增值税。
企业应开具增值税发票。
不征税收入、免税收入，应计算缴纳企业所得税。
制作标书的相应成本、费用、税金等，可按规定准予在税前扣除。
相应的会计处理应为：1、企业收到标书费借：库存现金/银行存款贷：其他业务收入应交税费------- 应交增值税（销项税额）2、支付相关标书费用借：其他业务成本贷：银行存款等招标公司的成本核算和结转的会计分录怎么做放入管理费用，按照服务业会计科目进行核算。
支付工资、评委费时，借：应付职工薪酬一一薪金借：管理费用一评审费用贷：库存现金/银行存款月末结转费用，借：主营业务成本（员工工资）贷：应付职工薪酬借：本年利润贷：管理费用。
管理费用：是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费（含董事会成员津贴、会议费和差旅费等）聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈等。
提问者采纳招投标公司属于服务业，应当按照服务业会计科目进行核算。
支付工资、评委费时，借：应付职工薪酬一—薪金借：管理费用一评审费用贷：库存现金/银行存款月末结转费用，借：主营业务成本（员工工资）贷：应付职工薪酬借：本年利润贷：管理费用。
追问：员工工资不是放在管理费用里吗？追答：员工主要是为投标服务的，投标公司发生的费用主要是人工费用，建议放到主营业务成本核算。
招投标代理公司支付专家评标费入什么费用？会计分录代理公司支付的专家评标费”，可视同为专家咨询费。
在取得正式发票后业务处理如下：借：管理费用-咨询费贷：库存现金/银行存款小规模纳税人增值税的会计处理实务1 •小规模纳税人销售额的确定由于将商品直接销售给消费者时，价格为价内税，因此，也就有了使用价内税时如何确定不含增值税的销售收入问题。
与一般纳税人相比，小规模纳税人对此业务使用的计算公式如下：销售额=取得的收入+ （1 +增值税税率）但小规模纳税人与一般纳税人在本式运用中有所不同的是，一般纳税人在此式中使用的增值税税率应为17 %或13%，而小规模纳税人使用的增值税税率一般为6%.（注：商业企业属于小规模纳税人的，其适用的增值税征收率为4% ）【例】某商店为小规模纳税人，本期实现的销售收人为468000元，全部销给了消费者，所收款项全部送存银行。
月终进行的会计处理为：销售额=468 000/ （1+4% ）=450 000 （元）本期应纳增值税额=450 000 x4% =18000 （元）所做会计分录为：计算收入时：借：银行存款468 000贷：主营业务收入450 000应交税金一应交增值税18000交纳税金时：借：应交税金一应交增值税18 000贷：银行存款18 0002.小规模纳税人销售计价及税金缴纳的调整【例】某小规模纳税人将生产的某产品以成本价售与其他单位。
经税务人员审查，认定此产品的售出价格明显偏低，因此也就导致了该企业少交税款。
小规模纳税人某产品的成本为10 元，而同类产品的售价为16 元，该企业共售出该产品6000 件，并按6％计算了增值税。
该企业原来的会计分录为：借：银行存款63600贷：主营业务收入—某产品60000应交税金—应交增值税（销项税额）3 600税务人员认定，该公司应重新计算其产品售价，改按每件16 元的售价计税。
应补做的会计分录为（此处考虑用补充登记法做分录）：借：应收账款—（购买单位）2 160贷：应交税金—应交增值税（销项税额）2 160若是该公司的产品没有市场价格可参照，税务人员可参照组成计税价格的公式计算计税价格。
假定税务局选定的成本利润率为15% ，则该企业的产品价格应为：组成计税价格=10x（1 + 15% ）=11.5 （元）应做的补充分录为：借：应收账款—（购买单位）540贷：应交税金—应交增值税（销项税额）540 小规模纳税人与一般纳税人的适用税率和应纳税额的计算方法都不同，但二者在计税销售额的确定方面则是基本一致的。
二者在会计处理方面有很大的区别，主要表现在进项税额和销项税额的确定两个方面。