天大2020年春学期考试《会计学》离线作业考核试题第五组参考答案

会计学

第五组：

一、计算题（每题20分，共60分）

1.资料：M公司本年度4月5日销售给世纪百货西服一批，共计800件，每件西服标价为500元，（不含增值税），该商品由于过季节销售，故给与世纪百货10%的商业折扣，并在合同规定的现金折扣条件为2/10、1/20和n/30，该商品适用的税率为 17%。世纪百货如果4月10日收到货款；如果4月24日收到货款；如果5月5日收到货款。假设现金折扣不考虑税金打折。

要求：做出M公司销售及收款的会计分录。

答：借：应收账款 421200

贷：主营业务收入 360000

应交税费——应交增值税（销项税额） 61200

4月10日收到货款：

借：银行存款 414000

财务费用 7200

贷：应收账款 421200

4月24日收到货款：

借：银行存款 417600

财务费用 3600

贷：应收账款 421200

5月5日收到货款：

借：银行存款 421200

贷：应收账款 421200

2.资料：某企业购进一条生产线，设备安装完毕后，固定资产的入账原值为400 000元，预计折旧年限为5年，预计净残值为16 000元。采用双倍余额递减法计算该项固定资产的各年折旧额，使用四年后将其转让，转让价款82 000元存入银行（转让收入的增值税率为13%），用现金支付清理费用3 000元。已办理过户手续。

要求：

（1）计算固定资产使用期间的各年度折旧额以及累计折旧总额；

（2）为增加固定资产、计提折旧总额、转让固定资产等业务编制会计分录。答案：

（1）

（2）增加固定资产：

借：固定资产 400000

贷：在建工程 400000

计提折旧总额：

借：制造费用 348800

贷：累计折旧 348800

转让固定资产：

借：固定资产清理 51200

累计折旧 348800

贷：固定资产 400000

借：固定资产清理 3000

贷：库存现金 3000

借：银行存款 82000

贷：固定资产清理 82000