税法(2016)-第3章-消费税法-课后作业
税法(最新版_徐淑华)参考答案第3章消费税
第三章消费税法参考答案一、单项选择题1、D2、C3、D4、D5、C6、D7、C8、C9、D 10、C二、多项选择题1、ABD2、ABD3、ABD4、ACD5、AD6、AC7、BCD8、AB9、BD 10、BCD三、判断题1、×2、×3、×4、√5、×6、√7、×8、×9、×10、×四、简答题（略）五、计算题1．(1)A厂应纳药酒消费税额=[120 000+30 000]÷(1-10％)×10％×40％+180000×10％=150 000÷(1-10％)×10％×40％+18000= 6666.67+18 000=24666.67(元)药酒销项税=180 000×17％=30600(元)药酒进项税=120 000×13％+5100=15600+5100=20700(元)药酒应纳增值税税额=30600-20700=9900(元)(2) 白酒组成计税价格=[1 000×10×(1+10％) +1 000×2×0．5]÷(1-20％)=15 000(元)应纳增值税税额=15 000×17％=2 550(元)应纳消费税税额=15 000×20％+1 000×2×0．5=4 000(元)2．(1)进口化妆品应缴纳的税金计算如下：进口化妆品应缴纳的关税税额=(1 380 000+20 000)×20％=280 000 (元)进口化妆品应缴纳的消费税税额=(1 380 000+20 000+280 000)÷(1-30％)×30％=720 000(元)进口化妆品应缴纳的增值税税额= (1 380 000+20 000+280 000)÷(1-30％) ×17％=408 000(元)进口化妆品应缴纳的税金=280 000+720 000+408 000=1 408 000 (元)(2)本月应缴纳的增值税计算如下：进项税额=408 000×65％+55 000×17％- (200 000-28 000)×17％-28 000÷(1-7％)×7％+ 100 000×13％+40 000×17％+2 000×7％+17 000+12 000×13％×80％+5850÷(1+3%)×10％=265 200+9 350-29 240-2 107.53+13 000+6 800+140+17 000+1 248+567.96=281 958．43(元)销项税额=(21 500×58+1 000×58+1 500 000×50％+352 152÷1．17)×17％= (1 247 000+58 000+750 000+300 984.62) ×17％=400 517．39(元)应纳增值税税额=400 517．39-281 958．43=118 559．47(元)(3)本月应缴纳的消费税计算如下：委托加工应代收代缴的消费税税额=(80 000+55 000)÷(1-30％)×30％=57 857．14(元)对外销售化妆品应缴纳的消费税税额=（21500×58+1000×58）×30％+1500000×50％×30％-720 000×(1-35％)=148 500(元)酒精收回后在销售时缴纳的消费税税额=352 152÷1．17×5％=15 049．23(元)本月应缴纳的消费税合计=148 500+15 049．23=163 549．23(元)。
3消费税法习题(含答案)
第3章消费税法课后练习题一、单选题1．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A.高尔夫球包B.竹制筷子C.护肤护发品D.电动汽车【答案】A【解析】高尔夫球及球具是新增加的消费税征收项目。
护肤护发品、竹制筷子、电动汽车均不在消费税的征收范围内。
2．纳税人生产销售下列轮胎(非子午线轮胎)不缴纳消费税的是( )。
A．公共汽车轮胎 B．翻新轮胎C．摩托车轮胎 D．汽车与农用拖拉机通用轮胎【答案】B【解析】从2010年12月1日起，农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎不属于应征消费税的“汽车轮胎”的范围，不征收消费税。
4.某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为( )元。
A.1185.9B.3638.04C.6279.06D.7464.96【答案】D【解析】金戒指、金项链和金手镯属于金银首饰征收范围，金银首饰零售环节征税。
该企业应纳消费税=(89550+57380)÷(1+17%)×5%+23718×5%=7464.96(元)7.某汽车救援公司向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款元（含税）、设计改装费30000元。
该汽车厂正确的税务处理方法是（）。
（消费税税率为5%）A.应纳消费税24000，应纳增值税0B.应纳消费税15080，应纳增值税81600C.应纳消费税24000，应纳增值税81600D.应纳消费税24000，应纳增值税85272【答案】C【解析】计征消费税的销售额为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税，价外费视为含税收入，需换算为不含税收入。
则计征消费税的销售额为(+30000)÷(1+17%)×2=（元），应纳消费税=×5%=24000（元）；应纳增值税=×17%=81600（元）。
税法第三章消费税法课后作业
第三章消费税法一、单项选择题1.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车2.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。
A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆3.某外贸公司2009年3月从生产企业购进化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税4.25万元，支付购进化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。
该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（）。
A.7.5万元B.8.4万元C.9.7万元D.10.5万元4.下列各项中，与我国现行出口消费品的退（免）消费税政策不符的是（）。
A.“免税但不退税”B.“不免税也不退税”C.“不免税但退税” D.“免税并退税”5.下列各项中，符合消费税有关规定的是（）。
A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退还已征的消费税，也可直接抵减应纳税额6.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2009年8月该厂将生产的一批汽车轮胎移送到门市部，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为10％，该项业务应缴纳的消费税额为（）。
A.5.13万元B.6万元C.6.60万元D.7.72万元7.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为应税消费品实际加工数量D.进口的应税消费品，为向海关申报进口的数量8.某外贸企业从摩托车厂购进摩托车500辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费8万元，装卸费2万元，离岸价每辆720美元（美元与人民币汇率1：8.3）。
消费税法课后练习
消费税法课后练习题一、单选题1.根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是( )。
A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的价外基金C.向购买方收取的增值税税款D.向购买方收取的消费税税款2.甲客户向乙汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆，支付货款(含税)250800元，另付设计、改装费30000元。
则该车计征消费税的销售额为( )。
A.214359元B.240000元C.250800元D.280800元3.某烟厂(增值税一般纳税人)销售价值为100万元的雪茄烟，包装物押金(含税)为5万元，按事先约定的期限，包装物未能归还厂家，雪茄烟的消费税率为30%，定额征收的消费税为2万元。
则该烟厂应纳消费税税额为( )。
A.27万元B.28.92万元C.25.75万元D.26.25万元4.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为( )。
A.5.13万元B.6万元C.6.60万元D.7.72万元5.某汽车制造厂用自产小面包车10辆，向某钢材厂换取钢材200吨，每吨钢材售价为2100元，该厂生产的同一型号的小面包车售价分别为5万元/辆、4万元/辆、3万元/辆。
小面包车适用的税率为3%。
用于换取钢材的小面包车应纳消费税( )万元。
A.1.5B.1.2C.0.9D.1.36. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。
其组成计税价格为( )。
A.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)B.(成本+利润)/(1-消费税税率)C.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)D.(成本+利润)/(1+消费税税率)7.下列各项中，应征收消费税的是（）A.生产摩托车B.生产冰箱C.销售彩电D.进口空调8.下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（）A.粮食白酒B.化妆品C.汽车轮胎D.航空煤油9.纳税人自产自用的属于从价定率征收消费税的是（）A.（成本+利润）÷（1+消费税税率）B.（成本+利润）÷（1-消费税税率）C.（完税价格+关税）÷（1+消费税税率）D.（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）10.委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税.其组成计税价格的计算公式为（）A.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）B.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）C.（材料成本+加工费）÷（1+增值税税率或征收率）D.（材料成本+加工费）÷（1-增值税税率或征收率）11.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（）A.发出应税消费品的当天B.收到货款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.购销双方约定的任一时间12.根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，下列项目中应视同销售缴纳消费税的是（）A.外购已税消费品继续加工成应税消费品B.委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C.自制应税消费品继续加工成应税消费品D.自制应税消费品用于对外单位投资13.纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合并收取的，在计算消费税时，其应税消费品的销售额等于. （）A.含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）B.含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）C.含增值税的销售额÷（1-消费税税率）D.含增值税的销售额÷（1+消费税税率）14.纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额.其组成计税价格的计算公式是（）A.关税完税价格+关税+增值税B.关税完税价格+关税C.（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）D.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）15.纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款的处理办法是（）A.该已纳税款当期可全部扣除B.该已纳税款当期可扣除50%C.当期生产领用部分的已纳税款予以扣除D.该已纳税款不得扣除二、多选题1.我国消费税分别采用( )的计征方法。
第3章 消费税法习题-4页
第3章消费税法一、单项选择题1.下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是（）。
A.专用车轮胎B.翻新轮胎C.农用拖拉机专用轮胎D.子午线轮胎2.某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
A.2300元B.2600元C.2200元D.2500元3.烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。
税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（）。
A.加工厂应纳增值税5100元。
应代收代缴消费税28450元B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元4.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。
A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税润滑油生产的润滑油5.下列环节既征消费税又征增值税的是（）。
A.白酒的生产和批发环节B.金银首饰的生产和零售环节C.金银首饰的进口环节D.化妆品的生产环节6.2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（）。
A.7200B.4290C.8450D.34507. 下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资的C.将外购的商品委托加工应税消费品D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品8.下列各项中，应在收回委托加工货物后征收消费税的有（ ）。
税法消费税法课后作业
税法消费税法课后作业 SANY标准化小组 #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#税法(2016)第三章消费税法课后作业一、单项选择题1.《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。
A.生产地？B.销售地？C.起运地或所在地？D.消费地2.下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。
A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的工业企业C.生产护手霜销售的工业企业D.零售金银首饰、铂金首饰的单位3.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。
A.化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工B.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产香水C.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品D.外贸企业进口木制一次性筷子4.下列各项中，应计算缴纳消费税的是（）。
A.含汞原电池B.锂原电池C.锂离子蓄电池D.太阳能电池5.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。
已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万元。
6.某酒厂为增值税一般纳税人，2015年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为元/500克，比例税率为20%。
则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。
7.甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2015年10月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税万元；当月领用实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。
税法第三章习题
第三章消费税法习题练习题一、问答题1.增值税的特点有哪些？2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别？3.增值税应税服务大体上分为几类？4.增值税税率为13%的项目包括哪些？5.增值税纳税义务的发生时间？二、选择题1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.电力生产企业销售电力B.裁缝店提供的缝纫劳务C.软件公司提供的软件开发服务D.租赁公司提供的不动产租赁服务2.下列关于增值税征税范围具体规定的说法中，不正确的是（）。
A.集邮商品的生产以及邮政部门销售集邮商品的，应征收增值税B.电力公司向发电企业收取的过网费，应当按照“服务业”征收营业税，不征收增值税C.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税D.供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税3.纳税人应当在申报期结束后（）日（工作日）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。
A.10B.20C.30D.404.下列关于一般纳税人纳税辅导期管理办法的有关规定，说法不正确的是（）。
A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元C.试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生骗取出口退税行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理D.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人5.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月从烟农手中收购烟叶用于生产卷烟，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得货物运输业增值税专用发票。
则该卷烟生产企业2013年10月份可以抵扣的进项税额为（）万元。
税法(2016) 第03章 消费税法 课后作业
税法(2016) 第三章消费税法课后作业一、单项选择题1.《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。
A.生产地B.销售地C.起运地或所在地D.消费地2.下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。
A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的工业企业C.生产护手霜销售的工业企业D.零售金银首饰、铂金首饰的单位3.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。
A.化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工B.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产香水C.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品D.外贸企业进口木制一次性筷子4.下列各项中，应计算缴纳消费税的是（）。
A.含汞原电池B.锂原电池C.锂离子蓄电池D.太阳能电池5.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。
已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万元。
A.84B.244C.306D.10106.某酒厂为增值税一般纳税人，2015年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。
则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。
A.6500B.10200C.10250D.115007.甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2015年10月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.36万元；当月领用实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。
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税法(2016) 第三章消费税法课后作业一、单项选择题1.《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民国境”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境。
A.生产地B.销售地C.起运地或所在地D.消费地2.下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。
A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的工业企业C.生产护手霜销售的工业企业D.零售金银首饰、铂金首饰的单位3.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。
A.化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工B.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产香水C.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品D.外贸企业进口木制一次性筷子4.下列各项中，应计算缴纳消费税的是（）。
A.含汞原电池B.锂原电池C.锂离子蓄电池D.太阳能电池5.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。
已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万元。
A.84B.244C.306D.10106.某酒厂为增值税一般纳税人，2015年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。
则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。
A.6500B.10200C.10250D.115007.甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2015年10月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.36万元；当月领用实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。
该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为（）万元。
A.0.25B.0.3C.0.15D.0.558.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月自产香水精8吨，当月移送6吨香水精用于继续生产香水10吨，全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨香水精用于继续生产普通护肤品5吨，全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨香水精全部对外出售，取得不含税销售收入5万元。
已知化妆品适用的消费税税率为30%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A.55.5B.57C.57.3D.669.2015年10月国某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。
已知高档手表适用的消费税税率为20%。
2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元。
A.0B.9600C.15600D.1200010.某高尔夫球具厂以外购已税杆头为原料生产高尔夫球杆，下列关于外购已税杆头已纳的消费税税款的处理，正确的是（）。
A.外购已税杆头已纳的消费税可以按购进入库数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除B.外购已税杆头已纳的消费税可以按生产领用数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除C.外购已税杆头已纳的消费税可以按高尔夫球杆的出厂销售数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除D.外购已税杆头已纳的消费税不可以在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除11.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2016年2月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元；向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开具增值税专用发票上注明销售额为250万元；同时批发销售雪茄烟100条，开具普通发票，取得含税收入为24.57万元。
该卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。
A.28B.140.2C.147.76D.13.5512.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。
将其运往乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。
已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税（）万元。
A.54.36C.67.12D.6013.甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2015年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。
甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。
已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。
A.2631.58B.3157.89C.3410.53D.3684.2114.甲商场为增值税一般纳税人，2015年10月珠宝部取得金银首饰零售收入37.44万元（包括以旧换新销售金银首饰的市场零售价17.55万元）。
在以旧换新业务中，旧首饰的含税作价金额为5.85万元，该商场实际收取的含税金额为11.7万元。
该商场上述业务应缴纳的消费税为（）万元。
A.1.35C.2.35D.2.615.某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2015年10月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。
当月外贸企业将这批化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。
已知化妆品增值税退税率为15%，适用的消费税税率为30%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税合计为（）万元。
A.4.5B.5.7C.4.7D.8.116.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）缴纳消费税税款。
A.15日B.30日C.60日D.90日17.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取赊销方式销售化妆品，合同规定收款日为10月2日，实际收到货款为11月2日，其纳税义务发生时间为11月2日D.进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天二、多项选择题1.下列各项中，属于消费税征收围的有（）。
A.烟叶B.烟丝C.卷烟D.雪茄烟2.下列各项中，属于消费税征收围的有（）。
A.一次性杯子B.竹制一次性筷子C.木制一次性筷子D.未经打磨、倒角的木制一次性筷子3.下列各项中，不属于消费税征收围的有（）。
A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油和油彩B.体育上用的发令纸、鞭炮药引线C.雪地车D.卡丁车4.下列各项中，属于消费税征收围的有（）。
A.无汞原电池B.燃料电池C.锂原电池D.涂料5.下列关于金银首饰消费税的税务处理，说确的有（）。
A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税，在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应分别核算销售额，对其中的金银首饰计征消费税，其他产品不计征消费税C.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税D.金、银和金基、银基合金首饰，金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，钻石及钻石饰品，在零售环节征收消费税6.下列关于卷烟消费税的税务处理，说确的有（）。
A.在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税B.卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税C.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税D.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款7.下列关于啤酒计征消费税的有关规定，说确的有（）。
A.在确定啤酒适用的消费税定额税率时，计算的啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金B.纳税人生产销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退、没收押金时，将押金并入当期销售额计征消费税C.啤酒适用从量定额办法计征消费税D.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税8.根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从量定额征收消费税的有（）。
A.黄酒B.啤酒C.成品油D.白酒9.下列关于啤酒计征消费税的计税依据，表述正确的有（）。
A.生产销售啤酒的，为啤酒的生产数量B.自产啤酒用于职工福利的，为啤酒移送使用数量C.委托加工啤酒的，为委托加工合同中注明的啤酒加工数量D.进口啤酒的，为海关核定的啤酒进口征税数量10.下列关于应税消费品计征消费税的计税依据，表述正确的有（）。
A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送消费品的销售额或者销售数量计算消费税C.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税D.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税11.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。
已知化妆品消费税税率为30%。
下列表述正确的有（）。
A.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税B.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税C.该企业当月应缴纳消费税1.8万元D.该企业当月应缴纳消费税1.86万元12.甲化妆品生产厂家为增值税一般纳税人，2015年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票。