账务处理与总账子系统PPT课件
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第三章账务处理子系统.ppt
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一、账套设置
（一）账套号 （二）安装预置科目 （三）本位币 （四）科目编码规则 （五）会计日历
根据准则（制度）和行 业特点预置会计科目， 用户可在此基础上修改 或增删。
会计信息系统
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一、账套设置
（一）账套号 （二）安装预置科目 （三）本位币 （四）科目编码规则 （五）会计日历
默认为人民币，也可为 其他币种。
编制 科目 汇总表
登记 日记账
登记 明细账
科目汇总表
登记 总账
日记账
明细账
总账
月末 处理
编制 报表
报表
会计信息系统
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一、手工账务处理流程分析（续）
（二）手工账务处理流程的缺陷 1. 会计信息提供不够及时 2. 准确性差 3. 数据大量重复登记 4. 工作强度大
会计信息系统
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二、计算机账务处理流程分析
会计信息系统
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一、账务处理子系统的定义
➢ 账务处理系统的主要内容有“会计科目设置”、 “期初余额设置”、“凭证制作 (含凭证的录 入、审核、查询) ”、“凭证记账 (过账) ”； “账薄查询及打印 (包含各种样式的明细账、 日记账、往来账) ”、“期末结账”等内容。
➢ 有的账务处理系统还有“出纳现金及支票管 理”、“银行对账”及“应收应付往来账管理” 及“数量、外币、部门、项目及预算等各种辅 助核算”等功能。
➢ 多栏式日记账汇总账务处理流程的优点是：简化总账 登记工作量。其缺点是：日记账栏次太多，不便登记。 在计算机方式下，没有参考价值。
会计信息系统
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科目汇总表账务处理流程
➢ 科目汇总表账务处理流程是根据记账凭证登记各个明 细账，之后定期地先根据记账凭证的会计科目进行汇 总，然后根据汇总的数据登记总账。因此，大大地减 少了登记总账的工作量，比较适合于业务量较大的企 业采用。在手工条件下，进行科目汇总工作量较大； 而利用计算机来实现是轻而易举的事。
第3章总账与总账子系统精品PPT课件
(2)凭证审核的方法：1)静态屏幕审核法。指 计算机自动依次将未审核的凭证显示在屏幕上， 审核人员通过目测等方式对已输入凭证进行检查。 2)二次输入校验法。
(3)凭证审核模块应具备的控制功能。 ① 审核人和制单人不能是同一个人。 ②凭证一经审核，如未取消就不能修改、删除。 ③取消审核只能由审核人自己完成。
1、输出方式：打印、磁介质、查询
2、输出内容：总账、明细帐、日记帐、三张 会计报表和各种管理会计报表。
3.6 总账系统的改进
3.6.1 改进的动因
当今，很多总账子系统的入口主要内容就是 会计凭证，财会人员的主要工作是根据业务单据 （采购发票、销售发票、人库单等）编制记账凭 证，并将其录入系统中。这种方式导致了会计仍 然是事后算账，并没有充分发挥网络的优势，实 现事前计划、事中控制、事后分析。因此，将账 务处理向前延伸，在账务处理的入口尽量减少记 账凭证，根据业务单据自动生成记账凭证。
3.4.2 辅助核算和管理数据的输入 (1)外币。 (2)数量。 (3)单位往来。 (4)部门核算。 (5)个人往来。 (6)项目核算。
3.5.3 凭证录入模块中的其他功能 (1)科目联机查询。 (2)计算器。 (3)常用摘要输入 (4)凭证修改。分有痕迹修改和无痕迹修改。
无痕迹修改:不留下任何曾经修改的线索和痕 迹。两种状况下的错误凭证可以实现无痕迹修改： 一是凭证输入后，还未审核或审核未通过的凭证； 二是尽管已通过审核但还未记账的凭证。
3.5 期末处理与账表输出
3.5.1期末转账业务的特点
期末转账就是把某个或某几个会计科目中的余 额或本期发生额结转到一个或多个会计科目中。主 要有如下几个特点：
(1)大多数都在各个会计期的期末进行。
(2)大多数没有具体反映该业务的原始凭证。
(3)凭证审核模块应具备的控制功能。 ① 审核人和制单人不能是同一个人。 ②凭证一经审核，如未取消就不能修改、删除。 ③取消审核只能由审核人自己完成。
1、输出方式：打印、磁介质、查询
2、输出内容：总账、明细帐、日记帐、三张 会计报表和各种管理会计报表。
3.6 总账系统的改进
3.6.1 改进的动因
当今，很多总账子系统的入口主要内容就是 会计凭证，财会人员的主要工作是根据业务单据 （采购发票、销售发票、人库单等）编制记账凭 证，并将其录入系统中。这种方式导致了会计仍 然是事后算账，并没有充分发挥网络的优势，实 现事前计划、事中控制、事后分析。因此，将账 务处理向前延伸，在账务处理的入口尽量减少记 账凭证，根据业务单据自动生成记账凭证。
3.4.2 辅助核算和管理数据的输入 (1)外币。 (2)数量。 (3)单位往来。 (4)部门核算。 (5)个人往来。 (6)项目核算。
3.5.3 凭证录入模块中的其他功能 (1)科目联机查询。 (2)计算器。 (3)常用摘要输入 (4)凭证修改。分有痕迹修改和无痕迹修改。
无痕迹修改:不留下任何曾经修改的线索和痕 迹。两种状况下的错误凭证可以实现无痕迹修改： 一是凭证输入后，还未审核或审核未通过的凭证； 二是尽管已通过审核但还未记账的凭证。
3.5 期末处理与账表输出
3.5.1期末转账业务的特点
期末转账就是把某个或某几个会计科目中的余 额或本期发生额结转到一个或多个会计科目中。主 要有如下几个特点：
(1)大多数都在各个会计期的期末进行。
(2)大多数没有具体反映该业务的原始凭证。
账务处理子系统的日常处理ilrz.pptx
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▪ （3） 往来科目：如收回客户欠应收帐款
在输入科目回车后， 光标移至此处
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▪ （4）部门核算
➢ 如 报销本月管理人员通讯费 借： 管理费用 –通讯费—市场部 –李丹
贷：库存现金
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▪ （5） 银行类科目
➢ 如 提取现金10 000元备用，现金支票号123
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3、凭证输入的辅助功能
常用摘要输入功能（按F7）：
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2、辅助核算数据的输入
▪ 当会计科目有辅助核算要求时，目 如 收到 外商投资款 20,000美元 ，汇率 8.05 电汇，编号 456
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▪ （2） 数量核算科目 如 新购空白光盘一批2元×100片，转账 支票号901
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（六）凭证的修改
▪ （1）过账前的凭证修改 ➢ 未审核的凭证：直接修改 ➢ 已审核的：反审核后修改，再审核
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▪ (2）过账后的修改 ▪ 凭证过账后的凭证发现有误，可通过冲销和补
充凭证法修改 凭证金额少记，科目和方向正确----补充凭 证 例如：报销差旅费1000元，但在编制凭证时 误记为100元，并已登记入账。更正方法是 编制调整凭证，会计分录如下： 借：财务费用 900 贷：银行存款 900 摘要栏注明：调整××号某类凭证
主要内容
➢ 凭证管理 ➢ 账簿管理 ➢ 期末处理
1
▪ 总账系统的日常处理是通过凭证处理、记 账、期末处理等过程完成会计核算，并通 过输出各种账表输出系统处理结果。此系 统是一切财务数据的收集点。
2
总账业务流程图
3
4
一、 凭证管理
▪ 会计凭证是整个会计核算系统的主要数据 来源，会计凭证的正确性将直接影响到整 个会计信息系统的真实性、可靠性，因此 系统必须能保证会计凭证录入数据的正确 性。包括凭证输入、凭证审核、凭证输出、 凭证汇总和记账等过程。
第三章-总账系统——日常业务处理ppt课件
第三章 总账系统——日常业务处理
（2）涉及外币核算
“第三借章方总金账系额统—自—动日常显业务示处”理p窗pt课口件
第三章 总账系统——日常业务处理
（3）输入数量金额辅助核算信息
数第量三章金额总账核系统算—“—日辅常业助务项处理”ppt窗课件口
第三章 总账系统——日常业务处理
（4）输入客户往来辅助核算信息
第三章“凭总账证系统审—核—日”常业对务话处理框ppt课件
第三章 总账系统——日常业务处理
“凭证审核”窗口
作废凭证既不能被审核，也不能被标错。已标错的凭证不能被审核，若 想审核，需先取消标错后才能审核。
如果已经设置了“出纳凭证需由出纳签字”，那么凭证必须先进行出纳 签字后方可执行审核签字。第三章 总账系统——日常业务处理ppt课件
目录
CONTENTS
1 第一节 凭证管理 2 第二节 账簿管理
第三章 总账系统——日常业务处理ppt课件
第三章 总账系统——日常业务处理
学习目标
● 能够熟练地根据经济业务编制记账凭证 ● 了解各种账簿的查询、辅助查询以及相关打印规定 ● 掌握记账凭证的填制、审核、记账的处理
第三章 总账系统——日常业务处理ppt课件
对于已记账的凭证发现错误时，可以采用“红字冲销法”先制作一张红 字冲销凭证，经审核记账后，再制作一张蓝字正确的凭证，同样进行审核记 账。红字冲销凭证应视为正常的凭证进行保存和管理。
（1）在“填制凭证”窗口中，单击“制单”菜单下的“冲销凭证”命令。 （2）
第三章“冲总账销系统凭—证—日”常业对务话处理框ppt课件
“凭证查询”对话框
第三章 总账系统——日常业务处理ppt课件
第三章 总账系统——日常业务处理
第3章-账务处理子系统ppt课件(全)
2022/7/24
第3章 账务处理子系统
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3.1.2 账务处理子系统的主要内容
账务处理子系统主要进行凭证处理和账簿管理,其中融合了多账 套管理、日常账务、账簿管理、出纳管理、辅助管理账簿、自 动转账、综合査询方式等功能。
会计凭证在会计工作中有着极为重要的作用，对企业所发生的 任何业务都必须取得原始凭证,并依据审核无误的原始凭证编制 记账凭证。为了对企业的资金运动进行全面、系统、连续的反 映，必须以会计凭证为依据，对企业所发生的全部经济业务按 照一定的规则，在会计账薄中进行登记。
记账凭证账务处理程序的特点是直接根据记账凭证对总 分类账进行逐笔登记。记账凭证账务处理程序的优点是 简单明了，易于理解，总分类账可以较详细地反映经济 业务的发生情况；缺点是登记总分类账的工作量较大。 该账务处理程序适用于规模较小、经济业务量较少的单 位。
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第3章 账务处理子系统
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2．汇总记账凭证账务处理程序
成本管理系统引用账务处理子系统提供的应计入生产成本的间接费用（制造 费用）或其他费用数据。成本管理系统将成本核算结果自动生成转账凭证， 传递到账务处理子系统。 ▪（6）报表管理子系统
账务处理子系统为报表处理子系统提供财务数据生成财务报表。
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第3章 账务处理子系统
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3．账务处理子系统与其他系统之间的关系
第3章 账务处理子系统
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3．账务处理子系统与其他系统之间的关系
▪（3）薪资管理系统 薪资管理系统将工资计提、分摊结果自动生成转账凭证，传递到账务处理子
系统。 ▪（4）采购管理系统、销售管理系统与存货核算系统
采购管理系统、销售管理系统以及存货核算系统伴随日常业务的发生与变动 所产生的记账凭证传递到账务处理子系统。 ▪（5）成本管理系统
《会计总帐子系统》课件
1 风险管控
详细介绍数据安全的意义、风险和措施。
2 合规实践
提供合规的最佳实践，以确保企业财务管理的合规性。
3 技术保障
介绍技术保障方案，包括数据备份、灾备技术、合规检验等。
案例分析
实际案例演示，剖析企业 的会计流水和财务状况， 为企业决策提供有价值的 建议。
客户需求
与客户讨论具体需求和定 制功能，让参与者了解定 制的重要性和流程。
系统维护
1
运行环境
为了确保系统的正常运行，我们将介绍运行环境的重要性和注意事项。
2
故障排除
针对可能出现的问题，提供故障排除技巧，并介绍如何解决常见问题。
详解信息录入
1
会计要素
深入浅出地讲解会计要素的定义和重要性。
2
手工录入与电脑录入
比较两种录入方式的优缺点，并提供一些实用的技巧。
3
日记账和分类账
详细解释两种账簿的定义和作用以及它们之间的联系。
数据实用性分析
生成报表
讲解常见会计报表生成的 步骤，列举生成后的主要 内容，并介绍使用 Excel 做更深入的分析。
3
备份与恢复
演示如何备份和恢复数据会计部门内部工作流程和 团队协作的最佳实践。
财务控制
讨论如何使用会计总账系统进 行财务控制和分析，从而更好 地支持企业发展和战略规划。
软件优化
介绍软件优化的方法和技巧， 提高会计总账系统的性能和响 应速度。
数据安全和合规性
《会计总帐子系统》PPT 课件
本课程将为您详细介绍会计总账子系统的功能，从录入信息到报表输出，再 到系统维护，全面覆盖所有方面，让您了解企业会计管理的精髓。
系统概览
结构
介绍会计总账系统的基本结构 和各个模块。
详细介绍数据安全的意义、风险和措施。
2 合规实践
提供合规的最佳实践，以确保企业财务管理的合规性。
3 技术保障
介绍技术保障方案，包括数据备份、灾备技术、合规检验等。
案例分析
实际案例演示，剖析企业 的会计流水和财务状况， 为企业决策提供有价值的 建议。
客户需求
与客户讨论具体需求和定 制功能，让参与者了解定 制的重要性和流程。
系统维护
1
运行环境
为了确保系统的正常运行，我们将介绍运行环境的重要性和注意事项。
2
故障排除
针对可能出现的问题，提供故障排除技巧，并介绍如何解决常见问题。
详解信息录入
1
会计要素
深入浅出地讲解会计要素的定义和重要性。
2
手工录入与电脑录入
比较两种录入方式的优缺点，并提供一些实用的技巧。
3
日记账和分类账
详细解释两种账簿的定义和作用以及它们之间的联系。
数据实用性分析
生成报表
讲解常见会计报表生成的 步骤，列举生成后的主要 内容，并介绍使用 Excel 做更深入的分析。
3
备份与恢复
演示如何备份和恢复数据会计部门内部工作流程和 团队协作的最佳实践。
财务控制
讨论如何使用会计总账系统进 行财务控制和分析，从而更好 地支持企业发展和战略规划。
软件优化
介绍软件优化的方法和技巧， 提高会计总账系统的性能和响 应速度。
数据安全和合规性
《会计总帐子系统》PPT 课件
本课程将为您详细介绍会计总账子系统的功能，从录入信息到报表输出，再 到系统维护，全面覆盖所有方面，让您了解企业会计管理的精髓。
系统概览
结构
介绍会计总账系统的基本结构 和各个模块。
《账务处理子系统》课件
升级后的系统功能与特点
A
更高效的数据处理能力
升级后的系统具备更高效的数据处理能力，能 够快速完成大量数据的处理和计算。
更强大的安全防护体系
升级后的系统具备更强大的安全防护体系 ，能够更好地保护用户数据和系统安全。
B
Hale Waihona Puke C更友好的用户界面
升级后的系统界面更加简洁、直观、易用， 提高了用户体验和操作便捷性。
界面改进
优化用户界面，提高用 户体验和操作便捷性。
安全防护
加强系统安全防护措施 ，提高系统安全性。
系统升级方案与步骤
需求调研
深入了解用户需求和业务需求，为系统升级提供依 据。
设计阶段
根据需求调研结果，制定系统升级方案和设计蓝图 。
开发阶段
按照设计蓝图进行系统开发和功能实现。
测试阶段
对系统进行全面测试，确保系统稳定性和可靠性。
主要功能
账务处理、报表生成、凭证管理、固 定资产管理、成本计算等。
系统应用范围与价值
应用范围
适用于各类企业、事业单位的财 务部门，帮助其实现财务管理信 息化，提高财务管理效率。
系统价值
提高财务管理效率、保证财务数 据准确性、支持企业决策、提升 企业竞争力。
系统发展历程与趋势
发展历程
账务处理子系统从手工账务处理到计算机化账务处理，再到目前的智能化账务 处理，经历了多个阶段的发展。
02
辅助功能模块
包括系统设置、权限管理、数据备份与恢复 等功能。
04
03
01
模块间的数据交互与流程
数据流图
通过数据流图展示各模 块间的数据交互关系和 流程。
数据字典
详细描述各模块涉及的 数据项、数据类型、数 据长度等属性。
总账子系统课件-春季财经高考-会计电算化PPT课件
2020/3/22
（二）记账凭证格式设计
在手工方式下，各单位的记账凭证 有不同的分类，如收款、付款、转账 等，每一类凭证具有不同的格式。在 IT环境下，不可能也没有必要设计那
么多凭证格式。目前，通用总账子系 统通常采用的方法是：允许财会人员 根据需要设置凭证类型，但一般各种 凭证均采用统一的凭证格式。
内容回顾
会计信息系统包括账务处理、 报表、工资、固定资产、购销存 等若干个子系统，其中账务处理 子系统（总账子系统）是核心子 系统。
Weifang University 会计信息系统 Slide ‹#›
2020/3/22
主要内容
第一节 账务处理子系统分析 第二节 总账子系统初始设置 第三节 总账子系统日常业务处理 第四节 总账子系统期末处理 第五节 总账子系统账表输出
Weifang University 会计信息系统 Slide ‹#›
2020/3/22
基础档案设置（实验二）
部门档案 职员档案 客户分类 供应商分类 地区分类 客户档案 供应商档案
外币及汇率 设置会计科目 设置凭证类别 项目目录 结算方式 付款条件 开户银行
Weifang University 会计信息系统 Slide ‹#›
末级科目的期初余额，然后由系统自动汇总 形成该科目以上各级科目的余额。 （二）对有辅助核算要求的科目余额录入 1、没有启用任何其他子系统（双击录入） 2、启用了应收、应付子系统
Weifang University 会计信息系统 Slide ‹#›
2020/3/22
实验中存在的问题
1、设置凭证类别出错：权限冲突。
Weifang University 会计信息系统 Slide ‹#›
第四章总账管理系统PPT课件
成本管理
工资管理 系统
记账凭证
记账凭证
记账凭证
固定资产 系统
应收应付 款系统
资金管 理系统
记账凭证 记账凭证 记账凭证
2020/3/18
总账管理
记账凭证
存货管理
财务分析
账证 余额表
会计报表
决策支持 5
• 二、总账系统与其他系统的关系
企业如何根据自身情况选择使用使用何种子系统：
• 1.如果实际业务简单、数据量较少的小型企业，只使用总账系统，按 照制单、审核、记账、查账、结账的业务处理流程即可；
• c、项目大类的名称是该类项目的总称，而不是 会计科目名称。如：在产品成本按具体工程项目 核算，其项目大类名称应为产品名称而不是库存 商品。
始
设
置
5.部门、个人、客户、供应商、项目目录调整
6.结转上年数据
7.期初余额调整
8.制单、审核、记账 9.账簿管理
11.查询各种辅助账
理②
日 常 处
12、自动转账
③
13.试算并对账
期
末
14.结账
处
理
开始下月工作
12.会计档案备份
16.打印各种账簿
2020/3/18
7
总账系统基本操作流程图
任务2总账系统初始化
25
• （四）项目目录设置：
• 项目核算是账务系统辅助核算管理的一项重要
功能。一个单位项目核算的种类可能多种多样，
比如，在产品成本、融资成本、在建工程、对外
投资、技术改造等等，为了满足企业的实际需要
，在计算机账务系统中，借助于计算机处理数据
的特点，设计了项目核算与管理功能，企业可以
将具有相同特性的一类项目定义成一个项目大类
工资管理 系统
记账凭证
记账凭证
记账凭证
固定资产 系统
应收应付 款系统
资金管 理系统
记账凭证 记账凭证 记账凭证
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总账管理
记账凭证
存货管理
财务分析
账证 余额表
会计报表
决策支持 5
• 二、总账系统与其他系统的关系
企业如何根据自身情况选择使用使用何种子系统：
• 1.如果实际业务简单、数据量较少的小型企业，只使用总账系统，按 照制单、审核、记账、查账、结账的业务处理流程即可；
• c、项目大类的名称是该类项目的总称，而不是 会计科目名称。如：在产品成本按具体工程项目 核算，其项目大类名称应为产品名称而不是库存 商品。
始
设
置
5.部门、个人、客户、供应商、项目目录调整
6.结转上年数据
7.期初余额调整
8.制单、审核、记账 9.账簿管理
11.查询各种辅助账
理②
日 常 处
12、自动转账
③
13.试算并对账
期
末
14.结账
处
理
开始下月工作
12.会计档案备份
16.打印各种账簿
2020/3/18
7
总账系统基本操作流程图
任务2总账系统初始化
25
• （四）项目目录设置：
• 项目核算是账务系统辅助核算管理的一项重要
功能。一个单位项目核算的种类可能多种多样，
比如，在产品成本、融资成本、在建工程、对外
投资、技术改造等等，为了满足企业的实际需要
，在计算机账务系统中，借助于计算机处理数据
的特点，设计了项目核算与管理功能，企业可以
将具有相同特性的一类项目定义成一个项目大类
总账系统的日常业务处理(ppt54张)
第四章
账务处理子系统
44
凭证管理——凭证记账（激活“恢复记账前”状态）
在“期末-对账”状态下按“CTRL+H”键
确定后退出“对 账”，在“凭证” 下找到“恢复记 账前状态”按钮
按CTRL+H键
第四章
账务处理子系统
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凭证管理——凭证记账（取消记账）
1
第四章
账务处理子系统
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凭证管理——填制凭证（修改凭证）
可以先取消审核再修改。
第四章
账务处理子系统
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“有痕迹”修改即通过保留错误凭证和更正凭证
的方式留下修改痕迹。 如果已记账凭证发现有错，是不能再修改的， 对此类错误的修改要求留下审计线索。此时，可以 采用冲销法或补充登记法进行修改。
第四章
账务处理子系统
41
3.3.6 冲销凭证
如果需要冲销某张已记账的凭证，可以采用“制单” 中的“冲销凭证”命令制作红字冲销凭证。
第四章
账务处理子系统
13
凭证管理——填制凭证（增加凭证——数量科目） 4
1 2 3
第四章
账务处理子系统
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凭证管理——填制凭证（增加凭证）
1、收到客户宏加公司原欠款30000元， 银行转帐支票,转帐支票结算,票号 100003，单据2张。
2、从天源公司采购商品，金额50000元， 款项未付，单据3张，税率17%。
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1. 记账
记账凭证经审核及出纳签字后，即可以进 行登记总账、明细账、日记账及往来账等操作。 本系统记账采用向导方式，使记账过程更加明 确，记账工作由计算机自动进行数据处理，不 用人工干预。 记账范围可输入数字、“－”和“，”。 第一次记账时，若期初余额试算不平衡， 不能记账。 上月未结账，本月不能记账。
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会计数据（账簿、凭证）
数据采集
数据加工与存储
报告信息
原始凭证
投资人 债权人 管理者 政府
经济业务流程
Renmin University of Chian
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1．数据采集
数据采集主要是从经济业务流程中采集数 据，为数据加工服务。这些数据包括: 获取/支付流程的数据 转换流程的数据 销售/收款流程的数据 总账子系统从业务流程采集数据
Renmin University of Chian
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学习目标
1掌握手工与IT环境下账务处理的异同 2掌握总账子系统的基本原理和功能 3掌握总账子系统的数据文件设计和会计编码的设
计方法 4理解总账子系统的初始设置 5理解凭证处理与记账结账 6了解出纳管理 7了解账簿输出和会计报告 8掌握辅助核算与管理
会计信息系统 Accounting Information System
第三章 账务处理与总账子系统
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理—往来和项目核算与管理 第九节 总账子系统的改进---财务业务一体化策略
➢ 3.总账余额/发生额＝下属明细账余额/发生额之 和
综合性强（产生的信息具有很强的综合性和概 括性）
集成性要求高（是整个会计信息系统的核心）
正确性要求高
Renmin University of Chian
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第二节 账务处理的流程分析
手工处理流程 ➢ 记账凭证核算形式 ➢ 科目汇总表核算形式 ➢ 汇总记账凭证核算形式 ➢ 日记总账核算形式 ➢ 多栏式日记账核算形式
⒊ 会计信息系统中其他子系统也会采用实时或批处理 的方式向总账子系统传递记账凭证等信息。
用户
总账子 系统
--账务处理
会计信息系统 其他子系统
Renmin University of Chian
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返回
总账子系统中间层数据流程图
原始凭证 记账凭证 机制凭证
入填 制 录
件凭 证 文
自动 转账
后勤人员等） 凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息－记账凭
证的人员 凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审
核的财会人员，他与凭证编制人员互斥 记账与结账人员：负责将凭证信息转换成账簿信息以及月
末进行结账的财会人员； 查询与分析人员：对于企业的财务信息有权查询的人员以
及对企业财务状况和经营成果有权查询的人员（包括财会 人员、财务经理、总经理等）
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3.报告信息
报告信息是以账簿、记账凭证为依据，编 制内部报表和外部报表提交给投资人、债 权人、管理者、政府部门等。
Renmin University of Chian
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账务处理的基本特征
规范性强——采用借贷记账法
➢ 1.有借必有贷，借贷必相等；
➢ 2.资产＝负债＋所有者权益
银行对账单文件
录入或转 入银行记
对
录
账
单
网络或软
银行原始记录
盘接账
企业银行账文件
或凭证文件
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按条件进行对账
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IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同
数据处理的起点与终点不同 数据处理方式不同 数据存储方式不同 对账的方式不同 会计资料的查询统计方式不同
差别：登记总账的方法和依据不同。
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ห้องสมุดไป่ตู้
科目汇总表核算形式手工处理流程
原始凭 证
编制和 审核凭 证
记账凭证 收付转 款款账 凭凭凭 证证证
编制科 目汇总 表
科目汇 总表
登记日记账
登记各种明细账
登记总账
日记账
明细账
总账
期未处理
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2.数据加工与存储
加工与存储是将反映经济活动的原始 凭证按照会计科目和“有借必有贷， 借贷必相对”的原则编制记账凭证、 审核记账凭证，然后对其进行分类、 计算、求和，并将结果保存在各类账 簿中。
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编制报表
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报表
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手工环境下账务处理流程的缺陷 数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大
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IT环境下账务处理的流程分析
账务处理流程中的主要角色 业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、
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第一节 账务处理概述
账务处理的基本概念
账务处理是指从价值管理的视角出发，主 要运用货币形式的信息计量，借助于专门 的会计核算方法，对各单位（会计主体） 的经济业务进行核算、控制，产生一系列 财务信息和其他经济信息，为企业内部和 外部的信息使用者提供服务来创造价值。
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（一） IT环境下总账子系统顶层数据流程图
⒈ 会计人员将初始化信息、原始凭证、记账凭证、对账 单等输入总账子系统进行账务处理；
⒉ 总账子系统处理之后，将结果信息如记账凭证、成本 费用分配信息等传入会计信息系统中其他子系统（如工资子 系统、固定资产子系统、成本子系统等）；
银行对账单
输入或 者接收
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记审 核 登
件余 额 文
账簿输出 各种账簿
报表输出 各种报表
期末 处理
件单对 文账
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件行单
账位 文银
录 入
银
行
银行原始单
对
据
账
余额调节表
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（三）银行对账的底层流图
已达账 未达账 对账单
查询输出
录入对 账单
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从信息系统角度看，账务处理工作是由会 计信息系统的子系统-总账子系统来完成的。
总账子系统的基本功能是通过采集数据、 加工和存储数据、报告财务信息，实现对 企业经营活动进行核算和控制，保证会计 信息的真实、准确和有效。
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