预算管理实训

【课程阶段实训】全面预算实训

一、实训教学目的：

1．应会：运用EXCEL进行全面预算。

2．熟悉：EXCEL的一般操作方法以及相关工具的运用。

3. 情感态度：进一步认识EXCEL电子表在财务管理中的重要性，解决实际工作中的相关问题的作用，培养严谨求实的工作作风。

二、实训条件准备：

1．机房：满足一人一机，且保证每台计算机中安装excel2003软件，并能正常使用；

2．学生：实训前完成全面预算实训指导书预习

三、实训成绩考核方式与标准：

本次实训总分计为100分，具体评定细则为：

1．遵守实训纪律，学习积极主动（10分），现场考勤与考察结合；

2．会excel软件的基本操作（10分），现场逐人考察基本操作活动；

3．能用excel编制销售预算等各种业务预算，电子表格设计合理，（40分），现场逐人考察基本操作活动；

4．会编制现金收支表、预计资产负债表、利润表（40分）现场逐人考察基本操作结果；

四、实训内容

根据给定的企业各种业务资料和资产负债表完成销售预算、生产预算、材料预算、人工预算、制造费用预算、期末存货的预算、销售成本预算、销售费用与管理费用的预算、损益表、现金预算、资产负债表的预算等。

五、实训方法与步骤

1．输入原始数据

（1）业务资料：新建excel，将其命名为“全面预算实训”，打开excel电子表格，将

（2）资产负债表：将电子表格sheet2，重命名为“资产负债表”，输入以下数据：

2．编制销售预算

步骤：甲产品的产量单元格数据的计算，鼠标选中放甲产品数量的单元格，输入“=”，单击“资料”工作表，选择资料1中对应的甲产品产量单元格，回车，甲产品销量70000，其他资料类推。销售收入=单价*产量。

3．编制生产预算

本期销售量与期末产成品存货量链接“资料”工作表中资料2和“销售预算”工作表中的对应数据。本期产量=本期销售量+期末产成品存货量-期初产成品存货量4．编制材料预算

链接“生产预算”、“资料”、“资产负债表”等工作表中的对应数据，本期材料使用量=产量*单位材料耗用量；本期材料采购量=本期材料使用量+期末材料存货量-期初材料存货量；采购成本=本期材料采购量*材料采购单价

5．编制人工预算

将sheet6重新命名为“人工预算”，建立如下表格，完成下列表格的计算：

链接“生产预算”、“资料”等工作表中的对应数据；本期工时使用量=本期生产量*单位工时耗用量；直接人工总成本=本期工时使用量*小时工资率

6．编制制造费用预算

链接“人工预算”、“资料”等工作表中的对应数据。

7．编制期末存货的预算

将sheet8重新命名为“期末存货预算”，建立如下表格，完成下列表格的计算：

链接“直接材料预算”、“生产预算”、“资料”等工作表中的对应数据。8．编制销售成本预算

链接“资产负债表”、“直接材料预算”、“存货预算”、“人工预算”、“制造费用预算”等工作表中的对应数据。

9．编制销售费用与管理费用的预算

将sheet10重新命名为“销售与管理费用预算”，建立如下表格，完成下列表格的计算：

链接“销售预算”、“资料”等工作表中的对应数据。

10．编制预计损益表

链接“销售预算”、“销售成本预算”、“销售和管理费用预算”“资料”等工作表中的对应数据。

11．编制现金预算

链接“资产负债表”、“销售预算”、“采购预算”、“人工预算”、“制造费用预算”、“销售与管理费用预算”、“预计损益表预算”、“资料”等工作表中的对应数据。

12．编制资产负债表

将sheet13重新命名为“预计资产负债表”，建立如下表格，完成下列表格的计算：

链接现金预算、期末存货预算、资产负债表、制造费用预算、销售和管理费用预算等工作表中的对应数据。