消费税重点例题
消费税重点例题
消费税法律制度一、概念消费税是指对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其消 费品的销售额或销售数量或销售额与销售数量相结合征收的一种流转税。
二、消费税的纳税人消费税的纳税人， 是在中国境内生产、 委托加工和进口应税消费品的单位和个人， 以及 国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人。
三、消费税征税范围(一)生产销售应税消费品1．纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。
2．纳税人自产自用的应税消费品(1)用于连续生产应税消费品(2)用于其他方面纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税； 没有同类消费品销售价格的， 按照组成计税价格计算纳税。
【注】用于其他方面是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、 在建工程、 管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等。
3.工业企业以外的单位和个人的下列行为 视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：(1)将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；(2)将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。
(二)委托加工应税消费品1．委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代 垫部分辅助材料加工的应税消费品。
2．不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税的情形(1)受托方提供原材料生产的应税消费品；(2)受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品；(3)受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。
不纳税 移送使用时纳税，有同类消费品的销售价格的，按3．委托加工应税消费品消费税纳税人、扣缴义务人、纳税义务发生时间和纳税地点4．税务处理(1)委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定 抵 扣。
(2)委托方将收回的应税消费品出售①委托方以不高于受托方的计税价格出售的，为 直接出售，不再缴纳消费税；②委托方以高于受托方的计税价格出售的， 不属于直接出售 ，需按照规定申报缴纳消费税， 在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
税务会计例题消费税
【例1】某化妆品厂为一般纳税人，2009年10月15日销售化妆品一批，开具增值税专用发票，注明销售额为30万元，增值税额为5.1万元；10月20日，销售化妆品一批给小规模纳税人，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元，已知化妆品的消费税税率为30％，增值税税率为17％，试计算该化妆品厂当月应缴纳的消费税。
10月15日消费税＝30×30％＝9万元增值税销项税额＝30×17％＝5.1万元10月20日不含增值税的销售额＝4.68/（1＋17％）＝4万元消费税＝4×30％＝1.2万元增值税销项税额＝4×17％＝0.68万元销售额＝30＋4.68÷（1＋17％）＝34（万元）应纳消费税＝34×30％＝10.2（万元）【例2】艾美化妆品厂以自产的一批化妆品作为职工福利发给职工，无同类产品售价，生产成本为4600元，成本利润率为5％，消费税税率为30％，试计算该厂应纳的消费税。
组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）/（1－消费税税率）＝4600×（1＋5％）/（1－30％）＝6900应交消费税＝6900×30％＝2070增值税销项税额＝6900×17％＝组成计税价格＝4600×（1＋5％）÷（1－30％）＝6900元应纳消费税＝6900×30％＝2070元【例3】中原酒厂提供原料委托海华酒厂加工成酒精，该批原材料成本为90000元，海华酒厂收取加工费5000元，受托方当期同类类产品销售价为8000元，酒精的消费税税率为5％，试计算海华酒厂应代扣代缴的消费税和增值税。
委托方：中原酒厂；受托方：海华酒厂消费税的纳税人：中原酒厂；代扣代缴义务人：海华酒厂增（进项税额）增值税纳税人（销项税额）组成计税价格＝（90000＋5000）/（1－5％）＝100000中原酒厂应交消费税＝100000×5％＝5000元海华酒厂代扣代缴的消费税＝5000元（海华酒厂）增值税销项税额＝5000×17％＝850元（中原酒厂）增值税进项税额组成计税价格＝（90000＋5000）÷（1－5％）＝100000（元）应纳消费税税额＝100000×5％＝5000元海华酒厂应纳的增值税是（税率为17％）？【例4】某化妆品公司委托某日化工厂加工化妆品，收回后以其为原材料继续加工成化妆品销售。
消费税知识点例题汇总高一
消费税知识点例题汇总高一消费税，是指国家对消费者购买或使用特定商品和劳务时所征收的一种税收，是税法体系中的一种专门税种。
消费税的征收对象是个人和单位，针对的是特定商品和劳务的购买或使用行为。
消费税的征收方式包括比例税和差额税两种方式。
消费税的作用主要有三个方面。
首先，消费税可以调节商品价格，影响市场供求关系，从而达到调控经济的目的。
其次，消费税可以实现税负的分担，即将应纳税额由生产者转嫁给消费者，减轻了生产者的负担。
最后，消费税可以提供国家财政收入，用于国家公共事业的建设和社会福利的保障。
下面，我们来通过几个例题，进一步了解消费税的知识点。
例题一：某市规定汽油消费税率为10%，请计算购买100升汽油需要缴纳的消费税金额。
解析：消费税的计算公式为：消费税金额=应纳税额×税率。
根据题意，应纳税额为购买汽油的金额，即购买100升汽油的价格。
假设100升汽油的价格为500元，则应纳税额为500元。
将应纳税额和税率代入计算公式，可得消费税金额为500×10%=50元。
例题二：某电商平台进行促销活动，商品A的原价为120元，促销价为100元。
消费税率为5%，请计算购买商品A需要缴纳的消费税金额。
解析：首先，需要计算购买商品A的应纳税额。
应纳税额为购买商品A的促销价，即100元。
然后，将应纳税额和税率代入计算公式，可得消费税金额为100×5%=5元。
例题三：健康食品店销售一种高级茶叶，售价为80元/盒。
根据国家规定，健康食品类商品的消费税率为15%。
某顾客购买了3盒高级茶叶和2盒普通茶叶，请计算该顾客需要缴纳的消费税金额。
解析：首先，需要计算购买3盒高级茶叶的应纳税额。
应纳税额为购买3盒高级茶叶的金额，即3×80元=240元。
然后，计算购买2盒普通茶叶的应纳税额。
应纳税额为购买2盒普通茶叶的金额，即2×80元=160元。
最后，将两种茶叶的应纳税额相加，得到总的应纳税额为240元+160元=400元。
消费税的练习题及答案
消费税的练习题及答案一、单项选择题1. 消费税是对特定消费品征收的税种，以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 食品D. 珠宝首饰2. 消费税的税率一般采用哪种方式确定？A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 定额计征3. 消费税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 产品生产完毕B. 产品销售时C. 产品交付使用时D. 产品进口时4. 以下哪种情况不适用消费税的征收？A. 批发商销售高档化妆品B. 零售商销售烟草制品C. 个人购买珠宝首饰D. 企业内部自用高档化妆品5. 消费税的纳税地点一般为：A. 纳税人所在地B. 销售地C. 产品生产地D. 产品消费地二、多项选择题6. 消费税的征收范围通常包括以下哪些产品？A. 汽油B. 汽车C. 手机D. 家用电器7. 消费税的征收方式可能包括：A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 从价从量复合计征8. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 进口高档化妆品B. 销售烟草制品C. 企业自用珠宝首饰D. 个人购买汽车三、判断题9. 消费税的征收是为了调节消费行为，促进资源节约和环境保护。
（对/错）10. 消费税的税率是固定的，不会随着产品价格的变化而变化。
（对/错）四、简答题11. 请简述消费税的作用和意义。
12. 请说明消费税的征收管理流程。
五、计算题13. 某企业销售一批高档化妆品，销售额为100万元，消费税率为30%，请计算该企业应缴纳的消费税额。
14. 某汽车制造企业进口一批汽车，进口关税完税价格为500万元，消费税率为10%，同时需要缴纳增值税，增值税率为13%，请计算该企业应缴纳的总税额。
答案：1. C2. B3. B4. D5. A6. A B D7. A B C8. A B D9. 对10. 错11. 消费税的作用和意义在于通过税收手段对特定消费品进行调节，抑制某些消费品的过度消费，促进资源的合理利用和环境保护，同时为国家财政收入提供来源。
消费税题——精选推荐
消费税练习题一、单选题：1、下列商品中，征收消费税的有（D）。
A、冰箱B、空调C、彩电D、酒精2、以下应税消费品中，适用比例税率的有（D）。
A、啤酒B、汽油C、黄酒D、其他酒3、自产自用的应当使用复合税率缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（D）。
A、（成本＋利润＋从量税）÷（＋消费税税率）B、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）C、（完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）D、（成本＋利润＋从量税）÷（1－消费税税率）4、委托加工的应税消费品在（D）征收消费税。
A、加工环节B、销售环节C、交付原材料时D、完工提货时5、下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的有（D）。
A、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的D、自产自用的应税消费品，用于在建工程的6、某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为( D)。
(注：定额税率0.5元／斤，比例税率20%)A、1000元B、18500元C、25000元D、21000元7、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列(B )公式换算。
A、含增值税销售额÷(1—17%)B、含增值税销售额÷(1+17%)C、含增值税销售额÷(1—消费税税率)D、含增值税销售额÷(1+消费税税率)8、下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购已纳消费税的有(D)。
A、外购已税汽车轮胎生产的小轿车B、外购已税珠宝玉石生产的金银首饰C、外购已税酒生产的勾兑酒D、外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车9、某汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择(C )。
交不交消费税重点
第1 单元交不交消费税考点3：消费税征税环节——Th产应税消费品〔★★★〕〔P161〕（案例 1）甲高档化装品生产企业：（案例 2）甲高档化装品生产企业：（经典例题7·推断题）纳税人将自产的汽油用于本公司运输车辆的，不需要缴纳消费税。
〔〕（答案）×（解析）自产汽油并非用于连续生产应税消费品，移送使用时应当缴纳消费税。
（经典例题8·单项选择题）依据消费税法律制度的规定，以下各项中，不征收消费税的是〔〕。
A.酒厂用于交易会样品的自产红酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化装品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板（答案）B（解析）〔1〕选项 B：属于自产应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时不缴纳消费税；〔2〕选项 ACD：属于自产应税消费品用于“其他方面〞，移送时缴纳消费税。
（经典例题9·多项选择题）依据消费税法律制度的规定，2022 年12 月甲酒厂发生的以下业务中，应缴纳消费税的有〔〕。
A.以自产低度白酒用于奖励员工B.以自产高度白酒用于馈赠客户C.以自产高度白酒用于连续加工低度白酒D.以自产低度白酒用于市场推广（答案）ABD（解析）纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的〔选项C〕，移送时不缴纳消费税；凡用于其他方面的〔选项 ABD〕，于移送时缴纳消费税。
考点4：消费税征税环节——托付加工应税消费品〔★★★〕〔P161〕1.什么是托付加工应税消费品〔1〕托付加工的应税消费品，是指由托付方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品。
〔2〕以下情形，不管在财务上是否作为销售处理，都不得作为托付加工应税消费品，而应当按照销售zi制应税消费品缴纳消费税：①由受托方提供原材料生产的应税消费品；②受托方先将原材料卖给托付方，然后再接受加工的应税消费品；③由受托方以托付方名义购进原材料生产的应税消费品。
消费税习题及答案
消费税法一、单选题1、从概念上看,我国的消费税属于(B)A.一般消费税B.特别消费税C总量消费税 D. 收入消费税2、下列项目中,应征消费税的是(A)A.啤酒屋销售的自制啤酒B.土杂商店出售的烟火鞭炮C.黄河牌卡车D.销售使用过的小轿车3、以下不属于应收消费税的项目是(D)A.高尔夫球B.高尔夫球袋C.高尔夫球杆握把D高尔夫车4、以下应税消费品中,适用单一定额税率的有(C)A.粮食白酒B.酒精C.黄酒D.啤酒5、某非标准包装卷烟每包25支,每条12包,不含增值税调拨价每条70元,则该卷烟每标准箱消费税额为(C)A. 3500元B.3650元C.4350元D.5250元6、下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有(A)A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C.首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车7、纳税人进口应税消费品,应于(B)缴纳税款A.海关填发税款缴纳书次日起15日内B.海关填发税款缴纳书之日起15日内C.次月起7日内D.次月起10日内8、带料加工、翻新改制的金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为(D)A.委托方交款的当天B.委托方交货的当天C.委托方材料入库的当天D.受托方交货的当天9、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为(C)A.发出货物的当天B.收到货款的当天C.合同规定的收款日期当天D.双方约定的任一时间10、进口的应税消费品,由进口人或其他代理人向(D)海关申报纳税A.企业所在地B.企业核算地C.货物入境地D.报关地二、多选题1、下列环节既征消费税又征增值税的有(ABCD)A.卷烟的批发环节B.白酒的批发环节C.金银首饰的零售环节D.化妆品的进口环节2、采用定额税率从量定额征收消费税的项目有(AC)A.黄酒B.葡萄酒C.柴油D.烟丝3.下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有(ABC )A.用自产应税消费品用于投资的B.用自产应税消费品用于集体福利的C.用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续生产应税消费品后销售的D. 用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接销售的4.下列属于应征消费税的项目有(AC)A.12000元一只的手表B.帆艇C.胭脂D.戏剧舞台化妆油彩5、消费税实行出口免税并退税的政策的企业包括(AD)A. 外贸企业收购应税消费品直接出口B. 外贸企业受其他贸易公司委托出口应税消费品C. 外贸企业受生产企业委托出口应税消费品D. 外贸企业受其他外贸公司委托出口应税消费品6.对于委托加工应税消费品,受托方没有按规定代收代缴税款的,下列说法错误的是(ACD)A.受托方代委托方补缴税款B.委托方补缴税款C.按受托方同类消费品价格补缴税款D.一律组成计税价格补缴税款解析:按照税法规定,受托方没有按规定代收代缴税款的,委托方应该补缴税款。
消费税练习题
消费税练习题一、选择题1. 下列哪个属于消费税的基本特征？A. 税率按照商品价格比率征收B. 征收主体为生产者C. 消费者付费D. 对商品和服务征税2. 消费税的优点是什么？A. 简化税制B. 增加财政收入C. 促进资源配置优化D. 鼓励节约和环保3. 某国实施的消费税税率为10%，价格为100元的商品实际售价为多少？A. 100元B. 110元C. 90元D. 120元4. 消费税的征收方式包括以下哪种？A. 单一税率B. 分段税率C. 差额税率D. 直接税率5. 某国实施的消费税税率分为3档，商品价格在100以下免税，100-200部分税率为10%，超过200部分税率为20%。
若购买一件价格为300元的商品，应缴纳多少消费税？A. 0元B. 10元C. 20元D. 30元二、解答题1. 请简要介绍消费税的定义和征收方式。
消费税是一种按照消费者购买商品和使用服务时支付的税款征收的税种。
消费税的征收方式通常分为单一税率、分段税率和差额税率三种。
2. 消费税对经济发展的影响有哪些？消费税的实施可以促进资源配置优化，鼓励节约和环保。
同时，消费税还可以增加财政收入，用于改善社会福利和基础设施建设。
3. 某国消费税的税率为15%，某消费者购买了价值500元的商品，请计算该消费者需要缴纳多少消费税？税率为15%，商品总价值为500元，所需缴纳的消费税为500 * 15% = 75元。
4. 消费税在国际上的应用情况如何？消费税在国际上普遍应用，许多国家和地区都实施了不同形式的消费税。
例如，欧盟成员国普遍实施了消费税，日本也实行了消费税制度。
5. 消费税的引入可能会对一些特定行业或群体产生什么影响？引入消费税可能会对低收入群体造成一定的经济压力，因为他们的消费比例较高。
同时，对一些特定行业，如烟草、酒类等高消费品行业的消费税可能会影响其市场需求和利润率。
总结：本文围绕消费税展开讨论，涵盖了选择题和解答题，对消费税的定义、征收方式、优点、影响以及国际应用进行了介绍。
增值税、消费税例题及答案
增值税/消费税1.某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2003年12月相关经营业务如下：（1）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元，支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。
（2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。
（3）收购免税农产品一批，支付收购价款70万元，运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30％用于公司饮食部；（4）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元。
增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5％），经查实应由运输单位赔偿；（5）将进口化妆品的重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；（6）销售除化妆品以外的其他商品（增值税税率为17%），开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款取回，给所有购货方的销售折扣比例为5％，实际收到金额285万元；（7）取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元、消费税例题中的第一题的第七项业务是商贸公司取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元，在题目问题的第三问中计算该公司应缴纳的消费税总额时，应该要征消费税，可以从下图看到包装物押金的计征方法。
此题的答案要改，（3）该公司应缴纳的消费税=（650＋70.2÷1.17+14.04÷1.17）×30%－134.23=216.6－134.23=82.37（万元）（注：关税税率20％，化妆品消费税税率30％；化妆品无期初期末余额；当月购销环节所涉及到的票据符合税法规定，并经税务机关认证。
消费税试题及答案
消费税试题一、单项选择题1、下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。
A.批发商批发批售的雪茄烟B.竹木制品厂销售的竹制一次性筷子C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸D.商场销售的金银首饰2、某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元3、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2015年2月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额77.22万元。
高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为（）。
A.5.13万元B.6万元C.6.60万元D.7.72万元4、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价格650元。
当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。
该厂当月应纳消费税（）元。
（化妆品消费税税率为30%）A.169500B.205500C.207000D.2085005、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。
A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车C.化妆品企业生产用于赠送客户的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝6、根据消费税暂行条例的规定，委托加工的特点是（）。
A.委托方原料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料卖给委托方再接受加工7、甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税10.8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给消费者；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5%因管理不善发生毁损。
消费税试题及答案
消费税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 消费税的征税对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 无形资产答案：A2. 消费税的税率一般是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B3. 消费税的纳税义务人是谁？A. 消费者B. 销售者C. 生产者D. 进口者答案：B4. 消费税的纳税地点一般在哪里？A. 销售地B. 生产地C. 消费地D. 进口地答案：A5. 消费税的纳税时间是如何规定的？A. 销售时B. 交付时C. 收到货款时D. 合同签订时答案：A6. 消费税的计税依据是什么？A. 销售额B. 成本价C. 利润额D. 购买价答案：A7. 消费税的征收方式有哪些？A. 预征B. 汇算清缴C. 定期定额D. 以上都是答案：D8. 消费税的免税项目包括哪些？A. 食品B. 药品C. 教育用品D. 以上都不是答案：D9. 消费税的退税政策适用于哪些情况？A. 出口商品B. 进口商品C. 国内销售商品D. 以上都不是答案：A10. 消费税的纳税申报期限是多久？A. 每月B. 每季度C. 每年D. 以上都不是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些商品属于消费税的征税范围？A. 烟草B. 酒类C. 珠宝首饰D. 家用电器答案：ABC2. 消费税的征收方式包括哪些？A. 预征B. 汇算清缴C. 定期定额D. 以上都是答案：ABCD3. 以下哪些情况下可以申请消费税退税？A. 出口商品B. 自然灾害损失C. 政策性减免D. 以上都是答案：ACD4. 消费税的纳税义务人包括哪些？A. 销售者B. 生产者C. 进口者D. 消费者答案：ABC5. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售应税商品B. 提供应税服务C. 进口应税商品D. 以上都是答案：ACD三、判断题（每题1分，共10分）1. 消费税是对所有商品和服务征收的税种。
（×）2. 消费税的纳税义务人是消费者。
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案一、选择题1. 某企业在2023年3月生产并销售了一批应税消费品，销售额为200万元，消费税率为10%，该企业应缴纳的消费税额是多少？A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元答案：B2. 以下哪项商品不属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 酒精饮料C. 家用电器D. 汽油答案：C3. 某公司进口了一批香水，海关核定的完税价格为100万元，消费税率为30%，该公司需要缴纳的消费税额是多少？A. 20万元B. 30万元C. 40万元D. 50万元答案：B二、判断题1. 消费税是对生产、进口、销售特定消费品的单位和个人征收的一种税。
（）答案：正确2. 消费税的税率是固定的，不会因商品种类而有所变化。
（）答案：错误3. 消费税的纳税人包括生产者、进口者和销售者。
（）答案：正确三、填空题1. 消费税的征税对象包括_______、_______和_______。
答案：生产者、进口者、销售者2. 消费税的征收方式包括_______和_______。
答案：从价定率、从量定额3. 根据消费税法规定，_______不得抵扣进项税额。
答案：消费税纳税人四、简答题1. 简述消费税的特点。
答案：消费税的特点主要包括：- 针对性强，只针对特定消费品征收。
- 税率多样，不同消费品可能有不同的税率。
- 征收环节明确，通常在生产、进口或销售环节征收。
- 有助于调节消费结构，引导合理消费。
2. 消费税与增值税的区别是什么？答案：消费税与增值税的区别主要在于：- 征税对象不同，消费税针对特定消费品，增值税针对所有商品和劳务。
- 税率不同，消费税税率多样，增值税通常为单一税率。
- 征收环节不同，消费税在生产、进口或销售环节征收，增值税在商品和劳务的每个增值环节征收。
- 税收政策目的不同，消费税用于调节消费结构，增值税用于避免重复征税。
五、计算题某企业在2023年4月销售了价值500万元的高档化妆品，消费税率为15%，计算该企业应缴纳的消费税额。
消费税试题——精选推荐
例题1：某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，期初尚有库存外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元；本月销售卷烟20箱，取得不含税销售额40万元，计算该烟厂本月应缴纳的消费税。
一、单项选择题1、委托加工的应税消费品在以下哪个环节征收消费税（）。
A、加工环节B、销售环节C、交付原材料时D、完工提货时2、下列价格中，计征消费税的价格是（）。
A、成本+利润B、成本+利润+增值税C、成本+利润+增值税+消费税D、成本+利润+消费税3、金银首饰与小工艺品组成成套消费品销售的，应按（）征收消费税。
A、小工艺品销售额B、销售额全额C、组成计税价格计算D、金银首饰销售额4、以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（）。
A、粮食白酒B、酒精C、黄酒D、啤酒5、下列应视同销售缴纳消费税的情况有（）。
A、将外购已税消费品继续加工成应税消费品B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C、自制应税消费品继续加工成应税消费品D、自制应税消费品用于向外单位投资6、下列应征收消费税的轮胎有（）。
A、拖拉机专用轮胎B、拖拉机和汽车通用轮胎C、子午线轮胎D、翻新轮胎7、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
A、进口卷烟B、进口服装C、零售化妆品D、零售白酒8、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。
A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B、汽车厂用于管理部门的自产汽车C、日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝9、某企业用本厂生产的酒精连续生产白酒，则其消费税的缴纳情况应为（）。
A、酒精不纳税，白酒纳税B、酒精和白酒都纳税C、酒精纳税，白酒不纳税D、酒精和白酒都不纳税10、下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（）。
A、货物的批发环节B、不动产的转让环节C、产品的连续生产环节D、商品的零售环节11、下列项目中，应当征收消费税的是（）。
例题消费税——精选推荐
例题消费税【例题·多选题】以下符合消费税原理及我国实际的有（）。
A．我国现⾏消费税属于特别消费税B．从价定率计征消费税，对消费者表现为税负相对稳定C．从量定额征收消费税⼀般适⽤于价格变化较⼩、批量较⼤的应税消费品D．采⽤复合征收⽅法的应税消费品⼀般较少【答案】ACD【例题·多选题】根据消费税现⾏规定，下列应缴纳消费税的有（）。
A．⾦⾸饰的进⼝B．化妆品的购买消费C．卷烟的批发D．⾦⾸饰的零售【答案】CD【例题·多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税⽬的有（）。
? A ⾹⽔、⾹⽔精 B ⾼档护肤类化妆品 C 指甲油、蓝眼油D．演员化妆⽤的上妆油、卸妆油【答案】ABC【例题·多选题】以下使⽤5% 的税率、在零售环节缴纳消费税的⾸饰有（）。
? A 铂⾦戒指 B 18K镶嵌翡翠戒指C．翡翠⼿镯D．包⾦项链?【答案】AB【例题·单选题】依据消费税的有关规定，下列⾏为中应缴纳消费税的是（）。
? A 进⼝卷烟B．进⼝服装C．零售化妆品D．零售⽩酒【答案】A【例题·单选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A 批发环节销售的卷烟B 零售环节销售的⾦基合⾦⾸饰C.⽣产环节销售的普通护肤护发品D. 娱乐业⾃制啤酒销售【答案】A B【例题·多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税⽬的有（）。
? A ⾹⽔、⾹⽔精 B ⾼档护肤类化妆品 C 指甲油、蓝眼油D．演员舞台化妆⽤的上妆油、卸妆油【答案】ABC【例题·单选题】某⽇化⼚既⽣产化妆品⼜⽣产护发品，为了扩⼤销路，该⼚将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当⽉直接销售化妆品取得收⼊8.5万元，直接销售护发品取得收⼊6.8万元，销售化妆品和护肤品的组合礼品盒取得收⼊12万元，上述收⼊均不含增值税。
该企业应纳的消费税为（）。
A.6.15万元B.8.19万元C.3.6万元D.2.55万元【答案】A【解析】应纳消费税=（8.5+12）×30%=6.15（万元）。
3例题——消费税
第三章消费税——例题2．【例题】某日化厂生产的化妆品对外零售价格为117元(含增值税)，那么计征消费税的依据经过换算为100元[117÷(1+17%)]，则：消费税税额为100×30%=30元，增值税税额为100×17%=17元。
4．【例题】在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。
（）（2004年）6．【例题】某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元（含增值税）售给消费者，摩托车生产企业6月应缴纳消费税税额为：7．【例题】某日化公司（一般纳税人）9月发生以下购销业务：（1）9日销售浴液400箱，每箱不含税单价600元；13日销售浴液500箱，每箱不含税单价650元。
（2）将100箱浴液当作节日礼品发放职工。
（3）用200箱浴液与某纸业公司换取产品用包装箱。
要求：计算日化公司9月份应纳消费税和增值税（消费税税率为8%）8．【例题】下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。
（2003年考题，分值1分）A.外购已税白酒生产的药酒B．外购已税化妆品生产的化妆品C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰10．【例题】某汽车制造厂本月生产达到低污染排放值的越野车（消费税税率为5%）70辆，当月售出60辆，每辆不含税价格为12万元，下列处理方法正确的有（）。
A.应纳消费税25.2万元B.应纳消费税36万元C.应纳增值税122.4万元D.应纳增值税85.68万元12．【例题】某化妆品公司将一批自产的护肤品用职工福利，这批护肤品的成本6000元，成本利润率为5%。
组成计税价格为：组成计税价格=[6000+（6000×5%）]÷（1-8%）≈6847.83（元）①应纳消费税=6847.83×8%=547.83（元）②应纳增值税=6847.83×17%=1164.13（元）14．【例题】某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤用于厂庆庆祝活动，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。
消费税试题及答案
消费税试题及答案一、选择题1. 消费税的征收对象主要是以下哪类商品或服务？A. 所有商品B. 特定商品和服务C. 进口商品D. 出口商品答案：B2. 消费税的税率一般是由哪个机构确定的？A. 消费者B. 企业C. 税务机关D. 立法机构答案：D3. 以下哪种情况通常不需要缴纳消费税？A. 购买奢侈品B. 购买基本生活必需品C. 购买烟草制品D. 购买高档汽车答案：B4. 消费税的征收方式主要有以下几种？A. 单一税率B. 分级税率C. 从价定率D. 从量定率答案：C, D5. 消费税的征收原则通常包括以下哪些方面？A. 公平性B. 简便性C. 透明性D. 弹性答案：A, B, C二、填空题1. 消费税是一种对特定________和________征收的税种，旨在调节消费结构，引导绿色消费。
答案：商品、服务2. 在我国，消费税的征收管理由________负责。
答案：税务机关3. 消费税的纳税人包括生产、进口应税商品的________和________，以及提供应税服务的________。
答案：单位、个人、单位和个人4. 消费税的计税依据可以是商品的________或________。
答案：销售额、数量5. 消费税的征收环节通常包括生产、进口、________和零售四个环节。
答案：批发三、简答题1. 简述消费税的特点及其作用。
答：消费税是对特定商品和服务的流通或消费征收的一种间接税。
其特点包括针对性强、税基广泛、征收环节灵活。
消费税的作用主要体现在调节消费结构、促进节能减排、提高财政收入等方面。
2. 列举三种消费税的征收方式，并简要说明其优缺点。
答：消费税的征收方式主要包括从价定率、从量定率和分级税率。
- 从价定率：以商品的销售额为计税依据，税率固定。
优点是操作简单，易于理解；缺点是价格波动可能影响税基稳定性。
- 从量定率：以商品的数量为计税依据，每单位商品征税固定金额。
优点是对所有消费者公平；缺点是不考虑价格变动，可能导致税负不公。
消费税例题及答案
【例1】某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年10月有关生产经营情况如下：（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票（已认证），注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元；另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的公路运输专用发票（已比对）；农业生产者按规定缴纳了烟叶税。
烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票（已认证），注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。
（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在70元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。
（提示：烟叶税税率为20%；烟丝消费税率30％；卷烟消费税比例税率56％，定额税率150元/箱）要求：（1）计算卷烟厂外购烟丝和加工烟丝的进项税额。
（2）计算卷烟厂外购烟叶可抵扣的进项税额。
（3）计算卷烟厂当期的销项税额。
（4）计算卷烟厂当期应缴纳的增值税。
（5）计算卷烟厂当期应补缴的消费税。
（6）计算卷烟厂当期销售卷烟的消费税。
（7）计算卷烟厂当期可抵扣的消费税。
（8）计算卷烟厂当期实际缴纳的消费税。
【答案及解析】要注意烟叶税的计算；统一规定的补贴比例与实际的补贴额不同；增值税的计算：（1）计算卷烟厂外购烟丝和加工烟丝的进项税额。
外购烟丝和加工烟丝的进项税额=68＋1.36=69.36（万元）（2）计算卷烟厂外购烟叶可抵扣的进项税额。
烟叶收购金额=烟叶收购价款×（1＋10%）=42×（1＋10%）=46.2（万元）烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×税率（20%）=46.2×20%=9.24（万元）烟叶准予抵扣的进项税额=（烟叶收购金额＋烟叶税应纳税额）×扣除率=（46.2＋9.24）×13%=55.44×13%≈7.21（万元）运费准予抵扣的进项税额=3*7%=0.21（万元）准予抵扣的进项税额=7.21+0.21=7.42（万元）（3）计算卷烟厂当期的销项税额。
消费税例题及答案.doc
消费税练习题练习题参考文件：1、消费税条例及细则；2、现行消费税政策。
一、单选1、以下情形可以抵扣购进产品消费税的(C)A：购进的轮胎生产拖拉机专用轮胎B：购进的排子粉生产面霜C：购进的烟丝生产卷烟D：购进的汽油生产柴油2、下列产品出口可以退消费税的有(A)A：外贸企业从一般纳税人生产企业购进的香烟出口B：生产企业自行出口小汽车C：生产企业从商业企业购进鞭炮出口D：外贸企业委托外贸企业出口香皂3、税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。
张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。
下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是(B)。
A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税额0. 5倍至3倍的罚款4、某酒厂2月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。
该企业2月应纳消费税(C)元。
(题中的价格均为不含税价格)A. 199240B. 379240C.391240D.484550该企业2 月应纳消费税=(12000X5+6200) X20%+12000X0. 5+6000X300X20%+6000 X 4 X 0. 5=391240(元)。
5、某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8. 5万元，同时收取包装费用每辆0. 30万元，当月应纳的消费税额(D)万元(消费税税率9%)。
A. 85. 60B. 99. 08C. 96. 78D. 118.21本月应纳的消费税税额=(8. 5+0. 34-1. 17) X150X9%=118. 21 (万元)。
消费税习题及答案
一、单项选择题1．从概念上看，我国的消费税属于(B )。
A．一般消费税 B．特别消费税C．总量消费税D．收入消费税2．下列项目中，应征消费税的是(A )。
A．啤酒屋销售的自制扎啤B．土杂商店出售的烟火鞭炮C．黄河牌卡车D．销售使用过的小轿车3．以下不属于征收消费税的项目的是( D)。
A．高尔夫球B．高尔夫球袋C．高尔夫球杆握把D．高尔夫车4．以下说法不正确的是(B )。
A．果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税B．动力艇不征收消费税C．卡丁车不征收消费税D．香粉应按化妆品税目征收消费税5．消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( C)在境内。
A．生产地B．使用地C．起运地或所在地 D．销售地6．征收消费税的车辆包括( A)。
A．越野吉普车B．电动汽车C．沙滩车D．大客车7．某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳消费税(A )元。
A．90125 B．86166．60 C．2566．67 D．88000．00[解析]组成计税价格=35000×(1+10％)÷(1-20％)=48125(元)白酒应纳税额=0.2×2000×0.5+48125×0.2×20％=2125(元)应纳税额=88000+2125=90125(元)8．以下应税消费品中，适用单一定额税率的有(D )。
A．粮食白酒B．酒精C．黄酒D．啤酒9．下列情况应征消费税的有(B )。
A．药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售B．商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C．收回后的委托加工实木地板用于职工福利D．收回后的委托加工粮食白酒直接销售10．某生产企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。
消费税例题——精选推荐
消费税例题【例1多选题】下列单位中属于消费税纳税人的有（）。
A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位；B.委托加工应税消费品的单位；C.进口应税消费品的单位；D.受托加工应税消费品的单位【例2·计算题】乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新业务中新首饰的含税销售额5.85万元。
在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。
计算：乙商场零售金银首饰应缴纳的消费税、增值税（不考虑进项税）。
【例3·多选题】根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（）。
A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.批发环节销售的白酒D.零售环节销售的白酒【例4·单选题】下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。
A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车【例5·单选题】一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800，另付设计、改装费30000元。
该辆汽车计征消费税的销售额为（）。
A.214359元B.240000元C.250800元D.280800元【例6·计算题】某摩托车生产企业2011年生产两轮摩托车200000辆，每辆市场不含税销售价0.46万元。
全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。
由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票；全年生产三轮摩托车30000辆，每辆市场不含税销售价0.36万元。
全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。
（两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率均为10%）要求：计算该摩托车生产企业2011年应缴纳的消费税。
【例7·多选题】（2010年）企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。
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消费税法律制度一、概念消费税是指对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其消费品的销售额或销售数量或销售额与销售数量相结合征收的一种流转税。
二、消费税的纳税人消费税的纳税人，是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人。
三、消费税征税范围（一）生产销售应税消费品1．纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。
2．纳税人自产自用的应税消费品（1）用于连续生产应税消费品不纳税（2）用于其他方面移送使用时纳税，有同类消费品的销售价格的，按纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
【注】用于其他方面是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等。
3.工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：（1）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；（2）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。
（二）委托加工应税消费品1．委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
2．不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税的情形（1）受托方提供原材料生产的应税消费品；（2）受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品；（3）受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。
3．委托加工应税消费品消费税纳税人、扣缴义务人、纳税义务发生时间和纳税地点（1）委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。
（2）委托方将收回的应税消费品出售①委托方以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；②委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
（三）进口应税消费品进口的应税消费品，于报关进口时纳税。
由海关代征。
（五）批发销售卷烟自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价税。
（1）烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道5%的从价税；（2）烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。
【注】卷烟消费税改为在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。
【例42】消费税的纳税环节可能是（）。
A.生产环节B.批发环节C.进口环节D.零售环节【答案】ABCD【例43】根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的是（）。
A.用于赞助的消费品B.用于留作自用的消费品C.用于广告的消费品D.用于连续生产应税消费品的消费品【答案】ABC【例44】根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是（）。
（2011年）A.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税B.纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税C.纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税D.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人和个体工商户的除外【答案】C【例45】根据消费税法律制度的规定，下列业务应征收消费税的有（）。
（2013年）A.甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠B.乙日化厂将自产化妆品用于分配利润C.丙汽车厂将自产小汽车用于赞助D.丁酒厂将自产白酒用于对外投资【答案】ABCD【例46】纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。
（）（2013年）A．正确B．错误【答案】B【例47】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（ABC）。
A.高档手表B.木制一次性筷子C.实木地板D.高档西服【例48】依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有（AB）。
A.进口游艇B.进口小汽车C.零售化妆品D.零售白酒【例49】下列各项中，属于消费税征收范围的是（BD）。
A.汽车销售公司销售小轿车B.木材公司销售自产的实木地板C.百货公司销售的高尔夫球及球具D.烟草公司批发卷烟【例50】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（AB）。
A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车【例51】根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是（C）。
（2014年）A．粮食批发企业B．家电零售企业C．卷烟进口企业D．服装生产企业【例52】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（B）。
A．汽车厂销售雪地车B．手表厂销售高档手表C．珠宝店销售珍珠项链D．商场销售木制一次性筷子【例53】下列各项中，属于消费税和增值税都可采用的税率形式是（B）。
A.全额累进税率B.比例税率C.超额累进税率D.定额税率【例54】我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。
下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（A）。
A.粮食白酒B.酒精C.成品油D.摩托车【例55】根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有（CD）。
（2011年）A.烟丝B.酒精C.汽油D.黄酒【例56】根据消费税法律制度的规定，下列消费品种，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（AC ）。
A．卷烟B．成品油C．白酒D．小汽车【例57】根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（AC）。
（2013年）A．卷烟B．成品油C．白酒D．小汽车【例58】根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）。
A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的价外基金C.向购买方收取的增值税税款D.向购买方收取的消费税税款【例59】某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。
摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（B）。
A.214359元B.240000元C.250800元D.280800元【例60】列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。
A.啤酒B.白酒C.酒糟D.葡萄酒【例61】某烟草生产企业是增值税一般纳税人。
2008年6月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入（含增值税）93600元。
（已知卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%）计算该企业应缴纳的消费税税额。
应纳消费税税额＝93600÷（1＋17%）×56%＋200×1000×0.003＝44800＋600＝45400（元）。
【例62】根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是（A）。
（2011年）A.计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额B.适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同C.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身D.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身【例63】包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。
（B）A．正确B．错误【例64】纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为（A）。
A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格【例65】某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2013年2月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额87 750元。
已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0. 003元／支，1标准条有200支；增值税税率为17%。
计算该企业当月应纳消费税税额。
【答案】（1）不含增值税销售额=87750÷ （1+17%）=75 000（元）（2）从价定率应纳税额=75000×36% =27000（元）（3）从量定额应纳税额= 1 500×200×O.003 =900（元）（4）应纳消费税税额合计＝27000+900=27900（元）【例66】某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013年1月销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元；薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。
已知白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0. 5元/500克。
计算该企业当月应纳消费税税额。
【答案】（1）从价定率应纳税额=（180+150）×20%=66（万元）（2）从量定额应纳税额=（30+50）×2000×O.5 ÷10000=8（万元）（3）应纳消费税税额合计＝66 +8= 74（万元2．自产自用应纳消费税的计算。
【例67】某白酒厂2013年春节前，将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该粮食白酒无同类产品市场销售价格。
已知该批粮食白酒生产成本20 000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0. 5元/500克。
计算该批粮食白酒应纳消费税税额。
【答案】（1）组成计税价格=[20000×（1+5%）+（1×2000×0.5）]÷（1－20%）=27 500（元）（2）应纳消费税税额=27500×20% + 1 ×2 000 ×0. 5=6500（元）3．委托加工应纳消费税的计算。
【例68】某化妆品企业2012年10月受托为某商场加工一批化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元。
已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为30%。
计算该化妆品企业应代收代缴的消费税。
【答案】（1）组成计税价格＝（50+13）÷ （1－30%）= 90（万元）（2）应代收代缴消费税=90×30% =27（万元）4．进口环节应纳消费税的计算。
【例69】某汽车贸易公司2012年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价为28万元，已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为25%。