出口退税四种方式选哪种好

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生产企业自营出口和外贸企业出口哪种方式更好【会计实务经验之谈】

生产企业自营出口和外贸企业出口哪种方式更好【会计实务经验之谈】一、自营出口与外贸出口区别我国企业出口商品主要有生产企业自营（委托）出口和通过外贸出口两种方式，相应地，出口退税形成了生产企业自营（委托）出口与外贸出口两种不同的退税方式。

因为生产企业自营（委托）出口与外贸出口计算出口退税有差异，导致二者税负有较大区别，纳税人应结合自身情况，尽可能采用税负低、出口退税多的出口方式。

二、对使用比较普遍的“退税”、“先征后退”、“免、抵、退”税三种办法作一下比较：“退税”办法是在出口货物在生产（供货）环节按规定缴纳增值税，货物出口后由收购出口企业向其主管税务机关申请办理出口货物退税，主要适用于外贸企业出口货物的退税管理。

这是由于我国外贸企业普遍使用出口货物采购制，外贸企业从供货企业购进出口货物时，支付了出口货物所含的进项税款。

因此，在出口环节免税，货物出口后凭出口单证申报退还采购出口货物的已纳税额，就可以达到出口货物零税率。

“先征后退”办法是对生产企业出口的货物先按规定征税，再按规定的退税率退税。

这两种办法计算简单，操作简便，但两种办法由于企业在购进、出口环节需要垫付税款，大量占用出口企业的资金，影响资金利用效率，不利于外贸出口的扩大发展。

另外，这两种办法征、退税脱节，退税资金流量大，容易诱发骗取出口退税违法行为的发生。

“免、抵、退”税管理办法与前两种办法比较，具有较明显的先进性和管理的科学性。

首先，该办法对出口货物以及内销货物实行的免税和抵税在很大程度上减少了对企业资金的占用，有利于加速企业的资金周转；其次，可以客观反映整体的税收规模，同时减少退税的资金流，避免诱发骗取出口退税违法行为发生；第三，“免、抵、退”税办法促进了征、退税管理部门的结合，强化了出口货物税收管理功能。

因此我国从1997年起开始在有进出口经营权的生产企业自营（委托）出口货物中推行“免、抵、退”税办法。

从2002年起对生产企业自营（委托）出口自产产品全面实行“免、抵、退”税管理办法。

了解出口退税的几种方式

了解出口退税的几种方式出口退税是指当企业将产品出口到国外时，可以按照一定的程序和条件，向国家退还部分或全部已缴纳的进口环节税款。

出口退税政策的实施，旨在促进贸易发展，提高企业竞争力，加强国际市场份额。

下面将介绍几种常见的出口退税方式。

一、增值税一般出口退税方式根据我国法律规定，对于符合一般出口退税标准的企业，可以通过申请退还增值税的方式来实现出口退税。

一般出口退税是指企业在完成出口交货后，将出口货物报关单、发票等相关证明文件和申请表向海关进行备案，然后再通过电子退税系统进行退税申报。

海关审核完成后，退税款项将直接打入申请企业的银行账户。

二、进口环节税一般出口退税方式在进口环节税一般出口退税方式下，除了退还增值税外，还可以退还关税、消费税、城市维护建设税和教育费附加等进口环节税款。

企业在申请退税时，需要提交符合要求的进出口货物报关单、发票、进口环节税税款缴纳证明等相关材料。

海关将对申请材料进行审核，审核通过后，将按照实际缴纳的进口环节税款进行退还。

三、出口加工区（园）内使用物料出口退税方式出口加工区（园）内使用物料出口退税是指企业在出口加工区（园）内进行生产加工活动，以原产地为国外的物料为原材料，生产加工成品后进行出口销售，并按照规定办理出口退税手续。

企业在办理退税手续时，需提供出口货物的相关证明文件和原产地证明等材料。

经海关审核通过后，退税款项将划入企业的银行账户。

四、跨境电商出口退税方式近年来，我国跨境电商发展迅猛，为了促进跨境电商出口，我国出台了相关政策，实行了专门的跨境电商出口退税方式。

企业在进行跨境电商出口时，可以根据规定办理退税手续。

跨境电商出口退税方式相对便捷，企业只需提交相关证明文件和退税申请表，经海关审核通过后，退税款项将返还给企业。

总结：了解出口退税的几种方式，有助于企业合理利用退税政策，提高出口竞争力，降低生产成本。

各种退税方式适用于不同的企业情况和出口商品类型，在实际操作中，企业应根据自身情况选择适合的退税方式，并严格按照规定的程序和要求办理退税手续。

不同企业类型4种出口退税你选哪种

对外贸企业⽽⾔，通过完善内部组织结构和内部资⾦结算，合理利⽤出⼝退税政策进⾏筹划，可得到更多的出⼝退税政策依据现⾏出⼝退税政策规定，外贸企业⾃营出⼝货物，出⼝货物在报关出⼝后，免征出⼝销售环节的销项税⾦，依据出⼝企业取得的增值税专⽤发票注明的进货⾦额，按照退税率办理退税。

⽣产性出⼝企业实⾏“免、抵、退”税管理办法。

“免税”指货物报关出⼝并在财务上作销售后，免征出⼝销售环节的销项税⾦：“抵税”指出⼝货物耗⽤国内采购的原材料、动⼒等所含的进项税额抵减内销货物的销项税额：“退税”指当期内销销项税额不⾜抵减时，对不⾜抵减部分办理退税。

请注意，虽然两种办法都是免征出⼝销售环节的销项税⾦，但有本质不同：对外贸企业出⼝货物免税是按征税率免税；对⽣产企业出⼝货物免税是按退税率免税。

也就是说，外贸企业出⼝货物的增值部分全部免税；⽽⽣产企业出⼝货物的增值部分，只能按退税率免税，增值部分的征税率和退税率之差，⽣产企业还要依法缴纳。

具体操作如某⽣产性集团公司当⽉外销销售额为a万元，产品成本（暂不考虑⼯资费⽤和固定资产折旧）为b万元，进项税额为b×17％，征税率为17％，退税率为15％（a＞b）。

该集团公司可采⽤不同的内部组织结构和内部资⾦结算⽅式，选⽤不同的退税办法，所产⽣的退税结果和对企业的资⾦影响也不同。

第⼀种⽅式：该集团公司所属⽣产出⼝产品的⼯⼚采取⾮独⽴核算⽅式，集团公司⾃营出⼝产品，出⼝退税采⽤“免、抵、退”税办法，当⽉应纳税额：a×2％－b×17％；当应纳税额为负数时，即为应退税额：b×17％－a×2％。

第⼆种⽅式：该集团公司设有独⽴核算的进出⼝公司，所有商品委托后者出⼝，集团公司采⽤“免、抵、退”税办法，应纳税额和应退税额的计算结果与第⼀种⽅式相同。

独⽴核算的进出⼝公司，但商品不是委托后者出⼝，⽽是按出⼝销售价格卖给后者，由后者报关出⼝并申请退税。

外贸企业出口退税的方式

外贸企业出口退税1、什么是出口退税？答：出口退税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零税率。

它是国际贸易常采用的并为各国接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。

2、享受退（免）税的出口货物围有哪些？答：《出口货物退（免）税管理办法》规定：对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退（免）税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物外，都是出口货物退（免）税的货物围，均应予以退还已征增值税和消费税或免征应征的增值税和消费税。

3、享受退（免）税的货物出口贸易方式有哪些？答：享受退（免）税的货物出口贸易方式大致有：一般贸易，进料加工贸易，易货贸易，补偿贸易，小额边境贸易，境外带料加工贸易，寄售代销贸易等。

4、享受出口货物退（免）税的企业有哪些？答：目前享受出口货物退（免）税的企业具体有下列几类：第一类是经对外贸易经济合作部与其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业，含外贸总公司和到异地设立的经对外贸易经济合作部批准的有进出口经营权的独立核算的分支机构。

第二类是经对外贸易经济合作部与其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和生产型集团公司。

第三类是外商投资企业。

第四类是委托外贸企业代理出口的企业。

第五类是特定退税企业。

这类企业有：（1）将货物运出境外用于对外承包项目的对外承包工程公司；（2）对外承接修理修配业务的企业；（3）将货物销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的外轮供应公司、远洋运输供应公司；（4）在购货物并运往境外作为在国外投资的企业；（5）利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招标方式中标机电产品的企业；（6）境外带料加工装配业务所使用出境设备、原材料和散件的企业；（7）利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口货物的企业；（8）对外进行补偿贸易项目和易货贸易，以与对港澳台贸易而享受退税的企业；（9）按国家规定计划向加工出口企业销售“加工出口专用”钢材的列名钢铁企业；（10）国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店；（11）外商投资企业采购国产设备；（12）为国外航空公司生产并供应航空食品的国航空供应公司；（13）向国海上石油天然气开采企业销售列明海洋工程结构物产品的国生产企业。

出口退税的税收优惠政策

出口退税的税收优惠政策在全球化的今天，贸易对于各国经济的发展起着至关重要的作用。

为了鼓励企业进行出口贸易，各国纷纷推出了一系列的贸易便利措施。

其中，出口退税就是一种常见的税收优惠政策。

本文将就出口退税的概念、运作方式及其对企业和国家经济的影响进行论述。

一、概念解析出口退税，顾名思义，即是指政府对企业的出口产品进行退还一定比例的税款，以鼓励企业积极参与出口贸易。

通过退还税款，企业可以降低成本，提高竞争力，促进出口贸易的增长。

二、运作方式出口退税的具体运作方式因国家而异，但一般包括以下几个步骤：1. 出口报关：企业在将产品出口之前，需向海关进行报关手续，确保产品的合法出口。

2. 确定退税比例：根据不同国家的政策规定以及产品的性质，政府会确定不同的退税比例。

企业在报关时，需向海关提供相关资料，以确保被确认的退税比例。

3. 退税申请与核验：企业在报关后，需向税务部门提交退税申请，并提供相关的出口证明和发票等证据。

税务部门会进行核验，确保申请的合规性。

4. 退税发放：核验通过后，税务部门会将退税款项发放给企业。

根据国家政策的不同，退税款项可以直接发放给企业，也可以通过银行等渠道进行划账。

5. 监督与管理：为避免出口退税政策被滥用，税务部门会加强对企业退税行为的监督与管理，确保退税的合规性和公正性。

三、对企业的影响出口退税政策对企业具有重要的经济影响，主要包括以下几个方面：1. 降低生产成本：出口退税可以减轻企业的税收负担，使企业在生产过程中降低成本。

这不仅有助于提高产品的价格竞争力，还可以增加企业的利润空间。

2. 增强出口竞争力：退还税款使企业能够以更有竞争力的价格出口产品，提高产品的竞争力。

特别是对于一些价格敏感度较高的产品，出口退税政策起到了重要的支撑作用。

3. 刺激企业创新：在全球市场竞争中，出口退税政策对于企业的创新能力起到了积极的激励作用。

退税政策使企业能够有更多的资源进行研发和技术创新，提高产品质量和附加值，进一步促进企业的发展。

出口退税的基本原理

出口退税的基本原理出口退税是指国家为促进出口贸易发展，对出口商品所支付的税款予以退还的一项政策。

出口退税制度的实施，能够有效降低企业成本，提升竞争力，促进出口贸易增长，对于国家的经济发展和国际贸易的平衡具有重要意义。

本文将介绍出口退税的基本原理。

一、税收筹划的重要手段出口退税是税收筹划的重要手段之一。

企业在进行出口商品生产和销售时，需要缴纳各种税款，如增值税、消费税等。

而出货到境外的商品，实际上不需要承担国内市场消费税的成本，因此出口企业通过申请退税，能够有效降低经营成本，提高盈利能力。

同时，出口退税也可以鼓励企业增加出口规模，扩大市场份额，推动国际市场竞争力的提升。

二、实施方式与条件出口退税的实施方式通常采用现金退税和抵免两种形式。

现金退税是指出口企业根据出口商品实际缴纳的税款金额，向税务部门申请退税，并直接返还给企业；抵免是指企业在进口原材料、零部件等环节上缴纳的税款，可以以抵扣的方式抵免后续出口商品的应缴税款。

出口退税的实施条件主要包括企业有出口资格、出口商品符合相关规定、企业实际缴纳的税款金额在一定比例以上等。

同时，不同国家和地区的出口退税政策和操作细则也会有所不同，企业需要严格按照相应规定履行手续和条件，才能享受出口退税政策的优惠。

三、促进出口贸易发展出口退税政策的实施，能够有效促进出口贸易的发展。

通过退还出口商品的相关税款，可以降低企业的运营成本，提高产品的价格竞争力，进而拓展海外市场，增加出口数量和价值。

出口退税还可以激励企业提高产品质量、加大研发投入，提升技术和创新水平，提高产品附加值和市场竞争力。

此外，出口退税还可以提高企业的资金回流速度，缓解资金压力，促进企业的稳健经营和发展。

对于新兴产业和中小微企业来说，出口退税政策能够降低财务成本，提升企业的发展活力，促进就业增长。

四、国际竞争与贸易平衡出口退税政策的实施，既可以促进企业的出口贸易，也能够促进国际贸易的平衡。

在全球化经济发展的背景下，各国之间的贸易关系紧密相连。

出口退税计算方式详解

出口退税计算方式详解（一）、内资生产企业（含新外商投资企业）实行"免、抵、退"税的计算：（1）当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额）（2）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额＝当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税税率－退税率）。

当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50％及以上，且季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额：（1）当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时：当期应退税额＝本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率（2）当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时：应退税额＝应纳税额的绝对值（二）生产企业以"进料加工"贸易方式进口料、件加工复出口的，按如下公式计算"免、抵、退"税：（1）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额＝当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（征税税率－退税率）－当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税税率－退税率）公式所列的"当期海关核销免税进口料件组成计税价格"原则上以核销时海关计算免征增值税的价格掌握。

（2）其余"免、抵、退"税公式按前述公式执行。

上述公式中的"本期"是指"本半年（季、月）"或"本年"，"上期"是指"上半年（季、月）"或"上年"。

（三）无进出口经营权的生产企业出口退税的计算（1）当期出口货物不予退税部分＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税税率－退税税率）（2）当期累计外销货物的进项税额＝当期累计全部进项税额×（当期累计外销货物销售额÷当期累计全部货物销售额）当期累计外销货物的应退税额＝当期累计外销货物的进项税额－当期出口货物不予退税部分）（四）对外修理修配的出口退税计算（外贸企业）应退税额＝修理修配金额×退税率。

出口退税流程技巧方面

出口退税流程技巧方面一、出口退税流程。

1. 报关出口。

- 企业首先要确保货物按照海关规定的程序报关出口。

这需要准确填写报关单，报关单上的信息包括货物名称、数量、价值、贸易方式等都要如实填写。

例如，对于货物名称，要使用规范的商品名称，不能使用模糊或错误的表述。

- 报关单中的贸易方式如果是一般贸易，在后续的退税流程中与其他贸易方式（如进料加工等）的处理会有所不同。

2. 取得相关凭证。

- 出口货物报关单（出口退税专用联）是非常关键的凭证。

海关在货物出口后会出具，企业要妥善保管。

- 增值税专用发票。

企业采购货物用于出口时，要从供应商那里取得增值税专用发票，发票上的购货单位名称、纳税人识别号、货物名称、规格型号、数量、单价、金额等信息都要与报关单等相关信息相符。

- 出口收汇核销单（部分地区已取消，但在仍需的地区要按规定办理）。

企业要及时办理收汇核销手续，确保外汇收入与出口货物相对应。

3. 申报退税。

- 企业要在规定的时间内进行退税申报。

一般来说，生产企业和外贸企业的申报期限有所不同。

生产企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

外贸企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。

- 退税申报需要通过相关的退税申报系统进行。

企业要将报关单、发票等信息准确录入到申报系统中。

在录入报关单信息时，要注意报关单号码、出口日期、商品代码等关键信息的准确性。

对于发票信息，要核对发票号码、开票日期、购货单位信息等。

4. 税务机关审核。

- 税务机关会对企业申报的退税资料进行审核。

审核内容包括凭证的真实性、完整性以及申报数据的准确性等。

- 税务机关可能会对企业的货物情况进行实地核查，例如查看企业的生产车间（对于生产企业）、仓库库存等，以核实出口货物的真实性。

出口退税流程指引

出口退税流程指引在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策措施，它可以帮助企业降低成本，提高竞争力。

然而，对于许多企业来说，出口退税的流程可能会显得复杂和繁琐。

本文将为您详细介绍出口退税的流程，希望能帮助您顺利办理退税。

一、出口退税的基本概念出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。

这一政策旨在鼓励出口，增强我国商品在国际市场上的竞争力。

二、出口退税的条件1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。

增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11 类列举征收消费税的消费品。

2、必须是报关离境出口的货物。

所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。

区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。

凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。

出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。

也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

4、必须是已收汇并经核销的货物。

按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

三、出口退税的流程1、资格备案企业在首次办理出口退税前，需要向主管税务机关进行出口退（免）税备案。

备案时需要提供相关的资料，如营业执照、对外贸易经营者备案登记表、海关进出口货物收发货人备案回执等。

2、申报退税（1）收集单证企业在出口货物后，需要及时收集相关的单证，包括出口货物报关单、增值税专用发票、出口发票等。

出口货物退(免)税政策问题研究

出口货物退（免）税政策问题研究摘要：我国从1985年开始实行出口退税制度以来，陆续下发了一系列有关出口退税的政策文件，并在执行过程中不断的加以完善，造成了文件较多而凌乱的局面，国家税务总局相继出台了财税[2009]39号文和国家税务总局2012年第24号公告两个文件以解决这个问题。

本文针对以上下发的出口退税相关文件结合基层局出口退税实际工作情况，对我国的出口退税政策问题进行分析，意在理论探讨。

关键词：出口退税政策问题研究随着世界经济全球化的迅猛发展以及我国加入wto，对外经济交往日趋频繁和复杂，货物或劳务的进出口已成为许多企业的日常活动乃至于整个社会赖以生存的基础。

早在2005年的全国进出口工作会议上，国家税务总局就提出了“出口退税已经成为国家重要的宏观调控手段”这一重要思想。

为便于征纳双方系统、准确地了解和执行出口业务相关税收政策，财政部和国家税务总局对近年来的一系列出口货物、对外提供加工修理修配劳务增值税和消费税政策进行梳理归类，发布了财税[2012]39号《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》、国家税务总局公告2012年第24号《关于发布的公告》等。

这些文件下发后，虽然解决了一些以前出口退税政策中的问题，但在实际执行过程中还存在着一些亟待解决的问题。

一、退税方法的不统一使税务机关难以执行出口退（免）税政策从1994年到目前为止，我国的出口退税主要有免退税、免抵退税（先征后退）、免税、免抵税四种方法，其中先征后退因资金流过于庞大，在2002年被经过完善的免抵退税彻底代替，免抵税在2006年也被免抵退税彻底代替。

目前采用的三种方式具体为：对生产企业实行“免抵退税”政策；对外贸（有进出口经营权的商业）企业实行“免退税”政策；对小规模纳税人实行“免税”政策。

这些退税方法在实践中存在以下问题：（一）人为的将生产和外贸企业划分为退税方法的两种类型，给税务人员带来执法上的风险“免抵退税”和“免退”税最大的区别在于能否“抵”税，由于抵税的存在，使得两种退税方法的计税依据不同。

出口退税政策汇总

出口退税政策汇总出口退税政策是指国家为了促进出口贸易和提高国内企业竞争力而采取的一种政策措施，主要通过对出口商品和劳务征收的税费进行退还或免征，以降低出口企业的成本，增加出口的竞争力，促进出口贸易的发展。

下面将对中国的出口退税政策进行汇总。

首先，中国的出口退税政策主要包括两个方面：出口货物退税和出口辅助服务退税。

出口货物退税是指对出口货物征收的增值税、消费税和关税进行退还或免征，以降低企业出口成本；出口辅助服务退税是指对为出口提供的物流、运输、金融、保险等辅助服务征收的增值税进行退还或免征。

具体来说，中国的出口退税政策主要有以下几点：1.出口货物退税：对出口货物征收的增值税、消费税和关税可以进行退还或免征。

对于一些高附加值、高技术含量或自主知识产权的产品，退税比例较高，有利于提高企业的出口竞争力。

2.出口辅助服务退税：对于为出口提供的物流、运输、金融、保险等辅助服务征收的增值税可以退还或免征，以减轻企业的运营成本，促进出口贸易的发展。

3.出口转内销退税：对于通过出口贸易退还的税款出口企业，如需在国内销售该产品，可以按照相应的政策进行退税。

4.出口企业所得税优惠：对于符合条件的出口企业，可以享受一定期限内的所得税减免或免征政策，以鼓励企业增加出口。

5.跨境电商出口退税：对于通过跨境电商平台出口的商品，可以享受优惠的退税政策，促进跨境电商的发展。

6.农产品出口退税：对于出口的农产品，可以根据相关政策享受退税优惠，支持农产品的国际贸易。

7.进口环节退税：对于在进口环节征收的增值税和消费税，如果用于生产出口商品或者出口辅助服务，可以按照相关政策进行退税。

8.英文底稿退税：对于向国外提供英文底稿、制版、修订和排版等服务，并出口到海外的企业，可以享受退税政策。

此外，为了更好地推动出口退税政策的有效实施，中国还建立了相应的退税管理制度。

包括加强出口退税政策的宣传和培训，简化退税手续，提高退税审核效率，减少企业的退税时间等。

出口退税政策及退税计算

出口退税政策及退税计算出口退税政策是指国家为了促进出口贸易发展，减轻出口企业负担，提高出口竞争力而实施的一项政策。

通过退还部分或全部出口产品所缴纳的增值税、消费税等税款，鼓励企业增加出口规模，提高产品质量和降低成本，从而增加出口收入，扩大国际市场份额。

一、退税政策的基本原理退税政策的基本原理是通过退还出口产品所缴纳的税款，来降低企业的经营成本，提高出口产品的竞争力。

减轻企业负担，提高出口企业利润，以促进产业扩张和出口增长，进一步拉动国内经济发展。

二、退税政策的种类1.增值税出口退税：将出口企业缴纳的增值税按一定比例退还给企业。

在中国，目前实行的增值税出口退税政策，一般都是按照退税率的方式进行退税。

2.消费税出口退税：对出口产品所含有的消费税进行退税。

3.关税退税：对进口原材料、零部件等应纳关税的，按一定比例退还给企业。

三、退税计算方法1.增值税出口退税计算方法：增值税出口退税计算是根据企业发生的出口交易的发票和付款凭据等资料进行核对计算。

具体计算过程如下：a.确认出口货物的归类，分别查税表中相应行列对应的税率和退税率；b.计算出口货物的增值税退税额：增值税退税额=出口货物的增值税额×退税率；c.核对审核出口货物所需的其他证明文件，确保符合退税条件。

2.消费税出口退税计算方法：消费税出口退税计算方法与增值税退税类似，根据出口货物的税率和退税率进行计算，具体计算方法如下：消费税退税额=出口货物的消费税额×退税率3.关税退税计算方法：关税退税计算主要是对进口用于出口货物的原材料、零部件等的关税进行退还。

具体计算方法如下：关税退税额=关税率×进口用于出口货物的原材料或零部件的实际关税税额四、退税政策的优势和限制优势：1.降低企业成本，提高竞争力。

退税政策能够减轻企业负担，提高产品价格竞争力，进而提高企业出口产品的市场占有率。

2.促进出口增长，扩大市场。

退税政策能够刺激企业增加出口规模，扩大市场份额，进一步提高国家的国际竞争力。

出口退税流程及方法

出口退税流程及方法一、出口退税的基本概念。

1.1 出口退税啊，简单来讲呢，就是国家为了鼓励企业把产品卖到国外去，对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税等税款。

这就好比国家给出口企业的一个大红包，让企业在国际市场上更有竞争力。

1.2 这可是个实实在在的好政策，就像一场及时雨滋润着出口企业的心田。

企业能把退税的钱再投入到生产、研发或者拓展市场上去，就像给企业注入了新的活力，让企业能够茁壮成长。

二、出口退税的流程。

2.1 申报准备。

首先呢，企业得把自己的相关资质准备好。

这就像要上战场的士兵得先把自己的装备整理好一样。

企业得有进出口经营权，这是入门的“门票”。

然后呢，要取得一般纳税人资格，这就像是获得了一个特殊的身份标识。

另外，还得把出口报关单、收汇核销单等各种单据都收集齐全，这些单据就是企业申请退税的有力证据，缺了哪一个都不行，就像做饭少了调料，做出来的菜就没味儿。

2.2 退税申报。

准备好了资料就可以申报退税了。

企业要在规定的时间内，通过专门的退税申报系统进行申报。

这个系统就像一个大管家，把企业的各种信息都管理起来。

在申报的时候，要准确填写各种数据，可不能马马虎虎的，要是填错了，就像在拼图的时候放错了一块，整个画面就不完整了，退税的事儿可能就会出岔子。

申报完了之后呢，还要把相关的纸质资料提交给税务部门审核，这一步就像是把自己的答卷交给老师批改一样。

2.3 税务审核。

税务部门会对企业提交的申报资料进行严格的审核。

他们会像侦探一样，仔细检查每一个数据、每一份单据。

如果发现有问题，就会要求企业补充资料或者进行修改。

这个过程有时候可能会有点漫长，企业得有耐心，就像钓鱼一样，不能着急。

要是审核通过了，那企业就离拿到退税款又近了一步。

三、出口退税的方法。

3.1 外贸企业退税方法。

外贸企业退税主要是根据购进货物的增值税专用发票注明的金额和对应的退税率来计算退税金额的。

这就像是按照一个固定的公式来算账。

国际间出口货物退税制度

国际间出口货物退税制度一、法国的出口退税政策（一）要紧政策内容1954年法国领先实行增值税，在对出口物资实行零税率的运作上积存了许多成功的体会。

其出口退税政策要紧有：出口物资免征增值税，出口物资的进项税用于抵扣国内销售发生的增值税，当一个企业因出口而存在抵扣不足时，一样采取两种处理方法：一是实行暂缓征税政策，出口企业全额免税购买。

指出口企业在购进物资时即予完全免税，不征税也不退税。

具体有两种方式：（1）年度免税额度审批方式。

该方式适用于大宗出口，而且出口实绩良好的企业。

大宗出口的标淮由税务部门确定。

每年年初，该类出口企业向所在地税务部门书面申请免税额度指标，税务部门依照企业上一年度出口实绩确定企业免交税款的额度。

经批准后，出口企业就有了一个经税务部门验证盖章的免税购买证明及免税证明批准号码，在一年内能够不交国内的销售增值税，而且可在批准额度范畴内自主办理免税购进出口物资。

当出口企业向供货商购进物资时,只需向供货商提供一个有免税证明批准号码的购货函，供货商就可凭此函向出口企业供应免税物资，并相应开具零税率的增值税发票。

同时，供货商凭此向当地税务部门申报，也能够不交纳此批物资的增值税。

当供货商的进项税不足抵扣时，对超过部分应及时逐步办理免税申报或申请加加免税额度，也可向税务部门串请退税。

（2）逐笔审批免税额度方式。

适用于新成立的企业或临时性出口的企业，该类企业依照已鉴定的出口合同逐笔向所在地税务部门申请出口免税额度指标，税务部门按照出口合同成交金额确定免税额度指标，审批后，出口企业同上一类企业一样可免税购进出口物资。

假如出口合同未能执行因此没有使用免税额度，或者需要用于另一个出口合同时，出口企业应及时向税务部门书面报告，并另行申请免税额度。

关于过去没有出口实绩，同时税务部门对其信誉又缺乏足够了解的出口企业，税务部门可要求信誉好的第三者对该出口企业提供出口免税担保。

假如出口企业免税购进的物资出口转内销，则应由出口企业补交应纳税款。

出口退税操作及最新政策解析

出口退税操作及最新政策解析概述出口退税是指对出口货物或劳务的增值税和消费税，在规定的范围内予以退还的政策。

该政策主要目的是促进出口，鼓励企业拓展海外市场，提升国际竞争力。

本文将介绍出口退税的基本操作流程，并解析最新的相关政策。

1. 出口退税的操作流程出口退税的操作流程包括以下几个主要步骤：步骤一：申请出口退税资格企业首先需要确保自身符合出口退税的资格要求。

一般而言，具备以下条件的企业可以申请出口退税资格：•具有独立的法人资格或经济组织单位；•从事出口货物或劳务的生产经营活动；•完成退税货物或劳务的报关手续；•拥有相关的财务会计档案。

步骤二：备案登记企业需向主管海关备案登记，并提交相关资料，包括但不限于企业基本信息、出口合同、发票、报关单等。

备案登记后，企业方可享受出口退税政策。

步骤三：开具发票和退税申报企业在出口货物或劳务完成后，需按照相关规定开具相应的发票，并在规定的期限内向海关申报退税。

退税申报需要提交以下材料：•报关单•开具的发票•出口退税申报表等步骤四：海关审核海关将对企业提交的退税申报材料进行审核。

审核内容包括商品的合法性、数量的准确性等。

如审核通过，海关将办理退税手续。

如有问题，海关将要求企业提供补充材料或进行补税。

步骤五：退税支付审核通过后，海关会将退税款项支付给企业。

其中，退税款项主要有两种支付方式：•转账支付：款项通过银行转账的方式支付给企业。

•税金抵扣：企业可选择将退税款项抵扣在其他应缴纳的税款中，也可将款项退还至企业银行账户。

2. 最新政策解析为进一步促进出口退税政策的实施，我国近年来相继出台了一系列针对出口退税的最新政策。

以下是其中几项重要政策的解析：政策一：出口退税速度加快为提升企业的资金周转效率，我国逐步加快出口退税速度。

目前，绝大部分企业的出口退税平均时间已经从过去的几个月缩短至数天甚至当天。

这一政策的实施，为企业降低了出口成本，提升了市场竞争力。

政策二：降低退税率误差为减少企业因退税率误差导致的亏损，我国对出口退税率误差进行了调整。

出口退税政策解读及案例解析

出口退税政策解读及案例解析1. 引言出口退税政策是国家为推动出口贸易发展而采取的一种措施。

它通过返还企业在出口环节缴纳的增值税和消费税，降低了企业成本，提高了竞争力，促进了出口贸易的增长。

本文将对出口退税政策进行解读，并通过案例分析详细说明其实施方式和效果。

2. 出口退税政策的意义出口退税政策作为一项支持出口贸易的政策工具，具有以下几个重要意义：2.1 提高企业竞争力出口退税政策可以降低企业出口产品的成本，使其在国际市场上具备竞争力。

通过返还增值税和消费税，企业可以降低产品价格，吸引更多海外客户。

2.2 促进出口贸易增长出口退税政策鼓励企业增加出口量，提升出口质量，推动出口贸易的快速增长。

政府通过退税措施，降低了企业的负担，激励企业扩大出口规模。

2.3 优化贸易结构出口退税政策引导企业加大对外贸易的投入，推动产业结构优化升级。

通过退税政策，政府可以引导企业向技术密集型、高附加值的产业链方向发展，促进经济结构的调整。

3. 出口退税政策的实施方式出口退税政策的实施方式主要包括以下几个方面：3.1 适用范围出口退税政策一般适用于各类商品的出口交易，包括实物商品和劳务输出等。

不同国家和地区的适用范围可能存在一定的差异。

3.2 退税费率不同商品的退税费率可能存在差异，一般根据商品的类别、特征和价值等因素进行分类，并制定相应的退税比例。

3.3 退税申报和审核企业在享受出口退税政策时需要进行申报和审核。

申报时需要提供相关的出口合同、发票、报关单等材料，审核机关根据材料的真实性和合规性进行审查。

3.4 退税方式出口退税可以通过现金退税和税收抵扣两种方式进行。

现金退税是指政府向企业返还实际缴纳的增值税和消费税；税收抵扣是指将企业的退税金额直接抵扣至其应缴纳的其他税款中。

4. 出口退税政策案例解析4.1 中国出口退税政策中国是世界上最大的出口国之一，出口退税政策在中国有着重要作用。

以中国为例，以下是一些出口退税政策的案例解析：案例1：电子产品出口退税中国的出口退税政策针对电子产品出口提供了一定的退税优惠。

出口退税目前有两种不同的计算方法

目前有两种不同的计算方法：一种是：当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率另外一种是：退税收入＝采购成本÷（1＋增值税率）×出口退税率两这方法适用范围不同，一是“免、抵、退税办法”；二是“先征后退”“免、抵、退”税适用于有进出口经营权的生产企业自营或委托出口的自产货物的增值税，计税依据为出口货物的离岸价，退税率与外贸企业出口货物退税率相同。

其特点是，出口货物的应退税款不是全额退税，而是先免征出口环节税款，再抵减内销货物应纳税额，对内销货物应纳税额不足抵减应退税额部分，根据企业出口销售额占当期(1个季度)全部货物销售额的比例确定是否给予退税。

“先征后退”税办法，适用于没有进出口经营权的生产企业委托出口的自产货物。

其特点是，对出口货物出口环节照常征收增值税、消费税，手续齐全给予退税。

征税由主管征税的国税机关负责，退税由主管出口退税的国税机关负责。

目前，我国企业出口商品主要有生产企业自营（委托）出口和通过外贸出口两种方式，相应地，出口退税形成了生产企业自营（委托）出口与外贸出口两种不同的退税方式。

现行外贸企业出口货物应退增值税税额，依进项税额计算，具体计算公式为：应退税额＝购进货物的进项金额×退税率；对出口货物库存账和销售账均采用加权平均价核算的企业，应退税额＝出口货物数量×加权平均进价×退税率，其退税依据是外贸企业购进出口货物的进价。

而生产企业自营（委托）出口应退的增值税是执行“免、抵、退”或“先征后退”，出口退税的税额取决于出口的离岸价销售收入及其进项税额。

企业采用自营（委托）出口，自行办理出口退税的形式，同把货物销售给外贸企业出口，由外贸企业办理出口退税的形式税负有何差异呢？这两种形式因为在退税方面采用不同的退税方式，由此产生了不同的结果。

办理出口退税的流程

办理出口退税的流程出口退税是指对出口货物实行免税或退还税款的一种政策，是鼓励出口的一种手段。

那么，如何办理出口退税呢？下面就为大家详细介绍一下办理出口退税的流程。

首先，办理出口退税需要提前了解相关政策和规定。

在出口退税之前，我们需要了解国家对于出口退税的政策和规定，包括退税的条件、退税的税率、退税的货物范围等。

只有了解了相关政策和规定，才能更好地进行办理出口退税的工作。

其次，准备好相关资料和证件。

在办理出口退税时，我们需要准备相关的出口货物清单、出口货物发票、报关单、退税申请表等相关资料和证件。

这些资料和证件是办理出口退税必不可少的材料，只有准备齐全，才能顺利进行退税手续。

接着，选择合适的退税方式。

在办理出口退税时，我们需要根据自身情况选择合适的退税方式，包括现金退税、银行转账退税等方式。

不同的退税方式有不同的操作流程和手续要求，我们需要根据实际情况进行选择。

然后，按照规定流程进行申报和办理手续。

在准备好相关资料和选择好退税方式后，我们需要按照规定的流程进行退税申报和办理手续。

这包括填写退税申请表、递交相关资料、进行报关手续等一系列流程，需要严格按照规定操作，确保退税手续的顺利进行。

最后，及时关注退税进展和处理结果。

在办理出口退税的过程中，我们需要及时关注退税进展和处理结果，确保退税手续的及时办理和处理。

如果在办理过程中遇到问题，可以及时与相关部门联系沟通，寻求帮助和解决方案。

总的来说，办理出口退税需要提前了解政策和规定，准备好相关资料和证件，选择合适的退税方式，按照规定流程进行申报和办理手续，及时关注退税进展和处理结果。

只有严格按照规定操作，才能顺利办理出口退税手续，确保退税工作顺利进行。

出口退税企业纳税筹划方法

出口退税企业纳税筹划方法出口退税企业可以从以下几个方面进行纳税筹划：一、合理选择贸易方式1. 一般贸易与加工贸易的选择1. 一般贸易方式下，企业按照正常的增值税和消费税政策缴纳税款，并在符合条件时申请出口退税。

2. 加工贸易方式分为来料加工和进料加工。

来料加工贸易下，进口料件免征关税和增值税，出口货物免征增值税，加工费免征增值税；进料加工贸易下，进口料件保税，出口货物按照规定退税。

3. 企业应根据自身情况，如原材料采购渠道、产品附加值、国内市场需求等，选择合适的贸易方式。

例如，如果企业原材料主要从国外进口，且产品附加值较高，可以考虑进料加工贸易，以充分利用进口料件保税和出口退税政策，降低成本。

2. 跨境电商贸易的利用1. 随着跨境电商的发展，出口退税企业可以考虑利用跨境电商平台开展贸易。

跨境电商零售出口货物，符合规定条件的，可以享受增值税、消费税免税政策。

2. 例如，企业可以通过跨境电商平台将产品直接销售给境外消费者，减少中间环节，降低成本，同时享受免税政策。

对于一些小型出口企业来说，跨境电商贸易可能是一种更为便捷和高效的贸易方式。

二、优化供应链管理3. 合理选择供应商1. 选择能够提供增值税专用发票的供应商，可以增加企业的进项税额，提高出口退税金额。

2. 同时，与供应商建立长期稳定的合作关系，争取更好的采购价格和付款条件，降低采购成本。

例如，企业可以与供应商协商，要求其在价格上给予一定的优惠，或者延长付款期限，以缓解企业的资金压力。

4. 控制物流成本1. 合理选择物流方式和运输渠道，降低物流成本。

例如，对于一些体积大、重量轻的货物，可以选择海运方式，虽然运输时间较长，但成本相对较低；对于一些时效性要求高的货物，可以选择空运方式，但成本较高。

2. 此外，企业还可以通过与物流企业签订长期合作协议，争取更好的运输价格和服务质量。

同时，优化物流流程，提高物流效率，减少货物在运输过程中的损耗和延误。

三、准确核算出口货物成本5. 区分国内成本和国外成本1. 出口货物的成本包括国内采购成本、加工成本、运输成本、保险费等。

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出口退税四种方式选哪种好
有出口业务的企业，能否进行税收筹划，使出口企业得到更多的出口退税呢?答案是肯定的。

对于有进出口经营权的生产性集团公司和设有生产企业的外贸公司来讲，可通过完善内部组织结构和内部资金结算，利用出口退税政策进行筹划，以得到更多的出口退税。

筹划的政策依据
现行的出口退税政策规定，外贸企业自营出口货物，出口货物在报关出口后，免征出口销售环节的销项税金，依据出口企业取得的增值税专用发票注明的进货会额，按照退税率办理退税。

生产性出口企业实行“免、抵、退”税管理办法，“免税”是指货物报关出口并在财务上作销售后，免征出口销售环节的销项税金；“抵税”是指出口货物耗用国内采购的原材料、动力等所含的进项税额抵减内销货物的销项税额；“退税”是指当期内销销项税额不足抵减时，对不足抵减部分办理退税。

请注意，虽然两种办法都是免征出口销售环节的销项税金，但却有本质的不同：对外贸企业出口货物免税是按征税率免税；而对生产企业出口货物免税是按退税率免税。

也就是说，对外贸企业来说，出口货物的增值部分全部免税；而对生产企业来讲，出口货物的增值部分，只能按退税率免税，增值部分的征税率和退税率之差，生产企业还要依法缴纳。

筹划的具体操作
为了充分说明筹划的可行性，现举例说明。

某生产性集团公司当月外销销售额为A万元，产品成本(本文不考虑工资费用和固定资产折旧)为B万元，进项税额为B×17％，征税率为17％，退税率为15％(A>B)。

该团公司可以采用以下不同的内部组织结构和内部资金结算方式，选用不同的退税办法，那么所产生的退税结果和对企业的资金影响也是不同的。

第一种方式：该集团公司所属的生产出口产品的工厂采取非独立核算方式，集团公司自营出口产品，出口退税采用“免、抵、退”税办法。

那么该集团公司当月应纳税额应为：外销销售额A万元乘以征税率与退税率之差2％，再减去进项税额B×17％，简明公式为A>2％一B×17％；当应纳税额为负数时，即为应退税额：B×17％一A×2％。

第二种方式：该集团公司设有独立核算的进出口公司，所有商品由集团公司委托其进出出口公司出口，集团采用“免、抵、退”税办法。

该集团公司的应纳税额和应退税额的计算结果与第一种方式相同。

第三种方式：该集团公司设有独立核算的进出口公司，但商品不是由集团公司委托进出口公司出口，而是按出口销售价格卖给进出口公司，由进出口公司报关出口并申请退税。

集团公司卖给进出口公司时应开具增值税专用发票并缴纳增值税：应纳税额为进销项税额之差，简明公式为A×17％一B×17％。

另外，现行政策规定，该公司还应按照法定税率17%的40％预缴增值税，预缴税额为A×6.8％。

进出口公司应退税额为A×15％。

那么，总算起来，集团公司获得的退税额为进出口公司的退税额减去集团公司已缴纳的税额。

虽然结果仍为B×17％一A×2％，但因为集团公司在缴纳增值税时，缴纳了相应的城建税和教育费附加，集团公司实际获得的退税要少一些。

第四种方式：该集团公司设有独立核算的进出口公司，所有商品由集团公司按成本价格卖给进出口公司，由进出口公司报关出口并申请退税。

集团公司卖给进出口公司时应开具增值税专用发票并缴纳增值税：因为进销项税额相同，其应纳税额为0。

另外，按现行政策规定，该公司还应按照法定税率17％的40％预缴增值税，预缴税额为A×6．8％。

进出口公司应退税额为产品成本B乘以15％退税率，整
个集团司获得的应退税额就是进出口公司的应退税额。

四种方式比较
前三种方式应退税款都是B×17％－A×2％，而第四种方式比前三种得到更多的应退税款，多退部分为(A—B)×2％。

在第三、第四种方式中，按政策规定预缴的此部分税款可在应纳税额中抵减。

若在一个季度内的应纳税额不足抵减此部分预缴税款时，且出口额占全部出口额的50％，可申请退税。

比较上述四种方式，第一、第二种虽然不占用企业资金，但得到的出口退税也较少；第三种做法，不但占用企业部分资金，而且得到的出口退税也少，是四种办法中最不可取的一种；第四种方法虽然暂时占用少量企业资金，但企业得到了更多的退税。

由此可见，不管出口性集团公司选择哪一种退税办法，都各有利弊，出口性集团公司应根据自己的实际情况选择合适的退税办法。

若企业资金紧张，可选用第一、第二种做法；若企业资金充足，可选用第四种做法以得到更多的退税。