江苏省2014年10月自考税收学试题和答案
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D.汽油
正确答案：B（1分）
12．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10％，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计算增值税的销售额为【】
A.10万元
B.10.9万元
C.11万元
D.18万元
正确答案：D（1分）
13.在资源税中，煤炭的征收范围包括【】
A.洗煤
B.非企业性单位
C.个人
D.不经常发生增值税应税行为的企业
正确答案：A（1分）
10.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为【】
A.7％
B.10％
C.13％
D.17％
正确答案：A（1分）
11.属于从价征收消费税的项目是【】
A.白酒
B.化妆品
C.啤酒
D.每月收入额
正确答案：C（1分）
二、判断改错题（每小题2分，共12分）
21.免征额是征税对象达到征税数额开始征税的界限。【】
正确答案：（2分）
×（1分）起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。（1分）
22.现行小规模纳税人适用的增值税征收率是3%。【】
正确答案：（2分）
√（2分）
23.增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。【】
28.税负转嫁
正确答案：
纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负担的过程。
29.税率
正确答案：
税额与课税对象之间的比例。税率是税制的中心环节和基本构成要素。
30.增值税
正确答案：
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
31.税收效应
正确答案：
纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应，即税收的调节作用。
正确答案：A（1分）
7.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于【】
A.生产型
B.收入型
C.消费型
D.混合型
正确答案：A（1分）
8.按规定应征收增值税的业务是【】
A.汽车Baidu Nhomakorabea理业务
B.建筑安装业务
C.装卸搬运业务
D.饮食服务业务
正确答案：A（1分）
9.能被认定为一般纳税人的是【】
A.年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位
影响税负转嫁的主要因素有：税种、价格、供求弹性、课税范围。
（前2小点各1分，后2小点各2分）
35.简述增值税的类型
正确答案：
增值税的类型：生产型、消费型、收入型。（每小点2分）
36.简述税款征收的主要方式。
正确答案：
税款征收的主要方式：查账征收、核定征收。（每小点3分）
五、计算题（第37、38、39每小题6分，第40小题5分，共23分）
正确答案：（2分）
×（1分）折扣额和销售额要开在一张发票上。（1分）
24.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税，但转让该项股权，应按“转让无形资产”税目征税。【】
正确答案：（2分）
×（1分）转让该项股权也不征税。（1分）
25.外商投资企业和外国企业暂不适用《房产税暂行条例》。【】
B.选煤
C.煤炭制品
D.原煤
正确答案：D（1分）
14.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是【】
A.稿酬所得
B.利息、股息、红利所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
正确答案：D（1分）
15.纳税人如果以房产余值计算缴纳，适用的房产税税率为【】
A.1.2％
B.12％
C.10％
D.15％
正确答案：A（1分）
A.纳税人义务
B.征税对象
C.税目
D.税率
正确答案：B（1分）
5.属于中央税的是【】
A.个人所得税
B.企业所得税
C.关税
D.房产税
正确答案：C（1分）
6.亚当•斯密的税收四原则是【】
A.平等、确实、便利和最小征收费用原则
B.财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则
C.效率、公平、稳定和发展原则
D.财政、效率、公平和法制原则
写出下列每小题的计算过程，否则只给结果分。
37.某电器商场为增值税一般纳税人，2014年4月发生以下购销业务：
（1）购入空调300台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、16.32万元。另外支付运费1.1万元，承运单位开具的普通发票上注明运费1万元，装卸及保险费0.1万元。
正确答案：（2分）
×（1分）外商投资企业和外国企业自2009年起适用《房产税暂行条例》。（1分）
26.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。【】
正确答案：（2分）
√（2分）
三、名词解释题（每小题3分，共15分）
27.税收成本
正确答案：
在实施税收分配过程中所发生的各种有形或无形的耗费，分为征收成本、纳税成本、社会成本。
四、简答题（每小题6分，共30分）
32.简述税收的特征。
正确答案：
税收的特征：固定性、（2分）无偿性、（2分）强制性。（2分）
33.简述营业税的特点。
正确答案：
营业税的特点：（1）税源广泛；（2分）（2）税负低，税率档次少；（2分）（3）税收成本低，征收简便。（2分）
34.简述赋税转嫁的主要因素。
正确答案：
A.违约合同
B.技术转让合同
C.无息、贴息贷款合同
D.分包和转包合同
正确答案：C（1分）
19.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度的所得税弥补，但结转年限最长不得超过【】
A.三年
B.五年
C.七年
D.十年
正确答案：B（1分）
20.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是【】
A.每年收入额
B.每季度收入额
C.每次收入额
江苏省2014年10月高等教育自学考试统一命题考试
税收学试题和答案评分标准
课程代码：27309
一、单项选择题（每小题1分，共20分）
在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。
1.属于对流动额课税的税种是【】
A.房产税
B.营业税
C.资源税
D.印花税
正确答案：B（1分）
2.根据课税对象确定的具体征收项目是【】
A.征税对象
B.税目
C.税率
D.纳税期限
正确答案：B（1分）
3．以税收的计税依据为标准，可以将税收分为【】
A.直接税与间接税
B.从价税与从量税
C.中央税与地方税
D.价内税与价内税
正确答案：B（1分）
4.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是【】
16.属于房产税征税范围的是【】
A.国家机关出租的房产
B.名胜古迹自用的房产
C.人民军队自用的房产
D.居民自住的房产
正确答案：A（1分）
17.不允许税前扣除的固定资产折旧时【】
A.经营租赁方式租出的固定资产
B.融资租赁方式租出的固定资产
C.在用的机器设备
D.单独估价入账的土地
正确答案：D（1分）
18.免征印花税的合同是【】
正确答案：B（1分）
12．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10％，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计算增值税的销售额为【】
A.10万元
B.10.9万元
C.11万元
D.18万元
正确答案：D（1分）
13.在资源税中，煤炭的征收范围包括【】
A.洗煤
B.非企业性单位
C.个人
D.不经常发生增值税应税行为的企业
正确答案：A（1分）
10.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为【】
A.7％
B.10％
C.13％
D.17％
正确答案：A（1分）
11.属于从价征收消费税的项目是【】
A.白酒
B.化妆品
C.啤酒
D.每月收入额
正确答案：C（1分）
二、判断改错题（每小题2分，共12分）
21.免征额是征税对象达到征税数额开始征税的界限。【】
正确答案：（2分）
×（1分）起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。（1分）
22.现行小规模纳税人适用的增值税征收率是3%。【】
正确答案：（2分）
√（2分）
23.增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。【】
28.税负转嫁
正确答案：
纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负担的过程。
29.税率
正确答案：
税额与课税对象之间的比例。税率是税制的中心环节和基本构成要素。
30.增值税
正确答案：
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
31.税收效应
正确答案：
纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应，即税收的调节作用。
正确答案：A（1分）
7.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于【】
A.生产型
B.收入型
C.消费型
D.混合型
正确答案：A（1分）
8.按规定应征收增值税的业务是【】
A.汽车Baidu Nhomakorabea理业务
B.建筑安装业务
C.装卸搬运业务
D.饮食服务业务
正确答案：A（1分）
9.能被认定为一般纳税人的是【】
A.年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位
影响税负转嫁的主要因素有：税种、价格、供求弹性、课税范围。
（前2小点各1分，后2小点各2分）
35.简述增值税的类型
正确答案：
增值税的类型：生产型、消费型、收入型。（每小点2分）
36.简述税款征收的主要方式。
正确答案：
税款征收的主要方式：查账征收、核定征收。（每小点3分）
五、计算题（第37、38、39每小题6分，第40小题5分，共23分）
正确答案：（2分）
×（1分）折扣额和销售额要开在一张发票上。（1分）
24.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税，但转让该项股权，应按“转让无形资产”税目征税。【】
正确答案：（2分）
×（1分）转让该项股权也不征税。（1分）
25.外商投资企业和外国企业暂不适用《房产税暂行条例》。【】
B.选煤
C.煤炭制品
D.原煤
正确答案：D（1分）
14.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是【】
A.稿酬所得
B.利息、股息、红利所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
正确答案：D（1分）
15.纳税人如果以房产余值计算缴纳，适用的房产税税率为【】
A.1.2％
B.12％
C.10％
D.15％
正确答案：A（1分）
A.纳税人义务
B.征税对象
C.税目
D.税率
正确答案：B（1分）
5.属于中央税的是【】
A.个人所得税
B.企业所得税
C.关税
D.房产税
正确答案：C（1分）
6.亚当•斯密的税收四原则是【】
A.平等、确实、便利和最小征收费用原则
B.财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则
C.效率、公平、稳定和发展原则
D.财政、效率、公平和法制原则
写出下列每小题的计算过程，否则只给结果分。
37.某电器商场为增值税一般纳税人，2014年4月发生以下购销业务：
（1）购入空调300台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、16.32万元。另外支付运费1.1万元，承运单位开具的普通发票上注明运费1万元，装卸及保险费0.1万元。
正确答案：（2分）
×（1分）外商投资企业和外国企业自2009年起适用《房产税暂行条例》。（1分）
26.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。【】
正确答案：（2分）
√（2分）
三、名词解释题（每小题3分，共15分）
27.税收成本
正确答案：
在实施税收分配过程中所发生的各种有形或无形的耗费，分为征收成本、纳税成本、社会成本。
四、简答题（每小题6分，共30分）
32.简述税收的特征。
正确答案：
税收的特征：固定性、（2分）无偿性、（2分）强制性。（2分）
33.简述营业税的特点。
正确答案：
营业税的特点：（1）税源广泛；（2分）（2）税负低，税率档次少；（2分）（3）税收成本低，征收简便。（2分）
34.简述赋税转嫁的主要因素。
正确答案：
A.违约合同
B.技术转让合同
C.无息、贴息贷款合同
D.分包和转包合同
正确答案：C（1分）
19.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度的所得税弥补，但结转年限最长不得超过【】
A.三年
B.五年
C.七年
D.十年
正确答案：B（1分）
20.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是【】
A.每年收入额
B.每季度收入额
C.每次收入额
江苏省2014年10月高等教育自学考试统一命题考试
税收学试题和答案评分标准
课程代码：27309
一、单项选择题（每小题1分，共20分）
在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。
1.属于对流动额课税的税种是【】
A.房产税
B.营业税
C.资源税
D.印花税
正确答案：B（1分）
2.根据课税对象确定的具体征收项目是【】
A.征税对象
B.税目
C.税率
D.纳税期限
正确答案：B（1分）
3．以税收的计税依据为标准，可以将税收分为【】
A.直接税与间接税
B.从价税与从量税
C.中央税与地方税
D.价内税与价内税
正确答案：B（1分）
4.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是【】
16.属于房产税征税范围的是【】
A.国家机关出租的房产
B.名胜古迹自用的房产
C.人民军队自用的房产
D.居民自住的房产
正确答案：A（1分）
17.不允许税前扣除的固定资产折旧时【】
A.经营租赁方式租出的固定资产
B.融资租赁方式租出的固定资产
C.在用的机器设备
D.单独估价入账的土地
正确答案：D（1分）
18.免征印花税的合同是【】