最新江苏省.4税收学自考试卷及答案
2024年4月自考《中国税制》真题
2024年4月自考《中国税制》真题课程代码：00146选择题部分一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1．下列要素中，体现征税广度的是（）。
A．税率B．税目C．税基D．税源2．根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是（）。
A．境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产B．境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C．境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产D．境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产3．下列行为中，应视同销售征收增值税的是（）。
A．自产货物用于厂房建设B．自产货物用于集体福利C．外购货物用于集体福利D．外购货物用于个人消费4．某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取得不含税收入300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。
该商场12月份增值税计税销售额为（）。
A．60万元B．240万元C．300万元D．360万元5．纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是（）。
A．验收入库的当天B．报关进口的当天C．支付货款的当天D．运抵海关的当天6．下列消费品中，属于从价征收消费税的是（）。
A．电池B．汽油C．黄酒D区啤酒7．某化妆品企业2023年8月份缴纳增值税和消费税200万元，其中进口环节增值税50万元。
该企业8月份应缴纳的教育费附加为（）。
A．1.5万元B．4万元C．4.5万元D．6万元8．下列进口货物价款中单独列明的各项税费，应计入关税完税价格的是（）。
A．境外技术培训费用B．报关时海关代征的消费税C．由买方支付的入关后的运输费用D．货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用9．甲企业为企业所得税纳税人，该企业注册地在H市，实际经营地在J市，2023年转让给乙企业一栋房产，房产位于S市乙企业注册地为M市。
该房产转让所得的来源地是（）。
全国2023年4月自考税务会计试题和答案
全国2023年4月自考税务会计试题和答
案
1. 单选题
1. 企业计提所得税准备金的依据是：
A. 缴纳自己本年度所得税以后的纳税义务
B. 自己上年度应纳所得税
C. 缴纳上年度所得税
D. 缴纳纳税的基数
正确答案是：B. 自己上年度应纳所得税
2. 营业税的计税方法包括：
A. 从账务中计税
B. 从现金流中计税
C. 从成本中计税
D. 从利润中计税
正确答案是：C. 从成本中计税
2. 多选题
1. 下列属于应税服务项目的有：
A. 出租汽车运输服务
B. 家庭服务
C. 增值税咨询服务
D. 个体工商户提供的收取押金的服务
E. 商品销售
正确答案是：A. 出租汽车运输服务、B. 家庭服务、C. 增值税咨询服务、D. 个体工商户提供的收取押金的服务
2. 下列适用于增值税一般纳税人的是：
A. 年销售额超过二十万元的单位
B. 年销售额超过三万元的单位
C. 年销售额超过五万元的单位
D. 年销售额超过十万元的单位
正确答案是：A. 年销售额超过二十万元的单位、C. 年销售额超过五万元的单位、D. 年销售额超过十万元的单位
3. 简答题
请简要说明营业税与增值税的区别。
营业税是根据企业的营业收入来计征的一种税种，税率根据不同行业和不同地区而有所不同。
而增值税是根据生产、经营环节增值额来计征的一种间接税，税率也根据不同行业和不同情况有所不同。
与营业税相比，增值税对中小企业更有利，因为增值税可以抵扣已缴纳的进项税额，减轻了企业的负担。
希望以上内容对您有所帮助。
如果需要更多试题和答案，请随时与我联系。
税收学自考试题及答案
税收学自考试题及答案税收学自考试题及答案一、名词解释(每小题1分，共15分)1、出口退税：2、小规模纳税人3、起征点二、填空题(每空1分、共15分)1、税收三要素是指，纳税人和税率。
2、消费税的计税依据采取和从量定额两种方法。
3、服务业的营业税税率为。
4、属于征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。
5、纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明销售额和。
6、计算应纳税所得税时，准于扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的和损失。
7、资源有广义和狭义之分，我国开征的资源税是对上的资源征收的税种。
8、土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依据。
9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上，实行手续从简，优惠从宽的原则。
10、一般而言，税收管辖权包括和居民管辖权。
11、个人所得税中工资薪金所得适用税率。
12、新修订的契税征税范围是而订立的契约。
13、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按计征车船使用税。
14、如果同一赁证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自贴花。
15、是以纳税人实交的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。
三、单项选择题。
将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题1分，共10分)1、我国增值税对购进农产品的扣除税率为( )。
A 7%B 10%C 13%D 17%2、负有代扣代缴义务的单位、个人是( )。
A实际负税人B扣缴义务人C纳税义务人D税务机关3、股息、利息、红利所得，以( )为应纳税所得额，A每年收入额B每次收入额C每季收入额D每月收入额4、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表( )。
A盈利B不盈不亏C亏损D无论是盈利或亏损5、委托加工应纳消费税消费品，受托方于( )时代收代缴税款。
A接受委托B加工完成C收取加工费用D委托方提货6、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，( )从其应纳税额中扣除。
《税收学》复习试题及答案
《税收学》复习试题及答案税收学试题及答案(一) 第一题选择题1，下列各项中，应当征收营业税的有( )。
A、境外保险公司为境内的机器设备提供保险B、境内石油公司销售位于中国境外的不动产C、境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司D、境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权2，下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是( )。
A、从事修理修配业的行为B、发生销售货物并负责运输所售货物的行为C、从事缝纫业务的行为D、从事货物保管业务的行为【例题·多选题】下列各项中，应按“服务业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有( )。
A、在旅游景点经营索道取得收入B、交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入C、图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入D、将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入【例题·单选题】以下项目中，目前规定使用5%税率征收营业税的有( )。
A、网吧B、图书资料借阅C、湿租业务D、交通部门有偿转让高速公路收费权【例题·多选题】甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。
该企业将房产销售给我国境内一外资企业，销售价格为4000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。
上述业务营业税的税务处理正确的有()。
A、甲国企业不缴纳营业税B、甲国企业缴纳营业税为200万元，由境内的外资企业代扣代缴C、甲国企业缴纳营业税为200万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税D、境内的外商投资企业不缴纳营业税。
例：甲建筑公司承包一项工程，工程总造价6000万元，甲公司将1500万元的安装工程分包给乙建筑公司。
工程竣工后，建设单位支付给甲公司材料差价款600万元，提前竣工奖150万元。
甲公司又将其中的材料差价额200万元和提前竣工奖50万元支付给乙公司，计算应税营业额。
注意：建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，不得从营业额中扣除。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案### 自考中国税制试题及答案#### 一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的基本税率是（）。
A. 5%B. 10%C. 16%D. 13%2. 企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税中，工资、薪金所得的税率是（）。
A. 5%-45%的超额累进税率B. 10%-45%的超额累进税率C. 15%-45%的超额累进税率D. 20%-45%的超额累进税率4. 我国实行的税收管理体制是（）。
A. 分级管理B. 统一管理C. 分级分税D. 分级分权5. 以下哪项不属于我国现行的税种（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 遗产税#### 二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于我国直接税（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税7. 我国税收征管的基本原则包括（）。
A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则8. 以下哪些税种属于地方税（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 土地使用税9. 我国税收征管的程序包括（）。
A. 税务登记B. 纳税申报C. 税务检查D. 税收处罚10. 以下哪些属于我国税收优惠政策（）。
A. 减免税B. 退税C. 税收抵免D. 税收豁免#### 三、简答题（每题5分，共10分）11. 简述我国税收征管法的基本原则。
12. 简述我国个人所得税的征收范围和税率。
#### 四、案例分析题（每题15分，共30分）13. 某公司2023年实现销售收入1000万元，成本800万元，利润200万元，计算该公司应缴纳的企业所得税额。
14. 假设某员工2023年1月工资为15000元，五险一金扣除2000元，专项附加扣除1500元，计算该员工应缴纳的个人所得税额。
#### 五、论述题（25分）15. 论述我国税收制度的特点及其对经济发展的影响。
答案：1. D2. C3. A4. C5. D6. B C D7. A B D8. C D9. A B C10. A B C11. 我国税收征管法的基本原则包括：合法性原则、公平性原则、效率性原则和保护纳税人合法权益原则。
苏省高等教育自学考试 税收学 试卷
苏省高等教育自学考试税收学试卷（课程代码27309）一、单项选择题（每小题１分，共２０分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。
１.属于对流动额课税的税种是（）Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税２.根据课税对象确定的具体征收项目是（）Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限３．以税收的计税依据为标准，可以将税收分为（）Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（）Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率５.属于中央税的是（）Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税６.亚当·斯密的税收四原则是（）Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则Ｄ．财政、效率、公平和法制原则７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（）Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型８.按规定应征收增值税的业务是（）Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务９.能被认定为一般纳税人的是（）Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位Ｂ．非企业性单位Ｃ．个人Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业１０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（）Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％１１.属于从价征收消费税的项目是（）Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油１２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元１３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（）Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤１４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（）Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得Ｃ．偶然所得Ｄ．劳务报酬所得１５.纳税人如果以房产余值计算缴纳，适用的房产税税率为（）Ａ．１.２％Ｂ．１２％Ｃ．１０％Ｄ．１５％１６.属于房产税征税范围的是（）Ａ．国家机关出租的房产Ｂ．名胜古迹自用的房产Ｃ．人民军队自用的房Ｄ．居民自住的房产１７.不允许税前扣除的固定资产折旧时（）Ａ．经营租赁方式租出的固定资产Ｂ．融资租赁方式租出的固定资产Ｃ．在用的机器设备Ｄ．单独估价入账的土地１８.免征印花税的合同是（）Ａ．违约合同Ｂ．技术转让合同Ｃ．无息、贴息贷款合同Ｄ．分包和转包合同１９.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度的所得税弥补，但结转年限最长不得超过（）Ａ．三年Ｂ．五年Ｃ．七年Ｄ．十年２０.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（）Ａ．每年收入额Ｂ．每季度收入额Ｃ．每次收入额Ｄ．每月收入额二、判断改错题（每小题2分，共12分）21.免征额是征税对象达到征税数额开始征税的界限。
2024年4月《税法》全国自考考题含解析
2024年4月《税法》全国自考考题一、单项选择题1、目前自来水公司销售自来水的增值税税率是（）（A）6％（B）9％（C）11％（D）13％2、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）（A）卷烟（B）雪茄烟（C）烟丝（D）烟叶3、应征收消费税的商品是（）（A）价格超过3000己的智能手机（B）价格超过5000元的数码相机（C）价格超过8000元的大屏电视机（D）价格超过10000元的高档手表4、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（）（A）退休金3300元（B）从事技术咨询，获得咨询费2000元（C）转让小发明专利获得转让费100000元（D）在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元5、某科技公司部门主管李某，2018年10月份应发工资8000元，工资单上的扣除项目有：依法可以扣除的“三险一金”合计1680元；公司工会组织的职工大病互助医疗保险费20元。
李某10月份工资薪金个税应纳税所得额的计算式是（）（A）8000-1680-3500（B）8000-1680-3500-20（C）8000-1680-5000（D）8000-1680-5000-206、依法应征收增值税的收费是（）（A）作家协会收取的会员费（B）法院按规定收取的诉讼费（C）家政公司收取的服务费（D）工商登记机关按规定收取的营业执照工本费7、D【试题解析】从税收理论以及世界各国税收实践来看，以征税对象的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。
我国也主要是采用此种分类方法。
8、不属于增值税类型的是（）（A）资源型增值税（B）生产型增值税（C）收入型增值税（D）消费型增值税9、一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）（A）纳税人住所地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人经营业务所在地（D）由税务主管机关确定10、根据税收最终归宿的不同，将税收划分为（）（A）直接税和间接税（B）价内税和价外税（C）流转税、所得税和财产税（D）普通税和目的税11、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）（A）甲（B）乙（C）甲和乙都是纳税人（D）由税务机关指定甲或乙纳税12、小规模纳税人增值税征收率为（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％13、属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是（）（A）在中国境内有住所，但目前未居住（B）在中国境内有住所，但连续十年未居住（C）在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天（D）在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得14、固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的，其增值税的纳税地点应当为（）（A）纳税人居住地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人承包合同签订地（D）纳税人建筑劳务发生地15、纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是（）（A）用于馈赠的（B）用于职工福利的（C）用于在建工程的（D）用于连续生产应税消费品的16、属于增值税征税范围的是（）（A）某大学生出售自己使用过的平板电脑（B）某农民销售自产农产品（C）某研究所进口用于科学试验的仪器（D）某电力公司销售电力17、增值税纳税人兼营不同税率的项目，但是没有分别核算销售额，在计征增值税时，适用（）（A）较低税率（B）较高税率（C）加权平均税率（D）由当地税务部门核定适用税率18、税收概念中指明的纳税主体是（）（A）国家（B）居民和非居民（C）国家税务机关和海关（D）财政部19、C20、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）（A）公法（B）私法（C）社会法（D）公法兼社会法21、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）（A）取得经济类学士以上学位人员（B）取得法学类硕士以上学位人员（C）取得非经济类、法学类博士学位人员（D）取得执业会计师资格人员22、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（）（A）免税（B）税收饶让（C）全额税收抵免（D）限额税收抵免23、依法应当征收土地增值税的是（）（A）继承房地产（B）赠与房地产（C）有偿转让国有土地使用权（D）出租房地产并取得收入24、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）法国（B）德国（C）英国（D）美国25、属于价外税的税种是（）（A）消费税（B）增值税（C）印花税（D）耕地占用税26、增值税纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，其税务处理应（）（A）从高适用税率（B）从低适用税率（C）适用加权平均税率（D）适用增值税基本税率27、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）粮食白酒（D）薯类白酒28、作为税法分类重要依据的税法要素是（）（A）纳税主体（C）税率（D）纳税环节29、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。
《税收学》试题及详细答案
B．非常损失货物的进项税额
C．简易办法征税货物的进项税额
D．非应税项目用货物的进项税额
答案： A、 B、 C、 D
3．下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。
A．受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的：
B．委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
答案：×
3．消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可以直接抵减其应纳消费税税额。
答案：×
4．根据现行税法的有关规定，对货物期货征收营业税，对非货物期货不征收营业税。
答案：×
5。对社会力量，包括企业单位(不合外商投资企业和外国企业)、事业单位、社会团体、个人和个体工商户，资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，经税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。
C．受托方负责采购委托方所需原材料的
D．委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
答案： B, D
4．为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有( )。
A．个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾
答案：×
6．外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的全部转让收入，应按20％的税率缴纳预提所得税。
答案：×
7．在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超过183日但不满1年的个人，其来源于中国境内的工资薪金所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
2023年全国国家税收000614月高等教育自学考试试题
2023年4月全国高等教育自学测试国家税收试卷（课程代码00061）复查人签名一、单项选择题（本大题共25小题，每题1分，共25份）在每题列出旳四个备选项中只有一种是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。
错选、多选或为选均五分1.税收是国家免费地征收实物或货币，已获得财政收入旳一种工具，凭借旳是【】A.行政权力B.财产权力C.民主权力D.政治权力2、按征税对象数额大小，规定不一样等级，伴随征税对象数额旳增大而提高旳税率是【】A.差异比例税率B.单一比例税率C.累进税率D.定额税率3、税收职能特性在于它旳内在性和【】A.内生性B.客观性C.衍生性D.派生性4、提出平等、确实、便利、节省四项税收原则旳是【】A.威廉配第B.尤斯迪C.西斯蒙第D.亚当斯密5、通过市场买卖，由卖方向买房转嫁旳税负转嫁方式是【】A.前转B.后转C.混转D.消转6、1979年我国税制改革旳关键是【】A.利改税B.增值税转型C.统一商品流通税D. 免除全国农业税7、某企业为增值税一般纳税人，2023年10月进口生产家俱用旳木材一批，到岸价格为8万元，已纳关税1万元，增值税税率为17%，该企业进口木材应纳增值税旳构成计税价格为【】A.6.84万元B.7.69万元C.8万元D.9万元8、某石化厂为增值税一般纳税人，2023年10月份销售柴油100000升，每升不含增值税销售额为4.2元，增值税税率为17%。
当月将自产柴油5000升用于本厂基建工程旳车辆和设备使用。
柴油合用旳单位税额为0.1元/升。
该石化厂2023年10月份应纳消费税是【】A.500元B.10000元C.10500元D.44100元9、根据消费税法律制度旳规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围旳是【】A.汽车轮胎B.网球及其球具C.烟丝D.实木地板10、租凭行业合用旳营业税税率是【】A.3%B.5%C.8%D.10%11、根据现行企业所得税法有关规定，下列项目不征税旳收入是【】A.财政拨款B.租金收入C.特许权使用费收入D.接受捐款收入12、某国有企业2023年度主营业务收入5000万元，其他业务收入3000万元，当年管理费用中旳业务招待费100万元，则该企业2023年度所得税前可以扣除旳业务招待费是【】A.40万元B.45万元C.50万元D.60万元13、根据现行企业所得税法有关规定，下列项目中超过规定比例准予在后来纳税年度结转扣除旳是【】A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.社会保险费14、下列项目在计算应纳个人所得税时，实行加成税收旳是【】A.稿酬所得B.劳务酬劳所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得15、资源税条例规定旳扣缴义务人是【】A.收购农产品德单位B.收购为税矿产品旳单位C.收购畜产品旳单位D.收购林产品旳单位16、下列各项中，不属于耕地占用税纳税人旳是【】A.部队机关B.学校C.集体企业D.外商投资企业17、纳税人建造一般原则住宅发售，其土地增值额未超过扣除项目全额原则旳，按照税法规定免征土地增值税，该原则是【】A.10%B.20%C.30%D.40%18、根据房产余值计算缴纳房产税旳税率是【】A.1.2%B.2.1%C.12%D.21%19、下列各项中，属于车船使用税征税范围旳是【】A.企业旳机动车B.载重量不超过一吨旳渔船C.救护车D.消防车20、印花税属于【】A.财产税B.所得税C.流转税D.行为税21、都市维护将涉水旳计税根据是【】A.纳税人实际交纳旳消费税、增值税、资源税税额B.纳税人实际交纳旳消费税、营业税、所得税税额C.纳税人实际交纳旳消费税、增值税、营业税税额D.纳税人实际交纳旳增值税、资源税、营业税税额22、下列选项中，属于流转税税种旳是【】A.土地增值税B.资源税C.个人所得税D.增值税23、我国现行税制构造是【】A.以所得税为主体旳税制体系B.以资源税为主体旳税制体系C.以流转税为主体，其他税种配合旳税制体系D.以流转税和所得税并重为双主体，其他税种配合旳税制体系24、“分税制财政体制”旳划分根据是【】A.地区B.企业类型C.税种D.税率25、实行分税制后，增值税作为共享税，中央与地方提成比例是【】A.25:75B.40:60C.50:50D.75:25二、多选题（本大题共5小题，每题2分，共10分）在每题列出旳五个备选项中至少有两个是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号中。
自考税法试题及答案
自考税法试题及答案一、选择题1. 下列哪一项属于个人所得税免税项目？A. 工资薪金所得B. 红利、股息所得C. 房屋租赁所得D. 物业租金所得（答案：C）2. 下列哪一种属于企业所得税的基础？A. 营业利润B. 股东分红C. 债务利息收入D. 固定资产折旧费用（答案：A）3. 个人所得税的计税依据是指：A. 纳税人所得项目的金额B. 纳税人应纳税所得额C. 纳税人的个人收入来源D. 纳税人已缴纳税款的金额（答案：B）4. 增值税属于哪种类型的税收？A. 直接税B. 间接税C. 地方税D. 行政费用（答案：B）5. 下列哪一项属于增值税的税率？A. 2%B. 8%C. 12%D. 30%（答案：C）二、判断题1. 企业所得税属于直接税。
（正确/错误）（答案：正确）2. 个人所得税税率是固定的，不随收入高低而变化。
（正确/错误）（答案：错误）3. 增值税是按货物和劳务的交易额计征的税费。
（正确/错误）（答案：正确）4. 不同地区的增值税税率可以不同。
（正确/错误）（答案：正确）5. 个人所得税是由个人缴纳的税款，与工资所得无关。
（正确/错误）（答案：错误）三、简答题1. 解释个人所得税的税率递进性。
（答案：个人所得税的税率递进性指的是随着纳税人收入的增加，税率也逐渐提高。
这意味着高收入者需要缴纳更多的税款，相对于低收入者来说，税负更重。
这种税率设计可以实现税收的公平与平衡。
）2. 企业所得税的税基是什么？（答案：企业所得税的税基是企业的营业利润。
营业利润是指企业在一定时期内从经营活动中获得的所得，包括销售商品、提供劳务等所产生的收入减去相应的费用、成本和支出。
）3. 增值税和消费税有何区别？（答案：增值税是按照价值的增加额计征的一种税，是对生产、流通中的每一个阶段增值部分进行征税。
而消费税是指在特定商品的生产、流通和消费环节征收的一种税，主要是对某些特定商品的交易额进行征税。
两者区别在于征税的对象和计税的依据不同。
XXX年4月全国自考税法试题和答案
XXX年4月全国自考税法试题和答案税法试题课程代码：00233一、单项选择题〔本大题共30小题，每题1分，共30分〕在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.关于税收的表述，错误．．的说法是〔〕A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特点B.税收是一种专门分配关系C.国家征税凭借的是财产权力D.税收是一个历史范畴2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是〔〕A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税3.最早开征增值税的国家是〔〕A.英国B.法国C.德国D.美国4.纳税人购进农业生产者销售的农产品，能够抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的扣除率。
该扣除率是〔〕A.7%B.10%C.13%D.17%5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收〔〕A.增值税B.消费税C.专门消费税D.营业税6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有〔〕A.金银首饰B.香烟C.高级白酒D.镀金手表7.依照营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有〔〕A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C.发生销售物资并负责运输所售物资的运输企业D.销售手机，但不提供电信服务的商场8.依照营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有〔〕A.金融机构从事的金融期货业务B.非金融机构买卖金融期货业务C.金融机构代客买卖物资期货业务D.非金融机构从事的物资期货业务9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为〔〕A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.纳税人劳务发生地10.关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的情形下，有权向海关申请退税，其申请期限为〔〕A.自缴纳税款之日起3个月内B.自缴纳税款之日起6个月内C.自缴纳税款之日起1年内D.自缴纳税款之日起3年内11.不属于．．．我国企业所得税纳税人的是〔〕A.个人独资企业B.联营企业C.私营有限责任公司D.有经营收入的事业单位12.依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是〔〕A.不超过计税工资总额5%的部分B.不超过计税工资总额14%的部分C.不超过工资薪金总额14%的部分D.不超过工资薪金总额5%的部分13.企业所得税纳税人在运算应纳所得税时，承诺在税前扣除的项目是〔〕A.按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费B.向某尿毒症患者捐赠10万元C.非广告性赞助支出5万元D.税收滞纳金1万元14.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有〔〕A.国债利息收入B.企业同意的捐赠收入C.依法收取并纳入财政治理的行政事业性收费D.政府对纳入预算治理的事业单位的财政拨款15.某外商独资工业加工企业，2020年2月在深圳经济特区设立，其适用的所得税税率为〔〕A.10%B.15%C.20%D.25%16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住宅，或者无住宅而在境内居住满一定期限的个人。
中国税制自考试题及答案
中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪种收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 所有以上5. 以下哪种税是地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D6. 增值税的征收对象是什么？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 所有以上答案：D7. 企业所得税的征收对象是什么？A. 企业利润B. 企业收入C. 企业资产D. 企业支出答案：A8. 个人所得税的征收对象是什么？A. 个人所得B. 个人财产C. 个人消费D. 个人支出答案：A9. 以下哪种税属于流转税？B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A10. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 下列哪些税种属于直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD2. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB3. 以下哪些税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD5. 以下哪些税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
（对）2. 增值税的一般税率是13%。
2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析
2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析单选 :1、下列要素中，体现征税广度的是A、税率B、税目C、税基D、税源正确答案：B答案解析：税目即税法上规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化。
税目体现了征税的广度，反映了各税种具体的征税对象。
单选 :2、根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是A、境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产B、境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C、境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产D、境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产正确答案：D答案解析：属于在境内销售无形资产的行为是境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内使用的无形资产。
单选 :3、下列行为中，应视同销售征收增值税的是A、自产货物用于厂房建设B、自产货物用于集体福利C、外购货物用于集体福利D、外购货物用于个人消费正确答案：B答案解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税。
(1)将货物交付他人代销；(2)销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；(7)将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费；(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人；(9)单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供应税服务，应当视同提供服务，征收增值税。
单选 :4、某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取得不含税收入300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。
该商场12月份增值税计税销售额为A、60万元B、240万元C、300万元D、360万元正确答案：C答案解析：其计税销售额就是货物的实际销售价格单选 :5、纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是A、验收入库的当天B、报关进口的当天C、支付货款的当天D、运抵海关的当天正确答案：B答案解析：纳税人进口货物，为报关进口的当天。
江苏省.4税收学自考试卷及答案
江苏省.4税收学自考试卷及答案江苏省.4税收学自考试卷及答案11月份《税收学》自考试卷真题一、单项选择题(每题1分,共20题)1、在税制构成要素中,作为区别一种税与另一种税的重要标志是(B)A.纳税义务人B.课税对象C.税科D.税率2、影响税收负担水平的首要因素是( C )A.经济结构B.经济政策C.经济发展水平D.国家职能范围3、根据纳税人从政府提供的服务中享受到利益的多少而相应的纳税原则(B) A.纳税能力原则 B.利益原则 C.机会原则 D.合理负担原则4、纳税人履行纳税义务所承受的经济负担是(A)A.税收负担B.税收成本C.超税负担D.税收效率5、中国从1月1日期实行的增值税类型是(C)A.生产型B.收入型C.消费型D.混合型6、中国财政收入的主要形式是( C )A.利润B.规费C.税收D.公债7、“营改增”之后不属于营业税征收范围的是( C )A.装饰工程B.销售建筑物C.交通运输业D.转让土地使用权8、不属于资源税应税产品的是(B)A.铁矿石B.进口原油C.井矿盐D.原盐9、下列行为中不属于视同销售货物的行为是(D)A.将委托加工的货物无偿赠送给她人B.将自产的货物作为投资C.将货物交给她人代销D.将外购的货物用于集体福利\10、根据“营改增”的最新规定,一般纳税人提供交通运输业务劳务的增值税税率为(B)A.7%B.11%C.13%D.17%11、企业所得税的纳税人发生下列支出,在计算应纳税所得额不得扣除的(D) A.财产保险费用B.合理的劳动保护支出C.企业生产经营活动中发生的利息费用D.企业支付的罚金12、下列个人所得税使用20%的比例税率是(B)A.工资薪金所得B.财产转让所得C.对企事业单位承包承租经营所得D.个体工商户的生经营所得13、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本是10万元,利润是10%,按当月同类产品的平均售价计税为18万元,计征增值税的销售额是(D)A.10万元B.10.9万元C.11万元 D.18万元14、“营改增”在上海试点的时间开始于(D)A. 1月1日B. 1月1日C. 1月1日D. 1月1日15、纳税人如果以房产余值做计算缴纳,适用的税率是(A)A.1.2%B.12%C.10%D.15%16、某油田某月开采原油12.5吨,其中已销售10万吨,自用0.5吨,尚待销售2万吨,该油田用的单位税额是每吨12元,当月应纳的资源税为(B)A.120万元B.126万元C.144万元D.150万元17、销售下列货物应按13%征收增值税的有(C)A.汽车B.电冰箱C.农业机械D.方便面18、根据现行消费税政策,下列各项中不属于应税消费品的是(C)A.高尔夫球及球具B.实木地板C.护肤护发品D.一次性木筷19、下列合同中免征印花税的是( C)A.违约合同B.技术转让合同C.无息、贴息贷款合同D.分包和转包合同20、纳税人所在地为城市市区的,城市维护建设税的税率是(A)A.7%B.5%C.3%D.% 1二、判断改错题(每题2分,一共12分)21、缴纳消费税的纳税人不要缴纳增值税。
2022年4月全国自考税法预测考题含解析
2022年4月全国自考税法预测考题一、单项选择题1、属于价外税的税种是（）（A）印花税（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税2、按照市场商品价格的涨落，对同一税目的货物，按照其价格的高低设定不同的税率，进口货物按其价格水平适用税率课税。
这种关税称为（）（A）从价关税（B）市场关税（C）变动关税（D）滑动关税3、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。
该加计扣除的标准是（）（A）按照企业职工基本工资100％计算（B）按照企业职工平均工资100％计算（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算4、属于增值税征税范围的是（）（A）某大学生出售自己使用过的平板电脑（B）某农民销售自产农产品（C）某研究所进口用于科学试验的仪器（D）某电力公司销售电力5、属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是（）（A）在中国境内有住所，但目前未居住（B）在中国境内有住所，但连续十年未居住（C）在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天（D）在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得6、纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是（）（A）用于馈赠的（B）用于职工福利的（C）用于在建工程的（D）用于连续生产应税消费品的7、某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）（A）资源税（B）增值税（C）消费税（D）城市维护建设税8、纳税人未按规定期限交纳税款的，税务机关除了责令限期交纳税款外，还应按日加收滞纳金。
滞纳金的标准为滞纳税款的（）（A）万分之一（B）万分之五（C）千分之二（D）千分之五9、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）（A）产地（B）品牌（C）价格（D）排气量10、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）（A）卷烟（B）雪茄烟（C）烟丝（D）烟叶11、属于中央政府固定收入来源的税种是（）（A）关税（B）企业所得税（C）个人所得税（D）证券交易印花税12、小规模纳税人增值税征收率为（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％13、不属于增值税立法原则的是（）（A）普遍征收原则（B）中性、简化原则（C）多环节、一次性征收原则（D）多环节、多次征原则14、非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％15、我国农业税废止的时间是（）（A）1994年（B）2000年（C）2004年（D）2006年16、C17、财政部、国家税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，在税法解释的类型中属于（）（A）立法解释（B）司法解释（C）行政解释（D）学理解释18、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（）（A）免税（B）税收饶让（C）全额税收抵免（D）限额税收抵免19、行为税与特定目的税法属于（）（A）税收实体法（B）税收程序法（C）税收救济法（D）税收处罚法20、D【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2015年1月份《税收学》自考试卷真题一、单项选择题(每题1分,共20题)1、在税制构成要素中,作为区别一种税与另一种税的重要标志是( B)A.纳税义务人B.课税对象C.税科D.税率2、影响税收负担水平的首要因素是( C )A.经济结构B.经济政策C.经济发展水平D.国家职能范围3、根据纳税人从政府提供的服务中享受到利益的多少而相应的纳税原则( B )A.纳税能力原则B.利益原则C.机会原则D.合理负担原则4、纳税人履行纳税义务所承受的经济负担是(A)A.税收负担B.税收成本C.超税负担D.税收效率5、我国从2009年1月1日期实行的增值税类型是( C)A.生产型B.收入型C.消费型D.混合型6、我国财政收入的主要形式是( C )A.利润B.规费C.税收D.公债7、“营改增”之后不属于营业税征收范围的是( C )A.装饰工程B.销售建筑物C.交通运输业D.转让土地使用权8、不属于资源税应税产品的是(B)A.铁矿石B.进口原油C.井矿盐D.原盐9、下列行为中不属于视同销售货物的行为是(D)A.将委托加工的货物无偿赠送给他人B.将自产的货物作为投资C.将货物交给他人代销D.将外购的货物用于集体福利10、根据“营改增”的最新规定,一般纳税人提供交通运输业务劳务的增值税税率为( B)A.7%B.11%C.13%D.17%11、企业所得税的纳税人发生下列支出,在计算应纳税所得额不得扣除的( D)A.财产保险费用B.合理的劳动保护支出C.企业生产经营活动中发生的利息费用D.企业支付的罚金12、下列个人所得税使用20%的比例税率是( B)A.工资薪金所得B.财产转让所得C.对企事业单位承包承租经营所得D.个体工商户的生经营所得13、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本是10万元,利润是10%,按当月同类产品的平均售价计税为18万元,计征增值税的销售额是( D)A.10万元B.10.9万元C.11万元D.18万元14、“营改增”在上海试点的时间开始于( D )A.2009年1月1日B.2010年1月1日C.2011年1月1日D.2012年1月1日15、纳税人如果以房产余值做计算缴纳,适用的税率是( A )A.1.2%B.12%C.10%D.15%16、某油田某月开采原油12.5吨,其中已销售10万吨,自用0.5吨,尚待销售2万吨,该油田用的单位税额是每吨12元,当月应纳的资源税为( B)A.120万元B.126万元C.144万元D.150万元17、销售下列货物应按13%征收增值税的有( C )A.汽车B.电冰箱C.农业机械D.方便面18、根据现行消费税政策,下不属于应税消费品的是(C)A.高尔夫球及球具B.实木地板C.护肤护发品D.一次性木筷19、下列合同中免征印花税的是( C )A.违约合同B.技术转让合同C.无息、贴息贷款合同D.分包和转包合同20、纳税人所在地为城市市区的,城市维护建设税的税率是( A )A.7%B.5%C.3%D.1%二、判断改错题(每题2分,一共12分)21、缴纳消费税的纳税人不要缴纳增值税。
对22、在需求弹性大于供给弹性的情况下,税负更多的是倾向消费者负担。
错需求弹性大于供给弹性的情况下，税负更多是倾向生产者承担。
23、企业发生的公益性捐赠支出,在当年会计利润的12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
对24、年所得15万元以上的纳税人实行个人所得税自行申报纳税制度。
错年所得12万元以上的纳税人实行个人所得税自行申报纳税制度。
25、居民个人转让自有普通住宅的免征土地增值税。
对26、企业将委托的加工货物无偿赠送给他人属于视同销售,应缴纳增值税。
对三、名词解释(每题3分,一共15分)27、税收的无偿性税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。
28、宏观税收负担宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，是税收负担最主要的分类之一。
29、税负归宿税负归宿是税负运动的终点或最终归着点。
税负归宿可分为法定归宿和经济归宿。
法定归宿是税收立法机构在税收法律规范中所规定的税负归着点，一般把纳税人承担纳税义务视为税负法定归宿。
经济归宿是税收负担随着经济运动而不断转嫁以后的税负归着点，一般把负税人承担的税负视为税负经济归宿。
30、扣缴义务人扣缴义务人是税法规定的、在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。
31、增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值作为计税依据而征收的一种流转税。
按照我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业、单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。
四、简答题(每题6分,一共3分)32、简述我国消费税的特点我国消费税具有以下特点：1 以特定消费品为课税对象2 征税环节具有单一性3 采用从价定率和从量定额的征收方法4 税率具有较大的差别性5 属于价内税33、简述企业所得税前不得扣除的项目企业所得税前不得扣除的项目如下：1 向投资者支付的股息、红利等权益款项2 企业所得税税款3 税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金4 罚金、罚款和被没收财物的损失5 超过规定标准的捐赠支出6 赞助支出7 未经核定的准备金支出8 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息9 与取得收入无关的其他支出34、简述税收公平原则的含义税收公平原则是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，以保证各纳税人之间的负税水平均衡。
它具体分为横向公平和纵向公平。
1 横向公平是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即税制以同等方式对待条件相同的人。
2 纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，即税制如何对待条件不同的人。
35、简述税负转嫁的主要方式税负转嫁分为前转、后转、消转和税收资本化四种方式。
1 前转又称顺转，是指税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁，即纳税人将其所缴纳的税款加在其生产经营的商品售价之内，通过商品交易，转嫁给商品购买者或消费者。
2 后转又称逆转，是指税负无法由卖方转嫁给买方时，纳税人作为买方向卖方转嫁，即纳税人通过压低购入商品进价，将其应缴纳的税款转嫁给商品供应者。
3 消转又称税收转化，是指通过应用新技术或新的管理方式，降低成本，将税收负担消化在被课征的环节。
4 税收资本化又称资本还原，是指在特点商品的交易中，买主将购入商品在以后年度所必须支付的税额，在购入商品的价格中预先一次性扣除，从而降低商品的成交价格。
36、简述增值税的类型根据对资本的处理方式不同，增值税可以分为生产型增值税、收入型增值税、和消费型增值税三种类型。
1 生产型增值税以纳税人的销售收入（或劳务收入）减去用于生产、经营的外购原材料、燃料、动力等物质材料价值后的余额作为法定的增值额，但对购入的固定资产及其折旧均不予扣除。
2 收入型增值税除允许扣除外购物质资料的价值以外，对于购置用于生产、经营用的固定资产，允许将已提折旧的价值额予以扣除。
3 消费型增值税允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除。
五、计算题(第37、38、39题每题6分,第40题5分,共23分)写出计算过程,否则只给结果分。
37、某酒厂2015年5月分发生以下业务:(1)销售白酒1吨,取得不含税销售额是3.8万元。
(2)自制白酒5吨,对外售出4吨,收到不含税销售额20万元(含包装费3万元)(3)自产药酒1200斤,全部售出,普通发票上注明销售额是7.2万元。
(4)从另一个酒厂购入白酒800斤(已纳消费税0.4万元),全部勾兑成低度白酒出售,数量1000斤,取得不含税销售额是2.5万元。
(5)为厂家庆祝活动特制白酒2000公斤,全部发放给职工,无同类产品销售,每公斤成为15元。
计算该酒厂本月应缴纳消费税(白酒定额税率是0.5斤/元,比例税率是20%,药酒比例税率是10%,粮食白酒的成本利润率是10%)（1）38000*20%+1000*2*0.5 =8600（2）200000*20%+4000*2*0.5=44000（3）72000/（1+17%）*10%=6153.8（4）25000*20%+1000*0.5=5500（5）【2000*15*（1+10%）/（1-20%）】*20%+2000*2*0.5=10250本月应纳消费税=8600+4400+6153.8+5500+1025038、某水泥厂(一般纳税人)2015年10月份发生下列主要业务:(1)购进并入库原料一批,购进额为4,680,000元,取得增值税专用发票上注明的税金是795,600元。
(2)购进生产用设备一台,购进额是100,000元,专用发票上注明的税款为17000元。
(3)委托加工生产耗用品一批,支付加工费5500元,专用发票注明税款是935元。
(4)本月向一般纳税人销售水泥34000吨,销售额为850万元,本月向个体户和其他个人销售水泥1200吨,价税合计并收取销售额为351000元(开普通发票)(5)本厂修建职工宿舍领用水泥100吨,金额为25000元。
计算水泥厂10月份应缴纳的增值税。
应纳增值税=销项税额-进项税额= （ 8500000*17%+ 351000/（1+17%）*17%+ 25000*17%）-（795600+17000+935） =（1445000+51000+4250）-（795600+17000+935）=1500250-813535=68671539、某企业为居民企业,2016年全年经营业务如下:(1)取得销售收入4000万元(2)发生产品销售成本是2600万元(3)发生销售费用是770万元(其中广告费650元),管理费用是480万元(其中业务招待费25万元),财务费用是60万元。
(4)销售税金160万元（含应纳增值税120万元）。
(5)营业外收入是80万元,营业外支出是50万元(含公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)(6)计入成本,费用中的实发工资总额是200万元,按缴职工工会经费5万元,支出职工福利费31万元,职工教育费经费是7万元。
要求,按下列顺序回答问题:(1)、企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额是多少?(2)、企业营业外支出需要调整的税额是多少?(3)、企业“三项经费”应调增所得额是多少?(4)、企业应纳企业所得税是多少万元?（1）销售费用应调增应纳税所得=650-4000*15%=50万管理费用应调增应纳税所得=25-25*60%=10万（2）会计利润=4000-2600-770-480-60-（16-120）+80-50=800万营业外支出需调增税额=30-80*12%=20.4万（3）工会经费调增=5-200*2%=1万职工福利费调增=31-200*14%=3万职工教育经费调增=7-200*2.5%=2万（4）应纳所得额=200+50+10+6+20.4+3+2=172.4万应纳所得税=172.4*25%=43.1万元40、某县城一俱乐部2016年6月份营业情况如下:(1)、电影、录像售票收入是38.5万元。