企业关联方交易对企业缴税问题的影响
集团公司关联交易的涉税风险防范初探
集团公司关联交易的涉税风险防范初探集团公司关联交易是指集团内部各个子公司之间进行的交易活动。
随着集团公司规模的扩大和业务范围的增加，关联交易在企业经营活动中所占比重逐渐增大，同时也带来了一定的涉税风险。
为了有效防范关联交易涉税风险，集团公司需要从多方面进行风险防范的探讨和研究。
一、关联交易的涉税风险1.税负转移关联交易往往会导致企业内部利润的转移。
如果税务机关认为企业内部价格的确定不合理，可能会对错误的价格进行调整，导致企业税负增加。
如果关联交易存在虚构或者虚假交易的情况，可能导致税务机关认定为偷税漏税行为，从而对企业进行处罚和罚款。
2.法律法规遵从根据我国《企业所得税法》和《关于企业所得税有关问题的公告》，企业之间的关联交易必须按照公允的市场价格进行定价，否则将被视为偷税漏税行为。
企业在进行关联交易时必须严格遵守相关的法律法规，否则可能面临税务风险。
3.跨境关联交易随着全球化的发展，越来越多的集团公司进行跨境业务，这也为涉税风险带来了新的挑战。
跨境关联交易面临的税收政策和法规复杂多变，可能会导致企业的涉税风险增加。
1.建立健全的内部控制机制集团公司应建立健全的内部控制机制，加强对关联交易的监管和管理。
包括建立关联交易管理制度，规范企业内部交易行为，严格约束关联交易对价格的制定和交易的程序，确保关联交易的合法合规。
2.公允定价原则在关联交易中，企业应始终遵循公允定价原则，确保关联交易的价格公平合理。
企业应建立完善的定价机制，加强关联交易价格的审查和核实，避免因价格不合理而引发的税务风险。
3.加强税务风险管理集团公司应建立完善的税务风险管理机制，加强对关联交易涉税风险的识别和评估。
及时了解相关税法政策的变化，积极配合税务机关进行税务稽查，以便及时发现和解决涉税风险问题。
4.加强内部合规培训为了保障集团公司的涉税合规，需要加强内部合规培训，提高员工对关联交易涉税风险的认识和识别能力。
通过培训，使员工充分了解相关法规政策，避免因疏忽而引发的税务风险。
关联方交易的法律后果(3篇)
第1篇一、引言关联方交易是指企业与其关联方之间进行的交易活动。
关联方交易在市场经济中普遍存在，但由于关联方交易的特殊性，其往往容易引发利益输送、损害公司利益等问题。
因此，各国法律都对关联方交易进行了严格的规定，以确保交易的公平性、公正性和合法性。
本文将从关联方交易的定义、类型、法律后果等方面进行探讨。
二、关联方交易的定义及类型1. 定义关联方交易是指企业与其关联方之间发生的交易活动，包括但不限于购销商品、提供或接受劳务、提供资金、担保、租赁、转让资产等。
2. 类型（1）购销商品：关联方之间进行商品购销，如原材料采购、产品销售等。
（2）提供或接受劳务：关联方之间提供或接受劳务，如技术服务、运输服务等。
（3）提供资金：关联方之间提供或接受资金，如借款、投资等。
（4）担保：关联方之间提供担保，如为对方债务提供担保等。
（5）租赁：关联方之间进行租赁，如设备租赁、土地租赁等。
（6）转让资产：关联方之间转让资产，如股权转让、资产转让等。
三、关联方交易的法律后果1. 违反信息披露义务的法律后果（1）根据《公司法》第一百六十一条规定，公司进行关联方交易时，应当及时、准确地披露关联方关系和交易情况。
如未按规定披露，监管部门可对公司及相关责任人进行处罚。
（2）根据《证券法》第七十二条规定，上市公司进行关联方交易时，应当及时披露交易情况，否则将面临监管部门处罚。
2. 交易不公平、损害公司利益的法律后果（1）根据《公司法》第一百五十八条规定，关联方交易应当遵循公平、公正的原则，不得损害公司和其他股东的利益。
如交易不公平，监管部门可责令公司改正，并追究相关责任人的责任。
（2）根据《证券法》第七十四条规定，上市公司进行关联方交易，如损害公司利益，监管部门可对公司及相关责任人进行处罚。
3. 交易违规的法律后果（1）根据《公司法》第一百五十九条规定，关联方交易违反规定，如未经股东大会审议、未经董事会批准等，监管部门可责令公司改正，并追究相关责任人的责任。
浅析关联方交易的涉税规范
浅议企业关联方交易的涉税规范在现有的市场经济竞争条件下，集团化企业在其中发挥着中流砥柱的作用。
作为集团化企业，是我国大型企业的主要组织形式，其一般有着较为复杂的股权关系。
而正是这种复杂的股权关系，构成了一个关联关系网，在这个关系网中，出于不同目的考虑，企业与企业之间不可避免的发生各式各样的交易。
如何辨别出是否属于关联方，其交易是否构成关联方交易，这种交易所涉及的税务处理是否存在风险，是作为纳税义务人的企业和负责征管的税务机关都需要正视的一个问题。
本文从关联方及关联交易的定义出发，进而深入分析涉税风险类型、表现形式及形成原因，并提出相关的建议和措施。
一、关联方及关联交易一般来说，对关联方的定义如下：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上受同一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
其中，控制是指能够决定一个企业的财务和经营决策，并通过这种决策能够盈利；重大影响，是指对企业的财务和经营决策能够参与，但是不能控制或者需和其他方一起控制财务和经营决策的制定。
由此可见，任何的单体都不能构成关联方关系，且关联方是以各方之间的影响为前提的，无论是控制、共同控制、重大影响，都是关联方的重要特征。
因此，认识一个集团化企业，首先要厘清其余各子公司之间的错综复杂的股权关系，进而判别哪些企业之间是否存在关联关系，对后期的交易涉税规范的处理，起着基础性的作用。
关联交易，即在各关联方之间发生的转移资源或义务的交易，是一种特殊的交易形式，主要体现在其包含着不平等交易的可能性。
即具有优势的一方可能利用自己的地位优势，使得关联交易失去了等价有偿的交易准则，进而影响了公司其他股东的利益。
同时应该看到，因关联交易的存在，各关联方交易的成本、时间得到了极大的节约，可以作为集团实现利润最大化的有效手段。
但正是这种优点的存在，往往导致集团化企业虚构关联方交易，逃避或者少缴纳税金，从而产生涉税风险。
二、涉税风险类型及表现形式一般来说，涉税风险类型主要有两种，一是企业本身违反了税收法律的相关规定，通过逃避、隐瞒、转移的方式少纳税金，属于主观上有意而为之；一种是因相关税收法律规定的不明确，导致企业和征收机关在具体业务的处理上出现偏差或分歧，从而产生涉税风险，属于客观原因形成，不存在主观故意性。
关联交易利弊分析及弊端改善对策分析
关联交易利弊分析及弊端改善对策分析作者：戴雅娟来源：《现代经济信息》 2018年第21期随着我国总体经济水平的飞速提升，公正合理的关联交易能为企业带来益处，但其也是一把双刃剑，许多违规的关联交易当中隐藏着大量的虚假信息和不公平现象。
由于关联交易能够帮助企业减少税负，调节利润，所以自上世纪九十年代开始，我国各领域的企业均纷纷开始合并，打造集团企业，关联交易也随之成为了公司转移亏损、财务舞弊的温床。
一、关联交易的利弊探讨( 一) 关联交易对公司的主要作用关联交易对公司的积极作用集中体现在三个方面。
一方面是管理盈余和对利润进行操纵；在公司财务情况不理想的情况之下，缺乏大量的运营资金，无法正常运营，或是信用情况不理想，无法筹措资金时，上市企业为了满足股票上市或者是筹资配股的条件，便会采取关联方交易的方式对利润进行操作，管理盈余，进而防止公司因为持续亏损而倒闭。
另一方面则是缔造规模效益，节约交易费用。
关联交易这种交易方式具有其自身的特殊性，和独立交易最大的差异在于其进行交易方式以及环节往往极为简洁直接，交易费用和管理费用等交易成本皆比较低，远远低于常规化的公司交易成本。
因此关联交易的方式有助于对关联方的资源进行优化整合，全面提升经济的整体效益。
最后一点则是纳税的最优化。
在很多时候，关联企业为了能够实现整体税负额的最低化，通常都会借助于各个区域范围见的税率差额实施合理避税，或者凭借关联交易的方式来转移利润。
把利润从税负较高的那一方转移至税负比较低的那一方，进而实现纳税的最优化[1]。
( 二) 关联交易的主要弊端关联交易的弊端集中体现在三个不同的方面。
首先是给广大投资者造成巨大的损失；某些公司的大股东会凭借自身的权利，使用关联交易的方式损害其他小股东的利益。
而且上市企业为了能够达到某些目的，会对财务报表进行造假，粉饰业绩，虚构实际利润值，通过财务舞弊的行为抬升股票价格。
在实现目标之后，造假的部分被打回原形，利润严重缩减，股票价格也会暴跌，进而导致投资者蒙受巨大损失。
集团企业内的关联交易与税收筹划的探析
集团企业内的关联交易与税收筹划的探析随着经济全球化的加剧和企业国际化程度的不断提高，集团企业内部的关联交易和税收筹划成为了一个备受关注的话题。
关联交易是指在同一集团内部的企业之间进行的交易活动，而税收筹划则是指企业利用税法的规定，通过合法手段降低或避免缴纳税款的行为。
本文将从关联交易和税收筹划两个方面进行探析，分析集团企业内关联交易与税收筹划的重要性、存在的问题以及有效的管理措施。
一、集团企业内的关联交易1.1 关联交易的概念和类型关联交易是指在同一集团内部的企业之间进行的交易活动，包括销售、采购、资金借贷、转让资产等各种形式。
关联交易的种类繁多，关联企业之间的合同、价格、支付条件等往往受到集团内部关系的影响，可能存在利益输送、价格偏低、逃税等问题。
关联交易在集团企业内部具有重要的经济意义。
一方面，关联交易有助于实现资源在集团内部的优化配置，提高效率，弥补集团内部资源的不平衡分配；关联交易也可能存在利益输送、权益受损等问题，损害了其他股东、债权人的利益。
1.3 关联交易存在的问题在实际经营中，由于同一控制下的企业之间关系密切，关联交易往往存在信息不对称、价格不公允、利益冲突等问题。
关联企业之间存在关键管理人员的交叉任职、资产转让时的低价转让、资金往来时的不当借款等情况，往往引起外部股东和监管机构的关注。
1.4 有效的管理措施为了规范集团企业内的关联交易行为，提高透明度，保护各方利益，需要建立健全的关联交易管理制度。
集团企业应加强对关联交易的监管和审计，建立独立的审批程序和决策机制，确保关联交易的公平公正；应加强信息披露，定期向外部披露关联交易情况和相关数据，增强透明度；需要建立有效的监督机制，对违规行为进行惩罚和警示。
二、集团企业内的税收筹划2.1 税收筹划的概念和目的税收筹划是指企业利用税法的规定，通过合法手段降低或避免缴纳税款的行为。
税收筹划的主要目的是为企业节税，降低成本，提高利润。
税收筹划通常包括利润转移定价、减少可抵扣支出、利用税收优惠政策等方式。
集团企业内的关联交易与税收筹划的探析
集团企业内的关联交易与税收筹划的探析在当今全球经济一体化的背景下，集团企业之间的关联交易越来越频繁，关联交易对集团企业的税收筹划也产生了深远的影响。
在这种情况下，集团企业需要认真分析关联交易与税收筹划之间的关系，以实现最大化的税收优惠和经济效益。
本文将就集团企业内的关联交易与税收筹划的探析进行讨论。
一、关联交易的定义和特点我们需要明确关联交易的定义和特点。
关联交易是指包括子公司、控股公司和其他关联方之间因经济利益相关联而产生的各种交易行为。
关联交易具有以下几个特点：1. 内部性：关联交易是在集团企业内部进行的交易，通常涉及到集团内部不同子公司或者母公司之间的交易行为。
2. 特殊性：关联交易通常具有特殊性，即这些交易不同于集团企业与第三方之间的常规交易，可能存在利益输送等问题。
3. 影响性：关联交易对集团企业的财务表现和税收筹划具有直接的影响，可能会对公司的税负产生重大影响。
二、关联交易与税收筹划的关系关联交易与税收筹划之间存在着密切的关系。
由于关联交易的特殊性、内部性和影响性，直接影响到集团企业的税收筹划。
关联交易会对集团企业的利润水平产生影响。
通过关联交易，母公司可以通过向子公司转移收入和费用来调节整个集团企业的利润水平，以达到最大化的税收优惠。
这种调节利润水平的行为通常被称为利润转移，是集团企业税收筹划中最常见的手段之一。
关联交易会对集团企业的现金流产生影响。
通过关联交易，母公司可以将现金从子公司转移出来以实现税收优惠，或者通过向子公司提供融资等方式来调节整个集团企业的现金流水平。
由于关联交易的特殊性和复杂性，集团企业在进行税收筹划时面临着诸多挑战。
关联交易可能涉及到跨境交易，涉及到不同国家或地区的税务体系和法律法规，使得集团企业需要面对多重税收风险。
关联交易容易引发税务机构的审查和调查，可能导致税收风险的增加。
由于关联交易的复杂性，集团企业在开展税收筹划时往往需要投入大量的人力、物力和财力。
企业关联方交易对企业缴税问题的影响
企业关联方交易对企业缴税问题的影响概述企业之间的关联方交易在现代商业活动中非常常见。
关联方交易是指存在关联关系的两个企业之间进行的交易活动。
这种交易可以是商品的销售、资金的借贷、股权的转让等。
然而，关联方交易可能会对企业缴税产生一定的影响。
本文将探讨企业关联方交易对企业缴税的问题及其潜在影响。
企业关联方交易的特点企业关联方交易具有一些特点，这些特点可能会影响企业的纳税情况：1.价格合理性：关联方交易往往涉及到价格的确定。
如果关联方交易的价格不合理，即与市场价格相比存在明显差异，税务部门可能会对企业进行调查并调整相关税款。
2.资金流动：关联方交易往往涉及到跨企业之间的资金流动。
这可能会引发税务部门对企业国际税收规则的关注，以确保企业遵守相关法规并正确缴纳税款。
3.跨国性质：在跨国关联方交易中，由于不同国家的税收规则和政策不同，企业可能会利用这种差异来获得税收优惠。
然而，如果企业通过关联方交易进行跨国避税行为，税务部门可能会采取相应措施，以确保企业按照法律规定缴纳适当的税款。
企业关联方交易对企业缴税的影响企业关联方交易可能会对企业的缴税情况产生以下影响：1. 征税基础的确定关联方交易的价格确定可能会影响企业的征税基础。
如果关联方交易的价格与市场价格不一致，税务部门可能会对企业的征税基础进行调整，以确保企业按照实际交易价格缴纳税款。
这可能导致企业增加或减少缴税金额。
2. 税收优惠的合理性审查如果企业通过关联方交易进行税收优惠的行为被税务部门辨别，税务部门可能会对其进行合理性审查。
如果企业的税收优惠不合理，税务部门可能会调整相关税款，要求企业按照法律规定缴纳适当的税款。
3. 跨国税收监管对于涉及跨国关联方交易的企业，税务部门可能会加强对企业跨国税收的监管。
这可能包括对企业跨国交易的调查、对企业所在国税收政策的了解等。
这种监管加强可能会导致企业面临更多的税务风险和压力。
4. 税务合规风险企业关联方交易可能使企业面临更多的税务合规风险。
集团公司关联交易的涉税风险防范初探
集团公司关联交易的涉税风险防范初探随着我国经济的不断发展，集团公司逐渐成为我国经济体系中的一个重要组成部分。
在集团公司运作过程中，由于涉及到多个子公司之间的关联交易，也就意味着存在着一定的涉税风险。
对于集团公司关联交易的涉税风险防范需要引起足够的重视。
本文通过对集团公司关联交易的概念、特点以及涉税风险进行初步探讨，旨在为集团公司的税务管理提供一定的参考和借鉴。
一、关联交易的概念和特点集团公司是指由一个母公司及其附属子公司组成的企业集团，母公司与子公司之间存在着一定的股权关系或者管理关系。
在集团公司中，由于涉及多个子公司之间的交易，就产生了关联交易的概念。
关联交易是指由于企业之间存在着一定的股权关系或者管理关系，导致彼此之间的交易具有一定的关联性和依存性。
在集团公司的运作中，关联交易具有以下几个特点：（1）交易对象之间存在着一定的关联性和依存性。
由于集团公司内部存在着一定的股权关系或者管理关系，导致交易双方在一定程度上存在着利益的依存和关联。
（2）价格和条件不够公允。
在关联交易中，由于交易双方存在着关联性，容易导致交易价格和条件不够公允，存在着一定的利益输送和侵占的可能。
（3）风险控制需求较高。
由于关联交易涉及到集团公司内部各个子公司之间的交易，风险控制的难度相对较大，容易导致一定的风险暴露。
1.关联交易影响集团公司的税务申报在集团公司的税务管理中，由于存在着多个子公司之间的关联交易，会影响到集团公司的税务申报。
一方面，关联交易本身会涉及到影响企业的企业所得税的计算，如关联交易涉及到利润调节、成本费用的确认等，都会对企业的税前净利润产生影响；关联交易如果存在价格和条件不公允的情况，在税务申报和税务审查中容易引起相关税务机关的关注和质疑，增加了税务风险。
2.关联交易容易导致税务风险的暴露在集团公司的管理中，由于关联交易的影响，容易导致税务风险的暴露。
一方面，由于关联交易的特性，存在着一定的利益输送和侵占的可能，容易引起税务部门的关注和质疑，增加了税务风险；由于集团公司内部存在多个子公司，存在着交易行为的复杂性和跨地区性，容易导致税务风险的暴露。
关联方交易对企业财务报表质量的影响研究
关联方交易对企业财务报表质量的影响研究引言：关联方交易是指在经济活动中，存在着一定利益关系的各方之间进行的交易。
关联方交易虽然有助于提升企业的经营效率和资源利用效益，但也容易引发财务报表质量问题。
本文将探讨关联方交易对企业财务报表质量的影响，并分析其原因和可能的解决措施。
一、关联方交易的形式与影响1.1 直接关联方交易直接关联方交易是指企业与其关联方之间直接进行的交易。
这种交易形式通常易于被监管部门发现，但会对企业的财务报表质量产生重要影响。
例如，关联方可能通过恶意设定交易价格来转移企业利润，以达到逃避税收、隐瞒企业真实盈利能力等目的。
1.2 间接关联方交易间接关联方交易指企业通过其他中介机构与关联方之间进行的交易，模糊了交易的真实性和可辨识性。
间接关联方交易形式下，企业可能难以准确界定关联方的身份，从而导致财务报表中关联方交易的真实性存在疑虑。
此外，间接关联方交易还可能存在关联方借贷、关联方合同等违规行为。
二、关联方交易对财务报表质量的影响原因2.1 利益冲突关联方交易涉及到利益关系，容易导致企业内部发生利益冲突。
例如，控股股东可能通过关联方交易损害少数股东利益，或者企业高层管理人员可能将关联方交易用于个人谋利。
这些利益冲突对企业财务报表的真实性和准确性造成了威胁。
2.2 信息不对称关联方交易往往伴随着信息不对称。
一方面，关联方往往比外部合作伙伴更了解企业的内部情况和财务状况，容易通过关联方交易获取不公平的信息优势。
另一方面，企业内部的决策者可能通过故意不提供或虚假提供信息来规避监管和内部审计的监管。
三、关联方交易对财务报表质量的解决措施3.1 加强内部控制企业应建立健全内部控制体系，通过完善的流程和制度来规范关联方交易的进行。
内部控制可以包括制定交易规则、明确关联方的定义和界定等，以减少利益冲突和信息不对称。
3.2 提高信息披露透明度增加关联方交易的信息披露透明度，有利于提升企业的财务报表质量。
集团企业内的关联交易与税收筹划的探析
集团企业内的关联交易与税收筹划的探析随着全球化的发展，许多企业纷纷选择进行集团化经营，以实现资源整合和协同效应。
在这样的背景下，集团企业面临着众多的管理和经营挑战，其中关联交易和税收筹划成为了管理者们关注的焦点。
本文将探讨集团企业内的关联交易与税收筹划，分析其意义、挑战和应对措施。
一、关联交易的意义关联交易是指在集团企业内部进行的、与关联方之间的交易活动。
这些交易可能涉及到货物、服务、资金等方面，包括了销售、采购、转让、租赁等各种形式。
关联交易常常出现在跨国集团企业内，既可以是集团内不同子公司之间的交易，也可以是母公司与子公司之间的交易。
关联交易对集团企业的意义主要体现在以下几个方面。
关联交易有助于实现资源的有效配置。
集团企业内部拥有丰富的资源，通过关联交易可以灵活地配置资源，满足不同子公司和业务部门的需求，提高整个集团的综合效益。
关联交易有助于提高市场竞争力。
通过内部资源的共享和流动，集团企业可以更好地适应市场的变化，提高产品和服务的质量和效率，从而在市场竞争中占据优势地位。
关联交易有助于增强集团内部的协同效应。
通过内部交易活动，不同子公司之间的联系和协作得以加强，形成内部的协同效应，提升整个集团的整体业绩。
随着关联交易规模的扩大和复杂性的增加，集团企业面临着诸多挑战。
关联交易可能存在着利益输送的问题。
由于关联方之间存在着共同的所有人或控制人，往往存在着一方向另一方转移实质利益的情况，这可能导致资源的不合理配置和市场竞争的不公平。
关联交易可能面临着法律法规的监管风险。
在很多国家，针对关联交易的法律法规非常严格，一旦发现存在违规行为，将面临着重大的法律责任和罚款。
关联交易可能存在着企业治理的问题。
由于关联方之间存在着利益关系，往往导致集团内部的决策和管理存在矛盾和纠纷，从而影响整个企业的运营和发展。
三、关联交易的应对措施针对关联交易所面临的挑战，集团企业需要采取一系列的措施来加以应对。
集团企业需要建立健全的内部控制机制。
论企业关联方交易对企业缴税问题的影响
论企业关联方交易对企业缴税问题的影响概述企业关联方交易是指在同一企业集团中不同子公司之间进行的交易。
这种交易往往涉及到资源、产品、资金流动等方面。
在这种情况下，企业关联方交易对企业缴税问题产生了重要的影响。
本文将探讨这种影响，并分析其可能的影响机制。
影响因素企业关联方交易对企业缴税问题的影响主要受以下因素的影响：1. 价格设定企业关联方交易中的价格设定对企业缴税问题有重要影响。
价格设定不合理可能导致企业利润的虚增或虚减，从而对缴税额产生影响。
例如，如果企业在关联方交易中高估或低估产品价格，就会导致企业利润以及相关纳税额的偏差。
2. 资金流动企业关联方交易往往涉及到资金的流动。
资金流动可能包括贷款、股权转让、债务等。
对于企业而言，关联方交易涉及的资金流动可能对缴税问题产生影响。
例如，关联方通过向企业提供贷款来降低企业税务负担，或者通过股权转让等方式来调整企业利润分配，从而影响企业纳税额。
3. 资源配置企业关联方交易涉及到不同子公司之间的资源配置。
资源的合理配置可能会影响企业的经营状况和利润水平，从而影响企业的缴税额。
4. 监管政策监管政策对企业关联方交易的税务影响也是一个重要因素。
不同国家和地区的监管政策可能对关联方交易产生不同的纳税要求和限制，从而影响企业的缴税数额。
影响机制企业关联方交易对企业缴税问题的影响主要通过以下几个机制产生：1. 利润调整企业通过关联方交易调整利润分配来影响企业的纳税额。
例如，通过高估或低估产品价格来调整企业利润的水平。
2. 利润转移企业通过关联方交易将利润从高税收地区转移到低税收地区，从而影响企业的纳税额。
例如，利用关联方的设立在低税收地区的子公司来进行交易，从而降低企业的纳税负担。
3. 资金调整企业通过关联方交易调整资金的流动和使用，以降低企业的纳税额。
例如，通过关联方提供贷款或债务，降低企业的利润水平，从而降低纳税负担。
4. 资源配置优化企业通过关联方交易优化资源配置，改善企业经营状况和利润水平，从而影响企业的缴税额。
了解企业关联交易与税务风险
了解企业关联交易与税务风险企业关联交易是指在同一控制集团内或者同一控制下的一方与另一方之间进行的经济交易。
这种交易在全球范围内非常普遍，特别是在跨国公司之间。
然而，企业关联交易也存在一定的税务风险。
一、企业关联交易的定义和分类企业关联交易是指在同一控制集团内或者同一控制下的一方与另一方之间进行的经济交易。
它包括货物、服务、资本和技术等方面的交易。
根据交易性质的不同，企业关联交易可以分为以下几类：1. 跨国公司之间的关联交易：这种交易在跨国公司之间非常常见。
比如，跨国公司的总部与其子公司之间进行的财务交易、技术转让等都属于跨国公司之间的关联交易。
2. 同一集团公司内部的关联交易：这种交易主要发生在同一集团公司内的不同子公司之间。
比如，一个集团公司的两个子公司之间进行的财务交易就属于同一集团公司内部的关联交易。
二、企业关联交易的税务风险企业关联交易的税务风险主要包括以下几个方面：1. 转移定价税务风险：企业关联交易往往涉及到转移定价，在其中一方转让产品或服务给另一方时，会存在定价不公平的情况。
如果税务机构认为这种定价不公平是为了避税，就会对企业进行税务调查和惩罚。
2. 不合规操作引发的税务风险：企业关联交易必须符合当地税法和税收政策的要求。
如果企业在关联交易中存在不合规操作，比如未按规定报税或者提供不实际情况的交易文件，就会面临税务风险。
3. 跨国税务风险：跨国公司之间的关联交易涉及到不同国家的税法和税收政策。
如果企业不能合理规划并执行国际税收策略，就很容易面临跨国税务风险，比如双重征税和避税等问题。
三、防范企业关联交易的税务风险为了防范企业关联交易的税务风险，企业可以采取以下几个措施：1. 合规操作：企业在进行关联交易时，必须要遵守当地税法和税收政策的规定，确保所有交易都合规操作，避免触犯税法。
2. 定价政策制定：企业应制定明确的定价政策和程序，确保关联交易的交易价格是公平合理的，并能够提供相应的证据和文件。
关联交易涉税风险及对策有哪些
关联交易涉税风险及对策有哪些关联交易是指企业与其关联方之间的商品、服务或资产交易。
近年来，关联交易涉税风险逐渐增加，需要企业加强风险意识和规避策略。
一、关联交易风险特征和避税规律关联交易存在以下涉税风险：一)多类型关联交易混合控制，关联交易定价方法不透明、不固定，企业利润水平偏低。
主要表现为定价方法和政策由境外母公司掌控，关联交易利润率水平差异较大，企业利润水平偏低，与实际经营情况和行业发展趋势不符。
二)关联购销比重不大或无关联购销往来，但向境内外关联方支付名目繁多的费用，有的支付名目和方向年度间有重大变化。
如管理服务费、市场推广费、财务税收管理支持费、特许权使用费、审计服务费等，其真实性、合理性有待核查。
三)更多地通过境内公司，内关联转让定价、支付多种名目管理服务费问题日益突出。
因不同地区企业之间的税收优惠、财政返还政策差异，诱使部分企业更多地通过境内关联交易定价和支付费用的方式，使利润发生地区间转移的现象也日益增多。
四)股权架构复杂多变，隐匿真实关联关系和关联交易，或对交易活动进行实质控制转移利润。
主要表现为股权在关联企业之间频繁变更，逃避非居民企业所得税。
同时，企业也可能隐匿真实的关联关系和关联交易，控制未申报关联关系和关联交易，长期处于亏损或微利状态。
二、关联交易避税策略企业应当根据实际情况，采取以下措施：一)制定关联交易管理制度，规范关联交易行为。
企业应当建立完善的关联交易管理制度，确保定价方法透明、合理，避免利润转移。
二)加强内部控制，强化关联交易审计。
企业应当加强内部控制，建立完善的审计机制，对关联交易进行审计，确保关联交易合法、合规。
三)优化企业股权结构，避免利润转移。
企业应当优化股权结构，避免利润转移，确保合法合规。
四)积极主动申报关联交易，避免被查处。
企业应当积极主动申报关联交易，确保合法合规，避免被查处。
关联交易是一个复杂的涉税领域，企业应当加强风险意识，制定合理的避税策略，确保合法合规。
关联方资金往来涉税影响
关联方资金往来涉税影响关联方资金往来涉税影响邱泽曜企业与个人股东之间，关联企业之间由于外汇管制、投资经营需要等原因不可避免地存在关联方之间资金往来，关联方之间资金往来若不及时处理和合理利息安排，也会带来税务风险，增加纳税负担。
一、关联方资金往来的范围1.关联方：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百零九条：企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（一）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（二）直接或者间接地同为第三者控制；（三）在利益上具有相关联的其他关系。
2.关联关系，国税发〔2009〕2号《特别纳税调整实施办法》第九条关联关系主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：（一）一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。
（二）一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。
（三）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。
（四）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。
（五）一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。
（六）一方的购买或销售活动主要由另一方控制。
（七）一方接受或提供劳务主要由另一方控制。
公司间关联交易的财务影响
公司间关联交易的财务影响公司间关联交易是指在多个公司之间进行的交易活动。
这些公司可能存在控股关系、资本关联，或者是由相同的人控制。
公司间关联交易在一定程度上影响了公司的财务状况和运营业绩。
下面将讨论公司间关联交易的财务影响。
公司间关联交易可能导致资金流动的不公平性。
由于控股关系或资本关联，一些交易可能是为了满足某一公司的需求而进行的，并不是出于市场交易的公平原则。
这种不公平性可能导致一方公司的资金流出，另一方公司的资金流入，从而影响到公司的财务状况。
公司间关联交易可能存在价格的不合理性。
由于控股关系或资本关联，交易的价格可能被操纵，以达到某些利益相关方的目的。
例如，父子公司之间的关联交易可能存在虚高或虚低价格，以控制孙公司的利润或者转移利润。
这种不合理的价格可能导致公司的财务报表不准确，影响投资者和其他利益相关方对公司的判断。
除此之外，公司间关联交易还可能对公司的运营业绩产生影响。
一方面，关联交易可能使公司依赖于其他关联方提供的资源或服务。
如果关联方无法按时提供所需的资源或服务，可能导致公司的运营中断或延迟，进而影响到业绩。
另一方面，关联交易可能限制公司与其他潜在合作伙伴的合作机会。
如果公司过于依赖关联方，可能无法发展更为广泛的业务网络，错失一些机遇。
公司间关联交易还可能影响到公司的财务报表和税务筹划。
由于关联交易的特殊性和复杂性，公司可能存在与关联方之间的交易未按市场公允价值计量、相关信息未充分披露等问题。
这些问题可能导致公司的财务报表不准确，违反相关财务准则。
同时，关联交易还可能带来税务风险，例如通过关联交易进行利润转移，从而避税。
综上所述，公司间关联交易对公司的财务状况和运营业绩有着重要的影响。
不公平的资金流动、不合理的交易价格、对运营业绩的限制以及对财务报表和税务筹划的影响等问题都需要引起公司及监管部门的关注和管理。
加强对公司间关联交易的监管，建立合理的交易定价机制，提高信息披露的透明度，有助于减少公司间关联交易对财务的负面影响，保护投资者和其他利益相关方的利益。
浅析关联方交易对企业的影响
联方与被关联方之间 ， 由于存 在着信息不对称 ， 所 以大型集团公司会通 过对 被关联企业 的控制 ， 影响效益 ， 以谋取个人 或小 团体的不 正当利 益 。这些因素都是企业进行关联方交易的成因与动机 。
二、 关联方交易的不 利影响 （ 一） 上市子公 司过度依赖关联方 任何一个企 业的发展都需要企业 独立 自主地在市场经 济条件下 ， 参 与市场竞争 ， 并且企业 的各 种经 营活动也不可避免地 需要 市场机制 的引入。而关联方交易方式使很 多上市子公司过分依赖关 联方 ， 会使 上 市子公 司逐渐降低市场竞争 的意识 。究其原 因， 是关 联方交易在加
（ 四） 转 移定 价 等 手段 可 以 有 效避 税
本 文以某化 工集团子公 司ｓ 公 司为例 ， 分析 了企业进行关联 方交 易的 成 因及 关联方 交易时企业的 不利影 响 ， 并就存在的 问题如何进 一步规 范关联方交 易 提 出 了若干对策。 关键词： 关联方交易 存在问题 对策 企业进行 关联方交易的原因 《 关联方关系及 其交易的披露》 准则规定 ： “ 在企业的财务和经营决 策 中， 如果一方有能力直接或间接控制 、 共 同控制另一方或对另一方施 加重大影 响 ， 本 准则将其视为关联方 ； 如果 两方或多方 同受一方控 制 ， 本准则也将其视为关联方。 ” “ 本 准则涉及 的关联方关系主要指 ： 直接或 间接地控制其 他企业或受其他企业控制 ， 以及同受某一企业控制 的两 个或 多个企业 （ 例如： 母公 司 、 子公 司 、 受 同一母公 司控制 的子公 司之 间） ； 合 营企业 ； 联 营企业 ； 主要投 资者个人 、 关键 管理人员或与其 关系 密切的家庭成员 ； 受主要投资者个人 、 关键管理人员或与其关系密切的 家庭成员直接控制 的其他企业 。 ” 由于我 国的经 济发展阶段 以及产业 现状 ， 制造业有较 为完 整的产 业链 ， 供产销相互依赖程度高 ， 目 前 我国的关联方交易主要存在于制造 业 。因此本文 以ｓ 公 司为例 ， 该公 司是 国家大 型化工企业集 团商贸型 全资子公司 ， 经过 ２ ０ 年的改革与发展 ， 集 团公 司现拥有资产总额 １ ０ ０ 亿 元， 在岗员工 ８ １ ０ ０余人 ， 其中 ， 高级专业技术人员 ２ ０ ３ 人 。拥有全资 、 控 股子公 司共 ３ ４ 家， 其 中上市公 司两 家 ， 以硫磷 化工 、 精细化工为主导产 业， 是全 国重要的硫磷化工基地 之一 。该公司主要为集 团内部 子公司 集 中采 购供 应煤炭 、 输送带 、 钢材 、 备品配件 、 劳保 品 、 办公用品等通用 物资 ， 以降低采购成本 。两大上市公司 占总采购量的 ９ ５ ％， 全年资金量 约１ Ｏ 亿元 。公允 的关联方交 易是 有益无 害的 ， 它对公司的经营和发展 有非常现实的积极意义。
企业关联交易定价中的税务风险隐患在哪里
企业关联交易定价中的税务风险隐患在哪里在当今复杂多变的商业环境中，企业关联交易日益频繁。
关联交易本身并非必然存在问题，但在定价环节若处理不当，可能会引发一系列税务风险隐患。
那么，这些风险隐患究竟藏在何处呢？首先，我们要明白什么是关联交易。
简单来说，关联交易就是企业与其关联方之间发生的交易。
关联方可以是企业的母公司、子公司、兄弟公司，也可以是企业的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及其直接或者间接控制的企业等。
在关联交易中，定价是一个关键环节。
如果定价不合理，税务机关可能会对企业进行纳税调整，从而给企业带来经济损失和声誉损害。
那么，不合理的定价方式可能会带来哪些税务风险隐患呢？其一，转让定价不合理。
这是最为常见的一种风险隐患。
企业可能会为了降低整体税负，通过人为压低或抬高关联交易价格的方式，将利润从高税率地区转移到低税率地区。
例如，一家位于高税率地区的企业向其位于低税率地区的关联企业低价销售商品，从而减少在高税率地区的应纳税所得额。
这种不合理的转让定价行为很容易被税务机关识破，并引发税务调查和调整。
其二，成本分摊不合理。
在一些关联交易中，企业之间可能会共同承担某些成本。
但如果成本分摊的方法不合理，就可能导致部分企业多分摊成本，减少应纳税所得额，而其他企业则少分摊成本，增加应纳税所得额。
比如，在研发成本的分摊上，如果没有按照合理的比例和方法进行分摊，就可能引发税务风险。
其三，劳务交易定价不规范。
当关联企业之间存在劳务提供和接受的情况时，如果劳务定价没有遵循独立交易原则，或者对于劳务的内容、范围、质量等界定不清晰，都可能引发税务问题。
比如，一家企业向其关联企业提供管理咨询服务，但收费远远低于市场价格，这就可能引起税务机关的质疑。
其四，无形资产交易定价混乱。
无形资产，如专利、商标、版权等，在关联交易中的定价往往较为复杂。
如果企业对无形资产的价值评估不准确，或者定价方式不符合税务法规的要求，就可能面临税务调整的风险。
关联方交易税收影响汇总
关联方交易税收影响关联方税收征管法实施细则第51条：征管法第三十六条所称关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织：（一）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；（二）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；（三）在利益上具有相关联的其他关系。
纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。
具体办法由国家税务总局制定1.增值税《2009年新增值税暂行条例》第七条销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
《实施细则》第十六条纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。
组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。
公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。
公式中的成本利润率由国家税务总局确定。
2.新会计准则3.税收征收管理法第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：六) 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定第三十六条企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
《实施细则》52条税收征管法第三十六条所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来。
企业关联方交易对企业缴税问题的影响
企业关联方交易对企业缴税问题的影响企业关联方交易对企业缴税问题的影响 [摘要]由于参与关联交易的关联方之间存在着各种各样的关联关系和利益上的牵连，不可避免地会产生交易行为的非市场化、交易对价的不平等和对企业其他利益主体的损害，通过非市场化的关联交易以逃避税收更是破坏了国家税制的统一性和国民经济的健康有序发展。
[关键词]关联交易缴税影响一、关联交易概述关联交易是指关联企业之间相互移转资源、资产、权利、利益、义务、责任等的一切形式的协议和交易，而不论一方是否支付对价，另一方是否收取价款。
对关联交易应该辨证地看，它信用可靠、稳定，安全性高，持续性强，可以取得规模经济效益，提高企业营运效率，节省交易费用，古今中外皆为商家所重视。
然而，关联交易固有的弊端也日益凸显。
关联企业利用关联交易人为地制造盈亏，转移利益和风险，逃避债务和规避各国税收、金融、竞争、工商管理等法规，己越来越引起各国的重视。
二、关联方交易对缴税产生影响的成因与机制关联企业间大量关联交易的产生，必然有其背后的原因，而利益驱动无疑是其根源所在。
1994年税制改革后，企业所得税作为企业的一项费用支出，可使企业税后利润减少。
企业在追求利润最大化的动机驱使下，往往会通过少列收入、多列成本费用的办法来达到少交税、多增利的目的。
在跨国公司、企业集团及上市公司中，利用各国或地区税率的差异及关联交易行为逃避税收、转移或虚增利润、粉饰业绩的现象尤其普遍。
2007年国家税务总局国际司反避税处公布的数字显示，跨国公司每年在我国避让税收达30亿元。
另外，在一国内部要鼓励某些地区，行业和企业发展，也规定了各种减免税收的优惠政策，导致企业集团内部各企业间也存在税收差异.由于跨国公司或集团公司的追求目标是集团整体利益最大化，因此，母公司常常利用对子公司的控制关系，任意制定企业内部母公司与子公司或子公司与子公司之间转移商品、劳务、资金、资产等价格，来牺牲某些关联方的利益，达到从总体上逃避国家税收，实现整体利益最大化的目的。
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企业关联方交易对企业缴税问题的影响
作者：李婕
来源：《消费导刊·理论版》2008年第18期
[摘要]由于参与关联交易的关联方之间存在着各种各样的关联关系和利益上的牵连，不可避免地会产生交易行为的非市场化、交易对价的不平等和对企业其他利益主体的损害，通过非市场化的关联交易以逃避税收更是破坏了国家税制的统一性和国民经济的健康有序发展。
[关键词]关联交易缴税影响
一、关联交易概述
关联交易是指关联企业之间相互移转资源、资产、权利、利益、义务、责任等的一切形式的协议和交易，而不论一方是否支付对价，另一方是否收取价款。
对关联交易应该辨证地看，它信用可靠、稳定，安全性高，持续性强，可以取得规模经济效益，提高企业营运效率，节省交易费用，古今中外皆为商家所重视。
然而，关联交易固有的弊端也日益凸显。
关联企业利用关联交易人为地制造盈亏，转移利益和风险，逃避债务和规避各国税收、金融、竞争、工商管理等法规，己越来越引起各国的重视。
二、关联方交易对缴税产生影响的成因与机制
关联企业间大量关联交易的产生，必然有其背后的原因，而利益驱动无疑是其根源所在。
1994年税制改革后，企业所得税作为企业的一项费用支出，可使企业税后利润减少。
企业在追求利润最大化的动机驱使下，往往会通过少列收入、多列成本费用的办法来达到少交税、多增利的目的。
在跨国公司、企业集团及上市公司中，利用各国或地区税率的差异及关联交易行为逃避税收、转移或虚增利润、粉饰业绩的现象尤其普遍。
2007年国家税务总局国际司反避税处公布的数字显示，跨国公司每年在我国避让税收达30亿元。
另外，在一国内部要鼓励某些地区，行业和企业发展，也规定了各种减免税收的优惠政策，导致企业集团内部各企业间也存在税收差异.由于跨国公司或集团公司的追求目标是集团整体利益最大化，因此，母公司常常利用对子公司的控制关系，任意制定企业内部母公司与子公司或子公司与子公司之间转移商品、劳务、资金、资产等价格，来牺牲某些关联方的利益，达到从总体上逃避国家税收，实现整体利益最大化的目的。
因此，关联交易行为避税增利的基本机制是，利用关联企业分处于税率不同的国家或地区，通过将高税区的产品、劳务、资金等以低价或低利率转给低税区企业，将低税区的产品、劳务、资金等以高价或高利率转给高税区企业，使企业集团的整体税负降低，利润增加。
将高
税区的产品、劳务、资金等以低价或低利率转给低税区企业，其在高税区的收益减少，而在低税区的收益增大，与按正常价格或利率相比，其在整体上税负增长的幅度低于其收益增长幅度;将低税区的产品、劳务、资金等以高价或高利率转给高税区企业，其在低税区的收益增大，在高税区的收益则减少，与按正常价格或利率相比，其在整体上税负下降的幅度高于其收益减少幅度。
三、关联方交易对企业缴税产生的影响
从理论上讲，关联企业有涉外关联企业和国内关联企业之分，但他们都存在着避税的可能性，且手段和方法多种多样。
其中，前者避税的手段和方法更为隐蔽和复杂，更具有典型性。
（一）转让定价避税的影响
关联企业通过关联交易实现避税，最常用的手段是转让定价。
所谓转让定价是指关联企业为了躲避按市场价格交易所承担的税收负担，实行某种类似于经济组织或集团内部结算价格的方式转让产品、服务或权利，达到转让利润，从而减轻纳税负担的避税方法。
由于关联企业的不同成员分布在不同的国家或地区，而这些国家或地区税收政策和税率方面存在着差异，为关联企业之间的转让定价提供了基础和可能。
通过转让定价，实现盈利企业向亏损企业及高税率向低税率、免税企业的利润转移，以达到减少总税负和避免或拖延缴纳所得税的目的。
在一定条件下，还可能减少流转税。
在这方面，跨国公司凭借庞大的公司体系和成熟的经验，利用东道国法律体系不完善(或信息不对称)的缺陷，使用转让定价对在东道国获得的利润进行转移。
转让定价的运用能使东道国出现税收流失、外汇流失和国际收支失衡等方面的问题。
最突出的受害者要数哥伦比亚了，哥政府一次对外国公司子公司的调查表明，他们从母公司进口的产品价格普遍高于国际市场价格，其中药物超过150%，化工品超过52%，电器超过45%。
被调查的所有外国企业从内部转让定价中获得的额外收入相当于它们所公布的利润的24倍。
由于内部转让定价所造成的经济损失，仅药品一项就等于哥伦比亚所有工业技术部门付出的专利使用费的总和。
转让定价是随着社会化大生产的发展，公司组织形式和结构发生变化而应运而生的一种管理手段和主要的避税方式。
转让定价作为一种避税方法，其特点是在有关联关系的企业之间，为均摊利润或转移利润而在商品交换和买卖过程中，不依照市场买卖规则和市场价格进行交易，而是根据它们之间的协议或安排进行产品、服务或权利的转让。
转让的价格根据双方的意愿，或高于或低于市场交易价，以达到避税目的。
（二）组织形式避税的影响
当企业决定对外投资和开展营业时，可通过两种形式进行:或组建子公司，或建立常设机构。
出于避税的目的，企业往往在这两种形式中做出恰当的选择，以方便进行有目的的关联交易，达到减轻税负的目的。
第一种是组建子公司，利用控股公司进行所得与资本的转移。
根据我国现行税法，设在特区、开发区等税收优惠区的企业和设在国内一般地区的企业，在税负上是有很大差异的。
企业在特区、开发区注册登记的，其所得税的税率是15%，而在国内一般地区登记注册的企业，其所得税的税率则是3%。
企业为了减轻税负，往往将控股的子公司设在这些税收优惠区内，这种子公司俗称“招牌公司”或“影子公司”，即仅仅是在优惠地或特区完成了注册登记手续，拥有法律要求的组织形式的“文件公司”。
它往往只有一个信箱和常设董事，公司营业范围内的商业、制造、管理等活动，都是在别处进行的。
它把实际上是由母公司销售或提供给其他企业的商品、技术和劳务服务，虚构为某一受控子公司的转手交易，从而将所得的全部或大部分滞留在控股的子公司内，以躲避原应承担的税负。
如:某造纸厂利用海南税收优惠，在当地建立一个控股子公司。
纸厂向南京某用纸单位售出价值10万元的包装纸，虽然这笔交易是纸厂和南京单位直接成交，但账面上却是由纸厂将包装纸出售给设在海南的“招牌公司”，再由“招牌公司”出售给南京某单位，这样，通过转让定价的方法，将大部分利润转移到海南子公司的账面上，从而达到少交税的目的。
第二种是利用常设机构进行收入、成本的转移。
纳税人利用常设机构转让营业财产、虚构财产租赁以及虚构亏损来有效地减轻税负。
通过收入和成本的转移方式，纳税人能在账面上做出一个人为的低收入额。
（三）信托方式避税的影响
信托避税法是通过在某一特别税收优惠地区设置信托机构，让非优惠区的财产挂在优惠区信托机构下，利用税收优惠避税的方法。
在特区设置信托机构，实行财产信托是常见的一种。
所谓财产信托，是指企业将其拥有的机器、设备、房产虚设为避税地的信托财产，然后将这部分财产的经营所得、利润收入挂在特区信托公司的名下，以达到逃避纳税义务的目的。
如:内地某市一集体企业，1986年将整个企业财产金额虚设为深圳市一信托公司的财产，1987年该企业年利润收入586万元。
按当时集体企业所得税税率35%计算，该企业应纳税额
568*35%=198.8
万元，然而由于实行虚设信托财产，其当年实际纳税额是568*15%=85.2万元，避开了113.6万元的税额。
参考文献
[1]刘蓉：《避税与反避税的三位视角》载于《涉外税务》2006年12期
[2]张守文：《税收逃避及其规制》载于《税务研究》2007年2期。