同期资料准备模板
同期资料范本
同期资料范本一、总体概述同期资料是指在同一时间段内，对某个特定事件或目标的相关数据和信息进行记录和整理的文件集合。
同期资料的编制和管理对于企业、机构以及个人的决策和评估非常重要。
本文将介绍同期资料的范本，包括其基本结构和内容要素。
二、同期资料范本的基本结构同期资料范本的基本结构主要包括封面、目录、概况、详细数据、分析和结论等几个部分。
下面将分别对这几个部分进行详细介绍。
1. 封面同期资料范本的封面应包含以下信息：标题、单位名称、日期等。
封面应具有较强的可读性，采用简洁明了的排版风格。
2. 目录同期资料范本的目录应清晰明了，列出各个部分的标题和页码，方便读者查找需要的信息。
3. 概况同期资料的概况部分应该包括被观察对象的背景信息、研究目的和研究方法等内容。
这一部分的目的是为了让读者了解被观察对象的基本情况和研究背景。
4. 详细数据同期资料的详细数据部分是对被观察对象相关数据的详细呈现。
根据具体情况，可以使用表格、图表、文本等形式进行展示。
这一部分需要尽可能全面、准确地记录相关数据，以便于后续的分析和研究。
5. 分析和结论同期资料的分析和结论部分是对详细数据进行解读和评估的内容。
根据数据的变化趋势、关联性以及其他相关因素，进行分析和推断，并给出相应的结论。
这一部分需要借助数据图表等工具进行可视化的呈现，以提高读者的理解和接受度。
三、同期资料范本的内容要素同期资料范本的内容要素包括但不限于以下几个方面：1. 时间段同期资料范本应明确记录的时间段，即从何时到何时的数据和信息。
这有助于读者了解资料所覆盖的时期和数据的时间戳。
2. 数据分类同期资料范本应根据不同的分类指标进行数据的分类和整理。
例如，可以按照时间维度、地域维度、产品维度等进行分类，以提供更加全面和多角度的数据分析。
3. 数据源同期资料范本应明确数据的来源，包括内部数据和外部数据。
这样有助于读者对数据的可信度和准确性进行评估。
4. 数据解读同期资料范本中的数据应进行详细的解读和说明。
同期资料准备要点
（一）组织结构1．企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构在企业股权结构中，以下企业须在股权结构中体现，可以图表形式体现：1）企业的所有直接控股方（注明持股比例）；2）企业的最终控股方；3）所有当年度与本企业发生关联交易的关联方；4）与本企业业务相似或者有业务往来的兄弟公司2．企业关联关系的年度变化情况1）企业关联关系如果存在重大年度变化，须予以阐述2）若无重大变化，请予以注明3．与企业发生交易的关联方信息1）所有在本年度与本企业发生关联交易的关联方均须列表披露基本信息2）参照年度汇算清缴关联申报中关联关系表（表一）填写。
其中，关联企业名称、注册地所在国、实际经营地为必填项3）对企业关联交易定价有直接影响的关联方须在表中重点标注4．各关联方适用的具有所得税性质的税种、税率及相应可享受的税收优惠1）针对3中所有企业，标注其适用的税率与当年度享受的税收优惠2）可直接在3中列表上加列填写（二）生产经营情况1．企业的业务概况1）介绍完整的集团产业链情况，即集团的研发、采购、生产、销售、管理等各环节业务分别由哪些公司承担，在哪些国家或地区开展2）阐述本企业主营业务情况及本企业在上述产业链中所承担的职能及定位2．企业的主营业务构成1）列明当年度主营业务主要由哪几项产品或劳务构成2）分产品或项目列明收入情况3．企业所处的行业地位及相关市场竞争环境的分析1）分析企业所在市场的竞争环境，列出企业在市场中主要竞争对手的名称2）分析企业自身所处的行业地位，如所占的市场份额或行业排名等4．企业内部组织结构，企业及其关联方在关联交易中执行的功能、承担的风险以及使用的资产等相关信息1）写明企业内部的主要部门结构以及各部门的人数情况，可以图表形式体现2）须填写《企业功能风险分析表》（见2号文附件）3）结合上表，以文字形式概括总结本企业在关联交易中的功能风险定位4）如果企业在不同类型的关联交易中功能风险不一致的，须分别说明5．企业集团合并财务报表1）须注明本企业主营业务是否为集团主要经营项目2）如在同期资料上交时无法同时上报，须注明理由（三）关联交易情况1．关联交易类型、参与方、时间、金额、结算货币、交易条件等1）请附列当年度汇算清缴上报的《企业年度关联业务往来报告表》——关联交易汇总表（表二）2）各项明细请填写本指南附件a．购销业务请填写附件1-2b．劳务收支请填写附件3-4c．无形资产受让与出让请填写附件5-6d．其他明细可自行列表，包括但不限于股权转让、固定资产受让与出让、资金融通、租金、代垫费用等2．关联交易所采用的贸易方式、年度变化情况及其理由1）针对各项关联交易，须文字说明关联交易定价政策（包括价格由谁决定，定价方法，计算基数组成，加成比例等），不可简单以“根据市场价格或者集团内部定价”作为结论2）对于支付的关联服务费，请描述具体的服务内容，并证明支付方从中受益3）对于资金融通交易，请计算关联债资比例3．关联业务流程1）通过流程图表明交易中物流和资金流的流向2）关联交易和非关联交易的流程图如有不同，请分别列示4．关联交易所设计的无形资产及其对定价的影响1）说明关联交易是否涉及无形资产，如涉及请列明是何种类型（如营销型无形资产、技术使用权、商标等等）2）此无形资产对应的经济所有权和法律所有权分别归属于哪方5．与关联交易相关的合同或协议副本及其履行情况的说明1）至少提供一份与本公司主要关联交易相关的合同副本，须能反应以上1-4项内容2）如无相关合同，则须提供关联交易执行过程中相关的资料复印件（如报关单，发票、物流等）6．对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析（略）7．关联交易和非关联交易的收入、成本、费用和利润的划分情况1）填写《企业年度关联交易财务状况分析表》（见2号文附件）2）须明确注明相关费用的划分原则，如按实划分、按成本划分、按收入划分等，并写清理由（四）可比性分析与（五）转让定价方法的选择和使用，不再逐条说明，需特别注意以下几点：1）需对本次所选择方法的合理性进行说明2）可比分析必须有完整的筛选过程，包括：a．筛选条件，包括财务指标，行业分类等b．选用该条件的理由，如：选择“销售费用占收入比例<5%”作为筛选条件，须说明为何采用5%的理由c．定性删除时，须写清删除理由d．筛选结果3）可选用的数据库包括但不限于：（1）BvD的OSIRIS数据库；（全球上市公司数据）（2）标准普尔的COMPUSTAT数据库；（全球上市公司数据）（3）RoyaltyStat数据库（RoyaltyStat®是一种关于特许协议的数据库，其特许权使用费率由美国证券交易委员会SEC编辑。
同期资料——本地文档(参考文本)
同期资料——本地文档（参考文本）敬启者：按照《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的要求及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》的具体规定，本文档旨在对【客户全称】（以下简称“【客户简称】”）在XX年度发生的关联交易活动是否符合独立交易原则进行评估论述和分析说明。
本文档是【客户简称】在【税务师事务所全称】（以下简称“【税务师事务所简称】”）的协助下撰写的，并应在主管税务机关规定的时间内报送本文档。
同时【客户全称】谨就本文档做出以下声明：我们对本文档中涉及本公司之财务数据及经营信息的真实性、合法性和完整性承担责任。
同时，本文档的各类分析和结论均真实反映了本公司与各关联方在XX年度的受测关联交易情况。
特此声明！法人代表签章：企业盖章：目录1. 概述 (1)1.1法规依据及文档目的 (1)1.2限制和要求 (1)1.3文档结构 (3)2 企业概况 (3)2.1 概述 (3)2.2 组织结构 (3)2.3 管理架构 (3)2.4 业务描述 (3)2.5 经营策略 (3)2.6 财务数据 (4)2.7 其他业务 (4)3关联关系 (4)3.1关联方信息 (4)3.2关联方税务信息 (4)3.3关联关系变化 (4)4关联交易 (5)4.1关联交易概况 (5)4.1.1.关联交易描述和明细 (5)4.1.2.关联交易流程 (5)4.1.3.功能风险描述 (5)4.1.4.交易定价影响要素 (5)4.1.5.关联交易数据 (5)4.2价值链分析 (6)4.2.1.企业集团业务流、物流和资金流 (6)4.2.2.财务报表 (6)4.2.3.地域特殊因素 (6)4.2.4.企业集团利润 (6)4.3对外投资 (6)4.3.1.对外投资基本信息 (6)4.3.2.对外投资项目概况 (7)4.3.3.对外投资项目数据 (7)4.4关联股权转让 (7)4.4.1.股权转让概况 (7)4.4.2.股权转让标的的相关信息 (7)4.4.3.其他信息 (7)4.5关联劳务 (7)4.5.1.关联劳务概况 (7)4.5.2.劳务成本费用的归集 (8)4.5.3.其他劳务交易 (8)4.6预约定价安排和其他税收裁定 (8)5可比性分析 (8)6转让定价方法的选择和使用 (9)附件一：XX年企业关联交易财务分析表 (10)附件二：企业功能风险分析表 (13)附件三：XX年度关联交易汇总表 (1)附件四：可比公司财务数据 (2)附件五：可比公司筛选表 (4)1. 概述1.1法规依据及文档目的本文档根据《中华人民共和国企业所得税法》第六章、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》第六章及国家税务总局公告2016年第42号文《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》中对关联交易同期资料准备的相关规定制作完成。
定价转让之---同期资料模板
东莞XXXXX有限公司关联交易同期资料（仅供参考）2008年度目录一、同期资料综述...................................... ........（第XX页-第XX页）㈠、报告目的㈡、东莞XX基本情况㈢、关联交易定价分析概要㈣、结论㈤、同期资料报告范围、信息来源与限制二、关联方交易同期资料.........................................（第XX页-第XX页）㈠、组织结构....................................... ........（第XX页-第XX页）1、企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构2、企业关联关系的年度变化情况3、与企业发生交易的关联方信息4、各关联方适用的具有所得税性质的税种、税率及相应可享受的税收优惠㈡、生产经营情况............................................（第XX页-第XX页）1、企业的业务概况2、企业的主营业务构成3、企业所处的行业地位及相关市场竞争环境的分析4、企业内部组织结构㈢、关联交易情况............................................（第XX页-第XX页）1、关联交易类型、参与方、时间、金额、结算货币、交易条件等2、关联交易所采用的贸易方式、年度变化情况及理由3、关联交易的业务流程4、关联交易所涉及的无形资产及其对定价的影响5、与关联交易的合同或协议副本及其履行情况的说明6、对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析7、关联交易和非关联交易的收入、成本、费用和利润的划分情况㈣、可比性分析..............................................（第XX页-第XX页）1、可比性分析考虑的因素2、可比性企业执行的功能、承担的风险以及使用的资产等相关信息3、可比交易的说明4、可比信息来源、选择条件及理由5、可比数据的差异调整及理由㈤、转让定价方法的选择和使用................................（第XX页-第XX页）1、转让定价方法的选用及理由2、可比信息如何支持所选用的转让定价方法3、确定可比非关联交易价格或利润的过程中所做的假设和判断4、运用四分位法进行比较分析结果三、结论.......................................................（第XX页-第XX页）附件 1:《特别纳税调整实施办法（试行）》表证单书附件2: 企业2008年度资产负债表及利润表附件3:企业2008年度企业所得税年度纳税申报表附件4:. 与关联交易的合同或协议复印件一、关联交易同期资料综述（一）、报告目的广东中诚安泰会计师事务所有限公司接受XXXXX有限公司（以下简称“东莞XX”）委托，从关联交易定价角度对东莞XX于 2008年度与境外关联企业的关联交易进行分析说明并编制2008 年度关联交易同期资料。
同期资料报告的模板
同期资料报告的模板1. 背景介绍同期资料是指在不同时间或地点收集到的相关数据，这些数据有着一定的关联性和比较价值。
同期资料报告是针对这些数据进行统计分析和展示的报告形式，具有较高的实用性和参考价值。
在现代社会的各个领域中，同期资料报告都具有重要作用，例如市场调研、企业管理、政策制定等。
制作一份简洁、清晰、准确的同期资料报告需要遵循一定的规范和模板，本文将详细介绍同期资料报告的模板和要点。
2. 报告结构同期资料报告的结构可以分为三个部分，分别是导言、数据分析及结论、附录。
具体内容如下：2.1 导言导言是同期资料报告的开头部分，旨在引入读者进入主题。
导言需要包含以下信息：•报告的目的和背景•数据来源和搜集方式•数据样本的描述和变量的定义•数据处理方法和分析工具导言需要用简洁明了的语言进行描述，准确切中主题，引起读者的兴趣和关注。
2.2 数据分析及结论数据分析及结论是同期资料报告的核心部分，即通过对搜集到的数据进行分析和比较，得出结论和研究结果。
数据分析及结论应包含以下内容：•数据的描述和可视化展示•变量之间的关系和相关性描述•对不同样本进行比较和分析，如时间、地点等•结论和研究结果数据分析及结论需要用清晰、准确的语言进行描述，数据图表需要简单明了、易于理解，同时需要考虑提高数据报告的可读性和可理解性。
在结论和研究结果部分，需要做到归纳总结、简明扼要，具有一定的参考性和启示作用。
2.3 附录附录是同期资料报告的后续部分，包含有关数据来源和处理方法的详细信息，数据图表和代码等。
附录需要包含以下内容：•数据源信息和样本数据的描述•数据清洗和处理的代码和方法•数据分析和可视化展示的代码和方法•其他需要补充的信息附录需要结构清晰、便于参考，每一个部分需要有明确的标识和说明，避免读者产生不必要的疑惑。
3. 撰写要点以上是同期资料报告的常规结构和要求，下面再简要介绍几点撰写要点：•统一使用某一种规范的分析工具和数据处理语言•精心选择数据样本和变量，数据应该充分反映研究领域和重点•数据图表的说明文字需简洁明了，便于理解•在分析结果中尽量提供可靠的数据支撑和可操作的策略建议•图表应明确标注说明文字，图形颜色的选择应该合理以上是同期资料报告撰写的关键要点，需要注意的事项。
《同期资料——本地文档(参考文本)》
同期资料——本地文档（参考文本）敬启者：按照《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的要求及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》的具体规定，本文档旨在对【客户全称】（以下简称“【客户简称】”）在XX年度发生的关联交易活动是否符合独立交易原则进行评估论述和分析说明。
本文档是【客户简称】在【税务师事务所全称】（以下简称“【税务师事务所简称】”）的协助下撰写的，并应在主管税务机关规定的时间内报送本文档。
同时【客户全称】谨就本文档做出以下声明：我们对本文档中涉及本公司之财务数据及经营信息的真实性、合法性和完整性承担责任。
同时，本文档的各类分析和结论均真实反映了本公司与各关联方在XX年度的受测关联交易情况。
特此声明！法人代表签章：企业盖章：目录1.概述 (1)1.1法规依据及文档目的 (1)1.2限制和要求 (1)1.3文档结构 (3)2.企业概况 (3)2.1概述 (3)2.2组织结构 (3)2.3管理架构 (3)2.4业务描述 (3)2.5经营策略 (3)2.6财务数据 (3)2.7其他业务 (4)3.关联关系 (4)3.1关联方信息 (4)3.2关联方税务信息 (4)3.3关联关系变化 (4)4.关联交易 (5)4.1关联交易概况 (5)4.1.1.关联交易描述和明细 (5)4.1.2.关联交易流程 (5)4.1.3.功能风险描述 (5)4.1.4.交易定价影响要素 (5)4.1.5.关联交易数据 (5)4.2价值链分析 (6)4.2.1.企业集团业务流、物流和资金流 (6)4.2.2.财务报表 (6)4.2.3.地域特殊因素 (6)4.2.4.企业集团利润 (6)4.3对外投资 (6)4.3.1.对外投资基本信息 (6)4.3.2.对外投资项目概况 (7)4.3.3.对外投资项目数据 (7)4.4关联股权转让 (7)4.4.1.股权转让概况 (7)4.4.2.股权转让标的的相关信息 (7)4.4.3.其他信息 (7)4.5关联劳务 (7)4.5.1.关联劳务概况 (7)4.5.2.劳务成本费用的归集 (8)4.5.3.其他劳务交易 (8)4.6预约定价安排和其他税收裁定 (8)5.可比性分析 (8)6.转让定价方法的选择和使用 (9)附件一：XX年企业关联交易财务分析表 (10)附件二：企业功能风险分析表 (13)附件三：XX年度关联交易汇总表 (1)附件四：可比公司财务数据 (2)附件五：可比公司筛选表 (4)1. 概述1.1 法规依据及文档目的本文档根据《中华人民共和国企业所得税法》第六章、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》第六章及国家税务总局公告2016年第42号文《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》中对关联交易同期资料准备的相关规定制作完成。
同期资料——附属文档(参考文本)
同期资料——附属文档(参考文本)本文档提供了同期资料的附属文本，以供参考使用。
一、背景介绍同期资料是指与某一事件、项目或活动相关的其他文档或信息，它们记录了同一时间段内的有关内容。
同期资料的收集和整理对于深入了解事件或项目的背景、发展和影响至关重要。
二、使用目的本附属文本的主要目的是为读者提供参考，以便更全面地理解主要文档中的内容。
通过对同期资料的参考，读者可以获得更多的相关信息和背景知识，以便做出更准确和全面的判断和决策。
三、内容构成本附属文本包括了以下内容：1. 相关报道：搜集了与主要文档中所述事件或项目相关的新闻报道、专题文章或评论。
这些报道可以提供第三方观点和对事件或项目的分析和评论。
2. 相关数据：收集了与主要文档中所述事件或项目相关的统计数据、调查结果或其他数值信息。
这些数据可以帮助读者更加客观地了解事件或项目的影响和结果。
3. 相关文件：汇总了与主要文档中所述事件或项目相关的其他文件，如相关合同、协议、备忘录等。
这些文件可以提供更详细和具体的信息，以加深读者对事件或项目的理解。
四、使用注意事项1. 在参考本附属文本时，请注意以下事项：- 同期资料仅供参考，读者需要自行判断其可靠性和适用性。
- 请勿在正式文件中引用或引述本附属文本中的内容，除非能够获得确认和授权。
- 读者需理性对待和分析同期资料，以避免产生误导性判断或决策。
2. 如需进一步了解或查阅更多同期资料，请联系相关部门或人员，以获取更详细和准确的信息。
五、结语本文档的目的是为读者提供相关的同期资料参考，以便更好地理解主要文档中的内容。
希望读者能够根据所提供的参考资料，更准确和全面地分析和判断相关事件或项目。
如有任何疑问或需要进一步协助，请联系相关工作人员。
《同期资料——主体文档(参考文本)》
同期资料——主体文档（参考文本）敬启者：按照《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的要求及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》的具体规定，本文档旨在披露【客户全称】（以下简称“【客户简称】”）在xx年度企业集团全球运营情况及政策概况。
本文档是【客户简称】在【税务师事务所全称】（以下简称“【税务师事务所简称】”）的协助下撰写的，并应在主管税务机关规定的时间内报送本文档。
同时【客户全称】谨就本文档做出以下声明：我们对本文档中涉及本集团之财务数据及经营信息的真实性、合法性和完整性承担责任。
同时，本文档的各类披露均真实反映了本企业集团全球运营情况及政策概况。
特此声明！法人代表签章：企业盖章：目录1. 概述 (24)1.1 法规依据及文档目的 (24)1.2 限制和要求 (24)1.3 文档总览 (25)2.集团组织架构及成员实体 (25)2.1 组织架构 (25)2.2 成员实体 (26)3.企业集团业务 (26)3.1 业务概述 (26)3.2 供应链情况和地域分布 (7)3.3 关联劳务交易 (7)3.4 价值链贡献分析 (7)3.5 重大事项 (7)4.无形资产 (8)4.1 概述 (8)4.2 无形资产或无形资产组 (8)4.3 重要协议 (8)4.4 转让定价政策 (8)4.5 关联交易 (8)5.融资活动 (28)5.1 融资安排 (28)5.2 成员实体 (28)5.3 转让定价政策 (28)6.财务与税务状况 (29)6.1 财务状况 (29)6.2 税务状况 (29)6.2.1税收协议 (29)6.2.2国别报告清单 (29)1.概述1.1 法规依据及文档目的本文档根据《中华人民共和国企业所得税法》第六章、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》第六章及国家税务总局[2016]42号公告《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》中对关联交易同期资料准备的相关规定制作完成。
年度同期资料准备情况分析报告样本
附件2年度同期资料准备情况分析报告样本一、总体情况我省X年度应准备同期资料企业X户，使用X抽样方法，共抽取样本企业X户，占应准备同期资料企业户数的X%。
其中关联购销金额在2亿元人民币以上的抽样企业X户，占X%；其他关联交易金额在4000万元人民币以上的抽样企业X户，占X%；承担有限功能和风险亏损的抽样企业X户，占X%；跟踪管理期的抽样企业X户，占X%；资本弱化的抽样企业X户，占X%；成本分摊协议的抽样企业X户，占X%；其他原因抽样企业X户，占X%（其他原因请具体说明）。
二、检查情况（一）准备同期资料的机构情况我省共抽样企业X户，占应准备同期资料企业户数的X%。
其中由四大会计师事务所准备的X户，占X%（普华X户，占X%；毕马威X户，占X%；安永X户，占X%；德勤X户，占X%）；由内资事务所准备的X户，占X%；由公司自身准备的X户，占X%；由其他外资事务所准备的X户，占X%。
（二）同期资料内容1.组织结构描述详实的企业X户，占X%；有描述但提供信息不完整的企业X户，占X%；未提供该部分内容的企业X户，占X%；其他情况X户，占X%（其他情况请具体说明）。
2.生产经营情况描述详实的企业X户，占X%；有描述但提供信息不完整的企业X户，占X%；未提供该部分内容的企业X 户，占X%；其他情况X户，占X%（其他情况请具体说明）。
3.关联交易情况描述详实的企业X户，占X%；有描述但提供信息不完整的企业X户，占X%；未提供该部分内容的企业X 户，占X%；其他情况X户，占X%（其他情况请具体说明）。
4.可比性分析内容详实的企业X户，占X%；有但提供信息不完整的企业X户，占X%；未提供该部分内容的企业X户，占X%；其他情况X户，占X%（其他情况请具体说明）。
5.转让定价方法采用可比非受控价格法的企业X户，占X%；采用再销售价格法的企业X户，占X%；采用成本加成法的企业X 户，占X%；采用交易净利润法的企业X户，占X%；采用利润分割法的企业X户，占X%；未提供该部分内容的企业X户，占X%；其他情况X户，占X%（其他情况请具体说明）。
同期资料范本
附件：关联交易同期资料基本模板:山东XYZ水泥有限公司2008年度关联交易同期资料（注：为方便企业准备关联交易同期资料•我们以XY2水泥有限公司为案例.制作r木于•册。
案例中XY2 水泥有限公司系虚拟主休，案例所述关联关系.生产经营及关联业务等悟况均为虚构，企业应根据实际情况进行同期资料的准备・特此说明。
）根据《中华人民共和国企业所得税法》及貝实施条例以及新下发的《特别纳税调整实施办法（试行〉》的规定，符合条件的企业应根据文件的要求，按纳税年度准备、保存、并按税务机关要求提供加关联交易的同期资料。
我公司按照以上规定准备2008年度关联交易同期资料。
本同期资料旨在从中国特别纳税调整税制的角度，分析我公司与美国伯克西尔有限公司及其他关联公司之间关联交易定价的合理性。
为此:一、我公司保证根据下列政策法规制作本同期资料K《中华人民共和国企业所得税法》及英实施条例2、《中华人民共和国税收征收笛理法》及实实施条例3、《特別纳税调整实施办法（试行〉》（国税发［200912号）二.我公司保证实施以下程序，并保证提供任何与同期资料有关的数据及资料1、整理我公司关联交易的资料，包括关联交易情况、关联交易业务流程、与关联公司签订的合同、关联交易的世价情况及其他相关信息:2、分析我公司和关联公司在关联业务往来中各自承担的功能和风险，并填写《企业功能风险分析表》:3、比较分析并选择适当的关联交易转让定价方法•用以分析和验证我公司与关联公司交易定价的合理性;4、选取可比企业，说明可比信息来源、可比企业选择过程，实施经济分析;5、运用合理的转让；4^价方法和可比性分析结果，确定可比非关联交易价格及利润，确泄正常情况下我公司与关联公司关联交易定价的合理范用:6、根据以上实施程序.制作本同期资料。
地址：山东省济南市青年东路96639号0531-96639法定代表人（签字）:日期.2009年6月10日企业简介山东XYZ水泥有限公司（以下简称“XYZ公司”）经中华人民共和国商务部批准，取得商外资审字2001B610号批准证书，系由美国伯克西尔有限公司和上海XYZ建材有限公司在中国设立的中外合资企业。
关联交易同期资料模板【范本模板】
中国福田有限公司2008年度转让定价同期资料制作人：福田顾问地址：赚钱大道公司简介福田有限公司（以下简称：中国福田)成立于2005年11月，经营期限为20年，由保八技术（中国）有限公司(以下简称：中国保八）100％投资成立，主要从事货物进出口、技术进出口、代理进出口、技术开发及咨询服务,截至2008年12月31日止，注册资本额为人民币1，000,000元。
中国福田隶属于天运福田集团，该集团主要提供用于炼铁部门的成套设备、系统等机械设备，包括高炉及辅助设备，在钢铁行业尤其是烧铁行业中的高炉技术处于世界领先地位。
中国福田自成立以来一直致力于开发冶金设备本地与国外供货商，并与制造商建立了良好合作关系以确保高质量的产品。
基本信息1.公司地址：赚钱大道2.主要经营项目：货物进出口、技术进出口、代理进出口、技术开发及咨询服务。
3.经营期限：20年4.实际适用所得税率根据新企业所得税法第四条规定，自2008年1月1日起企业所得税税率为25%,中国福田未享有所得税低税率优惠及定期减免优惠，故实际适用的所得税率为25％。
目录第一章报告制作目的说明及摘要 (1)一、报告目的 (1)二、法律依据 (1)三、实施程序 (1)四、关联交易是否符合独立交易原则的结论 (2)第二章企业所属集团组织结构 (3)一、中国福田所属集团组织结构及股权结构 (3)二、企业关联关系年度变化情况 (5)三、关联方信息 (5)四、关联方适用的所得税税率及税收优惠（请核实确认） (6)第三章、中国福田基本生产经营情况 (8)一、企业业务概况 (8)(一）企业发展历程 (8)(二）所处的行业及发展概况 (8)(三）企业经营策略 (11)(四）产业政策及行业限制 (11)(五）集团产业链以及企业所处地位 (13)二、主营业务构成 (13)三、所处行业地位及市场竞争环境分析 (15)四、企业内部组织结构 (16)第四章功能、风险及使用资产的分析 (18)一、功能分析 (18)(一) 集团关联方执行功能说明 (18)（二) 功能分析总结 (22)二、风险分析 (22)（一) 集团关联方承担风险说明 (22)（二) 风险承担总结 (24)三、使用资产分析 (24)(一) 关联方使用资产说明 (24)（二) 使用资产总结 (25)四、集团企业间的功能风险汇总 (25)五、企业功能与风险分析表（见附件一） (26)第五章关联交易情况 (27)一、关联交易概况 (27)（一） 2008年度中国福田与关联公司间的交易汇总 (27)(二) 关联交易情况说明 (27)二、贸易方式及年度变化情况 (28)三、关联交易的受控交易流程图 (29)四、关联交易涉及的无形资产及其对定价的影响 (30)五、关联交易涉及的合同及履行情况 (30)六、影响关联交易定价因素的分析 (30)(一) 中国福田的关联交易现行定价政策 (30)（二）其它影响因素 (30)七、关联交易财务状况 (31)(一）收入、成本及利润划分情况 (31)（二）企业关联交易财务状况分析表（见附件二） (32)第六章验证对象的确定及让定价方法的选择 (33)一、验证对象的确定 (33)二、转让定价方法的选择及理由 (33)(一）可比非受控价格法 (33)(二）再销售价格法 (34)（三）成本加成法 (35)（四) 交易净利润法 (35)（五) 利润分割法 (36)第七章经济分析 (37)一、可比性因素分析（附件三） (37)二、可比企业功能和风险及使用资产信息 (37)三、可比交易说明 (38)（一)有形资产的物理特性、质量及效用 (38)（二)融资业务 (38)（三）劳务性质与程度 (38)(四）无形资产的类型及交易形式 (38)四、可比信息来源、选择条件及理由 (38)（一）、可比信息来源 (38)（二）可比公司的选择过程及理由 (39)五、评估及分析可比公司的筛选结果 (42)(一）验证对象中国福田2008年度营业利润率如下： (42)（二)可比公司的营业利润率 (42)六、可比数据的差异调整、理由及四分位法的使用 (44)七、关联交易的评价结果 (44)附件一、企业功能风险分析表（待定稿后调整） (45)附件二、企业年度关联交易财务状况分析表（待定稿） (50)附件三、企业可比性因素分析表（待定稿后填写) (52)附件四、中国福田与销售关联方签订的合同 (52)附件五、中国福田与洛阳铜宝冶金签订的采购合同 (52)附件六、中国福田与中国保八公司签定的技术服务合同 (52)附件七、中国福田2008年资产负债表 (52)附件八、中国福田2008年利润表 (52)附件九、企业年度关联业务往来报告表（2008，说明方法选择的差异原因）. 52附件十、可比公司筛选表 (53)附件十一、可比公司财务报表.......................... 错误!未定义书签。
同期资料模版
附件：关联交易同期资料基本模板：山东XYZ水泥有限公司2008年度关联交易同期资料（注：为方便企业准备关联交易同期资料，我们以山东XYZ水泥有限公司为案例，制作了本手册。
案例中山东XYZ水泥有限公司系虚拟主体，案例所述关联关系、生产经营及关联业务等情况均为虚构，企业应根据实际情况进行同期资料的准备，特此说明。
）声明根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及新下发的《特别纳税调整实施办法（试行）》的规定，符合条件的企业应根据文件的要求，按纳税年度准备、保存、并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。
我公司按照以上规定准备2008年度关联交易同期资料。
本同期资料旨在从中国特别纳税调整税制的角度，分析我公司与美国伯克西尔有限公司及其他关联公司之间关联交易定价的合理性。
为此：一、我公司保证根据下列政策法规制作本同期资料1、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例2、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施条例3、《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）二、我公司保证实施以下程序，并保证提供任何与同期资料有关的数据及资料1、整理我公司关联交易的资料，包括关联交易情况、关联交易业务流程、与关联公司签订的合同、关联交易的定价情况及其他相关信息；2、分析我公司和关联公司在关联业务往来中各自承担的功能和风险，并填写《企业功能风险分析表》；3、比较分析并选择适当的关联交易转让定价方法，用以分析和验证我公司与关联公司交易定价的合理性；4、选取可比企业，说明可比信息来源、可比企业选择过程，实施经济分析；5、运用合理的转让定价方法和可比性分析结果，确定可比非关联交易价格及利润，确定正常情况下我公司与关联公司关联交易定价的合理范围；6、根据以上实施程序，制作本同期资料。
地址：山东省济南市青年东路96639号邮编：250000 电话：0531－96639 传真：0531－96639电子信箱：***********************声明单位（盖章）：法定代表人（签字）：山东XYZ水泥有限公司日期：2009年6月10日企业简介山东XYZ水泥有限公司（以下简称“XYZ公司”）经中华人民共和国商务部批准，取得商外资审字2001B610号批准证书，系由美国伯克西尔有限公司和上海XYZ建材有限公司在中国设立的中外合资企业。
同期资料企业需提供资料清单
同期资料企业需准备资料1贵公司及关联方企业简介2、贵公司营业执照、批准证书、批准文件、章程、董事会决议（从成立至今有关文件）3、如能取得关联方企业营业执照、批准证书、批准文件、章程、董事会决议，请一并取得4、2011年审计报告和最后一期验资报告（如果最后一期验资报告不包含各期增资的信息，请提供各期验资报告）5、贵公司采购、生产、销售、财务成本核算流程或制度等有关资料6、贵公司及关联公司的组织结构（董事会组成人员人数，公司成员和非公司成员人数）、适用所得税税率，是否享受税收优惠？享受何种优惠政策？7、贵公司主要产品（具体中、英文名称和简介），与关联公司的关联交易合同（提供关联交易金额较大的合同一份，原件的扫描件），如为英文或韩文合同，请提供外文和中文两个版本的合同。
（有几种交易类型，就要几份合同）8提供贵公司认证证书。
（复印件）9、2011年12月资产负债表、1-12月利润表；生产成本明细（分月）、制造费用明细（分月）、提供关联交易收入成本、非关联交易收入成本；11年所得税汇算清缴报表。
10、贵公司、关联公司的经营方式、社会地位和未来发展方向，如有相关资料请提供。
11、贵公司有哪些竞争企业？竞争企业的情况，如有相关资料请提供。
12、贵公司对关联方和非关联方的定价原则是什么？请提供同一产品销售给关联方和非关联方的订单或报价单。
13、贵公司的运输是否由第三方承担？请提供运输合同。
（复印件）14、国内、外贷款合同、向关联方借款合同（复印件）15、关联交易每笔明细，如按月结算请按月提供交易明细，包括关联交易类型、关联交易参与方、关联交易时间、交易金额、交易结算货币、关联交易条件。
请参照表6-1。
企业年度关联申报和同期资料准备
❖ 目前要求是：凡是查账征收的居民企业和在中 国设立机构场所并据实申报缴纳企业所得税的 非居民企业无论申报年度是否发生过与关联方 之间的业务往来都需要填报。即使没有关联业 务，符合填报条件的都需要申报，并填写基础 信息、财务数据、非关联业务往来等信息。
28
融通资金表（表七）
29
融通资金表（表七）
❖ 第一部分：表头
企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例 相关文件规定：企业所得税法第四十六条、实施条例第一百一十九 条、国税发〔2009〕2号文第九章、财税〔2008〕121号 注意：企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在应纳税 所得额时扣除，除遵照同期资料管理规定外，应根据国税发 [2009]2号第八十九条规定提供与债权投资相关的材料证明交易符 合独立交易原则。
30
关联交易汇总表（表二）
31
关联交易汇总表（表二）
❖ 第一部分：表头 部分
1. 本年度是否按要求准备同期资料：是□ 否□ 2．本年度免除准备同期资料：□ 3．本年度是否签订成本分摊协议：是□ 否□
（如第1项选择是√ ，则第2项不能选打√ ）
32
同期资料准备
❖ 根据企业所得税法第一百一十四条、国税发〔2009〕2号第三章同 期资料管理相关内容准备同期资料。
❖ B、资金借贷：一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金 占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另 一方（独立金融机构除外）担保。
❖ C、高管委派：一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和 经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委 派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理） 或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。
同期资料准备与审核
以及利润水平等资料； (四) 其他与关联业务往来有关的资料。 企业所得税法第四十三条所称与关联业务调查有关的其他企业，是指与被调查企业在生产
经营内容和方式上相类似的企业。 企业应当在税务机关规定的期限内提供与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计
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同期资料准备与审核
同期资料免除条件
•同期资料准备义务的判断（2）
行政法规：企业所得税法实施条例114条
企业所得税法第四十三条所称相关资料，包括： (一) 与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料； (二) 关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(
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同期资料准备与审核
同期资料准备义务的判断（7）
•所有企业 •不存在关联交易 的企业 •外资股份低于50%且仅与 境内关联方交易的企业
•关联购销金额2亿元以下，且其他关 联交易金额4,000万元以下的企业
•关联交易属于已达成的预约定价安排范围的企业
•豁免条件
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− 仅与境内关联方交易的 外资企业，外资股份超过 50%的，不豁免 − 内资企业，如果存在与 境外的关联交易，不豁免
§ （一）企业投资、经营状况及其变化情况； § （二）企业纳税申报额变化情况； § （三）企业经营成果变化情况； § （四）关联交易变化情况等。 § 税务机关在跟踪管理期内发现企业转让定价异常等情况，应及时与企业沟通，要求企业自行
调整，或按照本章有关规定开展转让定价调查调整。
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同期资料准备与审核
同期资料—本地文档(参考文本)
附件2：同期资料——本地文档（参考文本）敬启者：按照《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的要求及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》的具体规定，本文档旨在对【客户全称】（以下简称“【客户简称】”）在XX年度发生的关联交易活动是否符合独立交易原则进行评估论述和分析说明。
本文档是【客户简称】在【税务师事务所全称】（以下简称“【税务师事务所简称】”）的协助下撰写的，并应在主管税务机关规定的时间内报送本文档。
同时【客户全称】谨就本文档做出以下声明：我们对本文档中涉及本公司之财务数据及经营信息的真实性、合法性和完整性承担责任。
同时，本文档的各类分析和结论均真实反映了本公司与各关联方在XX年度的受测关联交易情况。
特此声明！法人代表签章：企业盖章：目录1. 概述 11.1 法规依据及文档目的 11.2 限制和要求 11.3 文档结构 32. 企业概况 32.1 概述 32.2 组织结构 32.3 管理架构 32.4 业务描述 32.5 经营策略 32.6 财务数据 32.7 其他业务 43. 关联关系 43.1 关联方信息 43.2 关联方税务信息 43.3 关联关系变化 44. 关联交易 54.1 关联交易概况 54.1.1. 关联交易描述和明细 54.1.2. 关联交易流程 54.1.3. 功能风险描述 54.1.4. 交易定价影响要素 54.1.5. 关联交易数据 54.2 价值链分析 64.2.1. 企业集团业务流、物流和资金流 6 4.2.2. 财务报表 64.2.3. 地域特殊因素 64.2.4. 企业集团利润 64.3 对外投资 64.3.1. 对外投资基本信息 64.3.2. 对外投资项目概况 74.3.3. 对外投资项目数据 74.4 关联股权转让 74.4.1. 股权转让概况 74.4.2. 股权转让标的的相关信息 74.4.3. 其他信息 74.5 关联劳务 74.5.1. 关联劳务概况 74.5.2. 劳务成本费用的归集 84.5.3. 其他劳务交易 84.6 预约定价安排和其他税收裁定 85. 可比性分析 86. 转让定价方法的选择和使用 9附件一：XX年企业关联交易财务分析表 10 附件二：企业功能风险分析表 13附件三：XX年度关联交易汇总表 1附件四：可比公司财务数据 2附件五：可比公司筛选表 41. 概述。
同期资料——主体文档(参考文本)》
同期资料——主体文档(参考文本)》敬启者：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及《XXX关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》，本文档旨在披露客户全称（以下简称“客户简称”）在xx年度企业集团全球运营情况及政策概况。
本文档是在XXX全称（以下简称“XXX简称”）的协助下撰写，并应在主管税务机关规定的时间内报送本文档。
客户全称特此声明：我们对本文档中涉及本集团之财务数据及经营信息的真实性、合法性和完整性承担责任。
同时，本文档的各类披露均真实反映了本企业集团全球运营情况及政策概况。
一、概述1.1法规依据及文档目的本文档的依据是《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及《XXX关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》。
本文档的目的是披露客户简称在xx年度企业集团全球运营情况及政策概况。
1.2限制和要求本文档的披露受到一些限制和要求。
具体而言，本文档的披露应符合法律法规和税务机关的要求，并且本文档所披露的信息应当真实、合法、完整。
1.3文档总览本文档包括以下内容：集团组织架构及成员实体、企业集团业务。
二、集团组织架构及成员实体2.1组织架构客户简称的组织架构包括母公司和子公司。
母公司是客户简称的控股公司，子公司是客户简称的子级公司。
客户简称的组织架构图如下所示：此处应该插入组织架构图）2.2成员实体客户简称的成员实体包括以下公司：（此处应列出公司名称）三、企业集团业务3.1业务概述客户简称的业务涵盖（此处应该简要概述客户简称的业务）3.2供应链情况和地域分布客户简称的供应链主要分布在（此处应该简要概述客户简称的供应链情况和地域分布）3.3关联劳务交易客户简称存在关联劳务交易，具体情况如下：（此处应该简要概述客户简称的关联劳务交易情况）3.4价值链贡献分析客户简称的价值链贡献分析如下：（此处应该简要概述客户简称的价值链贡献分析）3.5 重大事项本部分主要介绍本公司的重大事项。
《同期资料——主体文档(参考文本)》
同期资料——主体文档（参考文本）敬启者：按照《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的要求及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》的具体规定，本文档旨在披露【客户全称】（以下简称“【客户简称】”）在xx年度企业集团全球运营情况及政策概况。
本文档是【客户简称】在【税务师事务所全称】（以下简称“【税务师事务所简称】”）的协助下撰写的，并应在主管税务机关规定的时间内报送本文档。
同时【客户全称】谨就本文档做出以下声明：我们对本文档中涉及本集团之财务数据及经营信息的真实性、合法性和完整性承担责任。
同时，本文档的各类披露均真实反映了本企业集团全球运营情况及政策概况。
特此声明！法人代表签章：企业盖章：目录1. 概述 (24)1.1 法规依据及文档目的 (24)1.2 限制和要求 (24)1.3 文档总览 (25)2.集团组织架构及成员实体 (25)2.1 组织架构 (25)2.2 成员实体 (26)3.企业集团业务 (26)3.1 业务概述 (26)3.2 供应链情况和地域分布 (7)3.3 关联劳务交易 (7)3.4 价值链贡献分析 (7)3.5 重大事项 (7)4.无形资产 (8)4.1 概述 (8)4.2 无形资产或无形资产组 (8)4.3 重要协议 (8)4.4 转让定价政策 (8)4.5 关联交易 (8)5.融资活动 (28)5.1 融资安排 (28)5.2 成员实体 (28)5.3 转让定价政策 (28)6.财务与税务状况 (29)6.1 财务状况 (29)6.2 税务状况 (29)6.2.1税收协议 (29)6.2.2国别报告清单 (29)1.概述1.1 法规依据及文档目的本文档根据《中华人民共和国企业所得税法》第六章、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》第六章及国家税务总局[2016]42号公告《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》中对关联交易同期资料准备的相关规定制作完成。
关联交易同期资料模板之欧阳音创编
中国福田有限公司2008年度转让定价同期资料制作人：福田顾问地址：赚钱大道公司简介福田有限公司(以下简称:中国福田)成立于2005年11月，经营期限为20年，由保八技术(中国)有限公司(以下简称：中国保八)100%投资成立，主要从事货物进出口、技术进出口、代理进出口、技术开发及咨询服务，截至2008年12月31日止，注册资本额为人民币1,000,000元。
中国福田隶属于天运福田集团，该集团主要提供用于炼铁部门的成套设备、系统等机械设备，包括高炉及辅助设备，在钢铁行业尤其是烧铁行业中的高炉技术处于世界领先地位。
中国福田自成立以来一直致力于开发冶金设备本地与国外供货商，并与制造商建立了良好合作关系以欧阳音创编 2021.03.11 欧阳音创编2021.03.11确保高质量的产品。
基本信息1.公司地址：赚钱大道2.主要经营项目：货物进出口、技术进出口、代理进出口、技术开发及咨询服务。
3.经营期限：20年4.实际适用所得税率根据新企业所得税法第四条规定，自2008年1月1日起企业所得税税率为25%，中国福田未享有所得税低税率优惠及定期减免优惠，故实际适用的所得税率为25%。
第一章报告制作目的说明及摘要1一、报告目的1二、法律依据1三、实施程序1四、关联交易是否符合独立交易原则的结论2第二章企业所属集团组织结构3一、中国福田所属集团组织结构及股权结构3二、企业关联关系年度变化情况5三、关联方信息5四、关联方适用的所得税税率及税收优惠（请核实确认）6第三章、中国福田基本生产经营情况8一、企业业务概况8(一) 企业发展历程8(二) 所处的行业及发展概况8(三) 企业经营策略11(四) 产业政策及行业限制11(五) 集团产业链以及企业所处地位13二、主营业务构成13三、所处行业地位及市场竞争环境分析15四、企业内部组织结构16第四章功能、风险及使用资产的分析18一、功能分析18(一) 集团关联方执行功能说明18(二) 功能分析总结22二、风险分析22(一) 集团关联方承担风险说明22(二) 风险承担总结24三、使用资产分析24(一) 关联方使用资产说明24(二) 使用资产总结25四、集团企业间的功能风险汇总25五、企业功能与风险分析表（见附件一）26第五章关联交易情况27一、关联交易概况27(一) 2008年度中国福田与关联公司间的交易汇总27(二) 关联交易情况说明27二、贸易方式及年度变化情况28三、关联交易的受控交易流程图29四、关联交易涉及的无形资产及其对定价的影响30五、关联交易涉及的合同及履行情况30六、影响关联交易定价因素的分析30(一) 中国福田的关联交易现行定价政策30(二) 其它影响因素30七、关联交易财务状况31(一) 收入、成本及利润划分情况31(二) 企业关联交易财务状况分析表（见附件二）32第六章验证对象的确定及让定价方法的选择33一、验证对象的确定33二、转让定价方法的选择及理由33(一) 可比非受控价格法33(二) 再销售价格法34(三) 成本加成法35(四) 交易净利润法35(五) 利润分割法36第七章经济分析37一、可比性因素分析（附件三）37二、可比企业功能和风险及使用资产信息37三、可比交易说明38（一）有形资产的物理特性、质量及效用38（二）融资业务38（三）劳务性质与程度38（四）无形资产的类型及交易形式38四、可比信息来源、选择条件及理由38（一）、可比信息来源38（二）可比公司的选择过程及理由39五、评估及分析可比公司的筛选结果42(一)验证对象中国福田2008年度营业利润率如下:42（二）可比公司的营业利润率42六、可比数据的差异调整、理由及四分位法的使用44七、关联交易的评价结果44附件一、企业功能风险分析表（待定稿后调整）45附件二、企业年度关联交易财务状况分析表（待定稿）50附件三、企业可比性因素分析表（待定稿后填写）52附件四、中国福田与销售关联方签订的合同52附件五、中国福田与洛阳铜宝冶金签订的采购合同52附件六、中国福田与中国保八公司签定的技术服务合同52附件七、中国福田2008年资产负债表52附件八、中国福田2008年利润表52附件九、企业年度关联业务往来报告表（2008，说明方法选择的差异原因）52附件十、可比公司筛选表53附件十一、可比公司财务报表错误！未定义书签。
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附件：关联交易同期资料基本模板：山东XYZ水泥有限公司XXXX年度关联交易同期资料（注：为方便企业准备关联交易同期资料，我们以山东XYZ水泥有限公司为案例，制作了本手册。
案例中山东XYZ水泥有限公司系虚拟主体，案例所述关联关系、生产经营及关联业务等情况均为虚构，企业应根据实际情况进行同期资料的准备，特此说明。
）声明根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及新下发的《特别纳税调整实施办法（试行）》的规定，符合条件的企业应根据文件的要求，按纳税年度准备、保存、并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。
我公司按照以上规定准备2008年度关联交易同期资料。
本同期资料旨在从中国特别纳税调整税制的角度，分析我公司与美国伯克西尔有限公司及其他关联公司之间关联交易定价的合理性。
为此：一、我公司保证根据下列政策法规制作本同期资料1、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例2、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施条例3、《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）二、我公司保证实施以下程序，并保证提供任何与同期资料有关的数据及资料1、整理我公司关联交易的资料，包括关联交易情况、关联交易业务流程、与关联公司签订的合同、关联交易的定价情况及其他相关信息；2、分析我公司和关联公司在关联业务往来中各自承担的功能和风险，并填写《企业功能风险分析表》；3、比较分析并选择适当的关联交易转让定价方法，用以分析和验证我公司与关联公司交易定价的合理性；4、选取可比企业，说明可比信息来源、可比企业选择过程，实施经济分析；5、运用合理的转让定价方法和可比性分析结果，确定可比非关联交易价格及利润，确定正常情况下我公司与关联公司关联交易定价的合理范围；6、根据以上实施程序，制作本同期资料。
地址：山东省济南市青年东路96639号邮编：250000 电话：0531－96639 传真：0531－96639电子信箱：bcsn@声明单位（盖章）：法定代表人（签字）：山东XYZ水泥有限公司日期：2009年6月10日企业简介山东XYZ水泥有限公司（以下简称“XYZ公司”）经中华人民共和国商务部批准，取得商外资审字2001B610号批准证书，系由美国伯克西尔有限公司和上海XYZ建材有限公司在中国设立的中外合资企业。
于2001年6月10日经国家工商行政管理局核准，取得注册号为A37010461078999号企业法人营业执照。
公司注册资本金12,000万美元，总投资112,000万美元。
经营范围：高标号525、625标号以上水泥及水泥半成品，各种水泥制品生产销售，企业生产所需设备及材料的进口。
经营地址：山东省济南市青年东路96639号。
全套引进具有国际先进水平的美国德威尔公司技术和设备，设计能力日产水泥4万吨。
XYZ公司目前主要生产水泥和熟料两种产品，其中：熟料生产车间将从矿山开采的矿石粉碎后置于石灰石均化场，同时将购入的辅料粉碎后置于辅料堆场；将粉碎后的石灰石和辅料按比例配料经原料积尘进入生料均化库；上述原料经均化库后进入预热器进行预热；原料经预热器后进入回转窑进行焚烧；原料经焚烧后进入冷却机进行冷却，最后进入熟料库；生产出的熟料除少部分直接对外销售外，另一部分转入水泥加工工厂进一步加工产出最终产成品各标号水泥，分别在国内外销售。
图1：XYZ公司生产流程图XYZ公司的成本核算流程主要分为以下几个步骤：首先，公司将购进的原材料及辅助材料分别计入“存货/矿山”，“存货/熟料生产车间”和“存货/水泥加工工厂”科目；然后，在“制造费用”科目下设置明细科目，“制造费用/矿山生产成本”、“制造费用/熟料生产车间生产成本”、“制造费用/水泥加工工厂生产成本”。
各单位在领用原材料及辅助材料时分别计入“制造费用”下的三个明细科目。
对于各单位领用的原材料、辅助材料、备品备件、低值易耗品、劳保用品等，发生的修理费、折旧费用，以及这些生产部门的人员工资及三费分别归集在机物料、劳保费、修理费、折旧、水电费、运输费及其他科目中。
其次，生产出半成品之后，公司将“制造费用/矿山生产成本”全部转入“存货/自制半成品”科目下，将“制造费用/熟料生产车间生产成本”全部转入“存货/自制半成品”中；最后，待生产出产成品时，将“制造费用/水泥加工工厂生产成本”全部转入“存货/产成品”中，领用半成品全部计入“存货/产成品”科目下。
XYZ公司的成本核算流程具体见下图所示：图2：XYZ公司成本核算流程图据统计，XYZ公司2008年度增加生产成本共计612,077,262.16元，产品成本内容构成见下表：表1：XYZ公司产品成本分析表图3：XYZ公司产品成本柱状图目录第一部分组织结构 (1)一、组织结构及股权结构 (2)二、企业关联关系年度变化情况 (3)三、关联方信息 (3)四、关联方适用的所得税税率及税收优惠 (3)第二部分生产经营情况 (4)一、企业业务概况 (5)1、企业发展变化概况 (5)2、所处行业及发展概况 (5)3、企业经营策略 (5)4、产业政策及行业限制 (5)5、集团产业链及企业所处地位 (6)二、主营业务构成 (6)三、所处行业地位及相关市场竞争环境分析 (7)四、关联交易功能和风险分析 (7)1、关联交易中执行的功能 (7)2、各自承担的风险 (9)3、企业及关联方使用资产信息 (10)4、《企业功能风险分析表》 (11)五、企业集团财务报表 (20)第三部分关联交易情况 (24)一、关联交易基本情况 (25)二、贸易方式及年度变化情况 (27)三、关联交易的业务流程 (27)1、信息流 (27)2、物流 (27)3、资金流 (28)4、与非关联交易业务流程异同 (28)四、涉及无形资产及对定价的影响 (29)五、关联交易合同及履行情况说明 (29)1、相关的合同或协议 (29)2、履行情况说明 (30)六、关联交易定价因素分析 (34)1、成本上涨 (34)2、需求市场不景气 (34)3、价格保护 (34)4、市场竞争激烈 (35)5、政策影响 (35)七、关联交易财务状况 (35)1、收入、成本及利润划分情况 (35)2、《企业年度关联交易财务状况分析表》 (35)第四部分可比性分析 (37)一、可比性分析因素 (38)1、交易资产或劳务特性 (38)2、交易各方功能和风险分析 (38)3、合同条款 (40)4、经济环境 (40)5、经营策略 (42)二、可比企业功能和风险及使用资产信息 (43)1、功能 (43)2、承担的风险 (44)3、可比企业使用资产信息 (45)三、可比交易说明 (45)1、有形资产的物理特性、质量及效用 (45)2、融资业务 (46)3、劳务性质与程度 (46)4、无形资产的类型及交易形式 (46)四、可比信息来源、选择条件及理由 (46)1、可比信息来源 (46)2、可比公司的选择过程及理由 (46)五、可比数据的差异调整及理由 (48)第五部分转让定价方法的选择和使用 (57)一、转让定价方法的选用及理由 (58)1、转让定价方法的选用及理由 (58)2、其他转让定价方法的适用性分析 (58)3、结论 (60)二、可比信息如何支持所选用的转让定价方法 (60)三、确定可比非关联交易价格或利润的过程中所做的假设和判断 (60)四、运用四分位法进行比较分析及结果 (60)1、可比性指标的选择 (60)2、公司财务数据 (60)3、可比数据选择以及XYZ公司与可比企业财务数据比较分析 (61)4、四分位法分析 (62)5、结论 (62)第一部分组织结构一、组织结构及股权结构山东XYZ水泥有限公司所属的美国伯克西尔有限公司旗下有15家生产、贸易、投资型企业，美国伯克西尔有限公司的组织结构如下图所示：山东XYZ水泥有限公司（以下简称“XYZ公司”）是由美国伯克西尔有限公司和上海XYZ建材有限公司共同投资设立的中国境内子公司，其中美国伯克西尔有限公司持股90%，上海XYZ建材有限公司持股10%。
截止到2008年12月31日，XYZ公司的资本控制关系如下图所示：图2：XYZ公司资本控制关系图注：上海XYZ建材有限公司持有山东XYZ水泥有限公司10%的股份，山东XYZ水泥有限公司自上海XYZ建材有限公司购进原材料份额不足其总份额的5%，故上海XYZ建材有限公司与山东XYZ水泥有限公司暂不构成关联关系。
二、企业关联关系年度变化情况2008年度XYZ公司关联关系未发生重大变化。
三、关联方信息美国伯克西尔有限公司（以下简称“伯克西尔公司”）成立于1990年，法定代表人为：Jon Huntsman，伯克西尔公司位于美国加州洛杉矶花北大街789号。
伯克西尔公司设有董事会，由19人组成，其中12人为公司成员，7人为非公司成员。
伯克西尔公司为推动美国的对外贸易和海外投资起到非常重要的作用，目前伯克西尔公司正在规划不同领域的业务，包括国际贸易，制造，销售等。
伯克西尔公司将继续发挥其在美国对外贸易中的重要作用，利用公司在贸易领域的国际营销经验，采购高质量的商品，扩大销售基地，以不断地开拓海外资源扩大出口贸易。
表1：XYZ公司关联方信息表四、关联方适用的所得税税率及税收优惠伯克西尔公司适用所得税税率为15%，未享受税收优惠。
第二部分生产经营情况一、企业业务概况1、企业发展变化概况XYZ公司2001年7月开工建设，2004年8月竣工。
主要产品为P.Ⅰ62.5 R、P.Ⅰ52.5R、P.Ⅱ42.5R水泥及半成品水泥熟料。
公司2005年10月获得中国质量认证中心的ISO90020质量体系认证，2007年10月一次性通过ISO90010质量体系认证换版工作。
目前水泥产品主要以出口为主，产品销往美国、非洲等国家和地区。
2、所处行业及发展概况2008年是中国水泥产能迅速扩张的一年，当年行业累计投资1,051.5亿元，同比增长60.8%，建成投产的新型干法水泥生产线120条，折算水泥产能约2亿吨。
与此同时，有88条新型干法水泥生产线已开工建设，并将于2009年建成投产。
2008年底以来，为保增长、扩内需，国家加大了对保障性住房、重大基础设施建设等方面的投入，带动了国内市场对水泥的大量需求；同时，近年来中国在非洲部分国家承担了大量的桥梁、公路和铁路等基础设施的援建项目，也拉动了中国水泥以对外承包工程货物方式的出口。
然而2008年中国水泥行业产能利用率仅为81.4%，比2007年回落2.9个百分点，因此随着新建产能的陆续释放，供过于求的矛盾将依然突出。
（出自世华财讯）3、企业经营策略（1）市场占有策略当前，国际水泥市场处于低迷阶段，价格偏低，为了进一步占据市场，XYZ公司从长远考虑，在水泥出口价格较低的情况下，继续维持对国际市场的出口，以便在国际水泥市场复苏的时候进一步扩大海外销售份额。