2020年税务师《涉税服务实务》考试大纲_304
2023涉税服务实务大纲
2023涉税服务实务大纲
涉税服务实务大纲是指对涉税服务实务的内容进行系统性、全面性的规划和总结，以便学习和实践。
在2023年，涉税服务实务大纲可能包括以下内容：
1. 税法基础知识，包括税法的基本原理、税收体系、税法法规等方面的内容，帮助人们建立起对税法的基本认识。
2. 税务筹划，涉及如何合法合规地进行税务筹划，包括税务优惠政策的合理利用、避免税收风险等方面的内容。
3. 税务申报，包括个人所得税、企业所得税、增值税等税种的申报流程、注意事项等内容，帮助人们了解如何正确地进行税务申报。
4. 税务审计，涉及税务审计的基本原理、程序、方法等内容，帮助人们了解税务审计的要点和注意事项。
5. 税务风险防范，包括税务风险的识别、评估、防范等内容，帮助人们了解如何避免税务风险。
6. 税务法律实务，包括税务法律实务中的案例分析、典型问题
解决等内容，帮助人们通过实际案例了解税务法律实务的具体应用。
总的来说，涉税服务实务大纲应该是一个系统性、全面性的内
容体系，能够帮助学习者全面、深入地了解涉税服务实务的相关知
识和技能，提升涉税服务实务的专业水平。
希望以上内容能够满足
你的要求。
2020年税务师_涉税服务相关法律考试大纲
《涉税服务相关法律》考试大纲（2020 年度）本科目考试适用的已颁布法律、法规、司法解释、规章和规范性文件的截止日期为 2020 年3 月31 日。
鉴于原定 2020 年 3 月召开的全国人大十三届三次会议的推迟召开，会议将提请审议的《民法典（草案）》延期，民商事法律法规考试内容以颁布后法律为准。
2020 年考试大纲与 2019 年的考试大纲在体系和基本结构上没有重大变化。
各篇的内容有些修订。
第一篇行政法律制度第一章行政法基本内容一、行政法基础（一）了解行政法特征（二）掌握行政法的基本原则（三）熟悉行政法的渊源（四）了解行政法律关系二、行政主体（一）熟悉行政主体的特征及行政职权（二）掌握行政机关及其工作人员（三）熟悉其他行使行政职权的组织三、行政行为（一）熟悉行政行为内容（二）了解抽象行政行为（三）掌握具体行政行为（四）掌握行政行为程序与行政程序法（五）了解行政事实行为第二章行政许可法律制度一、行政许可法基础（一）了解行政许可的分类（二）熟悉行政许可的特征（三）熟悉《行政许可法》的基本原则二、行政许可的设定（一）熟悉行政许可设定的有关程序制度及可设定事项（二）掌握行政许可设定权划分三、行政许可的实施（一）熟悉行政许可实施主体（二）掌握行政许可实施程序（三）熟悉行政许可实施的期限规定（四）熟悉行政许可实施的费用制度四、行政许可的监督检查和法律责任（一）了解行政许可监督检查制度（二）掌握行政许可撤销和注销制度（三）熟悉违反《行政许可法》的法律责任第三章行政处罚法律制度一、行政处罚法基础（一）了解行政处罚的特征（二）熟悉行政处罚的基本原则二、行政处罚的种类和设定（一）熟悉行政处罚的种类（二）掌握行政处罚的设定三、行政处罚的实施主体、管辖及适用（一）掌握行政处罚的实施主体（二）掌握行政处罚的管辖和适用四、行政处罚程序（三）熟悉行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序五、税务行政处罚（一）熟悉税务行政处罚的种类（二）熟悉税收违法行为及其处罚规定（三）掌握税务行政处罚裁量权行使规则（四）掌握税务行政处罚听证程序（五）熟悉税收违法案件审理程序第四章行政强制法律制度一、行政强制法基础（一）熟悉行政强制的种类（二）掌握行政强制的基本原则（三）掌握行政强制的设定二、行政强制措施的实施（一）掌握行政强制措施实施的一般规定（二）掌握查封、扣押（三）掌握冻结三、行政强制执行的实施（一）掌握行政强制执行实施的一般规定（二）掌握金钱给付义务的执行（三）了解代履行（四）熟悉申请人民法院强制执行四、违反《行政强制法》的法律责任（一）熟悉行政机关违反《行政强制法》的法律责任（二）熟悉金融机构违反《行政强制法》的法律责任（三）了解人民法院违反《行政强制法》的法律责任第五章行政复议法律制度一、行政复议法基础（一）了解行政复议的特征（二）熟悉行政复议的基本原则二、行政复议受案范围（一）掌握行政复议受案范围（二）熟悉行政复议中的抽象行政行为审查三、行政复议参加人（一）掌握行政复议申请人（二）掌握行政复议被申请人（三）掌握行政复议第三人四、行政复议机关及行政复议管辖（一）了解行政复议机关的范围（二）掌握行政复议管辖五、行政复议程序（一）掌握行政复议的申请和受理（二）掌握行政复议的审理（三）熟悉行政复议中止和终止（四）掌握行政复议和解与调解（五）掌握行政复议决定及其执行六、税务行政复议（一）了解税务行政复议的特征（二）掌握税务行政复议的范围和管辖（三）掌握税务行政复议申请人和被申请人（四）掌握税务行政复议申请和受理（五）掌握税务行政复议证据（六）掌握税务行政复议审查和决定（七）掌握税务行政复议和解与调解第六章行政诉讼法律制度一、行政诉讼法基础（一）了解行政诉讼的特征（二）熟悉行政诉讼的基本原则（三）掌握行政诉讼与行政复议的关系二、行政诉讼受理范围（一）了解受案范围的确定标准（二）掌握行政诉讼受理案件的范围及不受理的案件三、行政诉讼管辖掌握行政诉讼管辖的种类四、行政诉讼参加人（一）掌握行政诉讼原告（二）掌握行政诉讼被告（三）掌握行政诉讼第三人（四）掌握行政诉讼代表人和代理人五、行政诉讼证据（一）熟悉行政诉讼证据的种类（二）掌握行政诉讼证据的收集、质证和审查认定（三）掌握行政诉讼中的举证责任六、行政诉讼程序（一）掌握行政诉讼的起诉和受理（二）掌握行政诉讼第一审程序（三）掌握行政诉讼第二审程序（四）了解行政诉讼审判监督程序（五）掌握行政赔偿诉讼七、行政诉讼的执行与非诉行政案件的执行（一）了解行政诉讼的执行（二）熟悉非诉行政案件的执行第二篇民商法律制度第七章民法基本理论与基本制度一、民法与民事法律关系（一）了解民法及其特征（二）熟悉民法的基本原则（三）了解民事法律关系及其特征（四）掌握民事法律关系的要素（五）掌握民事法律事实二、主体制度（一）掌握自然人的民事权利能力和民事行为能力（二）熟悉法人的特征、分类（三）掌握法人的成立条件（四）熟悉法人的权利能力和行为能力三、权利制度（一）熟悉民事权利的分类（二）掌握民事权利的变动（三）熟悉民事权利的保护四、行为制度（一）熟悉法律行为的特征（二）掌握法律行为的分类（三）掌握法律行为的形式（四）掌握法律行为的成立要件和生效要件（五）掌握法律行为的效力形态（六）掌握法律行为的条件附款和期限附款（七）熟悉代理的特征（八）熟悉代理的分类（九）掌握狭义无权代理和表见代理五、时效制度（一）了解诉讼时效的要素（二）了解期间、期日的概念及适用范围（三）掌握诉讼时效期间的类型（四）掌握诉讼时效期间的起算、中止、中断和延长第八章物权法律制度一、物权法基本理论（一）熟悉物权的客体（二）掌握物权的特征（三）熟悉物权的分类（四）掌握物权法的基本原则（五）掌握物权的效力（六）掌握物权的变动二、所有权制度（一）熟悉所有权的特征、权能（二）掌握所有权的取得和消灭（三）掌握按份共有和共同共有（四）熟悉建筑物区分所有权（五）熟悉相邻权三、用益物权制度（一）熟悉用益物权的特征（二）掌握各类用益物权的内容、效力及变动四、担保物权制度（一）熟悉担保物权的特征（二）掌握各类担保物权的内容、效力及变动五、占有制度（一）熟悉占有的分类（二）熟悉占有的取得、变更与消灭（三）掌握占有的效力第九章债权法律制度一、债法基本理论（一）掌握债的构成要素（二）掌握债的发生原因（三）熟悉债的分类（四）掌握债的效力（五）掌握债的保全（六）掌握债的担保（七）掌握债的移转（八）掌握债的消灭原因二、合同法律制度（一）了解合同的意义和特征（二）熟悉合同的分类（三）掌握合同的订立（四）掌握合同的效力（五）掌握合同的变更和解除（六）掌握合同的救济（违约责任）（七）掌握典型合同的主要类型三、侵权法律制度（一）了解侵权行为与侵权责任（二）掌握侵权责任的归责原则（三）掌握侵权责任的构成要件（四）掌握侵权责任的免责和减责事由（五）熟悉各类型侵权责任的构成要件第十章婚姻家庭与继承法律制度一、婚姻家庭法律制度（一）熟悉婚姻家庭法基础（二）熟悉亲属关系制度（三）掌握婚姻制度（四）掌握家庭关系二、继承法律制度（一）熟悉继承法基础（二）掌握法定继承（三）掌握遗嘱继承（四）掌握遗产的处理第十一章个人独资企业法律制度一、个人独资企业法基础（一）了解个人独资企业的特征（二）熟悉个人独资企业与其他民事主体的区别二、个人独资企业法的基本规则（一）掌握个人独资企业的设立（二）掌握个人独资企业的投资人及事务管理（三）熟悉个人独资企业的解散和清算第十二章合伙企业法律制度一、合伙企业法基础（一）熟悉合伙企业的特征（二）熟悉合伙企业的一般法律规则二、合伙企业的种类（一）掌握普通合伙企业（二）掌握有限合伙企业三、掌握合伙企业的解散与和清算（一）掌握合伙企业的解散（二）掌握合伙企业的清算第十三章公司法律制度一、公司法基础（一）了解公司类型（二）了解公司能力（三）熟悉公司章程（四）掌握公司资本（五）熟悉公司法人地位二、公司设立（一）掌握公司设立方式（二）掌握公司设立条件（三）掌握公司设立责任三、公司股东（一）掌握股东出资（二）掌握股东权利（三）掌握股东资格（四）掌握股东诉讼四、公司运行（一）掌握公司组织机构（二）熟悉公司特殊形式（三）熟悉股权与股份转让（四）掌握公司董事、经理、高级管理人员（五）了解公司财务会计（六）熟悉公司变更、解散与清算第十四章破产法律制度一、破产法基础（一）熟悉破产原因（二）了解破产案件管辖（三）了解破产管理人二、破产申请与受理（一）掌握破产案件申请（二）熟悉破产申请的受理三、债权申报（一）掌握债权申报（二）熟悉债权人会议及债权人委员会四、债务人财产（一）掌握债务人财产（二）掌握追回权取回权抵销权五、重整与和解（一）掌握重整程序（二）熟悉和解程序六、破产宣告与破产清算（一）掌握破产宣告（二）掌握破产清算（三）了解破产终结第十五章电子商务法律制度一、电子商务法基础（一）了解电子商务法的特征（二）熟悉我国电子商务法立法二、电子商务经营者法律制度（一）掌握电子商务经营者的种类（二）掌握电子商务经营一般规则（三）掌握电子商务平台经营者的义务和责任三、电子商务法基本制度（一）掌握电子商务合同法律制度（二）掌握电子签名和电子认证法律制度（三）掌握电子支付法律制度（四）熟悉电子商务税收法律第十六章社会保险法律制度一、社会保险法基础（一）了解社会保险法的特征和功能（二）熟悉社会保险法的基本原则（三）掌握社会保险法律关系（四）熟悉社会保险费缴纳改革二、基本养老保险法律制度（一）掌握职工基本养老保险（二）掌握公务员和参公管理工作人员养老保险（三）掌握新型农村社会养老保险（四）掌握城镇居民社会养老保险三、医疗保险法律制度（一）掌握城镇职工基本医疗保险（二）掌握新型农村合作医疗保险（三）掌握城镇居民医疗保险四、工伤保险法律制度（一）了解工伤保险内容（二）掌握工伤保险的基本规则五、失业保险（一）了解失业保险内容（二）掌握失业保险的基本规则六、生育保险（一）了解生育保险内容（二）掌握生育保险的一般规则第十七章民事诉讼法律制度一、民事诉讼法基础（一）了解民事诉讼及民事诉讼法（二）掌握民事诉讼法的基本原则二、民事诉讼受案范围和管辖（一）了解法院受理民事案件的范围（二）掌握民事诉讼管辖的种类三、民事诉讼参加人（一）熟悉民事诉讼当事人的特征（二）掌握共同诉讼（三）熟悉代表人诉讼（四）熟悉民事公益诉讼（五）掌握第三人诉讼（六）掌握诉讼代理人四、民事诉讼证据和证明（一）熟悉民事诉讼证据的种类（二）掌握民事诉讼证明五、民事诉讼程序（一）掌握民事诉讼的起诉和受理（二）掌握民事诉讼第一审程序（三）掌握民事诉讼第二审程序（四）熟悉民事诉讼再审程序第三篇刑事监察法律制度第十八章刑事法律制度一、刑法基础（一）了解刑法解释和效力（二）熟悉刑法基本原则（三）熟悉追诉时效二、犯罪构成与犯罪形态（一）熟悉犯罪构成（二）了解犯罪形态三、刑罚种类与刑罚适用（一）熟悉刑罚种类（二）了解量刑原则和量刑情节（三）掌握累犯、自首、立功（四）掌握数罪并罚和缓刑（五）掌握减刑和假释四、涉税犯罪（一）掌握逃税罪（二）了解抗税罪（三）熟悉逃避追缴欠税罪（四）熟悉骗取出口退税罪（五）掌握虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（六）熟悉伪造、出售伪造的增值税专用发票罪（七）了解非法出售增值税专用发票罪（八）熟悉非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪（九）熟悉非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（十）了解非法制造、出售非法制造的发票罪（十一）了解非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（十二）熟悉非法出售发票罪（十三）掌握虚开发票罪（十四）掌握持有伪造的发票罪五涉税职务犯罪（一）熟悉徇私舞弊不移交刑事案件罪（二）熟悉徇私舞弊不征、少征税款罪（三）熟悉徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪（四）了解违法提供出口退税凭证罪（五）熟悉行贿罪第十九章刑事诉讼法律制度一、刑事诉讼法基础（一）了解刑事诉讼（二）掌握刑事诉讼当事人（三）熟悉其他诉讼参与人二、刑事诉讼有关制度（一）掌握认罪认罚从宽制度（二）掌握辩护制度三、强制措施（一）熟悉拘传（二）熟悉取保候审（三）熟悉监视居住（四）熟悉拘留（五）熟悉逮捕（六）了解强制措施的撤销、变更与解除（七）了解监察机关移送案件的强制措施四、侦查与提起公诉（一）熟悉侦查（二）熟悉审查逮捕（三）熟悉审查起诉五、刑事审判程序（一）了解刑事审判（二）掌握第一审程序（三）熟悉第二审程序（四）了解特别程序第二十章监察法律制度一、监察法基础（一）了解监察法概述（二）掌握检察机关性质及职责（三）熟悉监察原则二、监察机关、监察范围和监察管辖（一）掌握监察机关（二）掌握监察范围（三）熟悉监察范围三、监察权限（一）掌握监察权（二）熟悉从宽处罚建议权（三）了解监察证据使用权（四）了解专属监察权四、监察程序（一）掌握立案程序（二）熟悉调查程序（三）处置程序（四）了解监察机关与人民检察院在职务犯罪案件上的衔接五、熟悉对监察机关和监察人员的监督。
税务师考试-(涉税服务实务)第01讲_考情分析、学习方法
2020《涉税服务实务》第一部分考情分析《涉税服务实务》科目考试情况：2020年11月8日14:00-16:30 2个半小时闭卷机考~！《税务师职业资格考试》共五科：税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务法律、财务与会计。
《税务师职业资格考试》科目是在《税法一》、《税法二》、《财务与会计》的基础上进行实务性和综合性的考核。
只有《涉税服务实务》有主观题，其余四科仅考核“选择题”（只需要会选ABCDE五个字母）报考建议：1.税法一+税法二+涉税服务实务2.财务与会计3.涉税服务相关法律考试题型、题量、分值分布：总分140分，及格分数线通常84分。
题型数量分值总分占比单选题20 1.53036%多选题10220简答题584064%综合题22550教材章节：《涉税服务实务》2020年共15章。
三个梯队：First第七章（企业涉税会计核算）第八章（代理纳税审查方法）第九章（货物和劳务税纳税申报代理与纳税审核）第十章（所得税纳税申报代理与纳税审核）全部题型。
其中，简答题至少3题，综合题2题。
分值占比60%~70%。
复习难度Second第一章（导论）第二章（税务管理概述）第十三章（税务行政复议代理）第五章（发票领用与审核代理）第十一章（其他税种纳税申报代理与纳税审核）单选题、多选题、简答题，其中简答题1-2题，分值占比20-30%。
复习难度Third第三章（涉税服务业务）第四章（税务登记代理）第六章（建账建制代理记账实务）第十二章（社会保险费申报代理与审核）第十四章（税务咨询与税务顾问）第十五章（税务师执业风险与税务师事务所质量控制）单选题、多选题，分值占比5-10%。
复习难度考试规律之一：每年教材新增内容分值占比20%-30%。
2020年教材变动：First第9、10章：按增值税、企业所得税、个人所得税政策进行调整。
第7章：增值税留抵税额退税和加计抵减政策会计核算明确。
第8章：无实质变动。
Second变化大：第五章（发票领用与审核代理）第一章（导论）第二章（税务管理概述）无变动：第十三章（税务行政复议代理）第十一章（其他税种纳税申报代理与纳税审核）Third重写：第三章（涉税服务业务）80%重写第四章（税务登记代理）无实质变化：第六章（建账建制代理记账实务）第十二章（社会保险费申报代理与审核）第十四章（税务咨询与税务顾问）第十五章（税务师执业风险与税务师事务所质量控制）单选题、多选题（50分）1.直接考核税法一、税法二的知识点，占单选题和多选题的50%2.其他50%源于《涉税服务实务》教材，集中在Second和Third3.单选题四个答案，只有一个正确4.多选题五个答案，有2-4个正确的选项，错选，本题不得分；少选，所选的每个选取项得0.5分。
涉税服务实务
《涉税服务实务》考试大纲变化对比表2020年2021年变化第一章导论第一章导论一、税务师概述(—）熟悉税务师的服务范围(二）了解税务师行业的特点(三）熟悉税务师的执业原则二、税务代理制度的产生与发展(一）了解税务代理制度产生与发展的基本历程(二）了解税务代理在税收征纳关系中的作用三、熟悉我国税务师职业资格制度和税务师事务所的设立、变更(行政登记、和变更登记)四、熟悉涉税专业服务的范围和税务师的执业规则五、熟悉涉税专业服务的法律关系与法律责任六、了解税务师的职业道德一、涉税专业服务概述(一)熟悉涉税专业服务的概念及特点(二)了解涉税专业服务的产生与发展(三)掌握涉税专业服务的地位与作用二、我国涉税专业服务机构及业务范围(一）熟悉我国涉税专业服务机构的种类(二)掌握我国涉税专业服务范围的大类三、我国涉税专业服务行政监管的范围(一)熟悉从业信息管理的内容(二)掌握信用评价的内容(三)了解公告推送的内容(四)熟悉违法违规责任(五)了解优化服务的措施全部重新编写第二章税务管理概述第二章税收征收管理章节名称变动一、税务管理体制(一）了解我国分税制财税管理体制(二）熟悉我国现行的税务管理机构的设置及其职能划分二、税收征收管理程序及要求(一）掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报、税收票证管理、纳税信用管理和纳税评估和风险管理(二）熟悉税务机关征收税款的基本方法、税务检查的基本形式三、征纳双方的权利、义务和责任(—)熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务(二）掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任一、税务管理体制(—)了解税务管理体制的概念(二）了解税务管理体制的内容(三)了解税务机构职责(四)了解税务机构设置及各级税务机关的职责分工二、征纳双方权利、义务(一)熟悉税务机关的权利义务(二)熟悉纳税人的权利义务三、税务管理(二)掌握账簿凭证管理(四）熟悉纳税申报(五)掌握税收风险管理(六)掌握纳税信用管理(七)了解税务管理信息化四、税款征收（缴纳)(一)熟悉税款征收的方式(二)熟悉税款征收的措施五、税务检查(一)掌握税务检查范围(二)掌握税务检查程序方法4内容重新编写，内容无实质性变化。
2020年税务师《涉税服务实务》真题答案及解析
2020年税务师《涉税服务实务》真题答案及解析一、单项选择题(共20题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
)1.下列纳税信用等级适用M级的企业是（）。
A.新设立企业B.上一年度纳税信用评为D的企业C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业【参考答案】A【参考解析】本题考查纳税信用评价。
未发生失信行为的下列企业适用M级纳税信用：（1）新设立企业。
（2）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
2.被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A.当月15日内B.次月30日内C.次月15日内D.当月30日内【参考答案】C【参考解析】本题考查扣缴义务人报告自然人身份信息。
企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。
3.下列不属于税务师执业原则的是（）。
A.依法涉税专业服务原则B.公益性原则C.独立公正原则D.自愿委托原则【参考答案】B【参考解析】本题考查税务师的执业原则。
税务师从事涉税专业服务活动必须遵循自愿委托原则、依法涉税专业服务原则、独立公正原则、维护国家利益和保护委托人合法权益原则。
4.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A.30B.10C.45D.15【参考答案】D【参考解析】本题考查纳税人的义务。
自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向纳税人的主管税务机关书面报告全部账号。
5.对涉税事项的真实性合法性出具鉴定和证明的服务是（）。
A.涉税鉴征B.纳税申报代理C.其他税务事项代理D.纳税情况审查【参考答案】A【参考解析】本题考查涉税鉴证业务。
2023年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点
2023年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点单选题（共100题）1、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。
A.借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500B.借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500D.不需要作账务处理【答案】 C2、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A.15B.25C.20D.30【答案】 B3、下列不属于税收策划工作的特点的是（）。
A.合法性B.确定性C.目的性D.策划性【答案】 B4、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。
通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】 A5、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（）。
A.避免不当打扰B.进行风险提示提醒C.实施纳税评估（或税务审计、反避税调査）D.实施税务稽查【答案】 B6、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。
该商场上述业务应纳增值税（）元。
A.16662.06B.15021.33C.18971.71D.36768.28【答案】 B7、下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
A.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果B.在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通C.业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明D.针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险【答案】 C8、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
2020注册税务师涉税服务实务(第1章)讲义
第一章导论普通章节。
预计2-3分，以“选择题”为主。
涉税鉴证业务：企业所得税汇算清缴纳税申报，企业税前弥补亏损和资产损失，土地增值税清算。
税收法律责任的不转嫁性：代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。
若税务师工作过失导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。
《税收征管法》第89条：纳税人，扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。
2017年5月，国家税务总局发布《涉税专业服务监管办法（试行）》，对规范涉税专业服务和维护国家税收利益和纳税人合法权益具有重要意义。
2017年12月，国家税务总局发布《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》，对加强涉税专业服务信用管理，促进涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员依法诚信执业具有重要意义。
2019年涉税服务领域的三个高频字：减（减税降费）、法（税收法定。
我国的18个税种已有6部法律，剩余的12个税种的立法要在2020年3月15日前完成）、专（专业服务）。
税务师行业未来发展应坚持的8项原则。
税务师执业，可以向税务机关查询税收法律、法规、规章、规范性文件。
可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助。
对税收政策存在的问题提出意见和建议，对违法，违纪提出批评和反映。
税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务。
发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻；劝阻无效，应当终止执业。
对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务。
应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责。
税务师事务所：组织形式（合伙制，有限责任公司）。
合伙人或股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于50%。
有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任。
不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或从业。
符合条件的税务师事务所，可以担任税务师事务所的合伙人或者股东。
2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点
2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点单选题（共45题）1、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】 C2、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。
A.鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托B.税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议C.鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责D.鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务【答案】 B3、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A.提供劳务派遣服务B.提供人力资源外包服务C.提供建筑服务D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产【答案】 D4、某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。
副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。
该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。
A.9100B.9272.57C.9445.13D.9617.70【答案】 C5、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A.5B.10C.15D.30【答案】 C6、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
2024年税务师考试大纲
2024年税务师考试大纲引言概述：2024年税务师考试大纲是税务师考试的重要参考资料，它规定了考试的内容范围和考试要求。
本文将从五个大点出发，详细阐述2024年税务师考试大纲的内容和要求，帮助考生更好地准备考试。
正文内容：1. 考试科目1.1 税法基础知识1.1.1 税法基本概念1.1.2 税法法律体系1.1.3 税法的适用原则1.2 税法实务1.2.1 税务登记与备案1.2.2 纳税申报与缴纳1.2.3 税务稽查与争议解决2. 考试要求2.1 理论知识掌握2.1.1 对税法基本概念的理解2.1.2 对税法法律体系的熟悉2.1.3 对税法的适用原则的掌握2.2 实务操作能力2.2.1 能够独立完成税务登记与备案工作2.2.2 能够准确填写纳税申报表并及时缴纳税款2.2.3 能够应对税务稽查并解决纳税争议3. 考试重点3.1 税法基本概念3.1.1 税收主体与纳税义务人3.1.2 税收对象与应税行为3.1.3 税收依据与税率3.2 税法法律体系3.2.1 税法的层级关系3.2.2 税法的修订与解释3.2.3 税法的适用与适用原则3.3 税法的适用原则3.3.1 法定原则与合理原则3.3.2 税收优惠政策与税收征收平衡原则3.3.3 税收法律与税务行政法规的适用原则4. 考试难点4.1 税法的适用原则4.1.1 税法适用原则的具体内容4.1.2 税法适用原则的适用范围4.1.3 税法适用原则的案例分析4.2 税务登记与备案4.2.1 税务登记与备案的程序与要求4.2.2 税务登记与备案的注意事项4.2.3 税务登记与备案的常见问题与解决方法5. 考试备考建议5.1 系统学习税法基础知识5.1.1 阅读相关教材与参考书籍5.1.2 参加培训班或听取相关讲座5.1.3 制定合理的学习计划，注重理论与实务的结合5.2 多做题，加强实践能力5.2.1 做真题与模拟题，熟悉考试形式与题型5.2.2 分析解题思路，总结解题技巧5.2.3 加强实务操作能力，通过实际操作提高应对税务实务问题的能力5.3 注意考试动态，及时了解考试信息5.3.1 关注税务师考试官方网站和相关媒体，了解考试动态和政策变化5.3.2 参加考试官方组织的培训和讲座，获取最新资讯5.3.3 与其他考生交流，分享备考心得和经验总结：2024年税务师考试大纲涵盖了税法基础知识和税法实务两个科目，要求考生掌握理论知识和实务操作能力。
2020年税务师《涉税服务实物》基础练习及答案三
2020年税务师《涉税服务实物》基础练习及答案三【多选题】税务代理的执业风险取决于下列因素( )。
A.税务师的职业道德水平的高低B.税务师纳税意识的强弱C.委托方财务核算制度是否健全D.委托方委托代理的意向是否同税法保持基本一致E.税务师事务所执业质量控制程度『正确答案』ACDE【多选题】纳税人对税务机关作出的( )不服时，应选用必经复议程序申请复议。
A.征收税款行为B.罚款行为C.审批减免税行为D.没收骗取国家出口退税所取得的非法所得E.发票管理行为『答案解析』选项A、C属于税务机关做出的征税行为。
【单选题】有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，( )可以提出复议申请。
A.法人和其他组织的主管单位B.承受其财产的法人或其他组织C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织D.承受其权利义务的法人或其他组织『正确答案』D『答案解析』有权申请行政复议的法人或其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或其他组织可以申请行政复议。
【例题1·单选题】税务行政复议中的被申请人是指( )A.被税务机关委托的代征人B.与申请人存在控股关系的上级单位C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织D.作出具体行政行为的税务机关『答案解析』税务行政复议中的被申请人是指作出引起争议的具体行政行为的税务机关，所以选项D是正确的。
【单选题】关于行政复议参加人的说法，正确的是( )。
A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人D.申请人第三人可以委托1～5名代理人参加行政复议『正确答案』B『答案解析』A项，被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议;C项，对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人;D项，申请人、第三人可以委托1～2名代理人参加行政复议。
2020年税务师考试大纲
2020年税务师考试大纲
《税务师从业资格考试大纲（2020版）》包括以下几个方面的内容：
一、税法基础知识
1.税法的基本概念和基本原则
2.税法的法律体系和法律适用
3.税收制度和税收政策
4.税收管理和征收程序
5.税务行政处罚和税务诉讼
二、税收收入管理
1.税源管理
2.税款管理
3.税收征管
三、税收宏观调控和税收优惠政策
1.税收宏观调控
2.税收优惠政策
四、税务征管
1.税务登记和备案
2.纳税人资格和纳税义务
3.税务登记证、发票管理和会计核算
4.税务检查和税务稽查
5.税收风险管理和税收违法行为处理
五、税法实务
1.纳税筹划和纳税申报
2.税务风险防范和税务处理
3.税务文书的书写和税务咨询
六、税法其他相关知识
1.税收的国际比较和趋势
2.税法的专业道德和执业规范
3.税法理论研究和实践创新
以上是根据2020年税务师考试大纲所列的主要内容，具体的考题以考试机构的最新要求为准。
2024年税务师之涉税服务实务题库及精品答案
2024年税务师之涉税服务实务题库及精品答案单选题（共45题）1、下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。
A.税务顾问是综合性的涉税服务业务B.有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决C.税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈【答案】 C2、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用 A 级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过 3 个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元，每月最高领用数量不超过 25 份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过 25 份【答案】 D3、2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。
A.38.10B.14.29C.29.73D.79.28【答案】 B4、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目B.应借记“投资收益”科目C.应贷记“银行存款”科目D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】 A5、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
税务师考试内容大纲
1、根据企业所得税法规定，以下哪项支出不得在税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 与取得收入无关的其他支出C. 符合条件的广告费和业务宣传费支出D. 公益性捐赠支出（答案：B）2、关于增值税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是？A. 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天B. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天C. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D. 进口货物，为货物到达目的港的当天（答案：A，注：B项应为“收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天，但书面合同约定收款日期的为合同约定的当天”；C项描述已较接近正确，但更精确表述应为“办妥托收承付手续或委托银行收款手续且货物发出的当天”；D项应为“报关进口的当天”）3、下列哪项不属于个人所得税的应税项目？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 继承所得（答案：D）4、关于消费税的计税依据，下列说法错误的是？A. 实行从价定率办法计税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额B. 实行从量定额办法计税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售数量C. 委托加工应税消费品的，计税依据为纳税人收回的应税消费品数量D. 进口应税消费品的，计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量（答案：C，注：委托加工应税消费品计税依据应为受托方同类消费品销售价格或组成计税价格）5、下列哪项不属于关税的征税对象？A. 进境的货物B. 出境的货物C. 进出境的物品D. 进出境的运输工具本身（不含所载货物）（答案：D，注：运输工具进出境时，所载货物、物品应缴纳关税，但运输工具本身一般不征税）6、关于资源税的征收范围，下列说法正确的是？A. 所有自然资源都属于资源税的征税范围B. 资源税仅对矿产品和盐征收C. 水资源属于资源税的征税范围D. 森林资源属于资源税的征税范围（答案：B）7、关于房产税的计税依据，下列说法正确的是？A. 从价计征时，计税依据为房产的原值B. 从租计征时，计税依据为房产的租金收入C. 无论房产自用还是出租，均按房产原值计税D. 房产税的计税依据包括房产所占用的土地价值（答案：B，注：A项需扣除一定比例后的余值作为计税依据；C项自用和出租计税方式不同；D项房产原值不包含土地价值）8、下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？A. 纳税人实际缴纳的增值税税额B. 纳税人实际缴纳的消费税税额C. 纳税人实际缴纳的企业所得税税额D. 纳税人因偷税被追缴的增值税税额（答案：C）。
税务师考试-(涉税服务实务)第三章 涉税服务业务
第8讲-税务事项代理、税务咨询（1）第三章涉税服务业务考情分析本章属于非重点章节。
2020年教材根据《涉税专业服务监管办法(试行)》（国家税务总局公告2017年第13号）和中国注册税务师协会发布的最新业务规则进行了全新编写，预计2020年考试分值会上升。
纵观历年考试真题，本章出题较少。
2020年预计考核单选题和多选题，预计分值1.5分~2分。
历年考情2019年多选题1题（2分）=2分2017年单选题1题（1.5分）=1.5分本章考点1.税务事项代理业务：纳税申报代理、其他税务事项代理2.税务咨询业务：一般税务咨询业务、专业税务顾问业务、税收策划业务3.涉税鉴证业务4.纳税情况审查业务5.其他涉税服务业务一、税务事项代理业务（一）税务事项代理业务的概念、种类及注意事项（二）税务事项代理业务基本流程（一）税务事项代理业务的概念、种类及注意事项1.概念税务事项代理业务是指涉税专业服务机构接受纳税人、扣缴义务人委托，指派本机构涉税服务人员对委托人提供的资料进行归集和专业判断，代为制作、签署相关文件，并完成委托人委托事项。
2.种类和注意事项纳税申报代理业务and其他税务事项代理业务。
（1）纳税申报代理业务①涉税专业服务机构接受纳税人、扣缴义务人、缴费人（以下简称“委托人”）委托，双方确立代理关系，指派本机构涉税服务人员对委托人提供的资料进行归集和专业判断，代理委托人进行纳税申报和缴费申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表、缴费申报表以及相关文件，并完成纳税申报的服务行为。
②增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税和其他各税费以及出口退（免）税的纳税（退税）申报代理。
（2）其他税务事项代理业务①涉税专业服务机构接受纳税人、扣缴义务人(以下简称“委托人”)委托，在其权限内，以委托人的名义代为办理信息报告、发票办理、优惠办理、证明办理、国际税收、清税注销、涉税争议、建账记账等纳税事项的服务活动。
②涉税信息报告事项代理、发票相关代理、税收优惠代理、涉税证明代理、清税注销代理、建账记账、涉税争议等税务事项的代理业务。
2024年税务师考试提纲
2024年税务师考试提纲
想象一下，有一群大人，他们就像游戏里的勇士，要去参加这个税务师考试。
这个考试提纲呢，就像是勇士们的地图。
它告诉这些大人，在这个大考试里，他们要走过哪些路，遇到哪些挑战。
比如说，这里面可能有关于钱的知识。
就像咱们知道的零花钱一样，不过这可是大人世界里超级复杂的钱的事儿。
税务师们要知道，一家商店卖了东西，要给国家交多少钱，这就像我们从零花钱里拿出一部分来买小零食分给小伙伴一样，只不过规模超级大。
这个提纲里可能还有关于不同种类生意的部分。
就像咱们学校门口有卖文具的店，有卖小吃的摊儿。
不同的店和摊儿交的钱的方式和多少都不一样呢。
这就像不同游戏角色有不同的技能和任务。
有的生意可能因为在帮助保护环境，国家就会让他们少交一点钱，就像我们因为帮助老师打扫教室，老师会奖励我们小红花一样。
而且呀，这个提纲还可能告诉大人们，怎么去计算那些复杂的数字。
这可比咱们算数学作业难多啦。
比如说，一个大工厂生产了好多好多东西，要算出到底该交多少税，得考虑好多东西呢，像原料花了多少钱，工人的工资又是多少，这就像在搭一个超级大的积木城堡，每一块积木都得放在正确的位置。
对于那些想要参加这个考试的大人来说，这个提纲就像一个明亮的灯塔。
他们要按照提纲里的内容，去努力学习。
就像我们要按照老师教的知识，去准备考试一样。
如果他们不按照提纲走，就像我们考试不看题目要求一样，肯定是不行的。
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《涉税服务实务》考试大纲
（2020年度）
本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2020年3月31日。
本科目属于综合运用性学科，注重培养应试者运用专业知识解决实际问题的能力，以及处理各项实际业务的操作水平。
在掌握《税法（I）》和《税法（II）》的基础上，要求应试者了解税务师行业的基本制度和规则，熟悉各项涉税服务业务的具体操作程序和操作规范，能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。
本年度大纲修订根据相关政策变化对部分章节内容进行了补充和调整。
第一章导论
一、税务师概述
（一）熟悉税务师的服务范围
（二）了解税务师行业的特点
（三）熟悉税务师的执业原则二、税务代理制度的产生与发展
（一）了解税务代理制度产生与发展的基本历程
（二）了解税务代理在税收征纳关系中的作用
三、熟悉我国税务师职业资格制度和税务师事务所的设立、变更（行政登记、和变更登记）
四、熟悉涉税专业服务的范围和税务师的执业规则五、熟悉涉税专业服务的法律关系与法律责任
六、了解税务师的职业道德
第二章税务管理概述
一、税务管理体制
（一）了解我国分税制财税管理体制
（二）熟悉我国现行的税务管理机构的设置及其职能划分二、税收征收管理程序及要求
（一）掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报、税收票证管理、纳税信用管理和纳税评估和风险管理
（二）熟悉税务机关征收税款的基本方法、税务检查的基本形式三、征纳双方的权利、义务和责任
（一）熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务
（二）掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任
第三章涉税服务业务
一、纳税申报代理与其他税务事项代理
（一）了解申报代理服务和其他税务代理事项服务的要求和种类
（二）熟悉申报代理服务和其他税务代理事项的基本业务流程和注意事
项
二、一般税务咨询、专业税务顾问和税收策划
（一）了解一般税务咨询、专业税务顾问和税收策划的内容。
（二）熟悉一般税务咨询、专业税务顾问和税收策划应遵循的原则
（三）掌握一般税务咨询、专业税务顾问和税收策划的基本业务流程三、涉税鉴证
（一）了解涉税鉴证的概念和特点
（二）熟悉涉税鉴证的种类和遵循原则
（三）熟悉涉税鉴证需要注意的事项，熟悉涉税鉴证的基本业务流程四、纳税情况审查
（一）了解纳税审查的要求和种类
（二）熟悉纳税审查的基本流程五、其他涉税服务业务
（一）了解其他涉税服务业务的规范
（二）了解其他涉税服务的种类
第四章税务登记代理
一、企业税务登记代理
（一）熟悉企业信息报告制度
（二）了解商事制度改革后实施五证合一的税务登记办法及相关规定
（三）了解企业设立、变更、注销等税务登记的基本规程
（四）掌握代理企业税务登记的操作要点二、纳税事项税务登记代理
（一）了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度
（二）掌握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点
（三）了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点
第五章发票领购与审核代理
一、熟悉发票种类和适用范围
二、掌握发票领用的政策和操作规定、了解增值税电子发票和印制单位名称普通发票的政策规定
三、掌握增值税发票管理新系统的发票填开各种具体要求及操作要点四、熟悉代理审核增值税发票的基本内容及操作要点
五、熟悉发票违章处罚的具体规定
第六章建账建制代理记账实务
一、了解代理建账记账的适用范围
二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求三、熟悉代理建立财务制度的基本内容
四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范
第七章企业涉税会计核算
一、企业主要会计科目的设置
（一）了解企业涉税会计核算的会计科目设置
（二）熟悉各科目核算内容及“应交税费——应交增值税”各专栏与“应交税费——未交增值税”的核算要点
二、工业企业涉税会计核算
（一）熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程
（二）掌握各环节增值税涉税会计核算
（三）熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算
（四）了解其他税费的核算
（五）掌握企业所得税的涉税核算
（六）熟悉出口货物“免、抵、退”税的会计核算
三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算
四、熟悉商业企业金银首饰消费税的涉税核算
五、掌握全面营改增后的增值税会计核算
第八章代理纳税审查方法
一、掌握代理纳税审查的基本方法二、了解代理纳税审查的基本内容
（一）熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容
（二）掌握不同委托人代理审查的侧重点三、熟悉调账基本方法和基本原则
第九章货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核
一、增值税纳税申报代理
（一）掌握代理增值税一般纳税人的增值税纳税申报
（二）熟悉代理增值税小规模纳税人的增值税纳税申报二、增值税纳税审核
（一）掌握代理增值税征税和免税范围的确定，熟悉货物销售额、应税劳务额、销售不动产、转让无形资产销售额的审核与销项税额、进项税额的结转、应纳税额的审核
（二）掌握增值税小规模纳税人应税销售额、应纳税额的审核三、代理消费税纳税申报
四、熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节的审核
第十章所得税纳税申报代理和纳税审核
一、企业所得税纳税申报
（一）了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容
（二）熟悉企业所得税纳税申报操作规范
（三）掌握企业所得税纳税申报表计算填报方法二、企业所得税纳税审核
（一）掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益、营业外收入代理审核操作要点
（二）掌握会计所得调整为应税所得审核的内容、方法
（三）熟悉应缴所得税的审核要点
三、了解企业所得税特别纳税调整的规定四、个人所得税申报代理
（一）熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范
（二）掌握个人所得税扣缴申报管理办法
（三）掌握居民个人预扣预缴和非居民个人扣缴方法五、个人所得税纳税审核
（一）掌握代理个人所得税综合所得，经营所得，利息、股利、红利等所得纳税申报和审核的操作要点
（二）掌握个人所得税专项附加扣除操作办法
第十一章其他税种纳税申报和纳税审核
一、了解代理土地增值税纳税申报与审核操作规范，掌握土地增值税纳税申报表计算填报方法
二、掌握土地增值税土地增值额、应纳税额审核操作要点
三、熟悉代理印花税纳税申报操作规范，掌握印花税纳税申报表计算填报方法
四、掌握印花税应税合同，其他凭证计税金额，适用税目、税率，代理审核操作要点
五、了解代理房产税纳税申报操作规范，了解代理房产税纳税申报表计算填报方法
六、掌握房产税自用房产原值和计税依据代理审核操作要点，掌握出租房产租金收入代理审核的基本方法
七、了解代理资源税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范，熟悉资源税纳税申报表计算填报方法
八、熟悉代理审核资源税的基本方法和操作要点
九、了解代理城镇土地使用税纳税申报操作规范，了解代理城镇土地使用税纳税申报表计算填报方法
十、掌握城镇土地使用税应税土地面积、减免税土地面积代理审核操作要点
十一、了解环境保护税纳税申报操作规范和计算填报方法
第十二章社会保险费申报代理与审核
一、了解社会保险费申报代理操作规范。
二、熟悉基本养老保险、基本医疗保险的审核要点。
第十三章税务行政复议代理
一、税务行政复议的有关规定
（一）了解税务行政复议受案范围和参加人
（二）熟悉税务行政复议的申请、受理、证据、决定和送达二、代理税务行政复议的基本前提与操作规范
第十四章税务咨询与税务顾问
一、税务咨询
（一）熟悉税务咨询的内容和形式
（二）掌握税收政策运用咨询的操作要点二、了解税务顾问的基本内容
三、现代税务咨询—税收策划
（一）了解税收策划的特点和作用
（二）了解税收策划的基本程序、方法和操作要点第十五章税务师执业风险与税务师事务所质量控制
一、税务师执业风险
（一）了解税务师执业风险的影响因素
（二）熟悉税务师执业风险表现形式二、税务师事务所质量控制
（一）掌握税务师事务所执业质量控制的目标
（二）熟悉执业质量控制涉及要素和制定执业质量控制制度的原则
（三）掌握质量控制的责任
（四）了解职业道德规范和人力资源管理制度
（五）熟悉业务质量控制制度的内容
（六）了解业务的承接、业务约定书的签订，
（七）熟悉业务委派、业务实施制度
（八）掌握业务质量控制复核与监控程序的人员确定和复核或监控内容
（九）了解业务工作底稿及档案管理制度。