银行会计联行往来与中央银行业务知识

本章概述
本章难点：1. 资金汇划与清算系统的结构 2. 概念：借记业务 贷记业务 同城票据清算 先横后直 先直后横 先直后横再直
3. 科目：联行往账 联行来账 清算资金往来 教学目的：了解银行间往来的运行方式和主要业务；熟悉
电子联行的机构设置和资金汇划与清算的程序， 能够进行银行系统内和跨系统 主要业务和资 金清算的核算。 教学学时： 8 学时 教学提示： 立足银行内部网络和外部体系的节点之上，置身 于 其他银行与自己的客户之间，体会资金在银行 体系中的流动。
2.目前我国形成了六大联行系统：中国人民银行、 中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、 中国银行、交通银行。
3.我国联行制度实行“统一领导、分级管理、集中 监督、分别核算”的办法，在同一系统银行内划 分总行、分行、支行三级联行核算管理体制。
5 银行间往来与资金清算业务的核算
二、联行往来的管理体制
第二节 商业银行联行往来业务的核算
联行往来业务概述 全国联行往来汇划业务的核算 全国联行往来清算业务的核算 分行支行辖内部往来的核算
5 银行间往来与资金清算业务的核算
一、联行往来业务的概念与特点
1.联行：是指同一银行总行所属不同分支机构（也 称：系统）之间由于资金关系结成的网络。
2.联行往来：是指同一银行系统内不同分支机构之 间由于办理各项业务而引起的直接代理收付款 项的往来称为联行往来。
5 银行间往来与资金清算业务的核算
第一节 概述
一、银行间往来 银行间的业务往来是由于社会各单位之间
的商品交易、劳务供应，财政预算款项的上缴 下拨，以及银行间横向的资金融通等业务引起 的银行之间的帐务往来。
广义
金融机构往来
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银行系统内部的往来 中央银行与商业银行之间的往来 中央银行与金融机构之间的往来 商业银行与金融机构之间的往来 各商业银行之间的往来 各金融机构之间的往来 商业银行系统内部的往来
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三、联行往来基本原理（P110）
（一） 划分往账和来账两大系统 经办联行业务时由联行中的一方向对方发出往来的电子信
息或签发联行报单。 1.往账系统：发出信息或签发联行报单的行的记账系统。 2.来账系统：接收信息或联行报单的行的记账系统。
每一笔业务往来对应，金额相等。同一营业机构在不同时 点上既发报，也接来报，所以既是发报行也是收报行。
往来报告， 分行录磁，
总行对账，逐笔配对 4.往账报告卡
总行
3联.往行账报卡单
12.来.来联账账行联卡报报行告单卡
已
报单
配
联行报单
对
甲行 乙行
来往 账账 已已 到到
未配对
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三、联行往来基本原理（P110） （四）轧计联行汇差
1.联行汇差 联行往来的实质是联行间款项的代收、代付。在一定时期，
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央行清算系统
商行清算系 统
资金清算系统
人民银行电子联行系统
人民银行手工联行系统
全国支票影像交换系统
票据交换系统 现代化支付系统
大额实时支付系统 小额批量支付系统
商业银行电子、手工联行系统
商业银行内部往来清算系统
商业银行跨系统往来清算系统 邮政清算系统
证券清算系统
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代收、代付的款项只做账面划转（俗称挂账），并不进行实体 资金的转移，从而形成联行间占用或被占用款项。
※某行在一定时期内代收、代付联行款项的净差额 称为联行汇差。
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三、联行往来基本原理
（二）运用联行报单贯穿往来业务 联行凭证又称联行报单。它是联行往来核算使用的基本
凭证，国联行往来凭证按传递方式有邮划和电划两种。 邮划分为：邮划借方报单和邮划贷方报单。 电划分为：电划借方报单、电划贷方报单、电划借方补
充报单和电划贷方补充报单。
银行会计
5&6 银行间往来与资金清算
商业银行联行往来 中央银行电子联行往来 商业银行跨系统往来 商业银行与中央银行往来 现代化支付系统
本章概述
本章主要内容： 1.银行间往来 2.资金清算
注意：“往来”与“清算”几乎是同时进行的
本章重点：1. 联行往来的概念 2. 电子联行业务的核算 3. 银行间资金往来方式 4. 法定存款准备金的核算
5 银行间往来与资金清算业务的核算
三、联行往来基本原理
（三）实行严格的对账制度
1. 总行监督对账模式
甲行发报 乙行对账 清算中心监督
总行
4.往账报告卡
3联.往行账报卡单 21..来来联账账行联报卡报行告单卡
报单 联行报单
甲行 乙行
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三、联行往来基本原理
2.总行集中对账模式
各商业银行之间的往来 中央银行与商业银行之间的往来
狭义：银行间
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பைடு நூலகம்第一节 概述
二、资金清算 资金清算是金融机构之间办理资金调拨、划拨
支付结算款项，并对由此引起的资金存欠进行的 清偿的活动。
资金清算业务是支付结算业务的延伸，资金清 算体系的畅通提高了支付结算的质量和效率。
（1）往来双方互为前提，有往必有来，有收必有付，有借 必有贷，往来金额相等。
（2）就联行系统整体而言，债权（借方）之和等于债务 （贷方）之和。就具体支行而言，则不然。
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二、联行往来的管理体制
1.我国现行的联行管理模式是各家银行自成系统， 各联行内核算方法均由各系统自行决策执行。各 联行系统彼此独立、平行运作。
全国联行往来：一级分行之间的资金账务往来，采 用“全国联行往来”方式进行核算，由总行负责监 督结清。
分行辖内往来：二级分行之间的资金账务往来，采 用“分行辖内往来”方式进行核算，由管辖分行负 责监督和结清。
支行辖内往来：三级分行之间的资金账务往来，采 用“支行辖内往来”方式进行核算，由管辖支行负 责监督和结清。
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一、联行往来概述
发报经办行（往账行）
收报经办行（来账行）
发报经办行（往账行）：发出联行报单的行 收报经办行（来账行）：接收联行报单的行 清算中心：对往来双方的存欠资金进行最终清算的内部机构
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一、联行往来业务的概念与特点
3. 联行往来的特点