税法习题(2016.5.17)分析

税法习题

1.某液晶电视生产企业(增值税一般纳税人)2016年1月购销情况如下：

（1）外购液晶面板一批，取得增值税专用发票上注明的价款为800万元，另支付某运输企业（一般纳税人）运输费用并取得运输业增值税专用发票，注明运费20万元，货物已验收入库，专用发票已经过税务机关认证。

（2）外购电子芯片一批，取得增值税专用发票上注明税款34万元。货物未到达，专用发票已经过税务机关认证。

（3）进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款为15万元。

（4）从小规模纳税人企业购进修理用配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款为3万元，专用发票已经过税务机关认证。

（5）外购用于厂房二期工程的钢材一批，取得增值税专用发票上注明税款68万元，货物已验收入库。

（6)向本市某家电销售公司销售29英寸液晶彩电5000台，出厂单价为每台含税价0.3万元。因家电销售公司一次性付清货款，本企业给予其5％的商业折扣。

（7)向本市一家新开业的宾馆销售29英寸彩电800台，开具普通发票，注明销售额240万元。（8)向本市某红十字医院捐赠29英寸液晶彩电10台。

（9)春节活动中，作为发给职工的奖品，无偿提供29英寸液晶彩电20台。

（10)采取以物易物方式向供电局提供29英寸液晶彩电100台，双方相互开具了增值税专用发票，收到供电局增值税专用发票上注明不含税电费30万元。

（11)销售一台2011年2月购入的检测设备，原值15万元，已提取折旧6万元，现市场售价为10万元。计算该液晶电视厂2016年1月应纳增值税税额。

2.五星工厂系增值税一般纳税人，2015年8月份发生下列购销业务：

（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，货已验收入库。

（2）车间领用上月购进的原料10万元，用于厂房的建设；

（3）进口产品检验设备一台，取得海关的完税凭证上注明增值税额12万元；

（4）向钢材厂定制药品包装箱一批，五星厂已预付货款8万元，包装箱下月交付；

（5）上月外购货物一批，本月无偿赠送关联企业，开出的增值税专用发票注明价款100万元；

（6）采取分期收款方式，销售90万元的产品给一批发企业，已取得首期货款30万元，开具的增值税专用发票注明价款90万元；

（7）销售给外省某客户一批产品，货已发出并办妥托收手续，开具的增值税专用发票注明价款60万元，但发货后获悉对方短期内无力支付货款；

（8）无偿提供市场价格为8万元的产品给某厂家试用；

（9）折扣销售给某客户一批产品，给予了5%的折扣，开具的增值税专用发票注明价款200万元，5%的折扣，该客户当月付清全部货款；

（10）将已逾期一年的包装物押金5万元，冲销本厂库存包装物成本。

试计算五星工厂当月应缴纳的增值税税额。

3. 石林卷烟厂为增值税一般纳税人，地处市郊某县，2016年2月发生如下经济业务：

（1）月初库存外购烟丝10吨，0.8万元/吨，共计金额8万元（不含增值税）。

（2）本月外购烟丝50吨，0.8万元/吨（不含税），取得增值税专用发票；外购其他准予抵扣增值税的货物，增值税专用发票上税款为51万元，均已验收入库。另支付某运输企业（一般纳税人）运输烟丝费用并取得运输业增值税专用发票，注明运费2万元.

（3）发往某县甲企业烟叶一批，委托其加工烟丝，烟叶成本20万元，支付加工费8万元（不含增值税），甲企业开具了增值税专用发票，并代收代缴了消费税。

（4）卷烟厂将委托加工的烟丝收回，50%本月直接出售，取得不含税销售额25万元，另50%本月生产领用。

（5）月底库存外购烟丝2吨，0.8万元/吨。

（6）本月内销卷烟1000箱，不含增值税销售额800万元，零售卷烟20箱，取得含税收入23.4万元，本企业厂庆活动使用自产卷烟4箱，生产成本2万元，对外销售5万元（不含增值税）。根据以上资料计算该卷烟厂当月应缴纳的消费税和增值税.

4.南方电视机厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生下列业务：

（1）本月发出5月份以预收货款方式销售给某百货商场的彩电1000台，每台不含税价款2000元，另向购买方收取装卸费3510元，当月还送给本企业职工活动中心自产彩电10台。

（2）企业采取分期收款方式销售给某单位彩电100台，含税价款245700元。合同规定6月、7月、8月3个月每月付款81900元。

（3）委托某商场代销200台彩电，协议规定，商场按每台含税售价2800元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台80元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月未销售。（4）为本企业自制监控器1台，本月移送并开始安装。该设备帐面成本为35000元，无同类型产品销售价。

（5）本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元，货已入库，但发票未到税务机关认证；另有上月底接受投资的一批显象管，取得投资方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，本月经税务机关认证。

（6）进口原材料1批，关税完税价格折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%, 另支付某运输企业（一般纳税人）运输费用并取得运输业增值税专用发票，注明运费5000元，原材料已验收入库。该企业上期无留抵税款，试计算南方电视机厂当月应缴纳的增值税税额。

5.某商业企业是增值税一般纳税人，2016年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务：

（1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元；

（2）因管理不善丢失一批3个月前从农民手中收购的粮食，账面成本5220元（假设不含运费）；（3）从农民手中收购大豆1吨，收购凭证上注明收购款1500元；

（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；

（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款20000元，税款3400元；（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；

（7）将一批库存布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类布料不含税市场销售价格30000元；（8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台用于办公使用，5台捐赠给希望小学，剩余10台全部零售，零售价每台8000元；

（9）将自用3年的一辆小轿车转让，取得含税收入82400元；

假定相关可抵扣进项税额的发票均经过认证并允许在当月抵扣，要求计算当月应缴纳的增值税。

6.某酒厂外购已税粮食白酒8万元，勾兑其他酒出售。已知期初库存外购白酒帐面余额为4万元，期末库存外购白酒帐面余额为6万元；本月销售自产粮食白酒销售额30万元（30000斤）；销售其他酒销售额10万元；销售黄酒5吨；接待来厂参观的各省代表用粮食白酒0.5万元（500斤）；赠送有关单位其他酒0.3万元；用0.2万元（200斤）的粮食白酒换取香烟。根据以上经营情况，计算企业当月应缴的消费税税额。

7.某市区一酒厂主要生产各种葡萄酒，2015年经营情况如下：

（1）销售葡萄酒，共计收入2000万元（不含增值税）；

（2）12月份收取包装物押金5.85万元;

（3）10月份厂庆，自制葡萄酒发放职工，总成本50万元；

（4）购进各种货物准予抵扣的进项税额275万元。

计算该酒厂全年应纳的城建税教育费附加。（葡萄酒成本利润率为5%，消费税税率为10%）