第三章 消费税作业及参考答案.

第三章消费税习题与答案

一、单项选择题

1．从概念上看，我国的消费税属于( )。

A．一般消费税B．特别消费税C．总量消费税D．收入消费税

2．下列项目中，应征消费税的是( )。

A．啤酒屋销售的自制扎啤C．黄河牌卡车

B．土杂商店出售的烟火鞭炮D．销售使用过的小轿车

3．以下不属于征收消费税的项目是( )。

A．高尔夫球B．高尔夫球袋

C．高尔夫球杆握把D．高尔夫车

4．以下说法不正确的是( )。

A．果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税C．卡丁车不征收消费税

B．动力艇不征收消费税D．香粉应按化妆品税目征收消费税

5．消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( )在境内。

A．生产地B．使用地C．起运地或所在地D．销售地

6．征收消费税的车辆包括( )。

A．越野吉普车B．电动汽车C．沙滩车D．大客车

7．下列应征收消费税的轮胎有( )。

A．拖拉机专用轮胎C．子午线轮胎

B．拖拉机和汽车通用轮胎D．翻新轮胎

8．以下应税消费品中，适用单一定额税率的有( )。

A．粮食白酒B．酒精C．黄酒D．啤酒

9．下列商品售价中，与计算消费税的价格直接相关的是( )。

A．卡车出厂价C．钻石饰品的出厂价

B．化妆品厂的戏剧卸妆油出厂价D．高尔夫球袋的出厂价

10．下列应视同销售缴纳消费税的情况有( )。

A．将外购已税消费品继续加工成应税消费品

B．将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品

C．自制应税消费品继续加工成应税消费品

D．自制应税消费品用于向外单位投资

11．某非标准条包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每标准箱消费税额为( )。

A．3500元B．3650元C．4350元C．5250元

12．某酒厂2012年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10％，粮食白酒定额税率为每斤0．5元，比例税率为20％。该厂当月应缴纳的消费税为( )。

A．8600元B．8800元C．9600元D．9800元

13．某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2012年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元／克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴消费税金额为( )。

A．29059.82元B．29230.77元C．30769.23元D．30940.17元

14．甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格l0万元，受托方代垫辅料收费1万元(含税)，另收取加工费3万元(含税)，假定该消费品消费税税率为5％，则该项委托加工组成计税价格为( )。

A．13．68万元B．14．13万元C．14．74万元D．15万元

15．某有进出口经营权的外贸公司，2012年1月从国外进口卷烟200箱(每箱250条，每条200支)，支付买价1500000元，到达我国海关前的运输费20000元，保险费8000元，假定进口卷烟关税税率20％，则该批卷烟在进口环节应缴纳的消费税金额为( )。

A．1078275元B．1107257．14元

C．1073571．43元D．1103142．86元

16．下列关于委托加工应税消费品说法正确的是( )。

A．委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税

B．委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税

C．受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税

D．委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税

17．下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。

A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

18．纳税人进口应税消费品，应于( )缴纳税款。

A．海关填发税款缴纳书次日起15 日内C．次月起7日内

B．海关填发税款缴纳书之日起15 日内D．次月起10 日内

19．某工厂自营出口的办理完退免税的鞭炮被对方退货，入境时海关未对其征税，则该工厂( )。

A．向税务机关补缴应纳消费税C．出口转内销货物不计算消费税

B．暂不补税，待内销时再补缴消费税D．向税务机关补缴已退还的消费税

20．消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。

A．发出货物的当天C．合同规定的收款日期当天

B．收到货款的当天D．双方约定的任一时间

21．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向( )海关申报纳税。

A．企业所在地B．企业核算地C．货物入境地D．报关地

二、多项选择题

1．以下属于消费税的征税范围的是( )。

A．生产应税消费品C．进口应税消费品

B．委托加工应税消费品D．零售应税消费品

2．下列环节既征消费税又征增值税的有( )。

A．卷烟的批发环节C．金银首饰的零售环节

B．白酒的批发环节D．化妆品的进口环节

3．根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。

A．轮胎厂翻新轮胎C．烟酒经销商店销售外购的已税烟酒

B．葡萄酒厂销售自产的葡萄酒D．从国外进口小轿车

4．采用定额税率从量定额征收消费税的项目有( )。

A．黄酒B．葡萄酒C．柴油D．烟丝

5．卷烟回购企业从联营企业收回直接销售的卷烟，不再征收消费税的条件是( )。