北语17春《国际税收》作业3答案

合集下载

国际税收模拟试卷三答案

国际税收模拟试卷三答案

北京语言大学网络教育学院《国际税收》模拟试卷三注意:1.试卷保密,考生不得将试卷带出考场或撕页,否则成绩作废。

请监考老师负责监督。

2.请各位考生注意考试纪律,考试作弊全部成绩以零分计算。

3.本试卷满分100分,答题时间为90分钟。

4.本试卷分为试题卷和答题卷,所有答案必须答在答题卷上,答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】(本大题共20小题,每小题2分,共40分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

1.对于跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的约束性规范是依据( B )。

[A]劳务提供地标准[B]权利适用方标准[C]实际支付地标准[D]比例分配标准2.对跨国纳税人来自非居住国出租和使用不动产的所得行使所得来源地管辖权的约束性规范是依据( D )。

[A]不动产所有者国籍[B]不动产租赁者国籍[C]不动产继承者国籍[D]不动产坐落地3.下列做法中,必须通过国家之间签订税收协定方式加以规定的是( D )。

[A]免税法[B]税收抵免[C]减免法[D]税收饶让4.跨国收入和费用的分配应遵循的原则是( B )。

[A]双重负担原则[B]独立核算原则[C]常设机构原则[D]利润归属原则5.合理分配跨国收入和费用,有利于( C )。

[A]兼顾来源地国家与居住国之间的财权利益[B]兼顾跨国公司与其居住国之间的利益[C]兼顾各有关国家之间的财权利益[D]兼顾各跨国联属企业之间的利益6.对跨国联属企业之间的财产租赁,在出租者和承租者均为非专业租赁公司时,计取租赁收入的依据是( D )。

[A] 市场价格[B] 比照市场价格[C] 组成市场价格[D] 成本费用7.成本标准所反应的是跨国联属企业之间的( B )。

[A] 商品交易关系[B] 业务往来关系[C] 利益分配关系[D] 经济核算关系8.国际避税行为形成的客观原因是( A )。

[A] 各国税率的差异[B] 国别的差异[C] 经济体制的差异[D] 收入来源地的差异9.在既采用来源地管辖权又采用居民管辖权的国家中,税境与国境的关系表现为( B )。

国际税收习题及答案 中央财经大学

国际税收习题及答案 中央财经大学

《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题(在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在题后的括号内)1.国际税收是一个()。

A.经济范畴B.历史范围C.社会范畴D.制度范畴2.国际税收是关于()。

A.发生在国家之间的一切税务关系B.本国税制中有关涉外的部分C.发生在国家之间的税收分配关系D.对某些外国税制所进行的比较研究3.下列选项中,属于国际税收的研究对象的是()。

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。

A.所得税问题B.土地税问题C.关税问题D.消费税问题5.下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是()。

A.前者协调国家间经济贸易关系,后者协调国家间税收分配关系B.前者主要涉及流转税和关税,后者主要涉及所得税和财产税C.前者涉及国家间的财权利益分配,后者涉及国家间经济贸易关系D.前者涉及国家间的经济贸易关系,后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题(在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在题后的括号内)1.下列各项属于国际税收含义的有()。

A.国际税收不能脱离国家税收而单独存在B.国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C.国际税收是对跨国所得的征税D.国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E.国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2.下列税种属于国际税收的研究范围的有()。

A.增值税C.公司所得税D.个人所得税E.遗产税3.下列税种中,不会引起国家间财权利益分配问题的有()。

A.所得税B.商品税C.遗产税D.关税E.增值税4.下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有()。

国际税收习题及答案(中央财经大学)之欧阳引擎创编

国际税收习题及答案(中央财经大学)之欧阳引擎创编

《国际税收》习题及答案欧阳引擎(2021.01.01)第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题(在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在题后的括号内)1.国际税收是一个()。

A.经济范畴B.历史范围C.社会范畴D.制度范畴2.国际税收是关于()。

A.发生在国家之间的一切税务关系B.本国税制中有关涉外的部分C.发生在国家之间的税收分配关系D.对某些外国税制所进行的比较研究3.下列选项中,属于国际税收的研究对象的是()。

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。

A.所得税问题B.土地税问题C.关税问题D.消费税问题5.下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是()。

A.前者协调国家间经济贸易关系,后者协调国家间税收分配关系B.前者主要涉及流转税和关税,后者主要涉及所得税和财产税C.前者涉及国家间的财权利益分配,后者涉及国家间经济贸易关系D.前者涉及国家间的经济贸易关系,后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题(在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在题后的括号内)1.下列各项属于国际税收含义的有()。

A.国际税收不能脱离国家税收而单独存在B.国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C.国际税收是对跨国所得的征税D.国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E.国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2.下列税种属于国际税收的研究范围的有()。

A.增值税B.房产税C.公司所得税D.个人所得税E.遗产税3.下列税种中,不会引起国家间财权利益分配问题的有()。

北语17春《国际税收》作业4答案

北语17春《国际税收》作业4答案

17春《国际税收》作业4
一、单选题(共 12 道试题,共 48 分。


1. 在国际税收协定中,___较多的要求扩大居民管辖权,限制收入来源国的地域管辖权;___则更为注重来源国的税收管辖权,强调兼顾发达国家和发展中国家双方的利益
A. 《经合发范本》《联合国范本》
B. 《洛美协定》《联合国范本》
C. 《联合国范本》《经合发范本》
D. 《洛美协定》《税务行政协助的协定》
正确答案:A
2. 财产税在___低位下降,___国际双重征税矛盾
A. 发展中国家、加剧
B. 发展中国家、缓解
C. 发达国家、加剧
D. 发达国家、缓解
正确答案:D
3. 税收协定处理重复征税的重点问题项目是
A. 财产所得
B. 投资所得
C. 劳务所得
D. 经营所得
正确答案:D
4. 我国最早签订的单项协定是___
A. 《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于互免航空运输企业税捐的协定》
B. 《中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》。

国际税收习题及答案.docx

国际税收习题及答案.docx

第一章国际税收导论三、判断题(若错,请予以更正)1.欧盟的“自有财源”从本质上看,是强加在成员国政府上的税收收入。

2.一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3.一般情况下,一国的国境与关境不是一致的。

4.销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5.预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6.国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是:关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8.一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1.国际税收的本质是()。

A.涉外税收 B.对外国居民征税C.国家之间的税收关系 D.国际组织对各国居民征税2. 20 世纪 80 年代中期,发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是()。

A.税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C.促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3. 1991 年,北欧的挪威,瑞典,芬兰,丹麦和冰岛 5 国就加强税收征管方面合作问题签订了:()。

A.《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C.《税务互助多边条约》 D. UN范本4.()是重商主义时代最著名的贸易协定,也是关税国际协调活动的开端。

A.《梅屈恩协定》 B. 《科布登—谢瓦利埃条约》C.《税务互助多边条约》 D.《关税及贸易总协定》第二章所得税的税收管辖权三、判断题(若错,请予以更正)1.税收管辖权不属于国家主权,只是一种行政权力。

2.判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。

3.美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外,还坚持公民管辖权。

4.我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。

5.我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准,只要满足其一便可确定为本国居民。

6.外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得,由总机构汇总缴纳所得税。

国际税收答案全

国际税收答案全

国际税收练习题参考答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题(在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在题后的括号内)1.C 2.C 3.C 4.A 5.C二、多项选择题(在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在题后的括号内)1. ACD 2. CDE 3. BDE 4. ABDE 5. CE三、名词解释题1.国际税务又称国际税务关系。

是指国家之间的税收事务联系与制度协调,是协调国家间经济贸易关系的措施。

其涉及的范围主要是流转税和个别财产税,其中又以流转税中的关税为主,诸如国家间双边关税协定或双边贸易协定中的关税优惠条款,国际公约中有关给予各国外交官员税收豁免的条款等,都是国家间税收事务联系或制度协调的具体表现。

2.涉外税收是指一国政府对外国纳税人课征的税收,它反映为一国政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征纳关系。

3.国际税收是指两个或两个以上国家政府,各自基于其课税主权,在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中,所发生的国家之间的税收分配关系。

国际税收不能脱离国家税收而单独存在,也不能离开跨国纳税人这个关键因素,它是关于国家之间的税收分配关系。

四、简答题1.国际税收是指两个或两个以上国家政府,各自基于其课税主权,在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中,所发生的国家之间的税收分配关系。

国际税收的研究对象是各国政府为协调国际税收分配活动所进行的一系列税收管理并采取的措施,以及由此而形成的国家之间的税收分配关系及其处理准则和规范。

国际税收的研究范围主要是所得税及一资本收益税方面的问题,重点是所得税方面的问题。

2.国际税收是指两个或两个以上国家政府,各自基于其课税主权,在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中,所发生的国家之间的税收分配关系。

国际税收不能脱离国家税收而单独存在,也不能离开跨国纳税人这个关键因素,它是关于国家之间的税收分配关系。

北语17春《中国税制》作业3答案

北语17春《中国税制》作业3答案

北语17春《中国税制》作业3答案删除此段落,因为题目和答案都不完整。

8.企业所得税规定,纳税人每一纳税年度发生的研究开发费用在实际发生额的范围内,可据实扣除。

A.错误B.正确正确答案:B改写:企业所得税规定,纳税人可以据实扣除每一纳税年度发生的研究开发费用。

9.关税是指国家为保护国内生产和其他利益,对进出口货物征收的一种税收。

A.正确B.错误正确答案:A改写:关税是一种为了保护国内生产和其他利益而对进出口货物征收的税收。

10.企业所得税法规定,纳税人在计算应纳税所得额时,可以扣除的费用包括税法规定的各项扣除以及合理的捐赠支出。

A.正确B.错误正确答案:A改写:企业所得税法规定,纳税人在计算应纳税所得额时,可以扣除税法规定的各项扣除以及合理的捐赠支出。

11.在企业所得税的纳税计算中,纳税人可以选择一次性计入当期损益或分期计入当期损益的固定资产加速折旧政策,但是应当在资产使用年限内完成折旧。

A.正确B.错误正确答案:A改写:在企业所得税的纳税计算中,纳税人可以选择一次性计入当期损益或分期计入当期损益的固定资产加速折旧政策,但必须在资产使用年限内完成折旧。

12.企业所得税法规定,纳税人每一纳税年度发生的财产损失,在税前利润中扣除后,剩余部分在未来5年内可以逐年抵减该纳税人的应纳税所得额。

A.正确B.错误正确答案:A改写:企业所得税法规定,纳税人每一纳税年度发生的财产损失,在税前利润中扣除后,剩余部分可以在未来5年内逐年抵减该纳税人的应纳税所得额。

13.出口退税是指国家为鼓励出口和促进国民经济发展,对出口货物实行的退还增值税和消费税的政策。

A.正确B.错误正确答案:A改写:出口退税是一种政策,旨在鼓励出口和促进国民经济发展,通过退还增值税和消费税来实现。

8.外购商誉支出不可扣除。

9.外购的无形资产以购买价款、税费和其他支出为计税基础。

10.复合关税是同时使用从价和从量计征的税种。

11.企业所得税的征税对象是企业所得,而非销售额。

北语17春《国际税收》作业1

北语17春《国际税收》作业1

2017秋北语17春《国际税收》作业1一、单选题(共14 道试题,共56 分。

)1. 住所标准是指纳税人在行使居民管辖权的国家内拥有___,即为该国居民A. 永久性住所B. 习惯性住所C. 长期住所D. 永久性住所或习惯性住所正确答案:2. 国际税收形成于___A. 二战以前B. 19世纪末20世纪初C. 殖民地出现时D. 18世纪末19世纪初正确答案:3. 大多数国家兼用两种基本税收管辖权的同时,一般都同意并遵循___优先的原则A. 居民管辖权B. 公民管辖权C. 收入来源地管辖权D. 以上都不是正确答案:4. ___是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调,不涉及各国之间的财权利益分配,属于上层建筑范畴,___是国家之间的税收分配关系,它涉及有关国家间的财权利益分配,属于经济基础范畴A. 国际税务、国际税收B. 国际税收、国际税务C. 涉外税收、国际税收D. 国际税收、涉外税收正确答案:5. ___是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准,确定国家行使税收管辖权范围的一种原则A. 属地原则B. 归属原则C. 属人原则D. 分配原则正确答案:6. 涉外税收属于___的范畴A. 国际税收B. 国家税收C. 既属于国际税收又属于国家税收D. 既不属于国际税收又不属于国家税收正确答案:7. 税收管辖权具有___A. 独立性B. 排他性C. 独立性与排他性D. 法律性正确答案:8. 收入来源地管辖权是按照___确立的税收管辖权A. 属人主义原则B. 属地主义原则C. 属人原则和属地原则D. 以上都不是正确答案:9. 以下说法错误的是A. 国家税收是从国际税收中派生出来的B. 国际税收是同时有两个或两个以上国家凭借各自的政治权利所进行的分配C. 外国税收和本国税收都同属于国家税收范畴D. 国际税务涉及的范围主要是流转税和个别财产税正确答案:10. 国际税收是指一国政府凭借其政治权利,同它管辖范围内的纳税人之间所发生的___A. 经济关系B. 法律关系C. 征纳关系D. 债务关系正确答案:11. 以下不属于常设机构的是A. 矿场勘探B. 养殖场C. 油井D. 办事处正确答案:12. ___是协调国家间经济贸易关系的措施,包括国家之间的税收事务联系与制度协调A. 涉外税收B. 国际税收C. 关税D. 国际税务正确答案:13. ___是以自然人的出生地点为标准确定其原始国籍的原则A. 出生地主义B. 血统主义C. 归属原则D. 自然人原则正确答案:14. 有些跨国独立劳动者,虽然不完全具备提供劳务的场所条件,但其所得是由设在某一国家境内的常设机构负担的,也可认定其所得时来源于该国境内,它依据的标准是___A. 固定极低标准B. 所得支付者标准C. 收入来源地标准D. 常设机构标准正确答案:17春《国际税收》作业1二、多选题(共4 道试题,共16 分。

北语17春《纳税会计》作业3

北语17春《纳税会计》作业3

一、单选题(共 15 道试题,共 60 分。

) V 1. 按征税的计税标准,可以将关税分为( )A. 进口税,出口税和过境税B. 从价关税,从量关税,复合关税,选择关税和滑动关税C. 财政关税和保护关税D. 加重关税和优惠关税2. 《进出口关税条例》规定,关税税额在人民币()元以下的货物,经海关审查无误,可以免税。

A. 100B. 10C. 10000D. 10003. 国务院批准的高新科技产业开发区的高新科技企业,企业所得税的税率是()A. 33%B. 30%C. 24%D. 15%4. 下列凭证中,应缴纳印花税的有()A. 税务登记证B. 贴息贷款合同C. 视为正本使用的抄本D. 无息贷款合同5. 经海关审核批准关税缓纳的义务人,应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税,并按月支付()的利息。

A. 0.001B. 0.005C. 0.01D. 0.0126. 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税。

A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%7. 房产税由房产所在地的()负责征收。

A. 财政机关B. 国家税务局C. 地方税务局D. 其他机关8. 在计算应纳税所得额时,()不计入纳税人的收入总额。

A. 国库券的利息收入B. 工程价款结算收入C. 固定资产盘盈收入D. 有价证券转让收入9. 房产税()方式缴纳。

A. 按年征收,分期缴纳B. 按季征收,分期缴纳C. 按月征收,分期缴纳D. 由省,自治区,直辖市人民政府规定10. 房屋的产权出典的,纳税人为()A. 所有人B. 使用人C. 承典人D. 代管人11. 进出口货物,因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的,海关可以()追征。

A. 在1年内B. 在3年内C. 在10年内D. 无期限12. 车船使用税的纳税地点是()A. 车船使用地B. 领用牌照所在地C. 车船购买地D. 纳税人所在地13. 纳税人每一纳税年度发生的广告费指出不超过销售收入()的,可据实扣除。

北语17春《税法》作业3满分答案

北语17春《税法》作业3满分答案
D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地
满分:4分
正确答案:ABCD
8.下列属于城镇土地使用税征税目的的是__ _。
A.合理利用城镇土地
B.调节土地级差收入
C.提高土地使用效益
D.加强土地管理
满分:4分
正确答案:ABCD
9.下列属于我国目前资源税课征的特点的是。
A.课征资源税的主要目的在于调节因资源差别而形成的级差收入
B.个人之间互换自有居住房地产的
C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产
D.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住满5年或5年以上的
满分:4分
正确答案:ABCD
5.下列属于土地增值税的特点的是_。
A.增值多的多征税
B.增值少的少征税
C.无增值的也征税
D.无增值的不征税
1.在计算转让房地产的增值额时,允许扣除的项目包括_。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.房地产开发成本
C.房地产开发费用
D.财政部规定的其他扣除项目
满分:4分
正确答案:ABCD
2.城镇土地使用税的征税范围,是在范围内使用的属于国家所有和集体所有的土地。
A.城市
B.县城
C.建制镇
D.工矿区
满分:4分
正确答案:ABCD
A.错误
B.正确
满分:4分
正确答案:B
10.扣缴义务人代扣代缴税款时,以收购的未税应税产品的数量为课税数量。
A.错误
B.正确
满分:4分
正确答案:B
11.资源税的纳税人,为在中国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人__ _。
A.错误
B.正确
满分:4分

国际税收作业

国际税收作业

国际税收作业————————————————————————————————作者:————————————————————————————————日期:国际税收参考答案第一次作业一、名词解释国际税收:人们通常所说的国际税收,是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。

二、简答1、国际税收的本质是什么?表现在哪些方面?国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象,其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。

这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。

国家之间的税收关系主要表现在:(1)国与国之间的税收分配关系(2)国与国之间的税收协调关系2、国际税收协调有哪些方面的内容?(1)合作性协调,即有关国家通过谈判就各自的税基、税率、征税规则等达成协议,并根据协议的内容确定对对方国家的商品或纳税人进行征税的制度和办法。

(2)非合作性协调,即一个国家在其他国家竞争压力的驱使下,在其他国家税制既定不变的情况下单方面调整自己的税收制度,使本国的税收制度尽量与他国保持一致而形成的一种税收国际协调。

3、按课征对象的不同税收可分为哪几类?一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为商品课税、所得课税和财产课税三大类。

各类税收按一定的标准还可以进一步细分为不同的税种。

4、国际税收的发展趋势是什么?①在商品课税领域,增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。

②在所得课税领域,国与国之间的税收竞争将更为激烈,为了防止“财政降格”(fiscal degradation)和“一降到底”(race to bottom)的情况发生,国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。

③区域经济一体化的不断发展,区域性的税收国际税收协调将会有更为广阔的前景。

④各国之间将加强税收征管的国际合作,共同应对跨国纳税人的国际避税和偷税行为。

北语17春《经济法概论》作业3答案

北语17春《经济法概论》作业3答案

17春《经济法概论》作业3
一、单选题(共 19 道试题,共 95 分。


1. 税收征纳关系是国家为了实现其职能,由国家各级税务机关向负有纳税义务的单位和个人无偿地征收()而形成的社会关系。

A. 货币
B. 实物
C. 货币或实物
D. 股份
正确答案:A 满分:5 分
2. 中国人民银行是我国的()。

A. 商业性银行
B. 政策性银行
C. 股份制银行
D. 中央银行
正确答案:D 满分:5 分
3. 把征税对象按数额的大小分为若干等级,每一等级规定一个税率,税率依次提高,纳税人纳税按其所属等级同时适用几个税率来分别计算,相加后得出应纳税款。

这种税率是()。

A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 超率累进税率
D. 超倍累进税率
正确答案:B 满分:5 分
4. 按规定的税率计算出税款后,再加征一定成数,称之为()。

A. 添成
B. 添附
C. 附加
D. 加成
正确答案:D 满分:5 分。

北语17春《税法》作业1满分答案

北语17春《税法》作业1满分答案

北语17春《税法》作业1满分答案
一、单选题
1.税收征课的唯一主体是国家。

2.从价税的计税依据是价格。

二、多选题
1.按照通过关境的货物和物品的流向为标准,关税可分为
进口税、出口税和过境税。

2.流转税包括增值税、营业税、消费税和关税。

3.营业税的税目包括交通运输业、建筑业、邮电通讯业和
文化体育业。

4.营业税的免税项目包括残疾人员个人为社会提供的劳务、托儿所提供的养育服务、个人转让著作权收入和将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的。

5.比例税率包括单一比例税率、幅度比例税率、行业差别
比例税率和产品差别比例税率。

6.税法的国内渊源法包括宪法、行政法规、税收法律和税
收规章。

7.消费税的计税方法包括从价定率计税、从量定额计税和
复合计税。

8.我国增值税的课征模式有生产型增值税和消费型增值税。

9.营业税的征税范围包括在中国境内提供应税劳务、销售
不动产和转让无形资产。

10.消费税征税范围包括珠宝玉石、高档化妆品、白酒和
小汽车。

三、判断题
1.增值税的纳税人为销售货物、进口货物和提供加工、修
理修配劳务的单位和个人——正确。

2.获得财政收入是国家征税的唯一目的——错误。

3.企业租赁或承包给他人经营的,以承租人或承包人为营
业税纳税人——正确。

国际税收作业(三)

国际税收作业(三)

国际税收作业(三)一、单项选择1、各国实行单边方式减除法律性国际重复征税采用的方法有()A、征税法、扣税法和抵免法B、征税法、免税法和抵免法C、征税法、扣税法和免法D、免税法、扣税法和抵免法2、在允许纳税人选择扣税法的国家,一般均规定同一纳税人在同一纳税年度中仅能选择()A、一种减除国际重复征税的方法B、两种减除国际重复征税的方法C、三种减除国际重复征税的方法D、几种减除国际重复征税的方法3、允许抵免的已缴来源国税额表示居住国允许纳税人()A、抵免的已缴国外所得税额有一个限度B、在收入来源国缴纳了多少税就可抵免多少税C、抵免的已缴国外所得税额没有限度D、在本国缴纳了多少税就可抵免多少税4、直接抵免法是指居住国政府允许本国居民在来源国缴纳的税款,在向本国缴纳税款中给予扣除,税种的适用范围有()A、营业税、所得税B、消费税、所得税C、印花税、营业税D、所得税、预提税5、限额抵免法要求不能超过最高限额,这个最高限额是()A、国外所得额按本国税率计算的应纳税额B、国外所得额按外国税率计算的应纳税额C、国内所得额按本国税率计算的应纳税额D、国内所得额按外国税率计算的应纳税额6、允许抵免额就是纳税人在来源国已缴所得税税额预抵免限额相比较中()A、数额较小的一方B、数额较大的一方A、数额较适中的一方D、数额较最大的一方7、行分国限额法,当非居住国税率高于居住国时,境外分公司的已纳税款()A、能得到全部抵免B、不能得到抵免C、纳税人税负较轻D、全部不能得到抵免8、当跨国纳税人在国外的几个分公司有盈有亏时,采用分国限额法()A、对纳税人不利B、对纳税人有利C、对纳税人有机会D、对纳税人无机会9、我国对跨国自然人应税所得采用()给予抵免A、不分项限额法B、综合限额法C、分项限额法D、差额限额法10、综合限额于分国限额是关于()之间超限额于限额余额相互冲抵问题A、有关不同项目B、有关相同项目C、有关地区D、有关国家11、在来源国不实行年度之间亏损结转计算的情况下,居住国政府就会()A、少征一部分税款B、多征一部分税款C、增加一部分税款D、提高一部分税款12、纳税人的居住国政府对本国居民予以税收饶让()A、根本不会损失本国的税收利益B、会损失本国的税收利益C、能鼓励国外资本输入D、会增加本国的税收利益二、多项选择1、法律性国际重复征税的减除方式有()A、单边方式B、扣除方式C、减除方式D、双边或多边方式E、抵免方式2、中国对国际重复征税的减除方法包括()A、抵免法B、减除法C、扣除法D、合并法E、分项法3、享受本国单方面提供的减除国际重复征税待遇的限制性条件有()A、减除的纳税主体必须是在本国负有纳税义务的居民B、减除的纳税主体必须是在本国负有纳税义务的非居民C、减除的必须是向有关外国政府缴纳的税D、减除的税种是所得税或一般财产税及其相关的税种E、必须是实际已纳税的境外所得或境外财产4、免税法的指导原则是()A、承认来源国独占征税权B、完全放弃居民税收管辖权C、承认居民税收管辖权D、部分放弃居民税收管辖权F、放弃来源国独占征税权5、由于居住国对所得税实行不同的税率,免税法可分为()A、全额免税法B、半额免税法C、累进免税法D、余额免税法E、限额免税法6、当居住国税率高于收入来源国税率的条件下()A、居住国实际免除的税额都大于应免除的国外已纳税额B、居住国实际免除的税额都小于应免除的国外已纳税额C、居住国实际免除的税额都等于应免除的国外已纳税额D、意味着居住国的利益受到损失E、意味着居住国的利益未受到损失7、实行居民税收管辖权的国家,抵免法遵循的原则是()A、既承认来源地税收管辖权的优先地位,同时也不放弃居民税收管辖权B、允许抵免的税额有一个限度C、只能是跨国纳税人的居住国所采取的措施D、只有在一国实行居民税收管辖权的条件下采取的措施E、如跨国纳税人无须向居住国缴纳所得税,则其在收入来源国所缴纳的所得税额不能得到抵免8、接抵免法对纳税人的适用范围()A、同一跨国自然人B、不同跨国自然人C、同一跨国法人的总公司和分公司D、不同跨国法人的总公司和分公司E、两个跨国自然人9、抵免限额根据限额的范围和计算方法不同可分为()A、分国限额法B、综合限额法C、分项限额法D、不分项限额法E、综合分项限额法10、目前各国已签税收协定确定预提税税率的方法有()A、以对方缔约国规定的预提税税率为准B、以同一税收协定中规定的非居住国征收预提税税率为准C、以缔约国双方尚定的税率为准D、以缔约国本国规定的预提税税率为准E、以同一税收协定中规定的居住国征收预提税税率为准三、判断正误1、因收入来源地确认标准不同产生的法律性国际重复征税无法单方面解决。

国际税收习题答案

国际税收习题答案

其最终从东道国得到的只是扣除了这两笔所得税税款以后的投资利润。
如果东道国的公司所
得税和股息预提税的税率较高, 两税的整体税负水平超过了投资者居住国的税负水平,
则投
资者在东道国投资的税后净收益率就会低于其在居住国的投资。
这时即使投资者的居住国允
许外国税收抵免, 即投资者可以用其负担的外国税款冲抵其应缴纳的居住国税款,
另外, 对于本
国投资者负担的东道国利息预提税, 各国一般也都允许税收抵免, 但这两种预提税的抵免都
要受抵免限额的限制, 这样,东道国课征的股息和利息预提税税率的高低对投资者来说就显
得十分重要。
2.如何理解所得税的国际竞争? 答:在所得课税领域,国与国之间的税收竞争将更为激烈,为了防止“财政降格”
( fiscal
式基本上是相同的, 在这里, 公司所得税和股息预提税都对股票的国际投资起着一定的阻碍
作用。在东道国所得税制度中对债券的国际投资能起一定影响作用的主要是利息预提税。

于债券筹资所支付的利息可以打人东道国企业的成本,冲减公司所得税的应税所得,因此,
投资者从东道国企业取得债券利息并没有负担当地的公司所得税,
对其通过
6.引力原则 引力原则即如果一家非居民公司在本国设有常设机构, 这时即使它在该国从事的一些经营活 动没有通过这个常设机构, 但只要这些经营活动与这个常设机构所从事的业务活动相同或类 似,那么这些没有通过该常设机构取得的经营所得也要被归并到常设机构的总所得中在当地 一并纳税。
7.无限纳税义务 居民纳税人要就其国内外一切所得 义务。
6.× 国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是:增值税和消费税的国际协调将 逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。 7.√ 没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。 8.× 不一定。
  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。

17春《国际税收》作业3
一、单选题(共 11 道试题,共 44 分。


1. 避税港形成的条件是
A. 政治上稳定
B. 法律上允许跨国投资经营者自由出入境
C. 该国家满足跨国投资经营者对公共设施、良好和工作环境方面的要求
D. 以上都是
正确答案:D
2. 关于税收筹划以下说法正确的是
A. 它是纳税方案的优化选择
B. 它可以减轻税收负担
C. 它是正当的税收收益
D. 以上都有
正确答案:D
3. 投资公司的组件方式是
A. 公司集团在避税港建立投资公司
B. 私人在避税港建立投资公司
C. 离岸基金
D. 以上都是
正确答案:D
4. 在某一年内,甲国总公司来自国内所得1000万,其在乙国的分公司所得500万,甲乙两国的所得税率都为40%,并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇,甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款,则总公司向甲国政府缴纳的所得税为
A. 600。

相关文档
最新文档