现金流量表制作流程
现金流量表的制作与分析
现金流量表的制作与分析现金流量表是一种财务报表，用于记录企业某一特定时间段内的现金流动情况，清晰展示企业的现金收入和现金支出情况。
本文将介绍制作现金流量表的步骤，并分析现金流量表对企业经营状况的影响。
一、现金流量表的制作步骤1. 确定报表的时间范围现金流量表通常按年度或季度制作，确定好报表所涵盖的时间范围非常重要。
2. 分类现金流量现金流量主要分为三类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量包括与企业日常运营相关的现金流动；投资活动现金流量包括与企业资产投资相关的现金流动；筹资活动现金流量包括与企业债务和股权融资相关的现金流动。
3. 收集相关数据收集与现金流量有关的财务数据，包括现金收入和现金支出的具体金额。
这些数据可以从企业的财务会计报表、银行对账单和现金交易记录中获取。
4. 编制现金流量表按照收集到的数据，编制现金流量表，其中列出经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量的具体金额。
5. 进行调整和分析根据实际情况，对现金流量进行适当的调整，如考虑非现金项目的影响，做出相应的修正。
然后，对现金流量表进行详细的分析和比较。
二、现金流量表的分析1. 经营活动现金流量分析通过比较不同时间段内的经营活动现金流量，我们可以了解企业营运能力的变化。
如果正常经营活动带来的现金流量持续增加，说明企业经营状况良好；如果经营活动现金流量减少或为负值，可能暗示着企业运营出现问题。
2. 投资活动现金流量分析投资活动现金流量反映了企业对资产的投入和收回情况。
如果企业投资活动现金流量为正值，表示企业有较多的资金用于投资，可能意味着企业正在扩大业务或购买新的设备；如果投资活动现金流量为负值，可能说明企业正在减少投资或处于资产处置的阶段。
3. 筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量反映了企业通过借款、发行股票等方式获取资金的情况。
如果筹资活动现金流量为正值，表示企业获得了更多的外部资金，可能意味着企业面临扩张或发展项目的机会；如果筹资活动现金流量为负值，可能说明企业正在偿还债务或进行股权回购。
编制现金流量表的方法及步骤
编制现金流量表的方法及步骤方法：1、凭证录入时指定现金流量表主表项目和附表项目2、凭证录入时只指定现金流量表主表项目3、不通过凭证指定现金流量编制现金流量表现金科目的类型有三种：现金、银行存款、现金等价物。
一、工具----现金流量表（注：若为单独的现金流量表系统，双击桌面上的现金流量表----输入用户名及密码后点确定）二、系统-------报表方案------新建--------输入报表方案名称（如：2005年1月-2005年6月）-------确定-----选定方案-----确定三、选项-----报表时间-----修改时间（如：从2005年1月1日到2005年6月30日）-------------确定四、选项-----现金科目------（将现金、银行、其他货币资金及所有明细）选定打钩---确定五、报表------提取数据------修改时间段（如：从2013年1月1日到2013年12月31日）--------选定不重复提取后-------确定-------自动提示提取完毕-------确定六、报表-----T型帐户------确定-------双击：非现金类（注：现金类不用指定）-----对每一个非现金类科目分别选定后------点鼠标右键-----选定现金项目-----经营活动产生（投资或筹资活动产生）-----现金流入（或现金流出）（注：左边借方都为现金流入，右边贷方都为现金流出）--------用鼠标左键双击应选现金项目即可（或选定应选项目后点确定）七、报表-----报表（至此：现金流量表主表制作完毕。
）验证现金流量表主表正确与否的方法：1、主表与附表的现金及现金等价物净增加额相等2、附表的净利润=相同期间利润表的净利润3、主表与附表的经营活动产生的现金流量净额相减后的差额等于附表二的金额（即报表-----附表二---所有科目的金额）4、若以上关系正确后接着做附表二内容八、报表------附表二-------确定------双击所有科目------对每一个科目点鼠标右键--------显示对方科目-------对每一个对方科目-----选定后点鼠标右键-----选择附表项目（注意：不要选重或漏选，只对每一个对方科目选定附表项目）九、报表-------报表-------刷新（至此整个现金流量表制作完毕，主表与附表的经营活动产生的现金流量净额已相等）十、。
现金流量表的编制程序
现金流量表的编制程序现金流量表是对一个公司或组织的现金流入和流出进行记录和总结的财务报表，可以反映一个公司的现金管理状况。
编制现金流量表的程序主要包括以下几个步骤：1. 收集财务信息：首先需要收集相关的财务信息，包括资产负债表和利润表等。
这些信息将被用来计算现金流量表中的各项数据。
2. 确定现金流量类别：现金流量可以分为经营活动、投资活动和筹资活动三类。
在编制现金流量表时，需要根据财务信息中的交易记录将这些交易归类到相应的现金流量类别中。
3. 计算现金流量值：根据已确定的现金流量类别，计算每个类别中的现金流入和流出的数值。
这些数值可以从财务信息中直接获得，也可以通过计算得出。
4. 编制现金流量表格式：根据所选用的现金流量表模板或规定的格式，将计算得出的现金流量值填入相应的表格中。
5. 审查和调整：编制完成后，需要对现金流量表进行审查和调整，以确保其准确性和完整性。
这包括核对数值的计算是否正确，检查是否有遗漏的交易记录等。
6. 报告和使用：完成审查和调整后，现金流量表可以用于财务报告和决策分析。
通过分析现金流量表，可以评估一个公司的现金流动情况，为经营决策提供参考。
编制现金流量表需要准确的财务数据和正确的计算方法。
在进行编制过程中，应遵循相关财务准则和法规，并确保数据的真实性和可靠性。
同时，应注意现金流量表的格式和表达方式，以便阅读和理解。
总结起来，现金流量表的编制程序包括收集财务信息、确定现金流量类别、计算现金流量值、编制现金流量表格式、审查和调整以及报告和使用。
通过遵循正确的编制程序，可以准确记录和反映一个公司的现金流入和流出情况，为财务报告和决策提供重要的参考依据。
会计实务：现金流量表的编制步骤
现金流量表的编制步骤
现金流量表的编制步骤
1.填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。
2.填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。
3.填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。
4.计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。
编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。
这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。
5.填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结
果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致； 6.填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。
由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤产生，因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的，从而快速完成现金流量表的编制。
。
编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一部分，它可以帮助企业掌握现金的流动情况，从而做出合理的财务决策。
在这篇文章中，我们将介绍编制现金流量表最简单的方法。
第一步：准备工作
在编制现金流量表之前，首先需要准备一些材料。
这包括企业的资产负债表和利润表，以及其他相关的财务信息。
确保这些信息是准确和完整的，这样才能编制出准确的现金流量表。
第二步：确定现金流量表的格式
现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
在确定现金流量表的格式时，需要根据企业的实际情况选择合适的格式。
第三步：填写现金流量表
填写现金流量表时，需要将相关的财务信息填入到相应的表格中。
在填写过程中，要确保数据的准确性和完整性。
根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动情况，填写现金流量表的各个部分。
第四步：分析现金流量表
填写完成现金流量表后，需要对其进行分析。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，评估企业的经营状况和财务稳定性。
根据分析结果，可以做出相应的决策和调整。
总结
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一环，只有掌握了企业的现金流动情况，企业才能做出明智的财务决策。
通过以上简单的方法，可以帮助企业更快更准确地编制现金流量表，实现财务管理的有效运作。
希望本文对您有所帮助！。
如何编制现金流量表
如何编制现金流量表现金流量表是财务报表的一部分，它记录了一个企业在一定时期内的现金流入和现金流出情况，以便帮助企业管理者了解和分析企业的现金活动。
编制现金流量表对企业的经营和决策具有重要意义。
本文将介绍如何编制现金流量表，并提供一些实用的方法和技巧。
1. 现金流量表的基本结构现金流量表通常由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面是一个简单的现金流量表示例：期初现金余额现金流入金额现金流出金额期末现金余额经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量总现金流量2. 编制现金流量表的步骤编制现金流量表的过程可以分为以下几个步骤：步骤一：收集必要的财务信息首先，需要收集企业的财务信息，包括资产负债表、利润表和其他相关的会计记录。
这些信息将作为编制现金流量表的基础。
步骤二：确定现金流入和现金流出的项目根据收集到的财务信息，需要确定现金流入和现金流出的项目，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
步骤三：计算现金流入和现金流出的金额根据确定的现金流入和现金流出的项目，需要计算每个项目的金额。
这涉及到对财务信息进行分析和核对，确保计算的准确性。
步骤四：填写现金流量表根据计算得到的现金流入和现金流出的金额，将其填写到现金流量表的相应位置。
在填写过程中，需要将相应的金额填写到期初现金余额、现金流入金额、现金流出金额和期末现金余额的相应位置。
步骤五：总结现金流量表完成现金流量表的填写后，需要对现金流量表进行总结和分析。
可以通过计算各种现金流量的总金额、计算现金净增加或减少的金额以及计算现金余额的变化等方式进行总结和分析。
3. 实用的编制现金流量表的技巧编制现金流量表时，可以使用以下技巧来提高效率和准确性：把握现金流量的本质现金流量是企业经营和决策的核心内容。
理解现金流入和现金流出的本质，有助于准确确定现金流量的项目和金额，并加深对企业现金活动的认识。
定期更新财务信息企业的财务信息是编制现金流量表的基础。
会计实务：手工编制现金流量表的方法
手工编制现金流量表的方法手工编制现金流量表的具体方法流程：第一步：填“现金及现金等价物净变动情况”“现金及现金等价物净变动情况”就是报表的最后部分，这里面的数据可以直接从资产负债表或总账取得，是非常简单而快速的。
通过这一步会非常快速的得出“现金及现金等价物净增加额”，这个结果就可以直接填到主表的“五、现金及现金等价物净增加额”中，因为二者是相等的。
第二步，统计出整个公司的“现金流入”与“现金流出”的总额，并与“现金及现金等价物净增加额”进行核对。
①对报表期间的“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等涉及现金及现金等价物的总账会计科目借方、贷方发生额分别进行累计，如果平时手工帐总账已经按照期间进行了累计的可以直接使用。
统计出的现金及现金等价物的借方发生额与贷方发生额，二者相减应该等于“现金及现金等价物净增加额”，如果不等的话，可能统计出错应重新统计。
②由于现金及现金等价物会计科目之间本身也可能发生此增彼减的情况，比如存现、取现等，那么按照①统计的“现金流入”与“现金流出”必然会存在重复的部分，因此必须想办法进行剔除重复的部分。
因此，此步骤就需要统计报表期间发生的比如存现、取现等此增彼减的情况，然后分别从流入与流出中分别减去相同的数字。
第三步，填制“投资现金流量”与“筹资现金流量”对于一般的中小企业，在一个年度内发生的“投资”与“筹资”的业务相对于经营性活动是比较少的，对照报表的栏目，随便翻翻账本就可以搞定。
通过对“投资现金流量”与“筹资现金流量”相关栏目的填制，很容易得到“投资活动产生的现金流量净额”和“筹资活动产生的现金流量净额”，然后用“现金及现金等价物净增加额”减去这两个数字，就可以得到“经营活动产生的现金流量净额”。
通过对“投资现金流量”与“筹资现金流量”相关栏目的填制，很容易得到“投资活动现金流入小计”和“筹资活动现金流入小计”，然后用上面第二步得出“现金及现金等价物”借方发生额减去这两个数字，就可以得到“经营活动现金流入小计”。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况，对于企业的经营状况和健康程度具有重要的参考价值。
本文将介绍现金流量表的编制方法，帮助读者更好地理解和运用现金流量表。
一、现金流量表的基本结构现金流量表主要由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面将分别介绍这三个部分的编制方法。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业通过日常经营活动产生的现金流入和流出。
编制经营活动现金流量的方法主要有两种：直接法和间接法。
直接法是通过将现金流入和流出的各项明细列举出来，计算出净现金流量。
具体步骤如下：（1）列举现金流入的项目，如销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还等；（2）列举现金流出的项目，如购买商品、支付给职工的报酬、支付的税费等；（3）计算净现金流量，即现金流入减去现金流出。
间接法是通过调整净利润来计算净现金流量。
具体步骤如下：（1）调整净利润，将与现金无关的项目加回或减去，如折旧、摊销、坏账准备等；（2）调整经营活动中与现金流量有关的项目，如应收账款、预付账款、应付账款等；（3）计算净现金流量，即调整后的净利润加上或减去经营活动中与现金流量有关的项目。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动产生的现金流入和流出。
编制投资活动现金流量的方法主要有两种：直接法和间接法。
直接法是通过将现金流入和流出的各项明细列举出来，计算出净现金流量。
具体步骤如下：（1）列举现金流入的项目，如出售固定资产、收回投资等；（2）列举现金流出的项目，如购买固定资产、投资支付等；（3）计算净现金流量，即现金流入减去现金流出。
间接法是通过调整净利润来计算净现金流量。
具体步骤如下：（1）调整净利润，将与现金无关的项目加回或减去，如投资收益、长期股权投资减值准备等；（2）调整投资活动中与现金流量有关的项目，如购建固定资产、取得子公司等；（3）计算净现金流量，即调整后的净利润加上或减去投资活动中与现金流量有关的项目。
期刊_现金流量表编制流程演示
现金流量表编制流程演示现金流量表直接法的编制一般有两种方法：①丁字帐法,即归纳所有与现金有关的会计分录,并对现金对应科目金额按照现金流量表明细项目分类统计；②报表项目钩稽法,即将除现金外的资产负债表项目的变动数及利润表项目发生额钩稽组合,并按照现金流量表〔直接法〕明细项目统计。
本文之目的,立足资产负债表、利润表,还原第②种方法－报表项目钩稽法的编制机理,演示报表项目钩稽组合的流程。
通常的会计教材讲解现金流量表的编制一般直接从报表项目钩稽着手,列明现金流量表各明细项目组成公式,如销售商品提供劳务收到的现金＝当期营业收入＋销项税额＋应收账款、应收票据减少额＋预收账款增加额、购买商品接受劳务支付的现金＝当期营业成本〔剔除薪酬、折旧、摊销〕＋进项税额＋应付账款、应付票据减少额＋预付账款增加额等等。
无可非议,这些公式是编制流量表的基本程序,但是对于初学者而言,因不能从源头上理解这些公式的产生,往往难以全面、准确地编制。
我认为,分以下四个步骤,演示报表项目钩稽组合的机理,是比较容易理解并接受的。
第一步,对应流量表直接法三部分,据下文公式,将整资产负债表分割为三大板块,即a,经营活动板块、b,投资活动板块、c,筹资活动板块,如图示：现金期末－现金期初＋现金外资产期末－现金外资产期初＝负债期末－负债期初＋权益期末－权益期初现金期末－现金期初＝－现金外资产期末＋现金外资产期初＋负债期末－负债期初＋权益期末－权益期初现金净增加额＝现金外资产减少额＋负债增加额＋权益增加额a,经营活动板块1,三资产往来减少额2,三负债往来增加额3,应收票据减少额4,应付票据增加额5,应付职工薪酬增加额6,应交税费增加额〔待下步调整〕7,专项应付款增加额8,递延收益增加额9,递延所得税资产减少额10,递延所得税负债增加额11,累计折旧增加额12,累计摊销增加额13,减值/坏帐准备增加额14,未分配利润增加额〔待下步调整〕15,存货减少额b,投资活动板块1,其他货币资金减少额2,交易性金融资产减少额3,可供出售金融资产减少额4,长期投资减少额5,固定资产减少额6,在建工程减少额7,无形资产减少额8,长期待摊费用减少额c,筹资活动板块1,实收资本增加额2,资本公积增加额3,短期借款增加额4,长期借款增加额5,一年到期非流动负债增加额6,应付股利增加额7,应付利息增加额值得说明的,1,此资产负债表项目分属哪一板块并不是一成不变的,可考虑个别编制主体的具体情况并对其所属板块进行调整,但是必归属于某一板块；2,各板块项目变动额加总并不刚好是该板块净现金流,需待下步调整。
简易编制现金流量表方法(实用)
现金流量表的简易编制方法（倒挤法）一、原理：收付实现制二、步骤:1、计算现金流量右下方,现金及现金等价物净额增加额；2、填列“四、汇率变动对现金的影响额”；3、填列“三、筹资活动产生的现金流量”中各项，计算出筹资活动产生的现金流量额；4、填列“二、投资活动产生的现金流量"中各项，计算出筹资活动产生的现金流量额;5、倒挤出经营活动产生的现金流量净额；6、填列现金流量表补充资料“1、将净利润调节为经营活动的现金流量”，使其等于倒挤出的“经营活动产生的现金流量净额"；7、分析填列现金流量表左边“经营活动产生的现金流量"各项，使其等于倒挤出的“经营活动产生的现金流量净额"。
三、具体说明：1.现金及现金等价物净增加额：一般等于资产负债表货币资金（期末-期初) 2。
汇率变动对现金的影响额：根据外币外汇损益填列3。
筹资活动产生的现金流量:主要与“长、短期借款”、“应付股利”、“预提费用”、“财务费用"这个几个科目有关.1）吸收投资所收到的现金=收到股东资本、发行股票、债券收到的现金-支付的佣金等发行费用。
2）借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金3）收到其他与筹资活动有关的现金=除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现金流入（如现金捐赠)4)偿还债务所支付的现金=偿还借款本金+债券本金5）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息）6）支付的其他与筹资活动有关的现金=除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现金流出（如现金捐赠、融资租赁租赁费)4.投资活动产生的现金流量:可通过“长、短期借款"、“固定资产”、“在建工程”、“无形资产"、“长期待摊费用"、“应收股利”、“应收利息”、“投资收益”、“应付款项"等科目分析填列.1）收回投资所收到的现金=收回的短期投资本金及收益+收回的长期股权投资本金及收益+长期债券投资收到的本金（不含利息）2）取得投资收益所收到的现金=长期股权投资收到的现金股利+长期债券投资收到的利息3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额=收到的现金—相关费用（包括保险赔偿）(如为负数，则在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映）4）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=实际办理该事项支付的现金(不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，在其他筹资活动反映）5）投资支付的现金=本期(短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金5。
现金流量表编制流程要点确保财务报告准时准确
现金流量表编制流程要点确保财务报告准时准确现金流量表是财务报告中非常重要的一部分，它反映了一个企业在一定期间内现金流入和流出的情况。
编制现金流量表需要按照一定的流程和要点来进行，以确保财务报告的准时和准确。
本文将讨论现金流量表的编制流程和注意事项。
一、确定编制周期和报告日期在编制现金流量表之前，首先要确定编制的周期，例如年度、季度或月度。
然后确定报告日期，以确保现金流量表所反映的是特定周期内的现金流量状况。
二、收集会计信息进行现金流量表编制前，需要收集和整理相关会计信息。
这些信息包括业务活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
通过查看企业的账簿、银行对账单和其他财务记录，了解和整理各项现金流入和流出的情况。
三、分类和汇总现金流量收集到的现金流量数据需要按照业务活动、投资活动和筹资活动的分类进行汇总。
业务活动包括销售产品或提供服务所产生的现金流量，投资活动包括购买或出售资产所产生的现金流量，筹资活动包括筹资、偿还债务或支付股息所产生的现金流量。
通过分类和汇总，可以清楚地了解到不同活动对现金流量的影响。
四、编制现金流量表根据收集到的现金流量数据和分类汇总结果，编制现金流量表。
现金流量表主要包括三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量表反映了企业日常经营活动所产生的现金流量，投资活动现金流量表反映了企业投资活动所产生的现金流量，筹资活动现金流量表反映了企业筹资活动所产生的现金流量。
这些部分按照时间顺序排列，其中的现金流量调整项目也需要进行相应的调整。
五、进行核对和审阅在编制完现金流量表后，需要进行核对和审阅，以确保表格填写的准确性和一致性。
核对和审阅时要仔细检查各项数据的正确性和计算的准确性，确保现金流量表的数据与其他财务报表的数据一致。
六、附注和分析现金流量表编制完成后，还可以在报告中附上一些附注和分析。
附注可以对现金流量表中的一些项目作出解释和补充说明，帮助读者更好地理解现金流量表。
现金流量表编制
现金流量表编制现金流量表是对企业的现金流量进行全面记录并分析的重要财务报表。
它可以帮助企业了解其现金收入和支出的情况，判断企业的盈利能力和偿债能力，为企业的决策提供有利的参考依据。
本文将介绍现金流量表的编制过程。
一、编制前的准备工作在编制现金流量表之前，首先需要收集、整理以下的信息和数据：1. 企业收入和支出的相关凭证：包括销售发票、购货凭证、银行对账单、现金收付凭证等。
2. 企业的财务报表：包括资产负债表、利润表等。
3. 过去一段时间内的企业现金流量信息：通过分析过去的现金流量情况，可以对未来的现金流量做出合理的预测。
二、编制现金流量表的步骤现金流量表的编制分为以下几个重要步骤：1. 确定现金流量表的时间范围：一般为一个会计年度，也可以根据需要选择其他时间段。
2. 分类收集现金流量信息：将企业的现金流量按照经营活动、投资活动和筹资活动分别进行分类，确保各项现金流量项目的准确性和完整性。
3. 列示现金流量表的主要部分：现金流量表由现金流量表头、经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量组成。
4. 填写现金流量表的详细内容：将收集到的现金流量信息填写到现金流量表中的各项详细内容中，确保准确无误。
5. 检查现金流量表的准确性：对填写完毕的现金流量表进行仔细检查，确保各项数据的正确性，并与其他财务报表进行核对。
三、现金流量表的重要指标和分析方法现金流量表中有一些重要的指标和分析方法，用于评估企业的经营状况和财务健康程度，主要包括以下几个方面：1. 经营活动产生的净现金流量：这是衡量企业运营能力的重要指标，正值表示企业的经营活动为现金流入，负值表示经营活动为现金流出。
2. 投资活动产生的净现金流量：反映了企业在投资方面的盈亏情况，正值表示有现金流入，负值表示有现金流出。
3. 筹资活动产生的净现金流量：用以评估企业的融资状况，正值表示筹资活动为现金流入，负值表示筹资活动为现金流出。
4. 现金及现金等价物净增加额：以此来判断企业现金流量的正负情况，正值表示现金净增加，负值表示现金净减少。
制定现金流量计划表的三大流程
制定现金流量计划表的三大流程一、确定现金来源。
这就像是找宝藏的起点，你得知道钱从哪儿来呀。
咱普通人的现金来源那可多了去了。
最常见的就是工资啦，每个月盼星星盼月亮盼来的那笔钱，这可是咱生活的重要支柱呢。
还有可能是投资理财的收益，比如说你买了点基金，运气好的时候就会有一笔小收入落袋为安啦。
另外，要是你有副业，像在网上接个小单做做设计，或者帮人写点文案啥的，这也是现金来源哦。
再有就是可能会收到一些礼金，比如逢年过节亲戚朋友给的红包之类的。
把这些都想清楚，一项一项列出来，就像数家珍一样，可不能漏了任何一笔小钱，说不定聚沙成塔呢。
二、明确现金支出。
这部分可重要了，钱都花到哪儿去了呢？咱先从日常生活说起哈。
吃的方面，每天的三餐那都是开销，是去外面下馆子还是自己做饭，差别可大了呢。
要是天天奶茶咖啡不断，这也是一笔不小的支出哦。
住的话，房租或者房贷那是每个月雷打不动要交的，这可是个大头。
穿的方面，爱美的宝子们总是忍不住买买买，新衣服、新鞋子、新包包，这些都得算进去。
还有交通费用，是坐公交地铁，还是打车，或者自己开车加油啥的。
再有就是娱乐消费啦，看个电影、唱个K，或者出去旅游，这都得花钱。
把每一项支出都想得细致些，就像给它们来个大阅兵一样，一个都不能少地列出来。
三、分析现金流量状况。
好啦，前面把收入和支出都整明白了，这时候就该分析分析了。
看看收入和支出之间的差距是多少。
如果收入比支出多，哇塞，那你可就有盈余啦，可以考虑把多出来的钱存起来，或者再投资一下，让钱生钱。
要是支出比收入多，这可就得敲响警钟了。
得好好想想哪些支出是可以削减的，是那个每天的奶茶可以少喝几杯呢，还是衣服可以少买几件。
这就像是给你的财务状况做个体检，发现问题就要及时调整。
比如说，你发现每个月在娱乐上花的钱太多了，那就可以适当减少一些不必要的聚会或者活动。
如果发现自己在吃的方面开销太大，是不是可以尝试自己多做饭，又健康又省钱呢。
总之呢，制定现金流量计划表这三大流程就像是给你的钱宝宝们安排了一个清晰的旅程，让你清楚地知道它们从哪儿来，到哪儿去，再根据这个情况来好好规划你的财务生活。
快速编制现金流量表
快速编制现金流量表第一篇：现金流量表制作指南本文旨在介绍如何快速编制现金流量表，帮助企业或个人更加清晰地了解自己的现金流状况，以便做出决策。
1. 现金流量表的基本概念现金流量表是指一个企业或个人在一定时间内收入和支出的详细记录。
用途是记录资金流向、监督资金使用和计算净现金流量。
现金流量表的制作需要根据一定的原则和方法进行，内容应当反映企业或个人的实际经营情况，准确反映其现金流状况。
2. 现金流量表的准备工作编制现金流量表需要进行以下准备工作：1）整理企业或个人的账户信息，包括收入、支出、存款、借款等方面的数据。
2）确定现金流量表的时间范围，一般为一年期。
3）收集财务报表、银行对账单等资料。
3. 现金流量表的制作步骤现金流量表的制作步骤如下：1）列出“现金流入”和“现金流出”的详细项目。
2）按照时间顺序，记录每个项目在不同时间点的金额，即现金流量表“表格填写”。
3）计算出每个时间点上的净现金流量，即“净现金流量计算”。
4）将净现金流量汇总，得出一定期间的净现金流量总额。
4. 现金流量表的注意事项编制现金流量表需要注意以下问题：1）需要准确记录每个项目的现金流量，避免出现遗漏或重复记录情况。
2）现金流量表需要反映企业或个人的实际经营情况，准确反映其现金流状况。
3）需要保证现金流量表的精度和完整性，避免误导投资者或贷款机构。
以上是现金流量表的制作指南，希望能够帮助您更好地编制现金流量表。
第二篇：现金流量表的重要性本文将从以下几个方面阐述现金流量表的重要性：1. 明确现金流向，掌握企业或个人的资金使用情况现金流量表可以清晰地记录每个时间点上企业或个人的现金流入和流出情况，了解到自己的资金使用情况，便于及时调整经营决策，保证企业或个人的资金安全。
2. 监督企业或个人的经营情况，提供决策参考现金流量表可以反映企业或个人的经营情况，包括收入情况、支出情况、借款情况等，提供决策参考，减少经营风险。
3. 便于向投资者或贷款机构展示企业或个人的财务状况现金流量表可以为企业或个人向投资者或贷款机构展示自己的财务状况提供参考，有助于争取更多的机会。
现金流量表编制怎么
现金流量表编制怎么在财务会计中，现金流量表是企业财务状况分析的重要工具之一。
它记录了企业在一定期间内的现金流入和流出情况，可以帮助企业及时了解自己的现金流动情况，预测未来的现金流量变化，为企业的经营决策提供重要参考依据。
那么，现金流量表如何编制呢？下面将从编制流程和主要内容两个方面进行详细介绍。
编制流程编制现金流量表的流程通常分为以下几个步骤：1.收集必要的财务信息：首先，需要收集企业一定期间（通常是一年）的财务信息，包括资产负债表和利润表等。
这些信息将成为编制现金流量表的基础。
2.筛选现金流量信息：在资产负债表和利润表中，挑选出与现金流量相关的项目，例如经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等。
3.分类汇总数据：将筛选出的现金流量相关项目按照企业的经营活动、投资活动和筹资活动来分类，并汇总相应的数据。
这一步可以使用表格或者电子表格软件来协助完成。
4.制作现金流量表：根据分类汇总的数据，编制现金流量表。
现金流量表一般包括现金流入、现金流出和净现金流量三个部分。
5.审核和分析：完成现金流量表后，需要进行审核和分析。
审核过程中，可以检查现金流量表中的数据是否准确且完整。
分析过程中，可以重点关注现金流量的变化趋势，找出可能存在的问题，并提出改善措施。
6.报告和决策：最后一步是将编制好的现金流量表报告给相关人员，例如财务经理和企业领导。
他们可以根据这份报表进行决策，制定相应的经营和财务策略。
主要内容现金流量表一般分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
1.经营活动现金流量：这部分反映了企业在正常经营过程中产生的现金流入和流出情况。
包括销售商品、提供劳务所收到的现金、支付给供应商的现金、支付给员工的现金等。
2.投资活动现金流量：这部分记录了企业进行投资活动产生的现金流入和流出情况。
例如，购买固定资产和无形资产所支付的现金、出售固定资产和无形资产所收到的现金等。
3.筹资活动现金流量：这部分涉及到企业筹集资金的活动。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法1. 现金流量表简介现金流量表是财务报表的一个重要部分，用于反映企业在特定会计期间内现金的收入和支出情况。
它对企业的经营活动、投资活动和融资活动进行分类，并计算出企业期末的现金余额。
现金流量表通过提供经营活动、投资活动和融资活动对企业现金流量的详细信息，可以帮助投资者、债权人和其他利益相关方了解企业的现金流量状况，评估企业的盈利能力、偿债能力和运营风险。
2. 编制现金流量表的方法编制现金流量表的方法主要分为直接法和间接法两种。
下面将详细介绍这两种方法。
2.1 直接法直接法是编制现金流量表的一种常用方法，它通过列举企业期间内的现金收入和现金支出，计算出净现金流量。
直接法需要对每个具体现金流量项目进行细致的分类和计量。
直接法的编制步骤如下：步骤一：收集会计数据收集企业会计记录中与现金流量相关的各项数据，包括现金收入、现金支出和现金余额等。
步骤二：分类现金流量项目将现金流量项目按照经营活动、投资活动和融资活动进行分类。
经营活动包括销售商品、提供劳务所收到的现金，支付的现金给供应商、雇员和政府等；投资活动包括购买和出售长期资产所收到和支付的现金；融资活动包括获得和偿还借款所收到和支付的现金。
步骤三：计算净现金流量对于每个现金流量项目，计算出其金额，并将其归入相应的现金流量类别中。
然后计算经营活动、投资活动和融资活动的净现金流量。
步骤四：编制现金流量表根据分类好的现金流量项目和计算得出的净现金流量，编制现金流量表。
现金流量表应包括三个部分：经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和融资活动现金流量表。
2.2 间接法间接法也是编制现金流量表的常用方法，它通过对利润表中的净利润进行调整，计算出净现金流量。
间接法往往更易于获取和编制，因为它使用了已有的会计数据。
间接法的编制步骤如下：步骤一：收集会计数据收集企业会计记录中与现金流量相关的各项数据，包括利润表、资产负债表和现金余额等。
步骤二：计算调整项目根据企业的会计数据和财务报表，计算利润表中的净利润和其他与现金流量相关的项目。
如何做现金流量表-现金流量表编制技巧
如何做现金流量表-现金流量表编制技巧现金流量表的编制方法：1.直接法和间接法;2.工作底稿法、T 型账户法和分析填列法。
我国《企业〔会计〕准则》规定企业应当采纳直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节经营活动现金流量的信息。
一、如何做现金流量表第一步：编制现金流量表附表。
将现金流量表看成审计循环，比如“销售商品、提供劳务收到的现金〞看成销售循环，“购买商品、接受劳务支付的现金〞看成是采购循环。
将附表填写完毕后，附表的“经营活动产生的现金流量净额〞就确认了。
第二步：编制投资活动与筹资活动现金流净额。
以“购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金〞为例，现金流量表主表，基本上都可以基于“销售商品、提供劳务收到的现金〞的逻辑去编制。
主表与附表的逻辑关系是主表的经营活动现金流量净额打平就是附表。
第三步：在调整结构之前，先确保“现金及现金等价物增加额-经营活动产生的现金流量净额，投资活动产生的现金流量净额-筹资活动产生的现金流量净额-汇率变动对现金及现金等价物的影响=0〞第四步：上述主表与附表没有差异后，由于已经平衡了，结构的调整不会影响平衡关系。
二、现金流量表编制技巧①在进行“销售商品收到的现金〞核算时，必须调整2项内容。
财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金。
②在进行“购买商品支付的现金〞核算时，必须调整5项内容。
累计折旧，应付工资，应付福利费，待摊费用，应交税金(进项税额)。
③在进行“支付的其他与经营活动有关的现金〞的核算时，必须要调整6项内容。
坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付〔管理〕人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。
三、现金流量表编制的基础编制现金流量表的会计基础是收付实现制，现金流量表的编制是企业应当采纳直接法或者间接法来编制现金流量表，直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。
采纳直接法编制经营活动的现金流量时，一般以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。
编制现金流量表的步骤
编制现金流量表的步骤现金流量表是企业财务报表中的重要一环，通过记录和分析企业的现金流入和流出情况，可以帮助企业了解自身的现金状况和现金流量变动的原因。
编制现金流量表可以帮助企业进行现金管理和预测，并为决策提供参考。
下面将介绍编制现金流量表的主要步骤。
第一步：确定现金流量表的时间范围编制现金流量表需要确定一个特定的时间范围，比如一个财务年度或一个季度。
确定时间范围可以使现金流量表更加具体和可比较。
第二步：收集相关数据收集企业的财务数据是编制现金流量表的基础。
主要需要收集的数据包括：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
可以通过查阅财务报表、银行对账单、现金收据等来获取这些数据。
第三步：分类整理数据根据收集到的数据，将其分别归类为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量包括与企业日常经营活动相关的现金流入和现金流出；投资活动现金流量包括与企业资产投资相关的现金流入和现金流出；筹资活动现金流量包括与企业筹资活动相关的现金流入和现金流出。
第四步：编制现金流量表将分类整理好的数据填入现金流量表中的相应项目。
现金流量表通常包括以下几个主要部分：1. 经营活动现金流量部分：记录与经营活动相关的现金流入和现金流出情况。
包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。
2. 投资活动现金流量部分：记录与投资活动相关的现金流入和现金流出情况。
包括购买长期资产支付的现金、出售长期资产收到的现金等。
3. 筹资活动现金流量部分：记录与筹资活动相关的现金流入和现金流出情况。
包括收取借款收到的现金、偿还借款支付的现金、发行债券收到的现金等。
4. 现金净增加额部分：记录现金流入和现金流出的净额。
通过计算现金流入减去现金流出，即可得到现金净增加额。
第五步：分析现金流量表编制好现金流量表后，需要对表内的数据进行分析。
可以比较不同时间段内的现金流量变动情况，找出变动的原因，并结合企业的经营状况和财务目标进行分析和预测。
【税会实务】六步编好现金流量表
【税会实务】六步编好现金流量表现金流量表作为财务报告的基本报表之一, 能够从经营, 投资和融资的角度全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩, 受到越来越多的经营者重视。
编制准则要求基于收付实现制, 需要根据总账和明细账获取相关数据。
本文提出的主表编制方法是由下往上的倒挤法, 先从重要性原则出发, 最后进行调整。
第一步、确定“现金及现金等价物的净增加额”现金及现金等价物的净增加额＝资产负债表“货币资金”期末余额－资产负债表“货币资金的期初余额。
现金包括库存现金、银行存款、其他货币资金, 分别与“库存现金”科目、”银行存款”科目、“其他货币资金”科目核算内容基本一致。
现金等价物, 是指企业持有的期限短（从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
第二步、汇率变动对现金的影响＝汇兑损益第三步确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝实收资本或股本（期末数－期初数）＋应付债券（期末数－期初数）2．借款收到的现金＝长期借款、短期借款（期末数－期初数）＋长期借款、短期借款（期末数－期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金：如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4．偿还债务所支付的现金＝长期借款、短期借款（期初数－期末数）（本金）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（本金）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票, 退还联营单位的联营投资等）。
第四步、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝短期投资（期初数－期末数）＋长期股权投资（期初数－期末数）＋长期债权投资（期初数－期末数）如期初数小于期末数, 则在投资所支付的现金项目中核算。
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② 间接法（将净利润调节为经营活动产生的现金流量） 以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外 收支等有关项目，据此计算出经营活动的现金流量。
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主要流程与功能-通过凭证指定现金流量
（一）需要指定现金流量主表项目的业务 （二）需要指定现金流量附表项目的业务 （三）通过凭证指定现金流量
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主要流程与功能-通过凭证指定现金流量
（一）需要指定现金流量主表项目的业务
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主要流程与功能-附表项目
通过附表项目指定现金流量附表项目
1、在T型账户中指定完 主表项目后，才能指定附 表项目，因为主表的数据 会影响附表。 2、所有科目合计数加上 净利润应等于经营活动产 生的现金流量净额。 3、经营活动现金流量与 净利润，二项中影响其中 一项才需指定附表项目。
1、现金类科目设置： 现金科目需勾选“现金 科目”、银行科目需勾选 “银行科目”、现金等价物 科目需勾选“现金等价物”。
2、预设现金流量项目： 针对现金类科目的对方 科目设置，即除现金类科目 外的其他科目才能预设现金 流量项目。
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主要流程与功能-基础设置
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主要流程与功能-附表项目调整
通过附表项目调整对特殊业务指定附表项目
1、科目设置：设置需要 调整现金流量的科目 。 通过科目设置，将原来不 需要指定的分录重新过滤 出来进行指定。 主要涉及到计入制造费用 的累计折旧、存货和往来 科目。 2、每笔凭证的借方附表 金额与贷方附表金额之和 要等于0。
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主要流程与功能-现金流量表
查询现金流量表
1、主表经营活动产生的 现金流量净额=附表经营 活动产生的现金流量净额 2、主表现金及现金等价 物的净增加额=附表现金 及现金等价物的净增加额 3、净利润=损益类科目 的贷方-损益类科目的借 方；但是不包括以前年度 损益调整的数据。
贷：应付职工薪酬
现金
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现金流量表概述
（一）现金流量表的定义 （二）现金流量表的作用
（三）现金流量的分类
（四）现金流量表的手工编制方法
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现金流量表概述
（一）现金流量表的定义 现金流量表是财务报表的三个基础报告之一，也叫财 务状况变动表，反映企业在一定会计期间现金和现金等价 物流入和流出的报表。
（二）现金流量项目相关设置
1、系统预设了五大 类现金流量项目类 别，现金流量项目 类别不能自定义。 2、五大类现金流量 项目下的二级子类 也不能自定义。 3、二级子类下可以 自定义三级子类和 更高级次的明细项 目。
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主要流程与功能-基础设置
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主要流程与功能-现金流量查询
通过【现金流量查询】可以查出所有凭证现金流量指定的 情况。
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思考与练习
1、如何编制现金流量表（现金流量表模块的流程）？ 2、2011年1月启用的账套，现已经结账到3月，是否可以从1月开始出 现金流量表？ 3、现金流量表主附表经营活动产生的现金流量净额不等，如何排查？ 4、未购买现金流量表模块，怎样出金流量表？ 5、结转损益的凭证是否需要指定现金流量？ 6、下列凭证如何指定现金流量? 借：管理费用 生产成本 100 200 150
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主要流程与功能-基础设置
（一）会计科目相关设置 （二）现金流量项目相关设置 （三）相关系统参数 （四）现金流量初始数据录入
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主要流程与功能-基础设置
（一）会计科目相关设置
K/3V12.1WISE培训大纲
—现金流量表
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目录
现金流量表概述 主要流程与功能
基础设置 通过凭证指定现金流量 T型账户 附表二 附表项目调整 现金流量表 现金流量查询
思考与练习
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主要流程与功能-基础设置
（四）现金流量初始数据录入
1、年中启用的账套 才需要录入现金流 量初始余额。 2、现金流量初始余 额需要录入从1月截 止到账套启用期前 的各明细项目的现 金流量金额。 3、现金流量初始余 额要分币别录入。
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现金流量表概述
（二）现金流量表的作用
① 反映企业一定期间内现金流入和流出的原因。 ② 反映企业的偿债能力和支付股利的能力。 ③ 分析企业未来获取现金的能力。
④ 分析企业投资理财活动对财务状况和经营成果的影响。
⑤ 便于和国际现金流量
（三）通过凭证指定现金流量
1、科目中如果预设了现 金流量项目，选择对方科 目后即会带出预设现金流 量项目。 2、单击右键有新增、删 除行，以及计算当前行； 计算当前行可以自动平衡 现金流量科目与对方科目 的本位币金额。 3、会计分录包含损益类 科目时会出现“损益科目” 页签，在此页签可以方便 快速的指定附表项目。 4、关于多借多贷凭证的 拆分，请参考《新技术支 持快递172期》。
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主要流程与功能-T型账户
通过T型账户指定现金流量主表项目
1、慎用“重新拆分凭 证”；重新拆分凭证后， 过滤范围内所有已指定的 流量信息会被删除。 2、现金类不需指定流量。 现金类的借贷方应相等； 非现金类的借贷方差额应 等于现金及现金等价物的 净增加额。 3、应用预设可快速带出 科目中预设的流量项目。 4、（1）、（2）可帮助 判断指定何种类型的流量； （3）用于指定现金项目； （4）可判断是否存在未 指定的流量。
① 会计分录中，有现金科目，无损益科目，主表项目为经营活动产 生的现金流量。 ② 会计分录中，有现金科目，有损益科目，主表项目非经营活动产 生的现金流量。 ③ 会计分录中，无现金科目，有损益科目。 请分析下列凭证是否需要指定附表项目？ 借：银行存款 100 100
贷：应收账款
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（三）相关系统参数
1、参数针对通过凭 证指定现金流量的 情况。 2、勾选“录入凭证 时指定现金流量附 表项目”，需要指 定附表项目的凭证 如未指定则不允许 保存。 3、勾选”现金流量 科目必须输入现金 流量项目“，需要 指定主表项目的凭 证如未指定则不允 许保存。
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现金流量表概述
（三）现金流量的分类
① 经营活动产生的现金流量 ② 投资活动产生的现金流量 ③ 筹资活动产生的现金流量
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现金流量表概述
（四）现金流量表的手工编制方法
会计分录中包含现金类科目，且现金类科目的借贷存在差额的 凭证需要指定现金流量主表项目。
请分析下列凭证是否需要指定现金流量？ 借：现金 100
贷：银行存款
100
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主要流程与功能-通过凭证指定现金流量
（二）需要指定现金流量附表项目的业务