战略导向下的全面预算管理

合集下载

基于战略导向的Y医院全面预算管理研究

基于战略导向的Y医院全面预算管理研究Y医院的全面预算管理是基于其战略导向的，这是因为经过市场分析和竞争对手分析，Y医院已经确定了其未来发展方向和目标，预算管理也必须跟随这些目标而制定。

本文将从三个方面探讨基于战略导向的Y医院全面预算管理。

一、制定预算目标制定预算目标是全面预算管理的首要任务。

Y医院需要根据其战略规划确定一些目标，例如增加收入、缩减成本、提高医疗服务水平等。

通过目标制定，可以让医院各部门明确自己的职责和任务，以便更好地协调各项工作。

虽然Y医院仍需考虑市场变化，但目标设定应当注重长期发展，而非短期利润。

二、建立预算制度建立预算制度是全面预算管理的重要环节。

Y医院可以通过设立相应的机构，建立完善的预算管理制度，依据制度开展全面预算管理工作。

设立机构的目的是为了实现预算管理的标准化和程序化，同时也可以确保预算分配的公正性和透明性。

制度的建立应同时充分考虑到具体情况，了解各个部门的实际情况，比如考虑不同部门的支出和收入情况，确定同步执行预算制度的时间周期和和预算内容的细节完成。

三、实施预算控制实施预算控制是全面预算管理的最终目标。

Y医院应当根据预算制定的目标及预算制度，加强与实际执行的对比分析和效果评估，确保实施的效果符合预算制定的目标要求。

若发现存在偏差情况，应及时采取调整措施，确保预算逐步实现控制和管理。

此外，Y医院的预算控制还应注意到必要的应急预案和调整，加强与市场的信息沟通，及时制定合适的政策、对扩大收入、缩减成本、提高技术和服务水平等方面予以支持和奖励。

结语基于战略导向的Y医院全面预算管理需要制定目标、建立预算制度、实施预算控制三方面的工作，只有逐步实现，才能实现全面预算的管理效果，使医院能更好地为社会服务。

基于战略导向的全面预算管理模式

的执行，即围绕企业的战略目标，对销售收入、成本、费用、资金等各方面进行分析、预测和决策，从而有计划地、高效协调地开展企业的所有经营活动。本文以ｗ集团公司为例，介绍全面预算管理目标模式与操作流程，以期为其他企业的全面预算管理提供参考和借鉴。全面预算管理定位１．作为构筑企业战略与公司执行力的核心战略管理工具的桥梁。全面预算管理通过对企业战略目标的层层分解，并予以具体化，数量化，通过战略地图，将年度目标与经营责任多角度全方位的逐层分解，落到到各部门，各个员工的头上，确保预算主体明确每人的目标，形成员工以战略目标为导向，打造高绩效、高标准的执行力，确保各部门、各员工都能完成目标。２．战略实施保障工具。任何企业的战略目标必须落地，才能够保证企业的长期持续发展，而通过全面高效的预算管理体系，实现了目标传导、资源整合、体制配置等作用，确保有效贯彻实施企业既定目标，同时将各层级的指标有效落地。通过经营业绩考评体系，明确价值导向的方针，进到员工关注于绩效考评，有效的实现激励约束机制，促进企业专注于价值创造。３．经营过程管理工具。经营过程是一系列过程的总和，他包含指定计划、制定预算、通分解目标、关注生产过程、考核ＫＰＩ，同事企业可以运用ＥＲＰ系统进行实施跟踪，对其中的每一个过程进行监控，从而完善预算问责制，形成计划前、计划中、计划后等一整条链接的参与、监控与管理过程，对其中出现的问题及时予以解决，出现的偏差及时纠正。从而帮助企业实现经营活动的前瞻性、预见性，与过程的把控性。４．资源协同整合工具。以战略导向与业务计划作为计划的原始点，在全面预算管理平台的统筹协调功能下，规划企业内部的运营流程，并使其能够高效运转。将人力、财务、物资、投资、成本、ＩＴ信息等各类资源的统筹结合，形成与给客户有效沟通的前台，分析顾客价值的后台，形成上下联动、部门间联动、企业与客户联动、将资源管理与预算管理有效紧密结合，实现职能的无缝链接与贯通，从而提高资源配置的效率和使用效益。二、全面预算管理目标模式１．企业战略是全面预算管理的前提。战略目标的制定，是任何一家企业发展的出发点与指导方向。战略解决的是企业现在处于什么阶段，想达到什么阶段，怎样才能实现这一目标这三个重大问题。企业战略必须要与财务数字相结合，形成有效的指引。将企业战略具体化和数字化，这是全面预算管理的意义所在，从而形成 “ 战略指引预算、预算引领经营 ” 的有效循环，将战略目标与日常经营全面的衔接起来，充分发挥全算管理的作用。２．科学合理的预算制定是全面预算管理的基础。要编制全面管理预算，首先是一个科学运营、明细策略的过程；其次是个立足现在、展望未来的过程；同时还是一个明确责任、落

浅论以战略为导向的企业全面预算管理

浅论以战略为导向的企业全面预算管理摘要：本文主要探讨以战略为导向的企业全面预算管理，阐述了以战略为导向的企业预算管理的重要性以及管理模式，分析了以战略为导向的企业预算管理所面临的问题，并提出了解决这些问题的方法。

本文总结了以战略为导向的企业全面预算管理的优点，并提供了建议，使企业更加高效地开展管理工作。

关键词：战略、预算管理、全面预算管理、企业管理、问题解决正文：一、引言以战略为导向的企业全面预算管理在企业管理中扮演着重要的角色。

战略规划和预算管理通常是企业管理中的两个主要领域。

战略规划是指确定长期目标和路线图，而预算管理则是通过制定预算来实现这些目标。

以战略为导向的全面预算管理将这两个领域联系起来，旨在通过全面管理和资源分配，确保企业遵循其战略规划，实现目标并保持财务可持续性。

二、以战略为导向的企业预算管理的重要性以战略为导向的企业预算管理有许多优点。

首先，它确保了企业在预算过程中充分考虑战略，而不是仅仅关注短期目标。

其次，它帮助企业更好地分配资源，避免资源浪费和不必要的支出。

第三，通过制定战略目标和预算，以战略为导向的企业预算管理可以促进企业内的团队协作和沟通。

最后，它可以帮助企业优化预算流程，提高财务效益和客户满意度。

三、全面预算管理的管理模式以战略为导向的企业预算管理需要一种全面的管理模式。

该模式应包括以下几个方面：1. 确定企业的战略规划，并将其与预算规划联系起来。

2. 识别与业务相关的风险和机会，并将其纳入预算管理中。

3. 制定预算，以确保资源的充分使用和开支的有效控制。

4. 监测财务指标和执行计划，确保企业的财务可持续性。

5. 监督和定期回顾预算计划，确保它们仍然符合企业的战略目标。

四、以战略为导向的企业预算管理面临的问题以战略为导向的企业预算管理虽然有许多优点，但仍然会面临一些问题。

其中最大的问题是确定准确的经济数据和财务指标，以制定预算。

另一个问题是确保预算流程透明和及时沟通，以避免资源浪费和不必要的支出。

企业战略导向下全面预算管理策略

将全面预算的管理思想引人到管理的实践之中。然取得了虽
一
些成绩，由于对预算管理理解的片面性以及缺乏处理实但
期生存和不断发展而进行的总体性谋划，企业经营范围进行对了科学的界定。预算作为企业的主要计划也必须与企业战略尤其是财务战略相协调。企业预算从根本上说源于企业战略．受
镪逑匝褒鬣ｔ。一警一鼍薯誓。强曩囊叠强警｜砖蘩｜蠢。誓曩叠誊曩键々％算垒ｉ企业喾理强誊
ｌ警
臻
鬻器｜
誊鬣麓
一
、
基于企业战略的全面预算管理的概念界定
到了全面预算管理的科学性，也已经有不少企业开始了全面预算管理。但在实际管理过程中，全面预算管理失之 “全
面” 。企业通常只重视预算编制，轻视预算的执行控制和调而
期预算的目标，直接影响到企业预算发挥应有的作用。也
行结果的考核，尤其是对结果的考核。Ｔ作色的职＿不到Ｔ得奖励，渐地就会对１作失去原有的热情。渐二认为预算管理是纯财务行为，业资源缺乏有机协调和科企学配置，有树立全员预算管理意识全面预算管理是在财务收没支预算基础上的延伸和发展，目前很多人都认为预算仅仅是但财务行为，由财务部门负责制定和控制。甚至把预算管理理应解为是财务部门控制资金支出的计划和措施，于是预算管理工作的责任单独落到了财务部门，使得强化预算管理的压力不能有效传递到各个部门和环节，而导致预算管理过程中出现的从矛盾和问题难以平衡协调，企业资源不能高效配置。全面预算的编制局限于以目标利润为导向，没有从企业发

构建以企业战略为导向的全面预算管理

往通过往年的一些数据制定，未能有全局性、预见性的规划，因此，当全面预算管理与企业战略有效承接，战略可以为预算目标的制定提供方向性指导，并可以将企业多元化、业务不断扩展、生产组织的多样性需要具备财务管理技能有科学预见，可以不断调整财务管理思路，提升财务管理水平，从而达到与战略目标的匹配性。３、加强企业团队的凝聚力和向心力。战略目标的实现需要各部门紧密团结，分工协作，而企业往往强调职责明晰，责任到人，这样在一定程度上造成了各部门界限分明，为了不承担那份责任，也尽量少去协助与帮忙，而以战略目标为导向的全面预算管理，使公司管理层把全面预算认定为战略实现的有力］－具，给予战略上的高度重视，在组织上成立专业的预算委员会，专门协调各部门之间的＿Ｔ作，使得全面预算能够综合性、系统性地开展，提升企业团队合作的能力，也给战略目标的实现打下坚实基础。构建企业战略性导向的全面预算管理的对策（一）提升战略决策和全面预算管理水平高层管理者应不断学习先进的战略管理和全面预算管理知识，不断提升清晰把握全球化趋势，技术发展、国际金融发展等国际环境的关键要素，也要全面分析国内市场发展，行业状况，金融政策等国内环境，并结合企业自身的特点制定科学的企业发展战略，在与全面预算承接过程中，也应深入了解全面预算的相关管理知识，对这一科学的管理方法能够推陈出新，而不是照搬照抄，用发展的眼光待全面预算管理＿丁作的实施，在充分利用和配置好企业资源的前提，要对企业面临的新问题和新困难做出灵活，快速地调整，保证这套科学管理模式的可操性和实践性。（二）建立上下结合的预算目标制定机制企业是一个多方利益结合的多元体，不同利益方有着不同的利益追求，例如，股东一般追求利益最大化，而管理者则希望多为将利益分配到企业员］＝＝、企业管理上，利益的分歧对直接影响到预算目标的制定，而一旦目标未得到有效地协调达成共识，目标的实现也只能是控制一张，因此，在全面预算管理落实各管理层次目标时，一定要进行有效沟通，在对预算管理理念进行传达企业战略的内涵的同时，财务部也应协助各部门，以部门实际发展为前提，制定科学合企业战略，是企业为实现发展目标而制定的行动方案和纲领，是公理的预算目标，预算目标最后的编制，因采用自上而下和自下而上双重司高层在对企业内外部环境做出科学分析和评价以后，结合企业的发展结合，各部门积极配合，在提交本部门预算方案后，全面预算管理委员资源，预先制定的未来发展环境中获得发展优势的一种全局性、长远性会，因再次回归到企业战略当中，在以保证战略目标实现的前提下，协和方向性的发展纲要。战略基本内容：使命描述、趋势分析、竞争者分调好各方利益，使全面预算管理形成一个全员参与、全员管理的系统性析、长期计划、年度目标、短期行为、持续评价。战略选择视角及高阶管理手段。层理论强调战略选择是企业行为的内生变量，能够反映战略制订者的特（三）实施动态管理，科学考核评估全面预算是一个预算编制、实征。企业战略是内部决策者价值观、认知与组织决策过程共同作用的结施、监督、考核、评估的闭环系统，它涉及到企业管理的方方面面。首果。资源基础观认为，基于单一、易模仿资源或能力竞争优势不易保先，预算管理委员会制定好全面预算管理方案，并将方案发放到各部持，因此，动态竞争环境下企业需要复杂的模式或多种能力的结合。门，督促各部门严格按照预算进行资金管理，同时，对执行情况进行及构建企业战略性导向的全面预算管理的意义时分析、反馈，对因战略调整导致的预算管理的变动，也及时做好预警１、为战略目标实现提供有力保障。企业战略是对企业未来发展方方案，使预算管理在实施过程中，能保持与战略的吻合性，不是编制好向和总体目标的一种导向性决策，预算是支撑企业实现战略目标全面的预算就不管了，等年终了再对预算结果进行考评，预算执行过程中存在具体措施，它通过将各项指标细化，分值到各分属公司、各部门然后对的执行偏差，因找出差异原因，进行责任归属，并依次作为考核评估有目标进行跟踪、监控，促进企业战略目标的实现。有效地利用全面预算力的参考数据，同时，也对下年度预算执行可供可预见性的参考依据，不断提升预算管理的执行水平和考核水平。管理，能使企业各个管理层次的资源得到有效配置，互相牵制和协调，从而实现利益的最大化，来支撑企业和保障企业战略目标的实现。四、结语全面预算管理是在企业战略指导下进行的，同时它也作为实现企业２、推动企业财务管理水平不断提升。很多企业长期以来，财务信息的记录，对一战略最有力的实施工具，能够推动企业战略的执行，它将是种全员参些成本控制，资产利用率、资产负债率等一些数据大都是滞后性的，往与、全面实施、全程管控的系统

战略导向全面预算管理新解

可逃避的事实。” 小微企业面对自身发展过程中存在的劣势，应抓着当前国家当前，小微企业占我国企业数量的绝对多数，由于企业大多处创造良好外部环境的有利时机，练好内功，不断提升企业素质、增于创业或成长期，在其发展壮大过程中有强烈的资金需求，然而企强核心竞争力、规范经营管理、树立质量诚信意识、加强技术创业融资难的问题却一直是制约小微企业发展的瓶颈。２１年２０２月新、转变粗放的增长方式， “ 走强身健体 ”之路，为企业持久、稳
ＳｅｉｅｅａａｅｅｔｌｗｅｐｇｖＦｈｎｇｍｎ管理纵横ｎｏｔＭ
战略导向全面预算管理新解
方玉凤安徽大学商学院安徽合肥２００１３６
摘要：传统预算管理在被企业广泛运用的同时，仍存在预算编制依据片面、预算目标短期化、忽视非财务指标等局限。战略导向全面预算管理从企业的战略目标出发，助平衡记分卡将关键驱动因素加以细化，此编制预算、执行预算借并据和进行预算考核。它关注企业的长期发展和非财务指标，在进行全面预算管理的同时有助于企业战略目标的实现。关键词：面预算管理；全战略；平衡记分卡
五小微企业自身较大的风险决定了其融资难题
初，温家宝总理在国务院常务会议中再次强调，出台一系列的措将施破解目前小微企业的融资困局。为了贯彻落实中央的会议精神，各家银行陆续把 “ 扶持小微企业 ”作为工作计划的重要组成部分。国有银行推出了多种的举措支持小微企业，中小银行也已纷纷进行各自金融产品的创新，小微企业融资难的窘况或会有所缓解。但小微企业也应认识到，融资难题的破解除了外部环境条件的改进外，其囿于自身的内在原因是使银行向其贷款心存芥蒂的重要根源。大多数小微企业规模小，缺乏可供办理抵押的有效资产；缺乏品牌意识；不注重技术改造和新产品开发，发展后劲不足；家族式经营，少数人或个别人控制现象严重，人资产与自然法人资产没有严格区分导致企业缺乏健全的内部治理结构和控制机制，企业经营一旦发生困难，抽逃资产的现象时有发生；有些企业的财务数据不真实，往往有几套报表、几十个账户，银行难以掌握企业真实经营隋况；绝大部分小微企业自身信用状况不佳，并且缺

构建企业战略导向的全面预算管理体系

ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
三、构建以企业战略为导向的全面预算管理体系
（一）建立战略预算管理组织体系全面预算管理是一项复杂的系统工程，
它以的战略为指导，又涉及到企业的日常管理；既涉及资金收付，又涉及材料的采购、产品的生产和销售等业务流程，面预全算管理涉７支到的足企业所有的部门、有的所岗位、有的流程。为保证预算管理机制顺昕利运作，必须在企业发展战略的指导下建立健全全面预算管理机构。面预算管理机构全是各项预算管理职能的执行主体，具体负责预算的编制、执行、估、励和信息反馈，评激对全面预算管理过程中发生的冲突从整体上进行协调与控制，公正拿面地对预算执行结果进行考评。为此，业必须设置一个由企企业董事会直接领导的全面预算管理委员会。全面预算管理委员会是预算管理的最高决策机构，由总经理担任主任，各部门经理担任委员，一般具有如下基本职责：１（）制定预算目标、政策和程序；（）审批企业预算以２及与之相关的政策和制度；（）协调和仲裁３预算管理中的冲突和纠纷；（）考评预算业４绩；全面预算管理委员会下还应设置专门的预算管理办公室。（）预算目标的分解二预算日标的确定是以战略为导向的全面预算管理体系的重要组成部分。算目标预足企业市场竞争战略和业务战略目｝的定量，示

基于战略导向的全面预算管理体系的构建

由于预算目标的是这个预算管理过程的核心，因此预算目
性的基础上所做的一种适宜的变更。面对市场提供的机会，公司决不能因为预算的原因错失良机；反之，也不能因为宏观经济的不景气，单纯的追求预算目标达成，而“ 杀鸡取卯” ，预算管
整。因此，预算的调整主要是基于预算目标的挑战性和可达成
公司预算目标是根据战略规划所制定的年度经营目标，预算是以数量形式表现的一种计划，数量本身的意义是一个既定
的目标，是整个计划过程所形成结果的量化展示。
以下三个方面来综合确定：１）预算目标要与公司的战略相一致．通常情况下是以公司的战略规划和近期的滚动预算为出发点。同时力争不断缩小与
对标企业的差距，使得目标具有一定的挑战性。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
（３）预算的冲突与仲裁仲裁是指在预算执行过程中．全面预算管理委员会对各执行主体之间发生的利益冲突，在自行协调无效的情况下所做出
目标又会打消人的积极性。因此．公司预算目标的确定主要从
实施过程中，与公司的考核工具— — 平衡计分卡进行了有效的

以战略为导向的全面预算管理应用探析及措施

以战略为导向的全面预算管理应用探析及措施作者：田宇锋来源：《现代企业》2024年第04期在全球经济环境复杂多变的背景下，企业在追求长期发展和持续竞争优势的过程中面临着日益严峻的挑战。

传统的预算管理方法过于静态和片面，难以适应市场快速变化和激烈竞争的现实情况，现代企业需要一种更具适应性和灵活性的预算管理模式，以更好地应对市场波动和风险，实现战略目标。

在这样的背景下，基于战略导向的企业全面预算管理成为很多企业关注的热点，对其进行研究和探析具有积极的现实意义。

一、企业战略与全面预算管理的关系企业战略与全面预算管理密切相关，二者相辅相成，相互支持。

首先，全面预算管理是围绕着企业战略目標展开的，预算制定应该是战略目标实现的有力支持。

企业战略目标的制定应该考虑预算管理的需求，而预算管理的制定也应该反映企业战略的要求。

其次，全面预算管理通过对各项预算的制定和执行，实现对资源的有效配置和利用。

企业战略要求合理的资源配置，而全面预算能够确保资源优先用于实现战略目标。

再其次，全面预算管理是对企业绩效进行评估和监控的重要手段，可以帮助企业判断战略目标的实现情况，发现问题并及时调整策略。

最后，企业战略的制定和执行过程中会面临各种变化和风险，全面预算管理的灵活性和适应性能够帮助企业在变化的市场环境中作出及时的调整和决策，以保持竞争优势。

二、基于战略导向的全面预算管理的意义1.有助于企业战略目标的实施。

基于战略导向的全面预算管理对企业战略目标的实施具有重要的促进作用。

首先，战略导向的预算管理要求企业在预算编制过程中明确战略目标，将长远发展规划与日常经营规划相融合。

这使得企业预算不再是简单的财务计划，而成为战略目标实现的具体路线图。

预算制定将从整体战略出发，梳理战略目标的层级与优先级，以及实现这些目标所需要的资源投入和时间周期，这样企业能够对战略目标有更清晰的认知，将资源和行动聚焦于战略的关键方向。

其次，战略导向的预算管理强调部门之间的协作和共同目标，促进了整体的战略实施。

基于战略导向的全面预算管理探讨

认识并不是十分清楚和统一。根据年南京大学课题组在全国范围
内针对企业对全面预算管理进行的一次全面调查来看，各行业对
能力和资源怎样配置。最重要的是战略的本质是在最多的外部机会中，怎样去配置和分配其有限的资源，帮助一个公司分先后缓急去处理其战略实施．实现其短期或长期目标。企业战略的一般目标就是要通过战略的制定和实施来提高企
场中的各种力量，行业环境、户的变化然后去考虑公司内部的如客
化程度不高等因素的影响，国多数企业并未真正建立科学全面我的预算管理体制。许多企业虽引进了全面预算管理，但缺乏对卡｛｝关
理论的透彻理解，埘企业有无必要开展全面预算管理这一问题的
总体发展战略脱节的问题，造成因缺乏企业战略的明确指导而发
有权在其管理范围内制定相应的战略，但需要指出的是战略经营单位的战略受总体战略的制约和约束，而职能部门的战略又受经
营单位的制约。（）略管理与全面预算的关系由上所述，以看出战略三战可
企业高层决定领导实施预没大算管理更多的是迫于市场的压力，而缺乏一种在实现企业目标的
同时实现自身人力价值的内在动力，这样实施的全面预算管理就失去了它的实际意义。（）三预算编制质量不高企业战略是制定预算的基础．科学预算又是实施企业发展战略的有力保障。但是经常存在企业预算和

战略导向下的全面预算管理体系的构建

管理涉及到企业全部资源的分配，这种资源的分配必须要符合企业长期发展战略目标的要求，这就需要企业战略对其进行指导规划。全面预算管理是面向未来的，不管是预算目标的制定，还是预算日标在执行过程中的调整，都应该以实现企业的战略目标为导向，只有实施符合企业战略管理要求的全面预算管理，才能对企业
一
战略的发展起到全方位的支持和保障作用。（）二全面预算管理对战略具有反馈，调整作用全面预算管理是以战略为导向，通过对企业人力资源、财务资源、信息资源等各种资源的整合，编制经营预算、财务预算、资本预算、投资预算和筹资预算等，并通过适度分权与授权，促使企业整个经营活动按照全面预算管理的要求科学合理的进行。同时，为保证企业战略的严肃性，提高全面预算管理和企业战略之间的适应性，全面预算管理应适时根据预算的执行情况，并结合企业当时的实际情况，及时调整企业的相关战略，以更好的实现企业的
管理模式。全面预算管理体系只有具备战略性意义才能称之为一个合格的预算体系，才能经得起市场严酷竞争也的考验。但是，传统全面预算管理与企业战略、非财务指标、绩效管理等重要环节脱节，导致全面预算不能发挥其控制管理的作用。因此，本文重点分析了传统全面预算管理体系所存在的问题，有针对性的提出构建以战略为导并向的全面预算管理体系的建议关键词：战略导向；全面预算管理；平衡计分卡
中发现的问题采取相应的解决对策，加速流动资金循环，提高资金利用率，高物流企业的经营目标。提（）立应收账款的风险转移机制二建物流企业应完善应收账款的风险转移机制，尽可能的将应收账款坏账损失所带来的经营风险减到最低。其一，流企业可以物将应收账款转为应收票据。由于应收票据比应收账款更具有追索权，而且应收票据在未到期时可以背书转让，也可以到银行申请贴

基于战略导向的全面预算管理模式

基于战略导向的全面预算管理模式摘要：本文以w集团为案例研究，首先阐述了全面预算管理的理念，即企业对所有资源力争进行最合理的配置，以期提高资源利用率，实现企业的战略目标。

其次，要明确企业的战略目标，将企业的战略目标通过战略地图的形式层层分解，分解到各个子公司，各个部门，以及各个员工身上。

第三：要确保全面预算管理模式的实现，必须调整相应的组织架构。

本文就针对集团公司如何以战略为导向，以全面预算管理模式来提高企业资源配置效率进行了探讨，以求改进、提高、从而能对我们本土企业的发展以借鉴、交流的作用。

关键词：战略导向；全面预算；管理模式全面预算管理（comprehensive budget management）是企业对所有资源力争进行最合理的配置，并分析、协调、控制预算的执行，即围绕企业的战略目标，对销售收入、成本、费用、资金等各方面进行分析、预测和决策，从而有计划地、高效协调地开展企业的所有经营活动。

本文以w集团公司为例，介绍全面预算管理目标模式与操作流程，以期为其他企业的全面预算管理提供参考和借鉴。

一、全面预算管理定位1.作为构筑企业战略与公司执行力的核心战略管理工具的桥梁。

全面预算管理通过对企业战略目标的层层分解，并予以具体化，数量化，通过战略地图，将年度目标与经营责任多角度全方位的逐层分解，落到到各部门，各个员工的头上，确保预算主体明确每人的目标，形成员工以战略目标为导向，打造高绩效、高标准的执行力，确保各部门、各员工都能完成目标。

2.战略实施保障工具。

任何企业的战略目标必须落地，才能够保证企业的长期持续发展，而通过全面高效的预算管理体系，实现了目标传导、资源整合、体制配置等作用，确保有效贯彻实施企业既定目标，同时将各层级的指标有效落地。

通过经营业绩考评体系，明确价值导向的方针，进到员工关注于绩效考评，有效的实现激励约束机制，促进企业专注于价值创造。

3.经营过程管理工具。

经营过程是一系列过程的总和，他包含指定计划、制定预算、通分解目标、关注生产过程、考核kpi，同事企业可以运用erp系统进行实施跟踪，对其中的每一个过程进行监控，从而完善预算问责制，形成计划前、计划中、计划后等一整条链接的参与、监控与管理过程，对其中出现的问题及时予以解决，出现的偏差及时纠正。

以战略为导向的全面预算管理-张长胜

事项
人力资源计划与人力资源预算概述；
岗位薪酬市场价格评价及公司现状；薪酬、福利调整方案；人工成本降低目标及实现方案；
职工培训方案及支出计划；完成年度人力资源计划的关键事项与保证措施；人力资源KPI指标及考核办法；
7
8 9
10 需要公司及其他部门支持的事项； 10 其他事项。
9、工程预算编制
④融合性；
⑤全面性； ⑥适用性。
3、全面预算管理的功能
四、全面预算管理体系与内容
全面预算管理体系
战略管理系统经营计划系统经营计划预算管理系统年度预算运营管理系统绩效管理系统绩效评价
发展战略
战略解码
预算控制
工程
研发
采购
制造
信息化平台
销售
（4）编写预算大纲，明确预算方法（5）召开预算会议，布置预算编制
2、全面预算编制清单
销售预算发货生产预算产量采购预算数量储运预算产品研发预算研发管理预算费用工程预算基建人资预算薪酬财务预算收入
销售费用
应收现金
材料人工
费用成本维修技改
划进行的具体安排，是战略规划和经营计划落地与达
成的纽带与桥梁。
三、什么是全面预算管理
1、全面预算管理的涵义
全面预算管理是以战略为导向，对
预算期内的经营计划、投资计划从财务角
度进行资源配置、综合平衡、过程控制、
系统考评，以确保企业实现战略规划和经营目标的过程。
2、全面预算管理的特征
①战略性；
②权威性； ③机制性；
何让战略落地的问题，怎么样把战略转化成行动、

基于战略导向下企业全面预算管理

在20世纪90年代，我国制定了全新的发展战略规划，在制定的发展战略规划中，企业紧跟我国的发展步伐，其自身的经营成果得到了全面性的提升与发展。

在企业自身的发展过程中，“全面预算管理”为企业起到了非常重要的实际意义，帮助企业自身真正实现了“现代化”的管理方式，因此在我国各个大中型企业中得到了大规模的运用。

在企业进行自我发展的过程之中，为了保证其整体在战略规划中承担重要的角色，“全面预算管理”为企业未来的战略发展指明了方向。

本文将就我国企业的“全面预算管理现状”，从实际构建以我国社会发展为核心理念的战略导向。

一、全面预算管理的相应分析1.全面预算管理的内涵在我国的综合发展中，为了保证其整体的发展规划更加全面化，企业自身的“全面预算管理”可以根据企业综合的市场状况条件（包含了自身的运行特点）以及企业内部的组织结构，采取综合有效的方式，对企业自身内部结构的“人力”、“财力”以及“物力”等资源进行统筹调配的一种预算管理模式。

在“全面预算管理”中，对其进行细致分析，可以有效得知其包含但不限于以下几点，如“企业预算编制”、“企业预算执行”以及“企业预算考核”、“企业预算分析”。

在“企业预算编制”阶段，企业内部的财务管理人员为了确保真实性，需要对未来市场的整体需求状况进行初步统计，并根据统计结果制定相应的规划分析，并以此为基础，编制相应的“企业销售预测”。

在对上级部门的工作汇报中，以“企业销售预测”为基准目标，将其作为预算编制的基础。

而处于“严谨性”、“逻辑性”的综合考虑，在“预算编制”中，可以采用以下方式。

例如“固定预算法”、“弹性预算法”、“滚动预算法”、“零基预算法”等。

这些有效的预算方法在实际运用中各具不同，需根据企业的实际需求进行换算。

此外，在年底的清算中，企业自身的综合发展将进入下一个预算年度。

因此也需要在整体的预算环节中根据“企业市场环境”、“企业经营条件”以及相应的法律法规进行调整，修改所编制的预算内容，并保证其自身的预算以及调整需不偏离自身单位的整体发展目标。

基于战略导向的全面预算管理体系构建

一
构成，于顶端的是企业目标， “ 位如生存、利、展 ” ；获发等战略目标处于第二层次，是企业目标适应不同环境的产物，它由高层领导制定，战略目标是对企业目标的具体化。同的不发展战略决定了企业的发展重点和措施，这些措施会体现
果支持平衡计分卡指标的目标和措施，终将对企业的战略最
定量化的全面预算指标来完成。全面预算管理能够对企业发展战略起到重要的支撑作用。首先，面预算管理强化了全企业日常活动与战略目标的联系；其次，员、过程、全全全方位全面预算管理体系，调整体业绩，以增强预算系统处强可理跨部门事项的能力；最后，通过全面预算管理体系可以优
目标实现产生积极作用。（）三以作业管理为基础。作业预算管理是在作业分析和业务流程改进的基础上结合企业战略目标和据此预测的作业量，确定每一个部门的作业所发生的成本，进而规定每
延期收款财务费用分摊表（实际利率法）
１Ｏ０００２０．０
贷：银行存款
１０００２０
财务费用ｌ上期３％＝ ×６
６４．６０５２６０．７４７９
６９．６７２４
未摊销费用２上期２１＝ —
ｌ２５６９４．９ｌ０．３３２０４６９．６７２４

企业战略目标的确定——基于企业战略的全面预算管理

企业战略目标的确定— —基于企业战略的全面
预算管理
PPT文档演模板
2020/11/10
企业战略目标的确定——基于企业战略的全面预算管理
第一节以战略为导向的全面预算管理体系的基础理论
一、全面预算管理的内涵及作用（一）全面预算管理的涵义 o 全面预算管理（Comprehensive Budget
体的短期目标时，他们的工作更有效率，高层管理人员可以帮助基层责任中心解决一些日常问题，每个月将实际业绩与预算相比较，确认和讨论详细的偏差，若没实现预算目标，则考虑纠正措施； o 松控制则将预算作为联络和计划的工具，高层管理人员每年编制、复查预算，并根据基层责任单位的意见进行调整最后予以批准。随着经营环境的变化，预算以修改的预测的形式被递交给高层管理者，其中包括与初始预算的比较和差异分析，预算目标没有达到不一定代表业绩不佳。 o 对于这两种预算控制模式，企业应根据自身特点来选择松紧程度，将预算管理放置于紧控制和松控制间的结合点上，以便做到灵活性和统一性的结合。
2020/11/10
企业战略目标的确定——基于企业战略的全面预算管理
二、企业战略管理理论
（一）企业战略 o 企业战略是企业为了形成自身的核心竞争力，根据外部
环境和自身状况设立的远景目标，并对实现该目标的步骤所进行的总体性规划。 o 从空间维度来说，战略是对企业整体的、全局的谋划； o 从时间维度来说，战略是对企业中长期的前瞻性谋划； o 从决策依据来说，战略是基于企业对内、外部环境的分析和判断而形成的。 o 战略具有长远性、全局性的特征。
PPT文档演模板
2020/11/10
企业战略目标的确定——基于企业战略的全面预算管理
（2）质量目标
①合格品率，能够促使企业的采购部门尽量采购符合要求的原材料、生产部门减少生产过程中的失误，以期提高合格品率；

以企业战略为导向的全面预算管理研究

以企业战略为导向的全面预算管理研究企业以战略为基本导向，深化全面预算管理机制，不仅仅能满足企业的自身发展需求，还能满足可持续发展战略要求。

在明确短期预算目标的基础上，从中长期的角度进行分析，能对不同阶段的发展目标进行调整，对内部资源进行合理的分配，避免出现制度实施不到位的问题，发挥出全面预算管理的成效，进而有效地提升企业综合实力、预算执行力等。

在此过程中，针对企业的各项财务活动，做好全面预测与筹划管理工作，清晰的了解财务指标、非财务指标，并实现整个流程的监督与控制，还需要及时的反馈相关信息，制定可行性较强的计划，建设完善的风险评估体系，促进企业的可持续发展。

一、以企业战略为导向的全面预算管理面临主要问题（一）缺乏对全面预算管理的深入认知部分企业在开展全面预算管理工作的阶段，更加关注如何对年度效益指标进行分解。

企业的内部责任主体都更加注重如何合理地分配内部资源，预算管理工作也被视作为财务内部的基本分内职责[1]。

企业开展经营预算、财务预算活动，都是经营活动、财务活动等开展的基础内容。

但就是合计情况进行分析，有些企业认为全面预算管理仅仅是财务部门的分内事务，是综合性、全面性的管理机制，各项机制的约束力不强，不利于现代化体系的建设。

基于此，企业需要盘活内部资金，促进各项业务活动顺利开展，清晰的了解基本授权行为，并且做好战略驱动业绩评价的工作，对资源实现合理化配置，明确价值增长的基本方向。

（二）企业预算评价考核机制不完善全面预算管理是完整、有效的企业管理机制，并且与企业运营活动、资源、部门员工有着直接的关系。

不单单关系到各项预算工作的开展，还需要进行合理化的预算编制、预算执行，并编制完善的规划目标。

在整合预算成果数据的同时，开展数据分析工作，合理化的调整预算目标，确保监督检查考核到位。

通常来说，其开展预算编制工作、预算规划、预算目标执行，并对预算目标进行合理化的调整，可能需要花费大量的资金、人力等。

若缺乏到位的评价与考核、缺乏完善的机制，就会对内部监督的效果带来一定的影响。

浅论以战略为导向的企业全面预算管理

浅论以战略为导向的企业全面预算管理引言企业全面预算管理是指企业运用预算手段对各项经营活动进行全面控制和管理的过程。

以战略为导向的企业全面预算管理是在企业制定和执行预算时，将战略目标作为基准，以确保企业全面发展和实现长期战略目标。

本文将从以下几个方面对以战略为导向的企业全面预算管理进行浅论。

1. 预算编制与战略目标的关联预算编制是企业全面预算管理的基础，也是与战略目标关联最为紧密的环节。

在编制预算时，企业需要将战略目标转化为具体的目标和指标，并将其融入到各项预算中。

通过预算编制过程中对战略目标的体现，使企业中的各个部门和员工都能理解和认同企业的战略目标，并在日常工作中有针对性地行动。

2. 资源分配与战略目标的统一在企业全面预算管理中，资源分配是实现战略目标的关键。

以战略为导向的企业全面预算管理要求企业在资源分配时，对符合战略目标和优先发展方向的项目和部门进行优先考虑。

通过合理调配资源，使得企业能够在有限的资源下最大限度地发挥战略目标的实现效果。

3. 预算执行与战略目标的协同预算执行是企业全面预算管理的核心环节，也是将战略目标转化为实际行动的关键。

以战略为导向的企业全面预算管理要求企业在预算执行过程中，加强对战略目标的跟踪和监控，及时发现与战略目标偏离的问题，并进行及时调整和改进。

只有实施战略目标的过程与预算执行的过程相互协同，才能够保证企业能够持续发展和实现长期战略目标。

4. 预算控制与战略目标的实现预算控制是企业全面预算管理的落地环节，也是企业实现战略目标的最终保证。

以战略为导向的企业全面预算管理要求企业通过预算控制过程，对各项预算进行监控和分析，发现和解决预算执行中存在的问题，并根据战略目标的实际情况进行适时调整和优化。

通过预算控制的有效实施，使企业能够实现战略目标，保持竞争优势。

结论以战略为导向的企业全面预算管理是一种有效的管理手段，能够帮助企业实现战略目标和持续发展。

预算编制与战略目标的关联、资源分配与战略目标的统一、预算执行与战略目标的协同以及预算控制与战略目标的实现，构成了以战略为导向的企业全面预算管理的完整流程。

基于战略导向下企业全面预算管理体系的构建

财经纵横305基于战略导向下企业全面预算管理体系的构建邵梅媛贵州省财政学校摘要：全面预算管理体系作为当今企业财务中最基础性的工作，是企业内部管理最为有效的管理手段之一。

西方发达国家企业的全面预算管理体系经过多年的发展，已日趋成熟。

而我国由于过去种种原因，对全面预算管理制度的研究不成熟，随着我国“一带一路”战略，“中国制造2025”战略的实施，我国企业的经营环境与战略将发生改变，如何做好全面预算管理提高企业内部管理能力已然成为一个热点问题。

笔者就以本文谈下对此问题的粗浅的见解。

关键词：全面预算管理体系；战略导向；构建中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)019-0305-01一、引言在企业财务中，预算的概念早在13世纪初英国政府就已经萌发，经过几百年的发展，预算已经从最初的政府预算制度发展到了企业全面预算管理制度，并且已经成为当今企业财务中最基础性的工作。

全面预算管理制定作为企业内部管理最为有效的管理手段之一，对西方发达国家的现代化企业的健康发展有着重大的意义，但是由于过去我国企业对管理会计的重要性认可程度较低，导致我国企业对全面预算管理制度的研究不成熟。

随着我国“一带一路”的战略，“中国制造2025”战略的实施，我国企业的经营环境与战略将发生改变，如何做好全面预算管理提高企业内部管理能力已然成为一个热点问题。

笔者也就以本文谈下对此问题的粗浅的见解。

二、构建战略导向全面预算管理体系的必要性１．企业战略企业战略是企业管理者为是实现企业的整体目标而进行的谋略，比如拓展型战略、多元化经营战略、品牌战略、人才开发战略、低成本战略等等。

企业战略具有长期性，是企业在某一段较长时间内想要达成的目标，但是当市场环境与资源分布发生改变时它又会进行柔性的动态调整，企业战略管理的关键在于是否得到执行力。

通俗的来说就是企业未来在哪段时间要做什么事，有什么条件，需采用什么样的手段。

基于战略导向的全面预算管理

基于战略导向的全面预算管理
一、企业战略和全面预算管理
1、案例分析
• 某汽车集团自1997年进入汽车领域以来，大致经历三个发展阶段。在每个阶段中该汽车集团的战略都有所不同。
• 第一阶段（1998-2002年）简单造车，价格取胜阶段。造老百姓买得起的轿车。用最低价位实现中国轿车进入家庭。
• 第二阶段（2003-2007年）全面创新，技术提升阶段。造老百姓买得起的好车。汽车以质量取胜；企业要拥有自主研发能力，拥有自有技术和自主品牌。
第二阶段的战略说明
• 第二阶段，2003—2007年，在该汽车集团生产的汽车质量备受质疑的情况下，其重新调整了使命，将“轿车”改为“好车”，单一个“好”字就让企业使命多出了许多内涵。首先，企业在保证相对低的价位同时，质量成为成功的关键要素；其次，“好车”在于顾客的评价，始终坚持以市场需求为导向的价值观；再者，企业如何才能做好，是靠买国外先进的技术和设备，还是从造车理念还是技术都自主研发，企业在目标中清楚地已经说明。第二阶段的使命和目标虽然较第一阶段有了新的含义，并且也对企业自身发展提出了更高的要求，但经营范围和视野还有所局限性。
明茨伯格的5P战略:
• 战略是一种计划； • 战略是一种计谋； • 战略是一种模式； • 战略是一种定位； • 战略是一种观念。
企业战略的结构层次与组织体系
• 公司战略（企业整体战略）——企业最高管理层
• 业务单位战略（竞争战略）——事业部门管理层
• 职能战略（部门战略）——职能部门管理层
案例二
• 进入二十世纪，医药生产企业的经营理念从“生产足够的好药，满足人民需要”向“关爱生命，呵护健康”转变，国际制药大企业以“让人们少吃药”的新理念构筑医药企业文化，走大健康产业之路。医疗模式也由单纯病后治疗转向“保健、预防、治疗、康复”相结合，医药产业的发展开始实施“预防前移战略”，将研发、生产、营销和服务重点迁移到预防领域。