上海宝钢集团全面预算管理

需要采取一级管一级 的办法来层层铺开， 即上一级对下一级进 行监控。通过这种 模式，实际上就把监 控渗透到了预算管理 的各个环节，贯穿于 预算执行的整个过 程。
财务部门在预算管理中的职责
在预算编制中 财务的职责
在预算执行中 财务的职责
在预算考评中 财务的职责
宝钢预算管理内容体系
以资金管理为中心的预算管理 以成本控制为基础的预算管理
副经理对分管专业 的预算全面负责
经理(厂 经理 厂 长)对本单 对本单 位的预算全面负责
职能部门领导对本专 业的预算全面负责
谁来对预算管理进行实施
预算管理决策层
从预 算 管 理的全员性和综合 性可以看出， 性可以看出，预算管理涉及企 业的各个方面， 业的各个方面，并对企业中每 个组织甚至每个人都提出了目 标要求和考核措施，那么， 标要求和考核措施，那么，它 就无疑调动起了各个组织的参 与意识， 与意识，无形中赋予了每名员 工实施责任。 工实施责任。
年度预算调整、 年度预算调整、追加流程 预算调整
预算追加 月度执行预算调整、 月度执行预算调整、追加流程 预算追加是指由于公司生产经营规模扩大导致业务量增加或出
月度执行预算调整、追加流程基本与年度预算调整、追加流程 现新的业务，从而对己有预算项目的预算指标进行追加或新增 相同。 预算项目和预算指标的过程。
宝钢集团预算管理经验
各子公司成立预算综合管理部 门 不断深化、 不断深化、完善预算管理体系
全面预算管理 成为财务管理 的基本方法
推行日常预算管理体系
年度预算与战略、 年度预算与战略、规划相结合
宝钢集团预算管理发展阶段 宝钢集团预算管理发展阶段 集团
第一阶段
第二阶段
第三阶段
1993年至 1994年—— 宝钢预算管 理体系初步 形成阶段
宝钢集团全面预算管理的特点
创新性
2
全面性
1
3
特点
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以成本为基础 以现金流量为核 心
柔性与刚性相结 合
预算导向
宝钢预算管理组织体系
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谁来对预算管理负责 谁来对预算管理进行实施 谁来对预算管理进行监控
财务部门在预算管理中的职责
谁来对预算管理负责
总经理对公司的预算全面负责 总经理对公司的预算全面负责
月度滚动执行预算
以年度预算为目标确保年度预算利润目标的完成 以分月分解预算为基准，以月度生产各项费用、经 营计划、各部门工作计划及各项费用、业务发生规律 为依据进行编制 当月度执行预算没有完成的指标，各责任单位需在 以后月度进行弥补;月度执行预算对需弥补的预算缺 口累计计算，并将其单独列示 月度执行预算作为公司加强预算管理考核的依据。
预算管理职能部门
预算管理责任部门
谁来对预算管理进行监控
对预算整体进行监控 对预算整体进行监控 对各预算主体的具体 执行情况进行监控
需要监事会的参与， 是监事会职责的一部 分。但同时，预算管 理委员会要对预算的 运行进行协调，要对 预算的效果进行考评， 因此，它要对预算实 施的整体情况进行严 密监控。
预算调整、 预算调整、追加流程
预算调整、追加制度 预算调整、 预算调整、追加的概念。 预算调整、追加的概念。
首先由预算申请单位向预算办公室提取预算调整或追加的申请， 预算调整是在已有预算项目之间的调整，预算调整均是预算内 然后结合申请批表，最后根据审批权限报审，审批完毕后由预 调整。 算办公室下发预算调整、追加通知书，通知相关部门执行。
上海宝钢全面预算管理制度的启示
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2
3
构造极具财 务控制力的 董事会
科学设计预 算管理组织 体系
强化预算的 实施、审定 和检查
完善宝钢集团预算管理体系的 完善宝钢集团预算管理体系的建议 宝钢集团预算管理体系
1
根据企业战略任务的实施阶段， 根据企业战略任务的实施阶段， 预算控制服务于阶段目标的完成
2
1994年至 2000年—— 预算管理的 规范完善阶 段
2000年以 后——进入 战略目标引 导下的预算 管理阶段
宝钢集团实行预算管理的政策背景 宝钢集团实行预算管理的政策背景 集团
政策背景 的分析
国家经贸委颁 布“国有大中 国有大中 型企业建立规 范现代企业制 度和加强管理 基本规范。 基本规范。
建立一个多专业线条的信息化平 台。
3
公司本部职能部门的全面参与， 公司本部职能部门的全面参与， 是加强管控能力的重要保障
Fra Baidu bibliotek
严格实行“现金收支两条线”的原则。组建“宝钢财务公司结算中心”，取消二 发挥先进的基层管理制度在成本管理中的作用； 级厂、部门银行账号；
以 “ 销售一成本一能力”一体化为基础，不断强化成本管理的基础 资金由公司统一调度、集中使用，按现金流量预算实施动态管理，以求最 工作， 大限度地形成资金合力，降低财务风险，从而保证生产、建设、投资等资金 提高成本控制水平；
的合理需求；
努力降低采购和维修成本，大力压缩管理费用开支； 加速资金周转，减少资金沉淀。科学地进行存货管理，推进供货商直接送 料到现场的直供料方式，努力降低存货资金占用。 完善成本预算管理体系，建立“以重点指标、重点费用为线，以责 任为 中心为面，线面结合”的成本预算控制体系。
宝钢全面预算流程分析
上海宝钢集团全面预算管理
主讲人： 主讲人：徐晓靓 徐东涛 王瑾 其他小组成员： 其他小组成员：刘嘉华 杨红娟 李娜 龚海东 张慧 张蒙蒙 吕胜飞 王少剑
第五小组
目录
宝钢集团全面预算管理的背景及发展
宝钢集团全面预算管理分析
宝钢集团全面预算管理的启示和建议
宝钢集团简介
上海宝钢集团公司是经国务院批准的国家级授权投资 机构和国家控股公司。 集团主营业务包括钢铁、冶金矿产，兼营煤炭、化工、 电力、码头、仓储、运输等。 集团其他业务包括技术开发、技术转让、技术服务和 技术管理咨询业务。
财政部颁 关 财政部颁“关 于企业实行财 务预算管理的 指导意见” 指导意见”主 要内容和要求。 要内容和要求。
全面预算管理的概念
全面预算就是关于企业在一定时期内 (一般不超过一年 经营、财务等方面的 一般不超过一年)经营 一般不超过一年 经营、 总体预算， 总体预算，即将企业全部经济活动的过 程用货币形式反映出来。 程用货币形式反映出来。
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年度预算
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月度滚动执行预算
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预算调整、 预算调整、追加流程
年度预算
上海宝钢年度预算由 总预算、 总预算、制造成本预 算分册和期间费用预 算分册组成， 算分册组成，即是公 司生产经营的基本目 标，也是公司对生产 经营过程控制的标准， 经营过程控制的标准， 还是公司生产经营业 绩评价的重要参考。 绩评价的重要参考。