同期资料准备要点

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同期资料范本

一、总体概述

同期资料是指在同一时间段内，对某个特定事件或目标的相关数据

和信息进行记录和整理的文件集合。同期资料的编制和管理对于企业、机构以及个人的决策和评估非常重要。本文将介绍同期资料的范本，

包括其基本结构和内容要素。

二、同期资料范本的基本结构

同期资料范本的基本结构主要包括封面、目录、概况、详细数据、

分析和结论等几个部分。下面将分别对这几个部分进行详细介绍。

1. 封面

同期资料范本的封面应包含以下信息：标题、单位名称、日期等。

封面应具有较强的可读性，采用简洁明了的排版风格。

2. 目录

同期资料范本的目录应清晰明了，列出各个部分的标题和页码，方

便读者查找需要的信息。

3. 概况

同期资料的概况部分应该包括被观察对象的背景信息、研究目的和

研究方法等内容。这一部分的目的是为了让读者了解被观察对象的基

本情况和研究背景。

4. 详细数据

同期资料的详细数据部分是对被观察对象相关数据的详细呈现。根

据具体情况，可以使用表格、图表、文本等形式进行展示。这一部分

需要尽可能全面、准确地记录相关数据，以便于后续的分析和研究。

5. 分析和结论

同期资料的分析和结论部分是对详细数据进行解读和评估的内容。

根据数据的变化趋势、关联性以及其他相关因素，进行分析和推断，

并给出相应的结论。这一部分需要借助数据图表等工具进行可视化的

呈现，以提高读者的理解和接受度。

三、同期资料范本的内容要素

同期资料范本的内容要素包括但不限于以下几个方面：

1. 时间段

同期资料范本应明确记录的时间段，即从何时到何时的数据和信息。这有助于读者了解资料所覆盖的时期和数据的时间戳。

关联交易同期资料准备

一、同期资料的含义和作用

同期资料的含义：

企业发生关联交易的当年度，与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法、说明，以及组织结构、生产经营状况等一系列资料

“同期”---与关联交易发生同期

“资料”---主要陈述、说明关联交易的文档和相关表格文件。实务中也有人称其为同期文档

同期资料是我国特别纳税调整相关文件中提出的新概念，同期资料准备也是企业必须承担的一项法定义务。其相应的举证责任倒置，有利于维护税法的严肃性，是促进企业主动调增和稳定关联交易利润水平的一项重要举措，对避税行为可以起到有效的震慑作用。同时加强同期资料管理，也是税务部门获取关联交易相关信息的重要来源，有利于提高反避税工作水平。

同期资料与关联申报表的联系：

关联申报表---企业年度关联业务往来报告表（国税发【2008】114号）

同期资料----（企业关联业务往来情况）同期（说明）资料

联系：内容对象都是企业发生的关联关系和关联交易，关联申报表时对企业关联关系和关联交易类型、金额等基本信息的汇总申报，同期资料则是对申报的同期关联交易涉及的价格、费用的制定标准、计算方法及其相关行业、企业发展情况等得综合性详细陈述和说明。

区别：存在关联关系和关联交易就需要提供企业年度关联业务往来报告表，这些报表已经被纳入企业所得税汇算清缴进行管理。但并非所有企业都需要准备同期资料，关联交易达到一定标准的企业才需按照规定准备同期资料，后者的门槛相对较高。后者门槛高低影响企业自身的准备成本和中介机构的收益，在一定程度上的博弈的结果。

门槛高，需要准备同期资料的企业少，企业整体需要负担的成本就少，中介机构的收益就会减少。某些有发言权的不良中介可能会去游说国家税务总局制定一个比较低的门槛。

什么是同期资料哪些企业需要准备同期资料

什么是同期资料哪些企业需要准备同期资料什么是？

同期资料又称同期文档、同期证明文件，是指根据各国和地区的相关

税法规定，纳税人对于关联交易发生时按时准备、保存、提供的转让定价

相关资料或证明文件。同期资料准备、保存和提供是企业转让定价文档管

理的基础。

同期资料分为三种文档，分别是主体文档、本地文档和特殊事项文档。每种文档分别设定准备条件,企业结合自身情况，只要满足其中一种文档

的准备条件就要准备相应的同期资料文档,存在企业准备多种文档的可能

性

第一、符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档:

（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企

业所属企业集团已准备主体文档。

（2）年度关联交易总额超过10亿元。

第二、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档:

（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关

价格计算）超过2亿元。

（2）金融资产转让金额超过1亿元。

（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。

（4）其他关联交易金额合计超过4千万元。

第三、特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊

事项文档。企业签订或者执行成本分摊协议的，应当准备成本分摊协议特

殊事项文档。企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档。

同期资料准备的要求有哪些？

1、同期资料准备必须自企业关联交易发生年度的次年5月31日前准

备完毕并保存10年。然而，2023年纳税年度发生关联交易的同期资料准

备截止日期延至2023年12月31日。转让定价同期资料应当在税务机关

同期资料报告的模板

1. 背景介绍

同期资料是指在不同时间或地点收集到的相关数据，这些数据有着一定的关联

性和比较价值。同期资料报告是针对这些数据进行统计分析和展示的报告形式，具有较高的实用性和参考价值。在现代社会的各个领域中，同期资料报告都具有重要作用，例如市场调研、企业管理、政策制定等。制作一份简洁、清晰、准确的同期资料报告需要遵循一定的规范和模板，本文将详细介绍同期资料报告的模板和要点。

2. 报告结构

同期资料报告的结构可以分为三个部分，分别是导言、数据分析及结论、附录。具体内容如下：

2.1 导言

导言是同期资料报告的开头部分，旨在引入读者进入主题。导言需要包含以下

信息：

•报告的目的和背景

•数据来源和搜集方式

•数据样本的描述和变量的定义

•数据处理方法和分析工具

导言需要用简洁明了的语言进行描述，准确切中主题，引起读者的兴趣和关注。

2.2 数据分析及结论

数据分析及结论是同期资料报告的核心部分，即通过对搜集到的数据进行分析

和比较，得出结论和研究结果。数据分析及结论应包含以下内容：

•数据的描述和可视化展示

•变量之间的关系和相关性描述

•对不同样本进行比较和分析，如时间、地点等

•结论和研究结果

数据分析及结论需要用清晰、准确的语言进行描述，数据图表需要简单明了、

易于理解，同时需要考虑提高数据报告的可读性和可理解性。在结论和研究结果部分，需要做到归纳总结、简明扼要，具有一定的参考性和启示作用。

2.3 附录

附录是同期资料报告的后续部分，包含有关数据来源和处理方法的详细信息，数据图表和代码等。附录需要包含以下内容：

同期资料本地文档实施方案

为了更好地管理和利用同期资料，提高工作效率和质量，我们制定

了以下本地文档实施方案。

一、建立本地文档存储系统

我们将建立一个本地文档存储系统，将同期资料整理归档至本地存储，以便随时查阅和使用。同时，建立分类目录，方便快速定位所

需资料。

二、规范命名和版本管理

针对同期资料的命名和版本管理，我们将制定一套规范，确保每份

文档都有清晰的命名规则，并且能够清晰地识别出不同的版本，以

便于追溯和比对。

三、加强权限管理

针对不同的同期资料，我们将设置不同的权限管理，确保只有相关

人员能够查阅和修改相应的文档，保障资料的安全性和保密性。

四、定期备份和维护

我们将制定定期备份和维护计划，确保同期资料的安全性和完整性。同时，及时清理和更新过期的文档，保持文档库的清洁和整洁。

五、培训和宣传

为了让所有员工都能够熟练使用本地文档存储系统，我们将组织相关的培训和宣传活动，提高员工对本地文档实施方案的认知和使用率。

六、监督和反馈

我们将建立监督和反馈机制，定期对本地文档实施方案进行评估和改进，确保其持续有效地运行。

七、风险应对

针对可能出现的风险和问题，我们将制定相应的应对措施，确保同期资料的安全和可靠性。

通过以上的本地文档实施方案，我们相信能够更好地管理和利用同期资料，提高工作效率和质量，为公司的发展提供有力的支持。同时，我们也欢迎大家对本方案提出宝贵意见和建议，共同完善和改进。

转让定价同期资料准备

特殊事项文档
特殊关联关系说明
对企业与其他特殊关联方之间的股权关系、管理关系、业务关系等情况进行详细描述。
特殊交易说明
对与特殊关联方之间的特殊交易进行详细描述，包括交易的种类、数量、价格、付款方式等，以及交易的合理性和
必要性。
特殊事项分析
对企业涉及的特殊事项进行深入分析，包括对关联方的经营状况、市场地位、行业发展趋势等进行评估，以及对关
06
结论与建议
对企业的建议
建立完善的内部控制体系
企业应建立健全的内部控制体系，确保转让定价政策的一致性和合规性。
定期进行转让定价自查
企业应定期进行转让定价自查，及时发现和纠正不合规行为，降低税务风险。
提高合规意识
企业应加强转让定价合规培训，提高全体员工的合规意识和风险防范能力。
对税务机关的建议
利润分割法
定义
01
利润分割法是指将关联企业的整体利润按照各自贡献的比例分
割给各关联方。
应用
02
在准备转让定价同期资料时，企业应评估关联企业整体利润的
构成，按照各自贡献的比例分割给各关联方。
注意事项
03
在应用利润分割法时，应考虑各关联方在关联企业中的实际地
位和贡献程度等因素，以确保分割的合理性和准确性。
应用
在准备转让定价同期资料时，企业应基于独立交易原则，分析关联企业之间的交易是否符合公平市场价格和营业常规。

同期资料专题五：实务解析

如何开始准备同期资料？

不少在企业从事财务会计工作的同仁，对于如何着手开始准备同期资料，难免有些一筹莫展，不知道从何下手的感觉。笔者认为，要做好同期资料准备这项复杂、艰巨的工作，需要注意以下事项：

一、明确一个观点，即同期资料不是纯粹的、事后的解释与验证之辞，而是定价决策的支持过程的档案记录。这是苏州国税局在举行同期资料宣讲会上强调的观点，笔者认为对指导企业着手准备同期资料具有非常重要的意义。我们要清楚：同期资料准备不是企业为已发生的关联交易找资料证实符合独立交易原则、具有合理商业目的的过程，而应该是将企业在关联交易发生前或发生时做出合理定价决策的记录文件予以系统化的过程。

二、牢记两项原则：独立交易原则、合理商业目的原则。这是税务机关进行特别纳税调整时掌握的两项重要原则，更是企业在交联交易时必须遵从的合规性标准，否则将可能面临遭受特别纳税调整的风险。而同期资料是企业证实关联交易合规的系统文件，务必要将关联交易定价决策时如何考虑并遵从独立交易原则、合理商业目的原则的全程予以如实、客观、全面、准确的表述出来。

三、厘清三个概念：关联关系、关联方、关联交易金额。对于关联关系、关联企业的定义，尽管税收征管法及实施细则、企业所得税法及实施条例、特别纳税调整管理办法各有详尽不同的表述，但都强调“实质”关联的观点。有些企业以各种形式、各种途径掩盖“实质控制”之关联关系的事实，达到“减少”、“回避”关联企业存在的做法值得警醒。也有不少企业为了达到免于提供同期资料的目的，故意“控制”关联交易发生金额，也有掩耳盗铃之嫌。一旦被税务机关调查证实并重新确认关联交易金额，将可能丧失前述多种税收权益的保护机会。

转让定价同期资料准备

1. 引言

转让定价是指在资产转让过程中，双方对所转让资产的价格进行协商和确定的过程。同期资料准备是指在转让定价过程中，通过收集和分析相关的同期资料，以辅助决策和确定转让资产的合理定价。本文将重点介绍转让定价同期资料的准备工作。

2. 同期资料的定义

同期资料是指与转让资产相关的历史数据和市场情况，用于评估被转让资产的价值。同期资料可包括但不限于以下内容：

•相关行业和市场的宏观经济数据，如 GDP 增长率、通胀率等；

•行业内的竞争状况和市场份额分布情况；

•过去几年的财务报表数据，如销售收入、净利润等；

•与转让资产具有相似特征或功能的其他资产的交易数据；

•公司内部和外部的经营状况变化，如管理层的变动、行业政策的调整等。

3. 同期资料的收集

为了准备好转让定价同期资料，需要进行以下收集工作：

3.1. 内部数据收集

公司内部数据是指与转让资产直接相关的财务和运营数据，包括但不限于历史财务报表、销售数据、市场调研报告等。这些数据的收集可以通过与公司内部的财务部门和市场部门进行沟通和协调来完成。

3.2. 外部数据收集

外部数据包括行业报告、市场数据、宏观经济数据等，这些数据可以从公开渠道如政府机构、行业协会、研究机构等获取。此外，还可以通过订阅专业数据服务提供商的服务来获取更准确的数据。

3.3. 数据分析和整理

收集到的同期资料需要进行数据分析和整理，以提取出对转让定价有意义的信息。数据分析工具如 Excel、Python 等可以帮助分析和处理大量的数据，提供统计指标、图表和趋势分析等。

转让定价关联交易同期资料准备

在进行公司的转让定价时，准备好关联交易同期资料是非常重要的。这些资料能够帮助买方和卖方评估转让的合理性，并确保交易的公正性和透明度。以下是关联交易同期资料准备的一些重要事项。

首先，关联交易同期资料应包括与转让有关的所有文件和文件，例如转让协议、公司章程、财务报表、审计报告等。这些文件可以提供有关公司的详细信息，包括其财务状况、业务活动和未来发展潜力。此外，这些文件还可以揭示任何可能影响转让定价的因素，如公司的风险和债务情况。

其次，关联交易同期资料还应包括与转让相关的财务数据，如收入报表、资产负债表和现金流量表。这些数据可以帮助买方和卖方了解公司的盈利能力、偿债能力和流动性状况。此外，还应提供历史财务数据，以便买方可以评估公司的经营情况和未来业绩。

另外，关联交易同期资料还应包括公司的市场调研报告和竞争分析。这些报告可以提供有关公司所在行业和市场的信息，包括市场规模、竞争对手和市场趋势。买方可以根据这些信息评估公司在市场上的地位和竞争优势，从而决定转让的定价。

此外，关联交易同期资料还应包括任何其他与公司转让相关的重要信息，如行业证书、知识产权、合同和许可证。这些信息可以帮助买方了解公司的法律和合规状况，以及可能存在的风险和责任。同样地，这些信息也可以影响转让定价的决定。

总之，准备关联交易同期资料是确保转让定价公正和透明的关键步骤。这些资料提供了关于公司财务状况、业务活动、市场地位和法律合规性的重要信息，帮助买方和卖方做出明智的决策。通过充分准备这些资料，可以确保转让交易的成功和双方的利益保护。继续上述内容，在准备关联交易同期资料时，还应注意以下几个方面。

转让定价关联交易同期资料准备

引言

在企业的日常经营活动中，存在着许多与关联方发生的交易，这些交易称为关

联交易。关联交易在企业间是一种常见的商业行为。然而，由于关联交易中的定价问题往往影响企业的财务状况和经营绩效，因此对于转让定价关联交易的同期资料准备非常重要。

本文将介绍转让定价关联交易的定义、意义以及准备同期资料的步骤和要点。

转让定价关联交易的定义

转让定价关联交易是指在企业集团内部或与其关联方之间进行的物资、服务或

资产的交易。这些交易的特点是参与方存在一种特殊的关系，例如控股、合资、委托等。关联交易的定价是指在关联方之间进行转让或销售时，确定交易价格的过程。

由于关联交易的特殊性质，与独立第三方交易相比，转让定价关联交易往往存

在潜在的利益输送和信息不对称的问题。因此，相关法规和规范要求企业在进行关联交易时，需要严格遵守合理定价原则，以保证交易的公平与公正。

转让定价关联交易同期资料的准备

步骤一：了解业务范围和关联交易类型

在准备同期资料之前，首先需要了解企业的业务范围和可能存在的关联交易类型。根据业务情况，划分出可能涉及转让定价关联交易的业务领域，并明确关联交易的类型和相应的法规要求。

步骤二：识别关联方和关联交易对象

识别关联方是为了确定与其发生的交易是否构成关联交易。关联方的定义根据

不同的法律和规定可能略有差异，例如包括直接或间接控股关系、股权占比、关系亲属等。在确定关联方后，进一步确定具体的关联交易对象。

步骤三：收集同期资料

同期资料是指以往同类关联交易的信息和相关文件。通过收集和整理同期资料，可以对未来的关联交易做出合理的定价决策，并为后续的审计和遵循法规提供依据。

同期资料准备和审核培训课件

同期资料免除条件
同期资料准备义务的判断（3）
规范性文件：《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）
第15条属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：（一）年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿
元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000 万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；
（二）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；（三）外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。
同同期资料料准免备除义条务件的判断（4）
第45条税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理。在跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年6月20日之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料，税务机关根据同期资料和纳税申报资料重点分析、评估以下内容：
14
公司的经营情况（3）
3 组织结构（⇒来源：公司宣传册、内部控制文书、章程等 + 手工修缮）
本公司的组织结构图如下（截止2008年12月末）：
董事会
经营部
管理部
采购部
品质部
制造部
财务科
行政科
购买科
品保科
制造科
ＩＴ
总务科

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读获奖文档

根据BEPS行动计划要求，同期资料和国别报告是增强税企间信息透明度的重要举措。为促进BEPS成果在我国的落实，国家税务总局发布《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号，以下简称42号公告），对同期资料的合规性提出了更高更细的要求。新版同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档三层，准备门槛各不相同，企业只要符合其中任一种文档的准备门槛，就需要准备同期资料。如何准确判断是否要准备同期资料是纳税人面对的首要问题，本文深度分析同期资料准备门槛，以期帮助纳税人规避不必要的税务风险。主体文档的准备门槛年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档的，或者年度关联交易总额超过10亿元的企业，应当准备主体文档。注意，这里年度关联交易总额的统计口径，既包含跨境关联交易，又包含境内关联交易，执行预约定价安排的关联交易不需要剔除。企业年度内只要发生境外关联交易，就应自行询问合并其财务报表的最终控股企业所属企业集团是否已准备了主体文档，如果集团公司已准备，则不管该企业境外关联交易额大小，都应准备一份集团公司主体文档的对应中文副本；如果集团公司没准备，而本企业年度关联交易总额超过了10亿元，企业自身有准备主体文档的义务。例如，C是美国某集团公司M在中国的全资子公司，2016年度，C仅与M 之间发生一笔100万元的关联交易，与其他境内的关联企业之间发生3亿元的关联交易。如果M已准备了主体文档，那么，C需要将其翻译成中文副本，根据税务机关的要求提交；如果M没有准备主体文档，C也没有主

关联交易的同期资料主要包括哪些内容？

企业应根据所得税法实施条例的相关规定，按纳税年度准备、保存、并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料主要包括以下五个⽅⾯的内容：

（⼀）组织结构，包括企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构；企业关联关系的年度变化情况；与企业发⽣交易的关联⽅信息等。

（⼆）⽣产经营情况，包括企业的业务概况，企业的主营业务构成，企业所处的⾏业地位及相关市场竞争环境的分析等。

（三）关联交易情况，包括关联交易的类型，所采⽤的贸易⽅式，业务流程等。

（四）可⽐性分析，包括可⽐性分析考虑的因素，可⽐企业的相关信息，对可⽐交易的说明，可⽐信息来源、选择条件及理由，可⽐数据的差异调整及理由等。

（五）转让定价⽅法的选择和使⽤。包括转让定价⽅法的选⽤及理由；可⽐信息如何⽀持所选⽤的转让定价⽅法；确定可⽐⾮关联交易价格或利润的过程中所做的假设和判断；运⽤合理的转让定价⽅法和可⽐性分析结果，确定可⽐⾮关联交易价格或利润，以及遵循独⽴交易原则的说明；其他⽀持所选⽤转让定价⽅法的资料。

同时还包括《企业功能风险分析表》《企业年度关联交易财务状况分析表》及关联交易合同副本。

更多内容请参见：

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关联业务往来申报和同期资料文档准备

企业关联业务往来申报和同期资料文档准备须知

一、法规政策依据

二——九关联申报管理

十——二十同期资料管理

法规政策依据

一、关联申报和同期资料管理适用的法规政策依据是什么？

答：2016年及以后的会计年度企业关联业务往来申报和同期资料准备适用于国家税务总局于2016年6月印发了《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）。《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）第二章、第三章、第七十四条和第八十九条、《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（国税发〔2008〕114号文件印发）同时废止。

企业关联业务往来申报

二、新版《关联申报表》从何时开始启用？

答：根据《公告》要求，企业2017年进行2016年度关联业务往来申报时，需按照新版《关联申报表》填报要求向税务机关进行关联申报。

三、哪些企业需要进行关联申报？

答：按照《公告》要求，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，应当进行关联申报。

四、《公告》对于关联关系判定标准有哪些？

答：《公告》对企业关联关系的判定做了细化修订。根据《公告》规定，企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系之一的，构成关联关系：

（一）股权控制：

一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。

如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

同期资料的准备标准

在进行同期资料的准备工作时，需要严格按照一定的标准进行操作，以确保资

料的准确性和完整性。下面将详细介绍同期资料准备的标准和要求。

首先，同期资料的准备需要充分了解所需资料的类型和数量。在准备同期资料

之前，必须明确需要收集的资料种类，包括文字资料、图片资料、统计数据等。同时，也要明确所需资料的数量，以便有针对性地进行收集和整理。

其次，对于文字资料的准备，需要注意资料的来源和可信度。收集文字资料时，应尽量选择权威、可靠的来源，避免出现不准确或偏颇的情况。同时，还需要对收集到的文字资料进行审核和筛选，确保资料的准确性和真实性。

再次，对于图片资料的准备，需要注意图片的清晰度和版权问题。在收集图片

资料时，应尽量选择清晰度高、内容准确的图片，以确保资料的质量。同时，还需要注意图片的版权情况，避免侵权行为的发生。

此外，对于统计数据的准备，需要注意数据的来源和可靠性。在收集统计数据时，应选择权威的统计机构或官方发布的数据，避免使用来源不明或可疑的数据。同时，还需要对数据进行核实和比对，确保数据的准确性和可靠性。

最后，对于资料的整理和归档，也需要按照一定的标准进行操作。在整理资料时，应按照分类和时间顺序进行归档，以便日后查阅和使用。同时，还需要对资料进行备份和存储，确保资料的安全性和完整性。

综上所述，同期资料的准备需要严格按照一定的标准进行操作，包括对资料类

型和数量的明确、对文字资料和图片资料的选择和审核、对统计数据的来源和可靠性的考量，以及对资料的整理和归档。只有这样，才能确保同期资料的准确性和完整性，为后续工作提供可靠的支持和保障。

同期资料准备与审核

•可比分析
–企业所属集团相 –集团产业链以及企业
关组织结构和股所处地位，企业主营
权结构
业务构成、行业地位
–关联关系的年度变化情况
及竞争环境分析 –企业内部组织结构，
–交易关联方信息（包括管理层及亲属的详尽披露）
企业及其关联方在关联交易中所发挥的功能、使用的资产以及承担的风险
–各关联方的所得税税率及优惠
2、转让定价跟踪管理期内企业（2号文45条）
3、执行成本分摊协议期间的企业（2号文74条）
4、关联债资比例超过规定的企业，如要税前扣除超比
例的利息支出（2号89条）
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同期资料准备与审核
同期资料的内容
•核心目的：企业关联交易是否符合“独立交易原则”
•组织结构
•生产经营
•关联交易
•转让定价方法 •选择使用
同期资料准备与审核
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2020/11/7
同期资料准备与审核
•一、同期资料准备
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同期资料准备与审核
同期资料免除条件
•同期资料准备义务的判断（1）
法律：企业所得税法43条2款税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。
同•同期期资资料料准免备除义条务件的判断（4）