融资租赁公司财务会计管理制度
融资租赁公司的账务是怎样处理的
融资租赁公司的账务是怎样处理的承租人对融资租赁的处理：1、租赁期开始日：借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低）未确认融资费用贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额）折现率的确定（计算最低租赁付款额的现值时，其折现率可按下列顺序确定）。
1、出租人的租赁内含利率；2、租赁合同规定的利率；3、同期银行贷款利率。
2、初始直接费用的处理——手续费、律师费、差旅费、印花税等，计入租入资产价值：借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用）贷：银行存款等未确认融资费用分摊的处理——按实际利率法分摊。
未确认融资费用每一期的摊销额＝（每一期的长期应付款的期初余额－未确认融资费用的期初余额）×实际利率分摊率的确定：以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率。
以合同规定利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率。
以银行同期贷款利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将银行同期贷款利率作为未确认融资费用的分摊率。
以租赁资产公允价值为入账价值，应当重新计算分摊率。
该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。
会计处理：借：长期应付款——应付融资租赁款贷：银行存款借：财务费用贷：未确认融资费用租赁资产折旧的计提。
应提折旧总额的确定：存在担保余值的：应提折旧总额＝融资租入固定资产入账价值－担保余值不存在担保余值的：应提折旧总额＝融资租入固定资产入账价值折旧期间：1、如果能够合理确定租赁期届满时承租人将会取得租赁资产所有权，即可认为承租人拥有该项资产的全部使用寿命，因此应以租赁开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；2、如果无法合理确定租赁期届满后承租人是否能够取得租赁资产的所有权，则应以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
融资租赁公司的管理制度
融资租赁公司的管理制度我们需要明确管理制度的目标。
融资租赁公司的管理制度应当围绕风险控制、业务拓展、客户服务及内部管理四大核心展开。
通过制度设计，形成标准化流程，保障公司运作的合规性与效率性。
我们来具体解析管理制度的内容。
一般而言，融资租赁公司的管理制度包括但不限于以下几个方面：一、组织结构与职责分配公司应设立清晰的组织架构，明确各部门职责与上下级关系。
例如，设立业务部、风控部、财务部、法务部等，并制定相应的岗位职责说明书，确保每个员工都了解自己的工作职责和要求。
二、业务流程管理从项目立项到资金投放，再到后期的资产回收，每一环节都需要严格的流程控制。
制定详细的操作手册，包括客户资信评估、合同审查、资金划拨、资产处置等关键步骤，确保业务操作的标准化和规范化。
三、风险控制机制风险控制是融资租赁公司的生命线。
需要建立健全的风险评估体系，对市场风险、信用风险、操作风险等进行全方位的识别、评估和监控。
同时，建立应急预案，提高公司应对突发事件的能力。
四、财务管理制度财务是公司运营的血脉。
管理制度要涵盖资金管理、会计核算、费用报销、审计监督等方面，确保资金的合理配置和有效监管。
五、人力资源管理人才是企业最宝贵的资源。
制定公正合理的薪酬福利体系，建立科学的绩效考评机制，为员工提供职业发展规划，激发员工的工作热情与创造力。
六、客户服务标准客户是企业发展的根本。
制定客户服务标准，包括服务态度、响应速度、问题解决等方面，提升客户满意度和忠诚度。
七、法律合规遵循作为金融机构，遵守国家法律法规是基本前提。
管理制度要包含合规培训、合同管理、纠纷处理等内容，确保公司运营不触碰法律红线。
八、信息技术支持随着科技的发展，信息技术在企业管理中的作用日益凸显。
建立IT支持系统，包括数据管理、网络安全、业务系统维护等，提高公司信息化管理水平。
一个全面而细致的管理制度范本是融资租赁公司稳健发展的基石。
通过上述制度的建立和完善，不仅能够提升公司的内部管理效率，还能够增强对外部风险的应对能力，最终实现公司的长期稳定发展。
融资租赁公司管理制度
一、总则第一条为加强公司管理，规范公司运营，保障公司利益，维护公司形象，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门和员工，以及与公司合作的第三方。
第三条本制度遵循合法性、规范性、科学性、实用性原则。
二、组织架构与职责第四条公司设立董事会、监事会、经理层，负责公司重大决策、监督和执行。
第五条董事会负责制定公司发展战略、年度经营计划、重大投资决策等。
第六条监事会负责监督董事会、经理层履行职责，保障公司合法权益。
第七条经理层负责公司日常经营管理，组织实施董事会决议。
第八条各部门根据职责分工，负责本部门的具体工作。
三、财务管理第九条公司财务管理应遵循国家财务会计制度，确保财务信息的真实、准确、完整。
第十条公司财务报表应按时编制、审核、报送。
第十一条公司实行预算管理制度，各部门应严格执行预算。
第十二条公司资产、负债、所有者权益的变动应进行严格的审核、审批。
四、人力资源管理与培训第十三条公司应建立健全人力资源管理制度，保障员工权益。
第十四条公司应定期对员工进行培训，提高员工素质。
第十五条公司应合理配置人力资源，优化组织结构。
五、信息安全与保密第十六条公司应建立健全信息安全管理制度，确保公司信息安全。
第十七条公司应加强对员工的信息安全意识教育，提高员工的信息安全防范能力。
第十八条公司应采取必要措施，保护公司业务信息、客户信息和员工信息的机密性。
六、业务管理第十九条公司应按照国家法律法规和行业规范开展业务。
第二十条公司应建立健全业务流程，确保业务运作规范、高效。
第二十一条公司应加强对业务风险的识别、评估和防范。
七、合规与风险管理第二十二条公司应严格遵守国家法律法规和行业规范，确保公司合规经营。
第二十三条公司应建立健全风险管理体系，加强对各类风险的识别、评估、监测和控制。
八、附则第二十四条本制度由公司董事会负责解释。
第二十五条本制度自发布之日起施行。
融资租赁公司财务会计管理制度
目录第一章 总 则 (1)第二章 财务人员的岗位职责 (1)第三章 会计政策 (6)第四章 会计报告制度 (8)第五章 资金管理制度 (10)第六章 存货管理.............................................错误！未定义书签。
第七章 固定资产管理 (14)第八章 收入管理制度 (16)第九章 成本费用管理 (18)第十章 利润及利润分配管理 (21)第十一章 财产清查制度 (22)第十二章 会计档案管理制度 (23)第十三章 附则 (25)第一章 总 则1、为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据“中华人民共和国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规范”制定本制度。
2、公司会计核算遵循权责发生制原则。
3、财务管理的基本任务和方法：3.1筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
3.2做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制核算、分析和考核工作。
3.3加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
3.4监督公司财产的购建、保管和使用，配合行政部定期进行财产清查。
3.5按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
4 、财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务人员的岗位职责1 、财务部门的职能1.1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
1.2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
1.3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
1.4、厉行节约，合理使用资金。
1.5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及费用。
1.6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
融资租赁公司会计核算制度
融资租赁公司会计核算制度一、概述随着融资租赁市场的不断发展，融资租赁公司在公司会计核算制度方面也有了更高的要求。
融资租赁公司会计核算制度是融资租赁公司在运营过程中，进行公司财务会计核算必须遵守和执行的标准规定。
融资租赁公司会计核算制度的实施，有助于提高财务核算水平，规范财务管理行为，优化公司发展战略。
二、内容融资租赁公司会计核算制度主要包括以下内容：1. 会计档案管理融资租赁公司应根据国家有关会计法律法规和企业会计准则，建立和完善会计档案管理制度。
档案管理包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计报表等。
2. 费用管理对于融资租赁公司来说，会计核算中的费用管理十分重要。
公司应当设立费用管理制度，明确费用的归属，核对费用的合理性和真实性，以确保公司财务的安全和合法性。
3. 收入管理融资租赁公司主要通过收取租金来实现收入的增长。
因此，公司应向客户开出租用协议，确保收入的真实性和合法性。
同时，公司应当进行相应的会计凭证核算和账簿管理工作，确保财务核算的准确性和规范性。
4. 固定资产管理融资租赁公司在业务运营过程中，需要采购和租赁一定的固定资产，如设备、机械等。
因此，公司应建立和完善固定资产管理制度，明确不同资产的归属和使用情况，保证资产管理的合法性和真实性。
5. 风险控制对于融资租赁公司来说，风险控制是一个必须重视的问题。
公司应当建立和完善相应的风险控制管理制度，加强风险管理和监督，提高风险控制能力。
三、实施为了更好的实施融资租赁公司会计核算制度，公司需要依据实际需求进行相应的财务管理和会计核算工作。
在实施过程中，公司应积极配合相关部门的工作，加强内部管理和协作，完善公司内部流程和规范。
四、总结融资租赁公司会计核算制度是公司财务管理中不可或缺的一个重要内容。
公司应当在制定和实施过程中，依据实际情况进行相应的调整和完善，实现合理、规范和合法的财务会计核算。
同时，公司需要加强内部管理和控制，提高财务管理水平，为公司的稳健发展打下坚实的基础。
企业会计制度融资租赁出租方会计处理
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融资租赁公司管理制度
融资租赁公司管理制度一、总则1.1 为规范融资租赁公司的经营行为，保障公司经营的合规和风险控制，制定本管理制度。
1.2 本制度适用于融资租赁公司的所有经营活动和管理行为。
1.3 公司领导应重视本制度的执行，确保全体员工严格按照制度规定履行职责，落实管理要求。
二、组织架构2.1 公司设立总经理办公会，负责决策公司重大事项和制定公司经营战略。
2.2 公司设立风险管理部、业务部、财务部、法务部等职能部门，分工明确、各司其职。
2.3 各部门领导应遵守公司的经营理念和制度要求，做到诚实守信、规范操作。
2.4 公司应设立独立的内审部门，监督公司内部管理运行情况，及时发现问题并及时解决。
三、风险控制3.1 公司要坚持审慎经营原则，避免不必要的风险，建立健全的风险管理制度。
3.2 全面评估融资租赁业务的风险情况，在业务开展前进行风险评估和控制。
3.3 加强对合作方的风险管理，建立合作方名单和评估机制，做到谨慎选择合作伙伴。
3.4 健全信贷管理体系，规范发放融资租赁业务，确保资金回收及时、到期。
3.5 加强对市场风险的监控，做好市场风险预警和处理工作。
四、经营管理4.1 公司要严格遵守国家法律法规，建立健全的经营管理制度，规范业务操作。
4.2 加强对融资租赁资产的管理，建立健全资产登记、押品保管、风险核查等制度。
4.3 对客户的资信调查做到全面、细致，确保业务合规操作。
4.4 加强对合同的管理，做到合同文件完备、存档规范、信息透明。
4.5 提高员工的业务素质，加强员工培训和管理，确保员工队伍的稳定和高效运作。
五、财务管理5.1 公司要按照国家相关会计准则建立健全的财务管理制度，规范财务活动。
5.2 加强对公司资金的监控，做到收支平衡，确保流动性和偿付能力。
5.3 做好财务报表的编制和分析，加强对财务数据的真实性和准确性的审核监督。
5.4 加强对资金使用的管理，避免资金挪用和滥用。
六、法律合规6.1 公司要遵循国家相关法律法规，严格执行公司经营行为的合法化、规范化。
融资租赁行业财务管理制度
融资租赁行业财务管理制度1.前言本文档旨在规范融资租赁企业的财务管理制度，并实现会计核算标准化、财务预算规划、资产负债管理、内部控制等方面的要求，从而更好地保障企业的稳健发展，维护企业的财务安全。
2.会计核算标准化2.1 核算政策和会计科目1.1 核算政策采取“应税实际利润法”进行会计核算和税务核算，税务及财务并行，以税务处理结果作为正确的会计报表依据。
1.2 会计科目根据《企业会计准则》和融资租赁业务规律，建立完整的会计科目体系。
2.2 会计核算程序2.1 凭证审核和登记要求凭证准确、合法、完整、规范，凭证审核应审查其正确性、合法性、适当性及规范性，凭证登记应按照凭证上的内容和会计核算要求进行。
2.2 会计账簿填制和审核填制及审核各类会计账簿应按照规定程序进行，并按照规定内容和格式进行填写和审核。
2.3 会计期间结算每个会计期间结束时，进行结账和填制各类会计报表。
3.财务预算规划3.1 财务预算编制3.1.1 年度预算编制按照《企业会计制度》和《企业财务管理办法》等相关法律法规、会计准则及企业实际情况，编制财务预算，确保每项支出和收入的预算都符合企业实际情况。
3.1.2 中长期规划结合公司实际情况，根据规定程序，编制下一年预算和未来三年的发展规划，秉持精细化、精益化的原则，做到预算和实际收支基本相符，规划和实际经营基本相符。
3.2 预算执行和监控制定完预算后，对预算执行进行严格的监督和管理，确保预算能够得到有效执行并进行及时的追加、调整，对于超出预算和不合理的支出问题要及时追究责任。
4.资产负债管理4.1 资产管理严格遵循公司的资产管理制度，加强资产管理，加强对资产流向的控制，确保企业资产不受损失和滥用。
4.2 负债管理加强对负债管理的监督，要求负责人及时掌握公司的财务状况，确保资金来源的可靠性、资金筹措的道德性和合法性，严格遵守国家和企业财务法律法规。
5.内部控制建立健全内部管理制度，确保所有业务的合法性和有效性，实行流程控制、营运控制、信息反馈和人力资源控制，保证企业风险管控。
租赁_财务管理制度范本
第一章总则第一条为了规范租赁业务财务管理，确保公司租赁业务的健康、稳定发展，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有租赁业务，包括但不限于车辆租赁、设备租赁、场地租赁等。
第三条本制度旨在规范租赁业务的财务处理流程，加强租赁资产的管理，确保租赁业务的合规性、真实性和完整性。
第二章租赁资产核算第四条租赁资产按照权责发生制原则进行核算，按照租赁合同约定的租赁期限分期确认租金收入。
第五条租赁资产按照租赁方式分为经营租赁和融资租赁，分别按照下列原则进行核算：（一）经营租赁：按照租赁合同约定的租金金额，在租赁期间内分期确认租金收入，并计入其他业务收入。
（二）融资租赁：按照租赁合同约定的租金金额，在租赁期间内分期确认租金收入，并计入主营业务收入。
第六条租赁资产折旧按照直线法计提，折旧期限根据租赁资产的预计使用寿命确定。
第三章租赁业务收入与成本第七条租赁业务收入包括租金收入、押金收入、保证金收入等。
第八条租赁业务成本包括租赁资产折旧、维修费用、保险费用、租金支出、押金退还等。
第九条租赁业务收入与成本按照以下原则进行确认：（一）租金收入：按照租赁合同约定的租金金额，在租赁期间内分期确认。
（二）维修费用、保险费用等：按照实际发生金额在发生时确认。
（三）租金支出、押金退还等：按照实际发生金额在发生时确认。
第四章租赁业务风险控制第十条租赁业务风险控制包括信用风险、操作风险、市场风险等。
第十一条信用风险控制：（一）对租赁客户进行信用评估，确保其具备良好的信用状况。
（二）对租赁资产进行保险，降低信用风险。
第十二条操作风险控制：（一）建立健全租赁业务操作流程，确保租赁业务的合规性。
（二）加强租赁业务人员培训，提高业务水平。
第十三条市场风险控制：（一）密切关注市场动态，合理确定租赁价格。
（二）加强租赁资产的管理，降低市场风险。
第五章附则第十四条本制度由公司财务部负责解释。
融资租赁企业财务管理制度
一、总则为加强融资租赁企业的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
二、财务管理原则1. 遵守国家法律法规，严格执行财务制度；2. 坚持勤俭节约，提高资金使用效益；3. 保障企业合法权益，防范财务风险；4. 严格财务审批，强化内部控制。
三、财务组织架构及职责1. 设立财务部，负责企业财务管理工作的组织、协调、监督和实施；2. 财务部负责人负责本制度的制定、实施和监督；3. 各部门负责人对本部门财务管理工作负总责；4. 财务部下设财务科、会计科、资金科等，分别负责会计核算、财务报表编制、资金管理等工作。
四、财务管理内容1. 会计核算：严格按照国家会计准则进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整；2. 资金管理：加强资金筹措、使用和回收管理，确保资金安全、合理、高效；3. 预算管理：编制年度财务预算，严格执行预算，控制成本费用；4. 成本管理：加强成本核算，降低成本，提高企业盈利能力；5. 风险管理：建立健全风险管理体系，防范财务风险；6. 内部控制：加强内部控制，确保财务信息真实可靠，防止舞弊行为。
五、财务审批制度1. 财务审批权限：根据企业实际情况，设立财务审批权限，明确各级审批人员的职责；2. 财务审批程序：按照规定的审批程序进行审批，确保审批流程的合规性；3. 财务审批时限：明确财务审批时限，提高审批效率。
六、财务报告与信息披露1. 定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；2. 及时披露财务信息，保证投资者、债权人等利益相关方了解企业财务状况；3. 遵守信息披露制度，确保信息披露的真实、准确、完整。
七、附则1. 本制度自发布之日起实施；2. 本制度由财务部负责解释；3. 本制度如与国家法律法规相抵触，以国家法律法规为准。
通过以上财务管理制度，融资租赁企业可以确保财务管理的规范性和有效性，提高资金使用效益，防范财务风险，为企业持续健康发展提供有力保障。
融资租赁财务制度核算
融资租赁财务制度核算一、前言融资租赁是指一种租赁方式，在该方式下，资产的产权属于租赁公司，租赁公司向租用者提供租赁资产的使用权，并且在租赁期间可以进行租回或赎回的权利。
融资租赁公司需要建立完善的财务制度，对于其核算方法和核算处理流程的要求也非常高。
本文将介绍融资租赁公司的财务制度核算相关内容，包括会计科目、核算方法等。
二、融资租赁公司会计科目设置融资租赁公司的会计科目设置主要包括资产类、负债类、共同类、所有者权益类和损益类。
其中，资产类主要包括租赁物和应收租赁款，负债类主要包括租赁负债和应付租赁款。
具体的会计科目列表如下：•资产类–租赁物–应收租赁款•负债类–租赁负债–应付租赁款•所有者权益类–实收资本–资本公积–减值准备•损益类–租金收入–利息收入–投资收益–营业成本–管理费用–息税前利润–所得税三、融资租赁公司核算方法融资租赁公司核算方法分为单项分离法和综合计量法两种。
具体介绍如下：1. 单项分离法单项分离法又称为商品取得成本法，是指将每一笔租赁产生的资金按照金额分离成不同的项目进行核算的方法。
单项分离法的核算方法如下：•对于租赁物的计量，按照实际支出成本进行核算；•对于应收租赁款的计量，根据实际的融资额和租金进行核算；•对于租赁负债的计量，根据租金和管理费用等各种成本进行核算；•应付租赁款的计量方法与应收租赁款相同。
通过单项分离法，可以实现对于每一笔租赁合同的核算和监控，从而可以有效地控制风险。
2. 综合计量法综合计量法是指将租赁投资按照总额进行核算的方法。
可以通过以下步骤完成综合计量法的核算：•将租赁投资的预期收益和实际资金成本进行综合计算；•按照租赁期限和实际的租金收入进行核算；•在租赁结束时，计算租赁资产的净价值，计入收益。
综合计量法的优点是可以减少会计的操作难度和复杂度，缺点则是无法监控每一笔租赁合同的总体状况。
四、结语本文介绍了融资租赁公司的财务制度核算相关内容，包括会计科目和核算方法。
融资租凭公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强融资租赁公司的财务管理工作，确保公司财务活动的合规性、有效性，防范财务风险，保障公司资产安全，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括但不限于各部门、子公司及关联企业。
第三条公司财务管理遵循以下原则：（一）合规性原则：严格遵守国家有关法律法规、行业规范和公司规章制度，确保财务活动合法合规。
（二）真实性原则：确保财务信息真实、准确、完整、及时。
（三）安全性原则：加强资金管理，确保公司资产安全。
（四）效益性原则：优化资源配置，提高公司经济效益。
第二章财务管理职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部的主要职责如下：（一）编制和执行公司财务计划，包括预算、资金筹集、投资等。
（二）负责公司资金的管理和使用，确保资金安全、合规。
（三）负责公司会计核算、财务报告和税务申报工作。
（四）负责公司财务风险管理和内部控制建设。
（五）负责公司财务信息的收集、分析和利用。
第五条各部门、子公司及关联企业应积极配合财务部开展财务管理工作，确保财务信息的真实、准确、完整。
第三章资金管理第六条公司资金管理遵循以下原则：（一）合规性原则：严格按照国家法律法规和公司规章制度进行资金筹集和使用。
（二）安全性原则：确保资金安全，防范资金风险。
（三）流动性原则：保持合理的资金流动性，满足公司业务需求。
（四）效益性原则：提高资金使用效率，降低资金成本。
第七条公司资金筹集方式包括但不限于：（一）银行贷款：通过银行贷款等方式筹集资金。
（二）融资租赁：通过融资租赁等方式筹集资金。
（三）发行债券：通过发行债券等方式筹集资金。
第八条公司资金使用管理：（一）严格按照资金使用计划执行，确保资金使用的合规性。
（二）加强对资金使用过程的监督，防范资金风险。
（三）合理配置资金，提高资金使用效率。
第四章会计核算与财务报告第九条公司会计核算遵循以下原则：（一）权责发生制原则：按照业务发生的实际时间进行会计核算。
（二）一致性原则：会计政策、会计估计保持一致性。
融资租赁财务制度核算
融资租赁财务制度核算一、融资租赁的概念及特点融资租赁是指一种租赁公司或金融机构购置一定的资产，并将该资产租给企业使用，企业则按照约定的租金期限和条件支付租金，同时享有该资产所带来的利益。
融资租赁与传统租赁的主要区别在于，融资租赁将租金支付期限与资产使用期限做了相对应的安排，租赁期结束后，企业通常可以根据协议选择购买资产、续租或归还资产。
融资租赁的特点主要包括以下几点：1. 资产购置权：在融资租赁中，租赁公司或金融机构是资产的所有者，企业在租赁期结束后可以选择购买资产，成为资产的合法拥有者；2. 租金支付方式：企业按照约定的租金期限和条件支付租金，通常包括固定租金和变动租金两种形式；3. 资产抵押：融资租赁的资产通常作为抵押物，为租赁公司或金融机构提供一定的风险保障；4. 操作灵活：融资租赁模式相对灵活，企业可以根据实际需求，选择适合自己的融资方式和租赁条件。
二、融资租赁的财务核算制度融资租赁的财务核算是指企业在融资租赁交易中，对资产、租金、利息、折旧等相关业务进行准确、完整的记录和报告的过程。
正确的财务核算可以帮助企业清晰地了解融资租赁交易的盈利状况、风险水平，为企业的经营决策提供重要的依据。
1. 融资租赁的会计处理融资租赁交易在会计上通常分为两种类型：金融租赁和营运租赁。
金融租赁是指在租赁期结束时，租赁公司或金融机构将资产的所有权转让给承租方的租赁形式；营运租赁是指资产的所有权还归属于租赁公司或金融机构的租赁形式。
在财务核算中，企业需要根据不同类型的租赁交易，进行相应的会计处理。
对于金融租赁交易，企业应根据《企业会计准则》的规定将租赁资产计入固定资产，同时将租赁负债计入应付款项；在每个会计期间内，企业需要按照约定支付固定租金和变动租金，并计提相应的利息费用、折旧费用；在租赁期结束时，企业需要根据约定的购置条件，确定是否行使购置权，并计提相应的处理。
对于营运租赁交易，企业在财务核算中应将租赁费用确认为费用，不计入资产负债表和利润表；在每个会计期间内，企业按照约定支付租金，确认为租赁费用。
融资租赁的会计处理和报告要求
融资租赁的会计处理和报告要求一、引言融资租赁是一种常见的商业交易形式，使企业能够以可承受的财务压力获取必需的资产。
本文将探讨融资租赁的会计处理和报告要求，以帮助读者更好地理解和应用这一重要的财务工具。
二、融资租赁会计处理融资租赁交易通常涉及两个主要角色，即出租方和承租方。
出租方是资产的所有者，向承租方提供资产并收取租金。
承租方是从出租方租赁资产的企业，并按合同约定支付租金。
在融资租赁交易中，承租方将租赁资产的使用权视为一种长期资产，并将其纳入资产负债表。
根据会计准则的要求，承租方需要根据其与出租方之间的租赁合同的条款和条件，确定租赁交易的本质。
1. 融资租赁的资产确认根据会计准则，承租方应确认和计量租赁资产。
资产的计量应基于租赁开始日的公允价值。
如果无法可靠确定公允价值，则应使用资产的净现值作为其计量基础。
2. 融资租赁的负债确认根据会计准则，承租方需要确认与融资租赁交易相关的负债。
负债应计量为租赁期间的最低租赁付款额的现值。
3. 融资租赁的租赁费用分摊承租方应将租赁费用分摊到租赁期间的每个会计期间。
费用的计量应基于租赁付款的最低租赁付款额。
4. 其他会计处理事项除了上述的会计处理，承租方还需要根据实际情况进行其他会计处理，比如对租赁期间的资产维护费用进行确认，并根据会计准则的要求进行减值测试等。
三、融资租赁的报告要求融资租赁交易对于企业的财务报告有着重要的影响。
以下是融资租赁的报告要求的一些关键点：1. 资产负债表承租方应将租赁资产列入资产负债表中的长期资产部分。
对应的负债应列入负债部分。
2. 利润表租赁费用应作为经营活动中的费用进行列示。
同时，承租方还需要在利润表中列出与融资租赁相关的其他费用，如资产维护费用等。
3. 现金流量表承租方需要将租赁付款分别列示为经营活动中的现金流入和现金流出项目。
此外，与融资租赁交易相关的利息付款应列示为筹资活动中的现金流入项目。
4. 注释和披露财务报告中应包含与融资租赁交易相关的详细注释和披露内容，以满足报告准则的要求。
融资租赁的财务制度
融资租赁的财务制度一、引言融资租赁是指租赁公司或银行等融资机构向企业提供资金，购买特定设备、机器或设施，并将其租出给企业使用，同时企业在租赁期间支付一定的租金。
融资租赁通过在线支付中心或省级资金支付单位银行间清算系统等方式，将企业的创新设备或技术引进、使用和服务费用分期支付，有效缓解了企业的现金流压力，提高了企业财务灵活性。
融资租赁具有融资链条闭合、分散风险、降低财务杠杆、实现财税优化等优势。
因此，建立一套完善的融资租赁财务制度，对保障企业和融资机构的利益，促进融资租赁交易的顺利进行至关重要。
二、融资租赁的财务制度内容1. 融资租赁业务流程（1）立项申请：企业需向融资租赁公司提交设备购置申请和租赁合同；（2）融资审批：融资租赁公司进行信用评估、资金审批，并签订融资协议；（3）设备采购：融资租赁公司向设备供应商支付设备款项；（4）租赁支付：企业按照约定向融资租赁公司支付租金；（5）设备运营：企业使用租赁设备进行生产或经营活动；（6）维护服务：融资租赁公司提供设备维护及技术支持服务；（7）租赁终止：根据合同约定，租赁期满后设备归还融资租赁公司或购买设备。
2. 财务审计制度（1）融资租赁公司应建立专门的财务审计部门，定期对融资租赁业务进行审计；（2）融资租赁公司需制定审计计划、明确审计范围和程序；（3）审计应围绕资产准确性、租金合规性、租赁费用支出等进行检查，确保融资租赁交易的真实性和合法性；（4）审计部门应向董事会、监事会和管理层报告审计结果，提出改进建议并跟踪整改情况。
3. 财务报告制度（1）融资租赁公司应根据国家有关法律法规和财务会计准则编制财务报表；（2）财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注等内容；（3）融资租赁公司应按照规定时间向监管部门、股东和相关方公布财务报表；（4）财务报表应真实、准确、完整地反映融资租赁公司的财务状况和经营成果，提高透明度和信任度。
4. 风险控制制度（1）融资租赁公司应建立风险评估及监控机制，对借款企业和租赁设备进行风险评估；（2）严格控制融资额度，减少信用风险和市场风险；（3）建立信用管理制度，加强对借款企业的信用管理和风险预警；（4）建立应急预案，针对不同风险情况进行应急处置，保障融资租赁公司的利益。
融资租赁公司会计制度范本
融资租赁公司会计制度范本第一章总则第一条为了加强融资租赁公司的经营管理和会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《融资租赁企业监督管理办法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度。
第二条本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。
第三条财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。
既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满足公司业务发展和日常行政办公需要，又要降低筹资成本，有效使用资金，提高资金使用效率。
第四条财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任制。
第五条按照科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部控制。
公司所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。
执行与监督人员相分离的原则，有牵制、有稽核。
对企业资金调度、财务运作和可能对公司财务状况产生影响的经济活动，必须形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度（简称联签制度，下同）。
凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对公司财务状况产生重大影响的经济活动必须报请董事会批准。
第六条凡不符合国家法律法规、公司章程、财务制度规定的财务收支，一律不得办理。
第二章会计核算第七条公司会计核算采用人民币为记账本位币。
第八条公司会计核算应遵循权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，确定收入和费用。
第九条会计核算应遵循持续经营原则，假设公司将会持续经营，不会进行清算。
第十条会计核算应遵循一致性原则，会计处理方法要保持前后一致，不得随意变更。
如需变更，应说明原因，并报请董事会批准。
第十一条会计核算应遵循重要性原则，对对公司财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的经济业务，应详细核算，其他经济业务可适当简化。
第十二条会计凭证的取得、审核、登记和保管，应按照国家的有关规定执行。
第十三条会计账簿的设置和登记，应按照《企业会计准则》和国家统一的会计制度的规定执行。
金融租赁公司财务制度管理
金融租赁公司财务制度管理一、金融租赁公司财务制度管理的概念财务制度是指拟定、实施、监督和改正公司的财务方针和管理办法的一套规章制度。
财务制度管理是指在公司内部建立一套完善的财务制度，并通过其制度化培训、监督和检查等措施，确保公司财务活动的合规性和有效性。
金融租赁公司的财务制度管理，也就是指金融租赁公司在开展融资租赁业务中，建立并实施符合国家法律法规和行业规范的各项财务制度，以确保公司财务运作的稳健和有效。
金融租赁公司的财务制度管理具有以下特点：1.制度性：财务制度是公司内部的规章制度，具有一定的规范性和约束力。
2.连续性：财务制度管理是一个长期的过程，需要不断完善和调整。
3.灵活性：财务制度管理需要根据公司的具体情况进行调整和变化。
4.全面性：财务制度管理需要覆盖公司的所有财务活动和环节。
二、金融租赁公司财务制度管理的重要性金融租赁公司的财务制度管理对于公司的经营和发展具有非常重要的意义，主要体现在以下几个方面：1.保障公司财务安全：公司的财务制度是保障公司财务安全的重要手段，可以有效防范财务风险和内部不当行为。
2.提高公司财务效率：财务制度的规范和标准化，有助于提高公司财务管理的效率和协调性，减少公司经营成本。
3.提升公司形象：建立完善的财务制度管理，可以提升公司的形象和信誉，增强投资者和客户的信任度。
4.促进公司发展：财务制度管理有助于规范公司的财务活动，促进公司的可持续发展和战略规划。
5.遵守法律法规：财务制度管理有助于公司遵守国家法律法规和行业规范，避免公司因违规行为而受到处罚和损失。
金融租赁公司财务制度管理中的重要内容金融租赁公司的财务制度管理内容十分丰富和细致，主要包括以下几个方面：1. 财务管理体系：建立公司的财务管理机构和责任体系，明确各部门的职责和权限，确保公司的财务活动有序进行。
2. 财务规章制度：制定公司的财务管理规章和制度，包括会计制度、财务报告制度、内部控制制度等。
3. 财务核算管理：建立健全的财务核算体系，包括会计政策、会计准则、财务报表等，确保公司财务信息的真实、准确和及时。
融资租赁的会计准则
融资租赁的会计准则1、本准则规范企业租赁业务的会计核算和相关信息的披露。
定义2、本准则使用的下列术语定义为：（1）租赁，指在约定期间内，由出租人向承租人转让资产使用权并收取租金的交易。
（2）融资租赁，指实质性地转移与资产所有权有关的风险和报酬的租赁。
资产的所有权最终可以转移，也可以不转移。
（3）经营租赁，指融资租赁以外的租赁。
（4）租赁开始日，指租赁合同约定的据以开始计算租金的日期。
（5）租赁期，指租赁合同规定的不可撤消的租赁期间，在该期间内，出租人将资产的使用权转移给承租人。
（6）公允价值，指在公平交易中，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方，自愿进行资产交换或债务清偿的金额。
（7）经济使用年限，指资产预计可使用的期限。
有些资产的使用年限也可以该项资产所能产生的产品或提供服务的数量来表示。
（8）租赁付款额，指融资租赁中，承租人按照租赁合同在租赁期内支付的租金，加上担保的租赁资产余值。
在承租人有廉价购买选择权的情况下，租赁付款额中还应包括承租人为行使这种选择权而应付的金额，而不应再包括担保的租赁资产余值。
（9）担保的租赁资产余值，指承租人（或与承租人有关的一方）对租赁资产的部分或全部余值予以担保的金额。
（10）廉价购买选择权，指承租人享有的在租赁期满时以远低于租赁资产的公允价值的价格购买该资产的权利。
（11）租赁投资总额，指租赁付款额和未经担保租赁资产余值之和。
（12）未实现租赁收益，指租赁中出租人的租赁投资总额与其现值之间的差额。
（13）租赁投资净额，指租赁投资总额减去未实现租赁收益后的差额。
（14）租赁内含利率，指在租赁开始日，出租人将租赁投资总额折算成现值所使用的贴现率。
该贴现率应使租赁投资总额的现值等于租赁开始日租赁资产的公允价值。
(15)另行借款利率，指承租人若以相同条件借款购买该租赁资产而应承担的借款利率。
租赁的分类3.一项租赁业务，应根据与资产所有权关的全部或绝大部分风险和报酬是否转移为标准划分为融资租赁或经营租赁。
租赁费收入的财务管理制度
一、目的为规范租赁业务的管理，确保租赁收入真实、准确、完整地反映企业的经营成果，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务会计制度的规定，结合本企业实际情况，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于本企业所有租赁业务，包括融资租赁、经营租赁等。
三、租赁收入确认原则1. 收入时间确认原则：租赁合同约定的租赁期超过一年的，出租方应按合同约定的租赁期分期计算收入；一次性收取或支付的租赁费，应按租赁期分期确认收入。
2. 收入金额确认原则：租赁收入金额按照租赁合同或协议约定的租金全额确定。
四、租赁收入的会计处理1. 会计科目设置（1）本科目核算企业（租赁）确认的租赁收入。
（2）本科目可按租赁资产类别进行明细核算。
2. 会计处理（1）出租方确认租赁收入时，借记“应收账款”、“其他应收款”等科目，贷记本科目。
（2）出租方取得或有租金时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
（3）期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
五、租赁收入的核算1. 租赁收入核算应遵循以下原则：（1）权责发生制原则：租赁收入的确认应以出租方实际提供租赁服务为准。
（2）配比原则：租赁收入的确认应与出租方提供租赁服务的成本、费用相匹配。
2. 租赁收入的核算方法：（1）融资租赁：出租方应按照租赁合同约定的租金和残值计算融资租赁收入，并在租赁期内分期确认。
（2）经营租赁：出租方应按照租赁合同约定的租金和租赁期计算经营租赁收入，并在租赁期内分期确认。
六、租赁收入的监督与检查1. 企业应定期对租赁收入进行监督与检查，确保租赁收入的真实、准确、完整。
2. 企业应加强对租赁合同的管理，确保租赁合同的内容合法、合规。
3. 企业应建立健全租赁业务的内部控制制度，防范租赁业务风险。
七、附则1. 本制度由财务部负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
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目录第一章 总 则 (1)第二章 财务人员的岗位职责 (1)第三章 会计政策 (6)第四章 会计报告制度 (8)第五章 资金管理制度 (10)第六章 存货管理.............................................错误！未定义书签。
第七章 固定资产管理 (14)第八章 收入管理制度 (16)第九章 成本费用管理 (18)第十章 利润及利润分配管理 (21)第十一章 财产清查制度 (22)第十二章 会计档案管理制度 (23)第十三章 附则 (25)第一章 总 则1、为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据“中华人民共和国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规范”制定本制度。
2、公司会计核算遵循权责发生制原则。
3、财务管理的基本任务和方法：3.1筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
3.2做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制核算、分析和考核工作。
3.3加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
3.4监督公司财产的购建、保管和使用，配合行政部定期进行财产清查。
3.5按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
4 、财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务人员的岗位职责1 、财务部门的职能1.1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
1.2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
1.3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
1.4、厉行节约，合理使用资金。
1.5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及费用。
1.6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
1.7、完成公司交给的其他工作。
2、财务部门的岗位职责公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。
2.1财务经理的岗位职责2.1.1严格遵守财经纪律与公司的各项规章制度,要随时检查各项制度在本公司的执行情况,发现违反财经纪律的行为给予制止,并及时书面报告公司总经理。
2.1.2审核本公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家的税务、会计法规及本公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持“收支两条线”的原则。
2.1.3审核上报的财务资料,确保上报资料的真实性、规范性和准确性。
编制公司经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报公司总经理。
2.1.4复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告，按公司的要求审核公司的会计报表。
2.1.5格审核本公司办公用品购买凭证和实物，对本公司的实物与货币资金进行定期或不定期的盘点，并核对账实是否相符。
2.1.6在坚持公司的各项规章制度的前提下，积极地配合公司总经理推动公司业务拓展，做好公司总经理的参谋。
2.1.7做好本公司资金流的安全保障措施，确保分布在公司内、外的财产安全与完整。
2.1.8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调好与当地税务部门的关系。
2.1.9按公司的规定管好、用好公司的财务印章，并做好公司签订的融资合同的审核、备案工作。
2.1.10协调好公司的财务岗位工作，并组织好公司财务每月的工作小结会,总结公司财务工作中存在的问题和不足。
根据财务内控制度，安排好公司节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。
2.1.11按时完成领导交给的其他临时性工作，同时以身作则组织与带好公司财务队伍，将公司财务工作做好。
2.2会计的岗位职责2.2.1按照国家会计法规制度和公司的有关规章制度，设置会计科目，设置总帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，编制记账凭证、登记会计明细账（不包括现金日记账与银行日记账）和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时报告公司财务经理。
2.2.2登记好有关备查账簿；定期和不定期对账，使账账、账实相符。
2.2.3与行政部共同验收公司购买办公设备和低值易耗品，做到账实相符。
2.2.4根据有关资料编制会计报表的附表。
2.2.5月初装订公司上月的记账凭证及其他凭证并归档（财务资料归档管理）。
2.2.6负责税务申报及税控系统的维护，按时向税务机关进行纳税申报，并准时报送财务报表，做到内容完整，数字准确、真实。
2.2.7按时完成公司财务经理交付的其他临时性工作。
2.3出纳的岗位职责2.3.1严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。
2.3.2严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支收入，不能白条抵押现金，坚持收入现金与费用现金分管的原则。
必须是坚持“收支两条线”的原则。
2.3.3严格执行支票管理制度，使用支票必须经公司总经理签字同意后方可开出。
出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计（财务经理）编制的，并经审核无误的凭证。
2.3.4建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向公司财务经理反映。
2.3.5月末公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单上的余额相符。
对未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理。
2.3.6为了确保安全，公司向银行提取或存入现金时，应由公司财务经理配备人员同行，采取相应的安全措施，同时保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。
2.3.7不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由公司财务经理指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。
2.3.8出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥善保管。
为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的原则。
任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。
2.3.9加强有价证券的管理，有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账，保护有价证券安全、完整不受损。
2.3.10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。
2.3.11按时完成公司财务经理交付的其他临时性工作。
2.4审计的岗位职责2.4.1认真贯彻执行有关审计管理制度。
2.4.2监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
2.4.3详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
2.4.4审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
2.4.5纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
2.4.6针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
2.4.7完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第三章 会计政策公司财务部严格执行《企业会计制度》和《企业会计准则》，结合本公司的实际情况，具体规定如下：1、会计年度本公司采用公历年度,即每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
2、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
3、记账基础及计价原则本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本法为计价原则。
4、外币业务的核算本公司以人民币为记账本位币。
对于发生的外币业务，按发生时的市场汇率折合为人民币，期末外币账户余额按期末市场汇率进行调整，所产生的汇率差异属于资本性支出的计入相关资产的价值，属于收益性支出的计入当期损益。
5、现金等价物的确定标准本公司将期限较短（指购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。
6、坏账准备核算方法6.1坏账的确认标准6.1.1债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；6.1.2债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的货款。
6.2坏账的核算方法本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。
实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。
6.3坏账准备的计提方法和计提比例根据本公司董事会决议，坏账准备按年末应收账款、其他应收账款的1%计提。
本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
7、开办费、长期待摊费用摊销政策公司开办费先在长期待摊费用中归集，待开始生产经营当月起一次计入当期损益；长期待摊费用按受益期采用直线法平均摊销。
8、所得税的会计处理方法公司所得税的会计处理采用应付税款法。
9、税项严格按照国家税法及地方性规章制度执行，根据实际情况搞好税务筹划。
第四章 会计报告制度为了加强公司会计报表的规范管理，建立完整、真实、合法的会计档案资料，更好地为公司决策提供依据，准确、及时、详实的对外披露有关财务信息，特制定本制度。
1、报表范围和内容报表范围包括公司月度、季度、半年度、年度报表其他会计信息。
报表内容包括：资产负债表（会企01表）（月报）利润及利润分配表（会企02表）（月报）现金流量表（会企03表）（月报）应收融资租赁款明细表（会企01表附表1）（月报）应交增值税明细表（会企01表附表2）（中报、年报）在租项目明细表（会企01表附表3）（月报）贷款情况表（会企01表附表4）（月报）营业费用明细表（会企02表附表3）（月报）财务费用明细表（会企02表附表4）（月报）资金报表（会企01表附表6）（周报）所有报表、补充资料及财务分析资料文件均用标准A4纸制作。
2、报表日期公司报表扎账日期为当月最后一天，报表报送日期为次月15日，公司内部往来单据传递必须在扎账前完成，尽量避免未达账项，若有未达账项，需编制调节表后作为会计资料保存。
3、报表审核公司的报表在报送之前必须经公司的财务经理审核，审核报表包括各项目的正确性、真实性，报表的平衡关系及表与表之间的勾稽关系。
报表需经公司总经理和财务经理签字并盖章，不得为了本单位的利益编制虚假的财务报表，任何人不得授意、指使编制虚假报表，公司总经理和财务经理对本单位的报表负完全责任。
4、报表对外报送及保密公司除向税务部门报送报表外，不得对任何外部单位报送任何报表资料和披露报表信息，特殊情况需事先征得公司总经理同意。
第五章 资金管理制度1、货币资金管理制度1.1管理原则1.1.1财务部门 要严格按照国家有关现金和银行结算制度，公司有关财务制度办理现金、银行收支业务。