第三章消费税练习题及答案

第三章消费税

一、单项选择题

1. 下列应税消费品中适用税率为30%的的是（ C ）。

A．白酒B．珠宝玉石 C．烟丝 D．雪茄烟

2. 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ D ）。

A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税 D．不纳税

3. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ C ）消费税。

A．受托人代收代缴B．不缴纳

C．从受托方收回后在委托方所在地缴纳 D委托方提货时在受托方所在地缴纳

4. 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ B ）。

A．（材料成本＋加工费）/ (1＋消费税税率) B. （材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)

C. （材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率) D．（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率)

5.目前我国消费税属于（ A ）。

A．有限型消费税B．中间型消费税C．延伸型消费税 D．一般消费税

6．应税金银首饰的消费税的纳税环节在( D )环节。

A.生产

B.加工

C.批发

D.零售

7．下列行为中不需缴纳消费税的是（ C ）。

A．珠宝行销售金银首饰

B．进口应税化妆品

C．直接销售委托加工收回后的烟丝

D．将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工

8. 委托加工应税消费品是指( D )。

A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

B.由受托方提供原材料生产的应税消费品

C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

9.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税税率为5％。进口这些轿车应缴纳（ B ）万元消费税。

A.61.6

B.123.79

C.56

D.80

10.纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为( C )。

A.发出应税消费品的当天

B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C.销售合同规定的收款日期的当天

D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

11.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ D ）。

A．抵偿债务的化妆品 B．用于本企业职工福利的卷烟

C．用于广告宣传用的样品白酒D．委托加工收回后直接销售的药酒

12.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股或抵偿债务的应税消费品，均视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的（ B ）作为计税依据。

A．算数平均销售价格 B．最高销售价格

C．加权平均销售价格D．组成计税价格

13. 实行从量定额的办法计算应纳税额的应税消费品是（ D ）。

A．白酒B．卷烟 C．木制一次性筷子 D．啤酒

14.下列关于消费税计税依据计税销售额的说法，正确的是（ A ）。

A．计税销售额中含消费税 B．计税销售额中不含消费税

C．计税销售额中含增值税D．计税销售额中含增值税和消费税

15.纳税人采用预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ B ）。A．销售合同规定的收款日期的当天 B．发出应税消费品的当天

C．办妥托收手续的当天D．收到货款的当天

16. 纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为（ D ）。

A．（成本＋利润）÷ (1＋消费税税率)

B. （成本＋利润）÷ (1－消费税税率)

C. （成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷ (1＋消费税税率)

D．（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1－消费税税率）

17. 下列应税消费品应纳消费税的是（ D ）。

A．委托加工的应税消费品，委托方收回后用于直接销售的

B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C．管理部门购入的应税消费品

D．自产自用的应税消费品，用于在建工程的

18. 消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ D ）日内申报纳税。

A．5 日B．7日 C．10日 D．15日

19. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ D ）日内缴纳税款。

A．5 日B．7日 C．10日 D．15日

20.下面属于价内税的税种是（ C ）。

A．增值税B．个人所得税

C．消费税D．房产税

二、多项选择题

1. 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。销售是指有偿转让应税消费品的所有权。这里的有偿是指从购买方取得（ABCD ）。

A．货币B．货物 C．其他经济利益 D．以上三项都对

2. 确定消费税的销售额时可以不计入销售额的有（ABC ）。

A．向购买方收取的增值税B．符合条件的代垫运费

C．受托加工应税消费品代收代缴消费税 D．违约金

3．在委托加工应税消费品的业务中，受托方向委托方收取的加工费是指向委托方收取的全部费用包括（ A B ）。

A ．代垫辅助材料的实际成本 B．手工费 C．原料成本 D．主要材料成本

4．下列应税消费品（BD ）适用相同的消费税税率。

A ．化妆品 B．高尔夫球及球具 C．高档手表 D．游艇

5．根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有（ A B C ）。