常用会计科目解释

一、资产类科目

（借方增加，贷方减少，借方余额）

1001 库存现金

按币别设明细科目。是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。

1002 银行存款

是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。按银行名称设明细科目。

1015 其它货币资金

是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在余货币资金、信用卡存款、信用证存款等其他货币资金的科目。

1101 交易性金融资产

是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。

1121 应收票据

是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照商业票据种类设置明细账，也可以按债权人名称设明细科目。

1122 应收帐款

是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。

1123 预付帐款

是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。

1231 其它应收款

是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。按其他应收款的种类设置明细帐。

1241 坏帐准备

企业可能收不回来的帐款，是应收帐款的备抵帐户。

1402 在途物资

核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细帐。

1403 原材料

是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的帐户，按材料物资的品名、种类设置明细帐。

1406 库存商品

是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的帐户，按产品或商品品种、规格设置明细帐。

1461 存货跌价准备

是核算企业提取的存货跌价准备（毁损、过时）

1524 长期股权投资

是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。

1531 长期应收款

企业销售商品、提供劳务尚未向客户收回的款项（超1年）。

1601 固定资产

是核算企业固定资产的增减、变化情况的帐户。该帐户反映的是原价，也就是原始价值。

1602 累计折旧

是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵帐户（固定资产-累计折旧=固定资产净值）

1604 在建工程

是核算企业自行建造或安装固定资产过程的建行安装成本科目。

1605 工程物资

是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资

科目。

1606 固定资产清理

是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。

1701 无形资产

是核算企业专利技术、土地使用松、商标权、商誉等非货币性资产。

1702 累计摊销

是无形资产的备抵帐户，是核算无形资产的摊销帐户。

1801 长期待摊费用

核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用。

1901 待处理财产损益

清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。

二、负债类科目

（借方减少、贷方增加，余额在贷方）

2001 短期借款

是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种

借款，该科目只核算本金不核算利息。

2201 应付票据

是核算企业因采购货物，接受劳务而向客户开出的商业汇票。按照票据总类设置明细科目。

2202 应付帐款

是核算企业因采购货物，接受劳务而应付未付的款项。按债权人名称、姓名设置明细科目。

2205 预收帐款

是核算企业销售商品、产品或提供劳务，按合同约定向采购方预收的款项。按采购商的名称设置明细科目。

2211 应付职工薪酬

是核算企业支付给职工个人的属于工资总额内的各种工资、津贴以及为职工支付的养老保险等福利费用。分设若干明细科目。

2221 应交税费

是核算企业与税务部门之间，应交未交的各种税金。按税种分设明细帐，如应交增值税、应交营业税、应交个人所得税、应交企业所得税等。

2231 应付股利

是核算企业应付给股东的现金股利帐户。

2232 应付利息

是核算应付利息的科目。

2241 其他应付款

是核算企业除应付帐款、应付票据以外其他应付暂时收款项。例如：存入保证金（押金）、应付的租金等。

2601 长期借款

是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年以上的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。

四、所有者权益类

（借方减少、贷方增加，余额在贷方）

4001 实收资本

是核算企业的股东投入的资金金帐户，按公司法规定，投入资本可以是货币、实物和无形资产等，企业不得自行随意增减，如需增，须经工商部门批准。

4002 资本公积

核算企业因资本而产生的，包括资本溢、折价、资本汇兑差等，此科目可以转增资本金。

4101盈余公积

是核算企业按照公司法规定，用净利润提取的留待企业今后发展的基金。

4103 本年利润

是核算企业当年度实现的净利润或净亏损（年末转入利润分配）。

4104 利润分配

是核算企业累计的净利润分配情况和剩余未分配利润的帐户。

五、成本类

（借方增加、贷方减少，余额在借方）

5001 生产成本

是核算企业生产过程中成本核算的科目，生产成本包括直接材料、直接人工和间接制造成本。按“基本生产成本”、“辅助生产成本”设置二级明细科目。

5101 制造费用

是核算生产车间发生的，发生时不能直接归属于某个产品对象的间接制造成本，是产品成本中的间接制造成本，月末该科目余额为零（转入生产成本）。

六、损益类

（收入类：借方减少，贷方增加，无余额。）

6001 主营业务收入

是核算企业主营业务而产生的收入，该收入占企业总收入的最大比重。

6051 其他业务收入

是核算企业因其他业务而产生的收入。如：工业企业的出售原材料、对外出租或转让无形资产使用权等取得的收入。