内部审计结束语

内部审计结束语【一】:如何撰写内部审计报告

如何撰写内部审计报告

如何撰写内部审计报告

威海市审计局李南平

总提纲

一,内部审计报告的意义

二,审计报告写作技巧要求

三,审计报告质量要求

四,审计报告内容(基本格式)

五,两种特殊的审计报告类型简介

六,审计报告征求意见,修改,正式发出

七,如何提高审计建议的采纳率

一,审计报告的意义

定义:是内审人员根据审计计划,对被审计单位实施必要的审计程序后,就被审计单位经营活动和内部控制的适当性,合法性和有效性做出评价的书面文件.

适当性:

内部控制的设置和运行应该符合成本与效益原则

合法性:

评价对国家法律,法规,政策,企业制度,内部控制程序,标准等遵守程度.

有效性:

评价效果,效率,效益.

效果—指目标的完成情况;

效率—投入与产出的比率关系;

效益—指投入与产出之间的关系和结果.

意义

.是内部审计活动成果的体现

.是内审人员与组织管理者和其他部门沟通,交流的媒介

.是内审活动增加组织价值的重要工具.

(一)对高级管理层来说

是掌握真实情况,实施有效决策的重要依据(完善管理措施;调整班子;奖惩;出台新规章) 了解审计部门工作动态,评价审计部门业绩的依据

(二)对被审计单位来说

合理界定其经营成果和工作业绩

客观的指出内部管理方面存在的问题,找出产生的原因,提出合理化建议,促使其采取措施加强管理.

(三)对内审部门来说

1,据此考核每个审计人员的工作业绩

2,是审计工作总结的基本素材

3,可以提高内审人员业务能力

4,为日后培训提供丰富的教案素材

二,审计报告写作技巧

避免使用专业技术术语

语句短小,简单

使用适当小标题

恰当使用统计表格

就事论事与分清部门,个人责任相结合

三,审计报告的质量要求

审计报告应当客观,完整,清晰,及时,具有建设性,并体现重要性原则.

写好审计报告三点体会

1,查得越深越透,审计报告越有力度.

2,审计报告起点要高,是解决问题,指导未来. 要论事,论责任人,论制度.

3,审计要摆正位置,不能既当裁判员,又当运动员.①只提审计建议,不具体制定规章制度, ②只评价,不亲自操作

四,报告基本内容及格式(具体写作)

报告的标题

(二)发文编号

(三)导言

(四)被审计单位的基本情况

(五)审计认定的资产负债损益情况

(六)实施审计的情况

(七)审计评价(又称"审计结论")

(八)审计发现的主要问题

(九)审计建议内部审计结束语。

(十)结束语

(一)报告标题

被审计单位名称,被审计内容的时期,审计项目的类型.例如:"关于XXX公司2004年度财务收支情况审计的报告"

(二)审计报告发文号

审计报告一定要加上文件号,便于查找和存档.

文件号反映哪个单位的审计部门哪年发出的第几号审计报告.

例如"威金内审报字[2005]1号"

"威金内审意字[2005]1号"

(三)审计报告的导言

审计立项依据,审计目的,范围,审计重点等

举例:"根据年度审计计划,我们于2004年7月1日至8月15日对威海市XXX公司成立日(2001)至2004年6月经营情况进行了审计,现报告如下:"

(四)被审计单位的基本情况

①被审计单位行政设置情况(单位成立日,内部机构设置,主要负责人任职时间和职工人数)

②财务核算体制(是独立核算,或非独立核算,设置哪些帐簿,核算哪些经营成果等) ③截止审计日账面主要指标完成情况等

审计认定的资产负债和损益情况

1,年度损益完成情况(列表)

2,资产负债情况 (列表)

3,经营管理费用情况

4,库存商品积压情况

5,债权,债务情况

《审计后资产负债表》编制步骤

将审计查出的问题汇总, 编制《审计后应调整的会计分录》

将应调整的会计分录登入《审计后资产负债表》"审计调整"栏目

计算调整后的资产负债权益各项目余额及净审增,审减额

(五)实施审计情况

审计立项依据,审计目的,范围,审计重点等

被审计单位的承诺

审计受到有关限制无法取得的有关资料

其他有关情况的说明

关键词举例:该公司对提供的会计资料及其他证明资料的真实性,完整性作出了书面承诺.但没有按审计要求提供采购合同,供货单位交货单,以及缺失的部分收款收据.对缺少充分,相关,可靠的原始凭据,由此可能产生的舞弊行为,由该公司领导和相关人员负责.审计人员负责对其提供的有关资料发表审计意见.

(六)审计评价(又称"审计结论")

1,审计评价的内容

(1)评价财政,财务收支是否真实,合法.

评价会计处理遵守会计制度,国家法律,法规,规章和其他规范性文件的情况

账面与审计后确认的实际财务收支状况和业务经营成果相符合的程度

用相关数据和量化指标来支持(可结合审计调增,调减金额来表述)

(2)评价内部控制制度是否建立健全,是否有效执行的

程度.

应根据发现问题金额大小,性质和情节严重程度考虑可接受的审计风险

(3)评价经营活动是否取得预期的经济效益和社会效益.

评价标准:预算,计划指标,历史指标,同行业先进指标

2,评价结论类别

满意的(肯定的,积极的评价)评语

举例关键词:审计后表明,被审计单位会计核算能够遵守会计制度和有关规章制度,会计资料真实的反映了其财政,财务收支情况;内部控制制度比较健全和有效实施,取得了令人满意的经济效益和社会效益.等等.