通俗的理解“销项税额”和“进项税额

进项税与销项税怎么计算

进项税与销项税怎么计算
进项税和销项税计算公式:
进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率
销项税额=销售额(不含税)×税率
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额.所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费.在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核.
销项税额是销售方根据纳税期内的销售额计算出来的,并向购买方收取的增值税税额.
根据财政部和国家税务总局营改增试点政策的规定,对于企业发生的某些业务(金融商品转让、经纪代理服务、融资租
赁和融资性售后回租业务、一般纳税人提供客运场站服务、试点纳税人提供旅游服务、选择简易计税方法提供建筑服务等)无法通过抵扣机制避免重复征税的,应采用差额征税方式计算交纳增值税.
免税进项税能不能抵扣?
免税进项税是不能抵扣的.
应税项目的进项税是可以抵扣的,而免税项目的进项税不能抵扣.能否抵扣进项,主要看是否能够取得抵扣凭证.
按照相关规定可得:国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品,本条第一项至第四项规定货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.由于外贸企业出口准予退(免)税商品,享受免、退税政策因此取得销售免税货物的运费发票不得从销项税额中抵扣.。

销项税额和进项税额课件

通过合理的税务筹划，纳税人可以降低税务风险，提高经济效益。
在销项税额和进项税额的管理中，合理选择供应商、调整销售策略等都是常见的税务筹划手段。
04
销项税额和进项税额的税务处理
发票管理
发票的开具
企业应按照税务规定，向购买方开具增值税专用发票或普通发票，并确保发票内容真实、准确。
发票的保管
销项税额和进项税额课件
目录
• 销项税额概述 • 进项税额概述 • 销项税额与进项税额的关系 • 销项税额和进项税额的税务处理 • 销项税额和进项税额的案例分析
contents
01
销项税额概述
定义
销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率向购买方收取的增值
税税额。
销项税额是纳税人在销售货物或提供应税劳务时，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取
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的增值税税额。
销项税额的计算公式为：销售额 x 税率。
计算方法
销项税额的计算方法是根据销售额和适用的税率进行计算，具体计算公式为：销售额 x 税率。
在实际操作中，纳税人通常在销售货物或提供应税劳务时，将销售额和销项税额一并收取，并在开具发票时将销项税额单独列示。
销项税额的计算需要使用到销售额和税率两个因素，其中销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务所取得的收入额，税率则根据不同的应税项目而有所不同。
进项税额在税务中的作用
降低企业税务负担
进项税额可以抵扣销项税额，从而降低企业应缴纳的增值税，减
轻企业的税务负担。
促进企业采购活动
进项税额的存在使得企业在采购过程中可以获得更多的税收优惠，从而鼓励企业更多地采购货物、劳务、服务。

进项税额的名词解释

进项税额的名词解释进项税额是指企业在购进商品、接受劳务或者进口服务时，支付的增值税额。

它是企业经营过程中与商品销售、劳务开展或进口服务相关的支出，可以用来抵扣销售商品、提供劳务或进口服务过程中产生的增值税。

进项税额的正确申报和抵扣能够降低企业的税负，提高税收效益，对于企业的经营状况和发展具有重要意义。

首先，了解进项税额的计算方式是理解其含义的基础。

企业的进项税额是指在购进商品、接受劳务或进口服务过程中支付的增值税额。

计算进项税额主要有两种方法：一种是一般计税方法，即按照购进商品、接受劳务或进口服务支付的增值税额计算；另一种是简易计税方法，即按照销售额的比例计算进项税额。

不同计税方法适用于不同的企业类别和纳税对象，企业需要根据自身情况选择合适的计税方法。

进项税额的申报和抵扣是企业经营中的重要环节。

在销售商品、提供劳务或进口服务时，企业需要在增值税销项税额中扣除相应的进项税额。

这种抵扣性质的安排有效地避免了税负的重复征收，提高了税收的公平性。

同时，进项税额的正确申报和抵扣可以有效降低企业的税负，提高企业的竞争力。

因此，企业需要认真了解相关的法律法规，确保进项税额的正确申报和抵扣，避免出现错误和疏漏。

进项税额的申报和抵扣需要遵守相关的规定。

首先，企业需要保存购进商品、接受劳务或进口服务的发票、收据等票据资料，作为申报和抵扣进项税额的凭证。

这些凭证必须真实、合法，能够证明企业的采购或接受服务行为，并明确支付的增值税额。

其次，企业需要按照税务部门的要求，填写和报送相关的申报表格和报表，如增值税申报表、进销项明细表等。

这些披露和报送的信息需要准确、完整，并按照规定的时间进行申报和报送。

最后，企业需要加强内部管理，建立健全的会计核算制度和税务管理制度，确保进项税额的合规申报和抵扣。

企业内部的财务、会计等相关部门应当密切配合，共同确保进项税额的准确性和合法性。

进项税额的申报和抵扣涉及的内容较多，有一定的复杂性。

什么是销项税额

什么是销项税额依据《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》的规定，在计算增值税时，销项税额，是指纳税⼈发⽣应税销售⾏为，按照销售额和规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。

关于销项税额的问题，下⾯由店铺⼩编为⼤家详细解答。

⼀、什么是销项税额1、增值税中的销项税额，是指纳税⼈发⽣应税销售⾏为，按照销售额和相应税率计算收取的增值税额，为销项税额。

2、法律依据：《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》第五条⼆、增值税纳税地点是什么增值税纳税地点是指税法规定增值税纳税⼈申报纳税的地点。

(⼀)固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

总机构和分⽀机构不在同⼀县(市)的，应当分别向各⾃所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

(⼆)⾮固定业户应当向应税⾏为发⽣地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。

(三)其他个⼈提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让⾃然资源使⽤权，应向建筑服务发⽣地、不动产所在地、⾃然资源所在地主管税务机关申报纳税。

(四)扣缴义务⼈应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。

上述是⼩编整理的内容，依据《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》的规定，在计算增值税时，销项税额，是指纳税⼈发⽣应税销售⾏为，按照销售额和规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。

销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。

⽽销售额为纳税⼈发⽣应税销售⾏为收取的全部价款和价外费⽤。

希望以上内容能对您有所帮助，如果您还有其它问题可以点击下⽅按钮咨询，或者到店铺咨询专业律师。

关于增值税、进项、销项税区别

增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人：税率17%，其在销售货物时按销售价的17%收取的增值税是（销项税额），在购入原材料时支付给销售方的（按货款的17%收取）是（进项税额）。

月末缴税时按销项税额-进项税额=当月应缴增值税税额，如果出现负数转至以后继续抵扣。

顾名思义增值税就是国家对商品增值部分收取的税。

小规模纳税人：是指业务量小的生产加工企业为简化计算按销售商品6%的税率征收销项税额，不抵扣。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消售者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。

因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。

公式为:应纳税额=销项税额-进项税额上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。

比如：你公司向A公司购进货物100件，金额为1000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是1000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。

为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司做为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。

这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。

A公司收了多收了这1700元的增值税款并不归A公司所有，A公司要把1700元增值税上交给国家。

所以A公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。

再比如：你公司把购进的100 件货物加工成甲产品80 件，出售给B0 公司，取得销售额15000 元，你公司要向 B 公司收取的甲产品货款也不只是15000 元，而是15000+15000*17%=17550 元，因为B 公司这时做为消费者也应该向你公司另外支付2550 元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。

增值税中销项税额和进项税额

增值税中销项税额和进项税额销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。

销项税额的计算公式为：销项税额=销售额*适用税率从销售额的定义和公式中我们可以知道，它是由购买方在购买货物或者应税劳务支付价款时，一并向销售方支付的税额。

对于属于一般纳税人的销售方来说，在没有低价折扣其进项税额前，销售方收取的销项税额还不是其应纳增值税税额。

销项税额的计算取决于销售额和适用税率两个因素。

在适用税率既定的前提下，销项税额的大小主要取决于销售额的大小。

增值税适用税率是比较简单的，因而销项税额计算的关键是如何准确确定作为增值税计税依据的销售额。

一、一般销售方式下的销售额销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。

特别需要强调的是尽管销项税额也是销售方向购买方收取，但是增值税采用价外方式，用不含税价依据，因而销售额中不包括向购买方收取的销项税额，价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

但下列项目不包括在内：1、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

2、同时符合以下条件的代垫运输费用：（1）、承运部门的运输费用发票开具购买方的；（2）、纳税人将该项发票转交给购买方的。

3、同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：（1）、由国务院或者财政部门批准设立的政府性基金，由国务院或者升级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费。

（2）、收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；（3）、所收款项全额上缴财政。

4、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

二、特殊销售方式下的销售额在销售活动中，为了达到促销的目的，有多种销售方式。

增值税的进项和销项税额核对与调整

增值税的进项和销项税额核对与调整增值税是一种按照货物或服务的附加值来征收的税种，它在现代的税收体系中占有重要的地位。

在增值税制度下，企业需要进行进项和销项税额的核对和调整工作，以确保税收的合规性和准确性。

进项税额是指企业购买其他企业销售的货物或接受其提供的服务时支付的增值税，它是企业在经营过程中支出的税款。

而销项税额则是指企业销售货物或提供服务时向购买方收取的增值税，它是企业在经营过程中获得的税收收入。

进项和销项税额的核对和调整是为了保证企业所享有的进项税额和销项税额的一致性，从而避免税款纳税基数的重复或遗漏。

根据国家相关法规，企业需要每月进行进项和销项税额的核对，及时发现和排除问题，确保税收的准确性和稳定性。

为了进行进项和销项税额的核对和调整，企业需要掌握以下几个方面的内容：一、进项税额的核对和调整企业在购买其他企业销售的货物或接受其提供的服务时，需要核对所购买的物品或服务的发票信息，包括发票代码、号码、开票日期、金额等内容。

核对发票信息的准确性是确保进项税额正确计算的前提。

在进项税额计算完成后，企业还需要将进项税额与销项税额进行对比，确保两者的一致性。

如果发现进项税额与销项税额存在差异，企业需要查找原因，如核实发票信息、联系供应商核对等，以找出问题并予以解决。

若在核对过程中发现进项税额过高或过低的情况，企业需要及时调整，以保持税收的准确性。

调整的具体方式可以采取调整增值税申报表、修订税务账册等，确保税款计算的正确性和合规性。

二、销项税额的核对和调整企业在销售货物或提供服务时需要按照国家相关规定向购买方开具发票，发票内容需要准确填写，包括发票代码、号码、开票日期、金额等信息。

销项税额的计算需要基于正确的发票信息。

在销项税额计算完成后，企业还需要将销项税额与进项税额进行对比，确保两者的一致性。

如果发现销项税额与进项税额存在差异，企业需要查找原因，如核实发票信息、联系购买方核对等，以找出问题并予以解决。

进项税额和销项税额有什么区别？

进项税额和销项税额有什么区别？
进项税额和销项税额有什么区别?
1、进项税额:是指公司向供应商购进货物取得增值税专用发票记载的税额.
2、销项税额:是指公司向客户销售货物开出的增值税专用发票记载的税额.
根据税法规定,准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额.
当期销售额包括增值税纳税人当期销售货物、应税劳务从购买方取得的全部价款和价外费用.具体的说,应税销售额包括以下内容:
(1)销售货物或提供应税劳务取自于购买方的全部价款
(2)向购买方收取的各种价外费用.具体包括:手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期支付利息、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项和代垫款项等费用,国家另有规定的除外).。

销项税额名词解释

销项税额名词解释
销项税额是指纳税人销售货物、提供应税劳务及出租经营承租不动产等从事应税行为产生的应纳税额，是企业在销售和提供服务过程中产生的增值税税额。

首先，销项税额的计算是基于增值税税率的，根据我国的增值税法规定，目前一般纳税人的增值税税率为13%或9%。

当企
业销售货物或提供应税劳务时，按照销售价格或劳务合同的约定，乘以相应税率即可计算出销项税额。

其次，销项税额是在销售和提供服务的同时产生的，出售商品或提供服务的企业在收到货款或劳务费用时，同时需要向购买方开具增值税发票，并在开票时将销项税额列示在发票上。

购买方在购买商品或接受服务时支付的货款或劳务费用中已经包含了销项税额，所以企业实际上并不需要自己支付销项税额，而是由购买方承担了这部分税负。

最后，企业在申报增值税时，可以通过销项税额抵扣进项税额，在税额抵扣后，企业应缴纳的税额为销项税额减去进项税额的差额。

因此，销项税额对企业来说起到了减税的作用，可以减少企业的税负。

总的来说，销项税额是企业在销售货物和提供服务过程中产生的应纳税额，根据增值税税率和销售价格或劳务费用的约定来计算，通过向购买方开具发票来体现，同时可以抵扣进项税额，减少企业的税负。

企业应严格按照法律规定开具发票，并按照税法的要求申报纳税，以确保自身合规运营。

增值税进项税和销项税的区别基础会计里他们分别是买方支付还是卖方支付是什么时候支付

增值税进项税和销项税的区别基础会计里他们分别是买方支付还是卖方支付是什么时候支付增值税进项税和销项税的区别基础会计里他们分别是买方支付还是卖方支付是什么时候支付进项税是你在购买商品时，已经缴纳的税款。

销项税是你在卖出时应该缴纳的税款。

但具体缴纳的金额是：销项 - 进项是在销售行为成立的时候，很多规定，看税法。

卖方和买方都是中间环节代缴，增值税由最终的消费者承担。

支付水电费的增值税是进项税还是销项税？按现行增值税法规规定，企业支付水电费，可以根据增值税专用发票注明增值税税额进行税款抵扣。

所以说，支付水电费的增值税是进项税。

进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。

所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。

在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格稽核。

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。

在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。

因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。

一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率/（1+税率）进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。

销项税额是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，属于财务过程中的一个环节。

销项税额计算公式当期销项税额=当期销售额×适用税率例如：某钢铁公司向某机械公司出售一批钢材，出厂价格为1000万元人民币（不含税），增值税适用税率为17%，该钢铁公司应当向机械公司收取的销项税额的计算方法为：销项税额=1000万元×17%=170万元此外，因为在销项税额的计算销售额中，销售额包括不含税和含税两种，所以分为以下两种情况：销项税额=（不含税）销售额×税率销项税额=（含税）销售额/（1+税率）×税率支付水电费的增值税，当然是进项税。

增值税的进项税与销项税

增值税的进项税与销项税增值税是一种按照货物和服务的增值额计征的税收制度，它是许多国家常用的一种税收方式。

在增值税制度中，进项税和销项税是两个重要的概念。

进项税指企业购买生产资料、劳务和服务所支付的增值税，也即企业购买商品和服务时缴纳的税款。

而销项税则是企业销售产品或提供劳务时收取的增值税，也即企业向顾客收取的税款。

进项税和销项税的差额即为企业最终应纳的增值税额。

进项税和销项税之间的关系可以用“先扣后退”来描述。

企业在购买成本材料或服务时，需要缴纳一定的进项税。

当企业销售产品或提供劳务时，收取的销项税可以抵扣之前支付的进项税，即销项税减去进项税，差额为企业所需缴纳的增值税。

进项税和销项税的计算方式都是以税率乘以应课税项来得出税额。

在我国的增值税制度中，三档税率分别为17%、11%和6%，具体适用于不同行业和不同商品。

进项税和销项税的差额不仅是企业应纳的增值税额，也是政府税收收入的重要来源。

通过对进项税和销项税的征收，政府可以有效监控企业的流动资金，并对企业的经营状况进行评估。

同时，进项税和销项税也能够推动企业进行正规的账务管理，并提高税收征管的效率。

在增值税制度中，企业需要妥善记录和申报其进项税和销项税。

企业应当按照税务部门的规定，遵守相关法律法规，如合理计算纳税主体、合理计算税率和合法抵扣税款等。

同时，企业还应当按照规定的时间和方式，按月或季度申报纳税。

总结起来，增值税的进项税和销项税是增值税制度的重要组成部分。

进项税是企业购买商品和服务所支付的税款，销项税是企业销售产品或提供劳务时收取的税款。

进项税和销项税的差额是企业最终应纳的增值税额。

进项税和销项税的征收不仅能够监控企业的流动资金，还能够推动企业进行规范的财务管理，提高税收征管的效率。

企业应当正确记录和申报进项税和销项税，按照相关规定遵守法律法规。

这样的税收制度对于国家的经济发展具有重要的意义。

增值税的进项和销项税额计算方法

增值税的进项和销项税额计算方法增值税作为一种重要的税收方式，在现代经济中扮演着极为重要的角色。

而增值税的核心就是进项和销项税额的计算方法。

本文将从进项和销项税额的概念、相关政策法规以及计算方法等方面进行论述，以期使读者对这一重要的财务概念有更为全面的理解。

一、增值税的概念和作用增值税是一种按照货物和劳务的增值额从成品生产、流通的过程中逐级地征收的税种，是一种流转税。

与其他税种相比，增值税具有税基广、税率可调、逐级扣除、流转环节多等特点。

增值税的征收对于国家财政的收入和经济的发展起到了重要的支撑和促进作用。

二、进项税额的计算方法增值税的进项税额是指企业在购买生产资料、货物或接受服务时支付的增值税金额。

按照相关规定，企业可以凭购买发票等证明材料向税务机关申报抵扣税款。

进项税额计算方法主要分为一般计税方法和简易计税方法两种。

1. 一般计税方法根据企业在购买生产资料、货物或接受服务时支付的进项税额发票，按照税率和规定的计算公式进行计算。

一般计税方法适用于销售商品、提供应税劳务和转让不动产的纳税人。

2. 简易计税方法简易计税方法是指按照销售额的一定比例乘以已确定的增值税率计算进项税额。

这种方法适用于小规模纳税人和一些特定行业的纳税人。

三、销项税额的计算方法增值税的销项税额是指企业在销售产品或提供服务时要向购买方收取的增值税额。

按照相关规定，企业需要将销售额中已计提的进项税额进行抵扣后，将剩余的税额纳入国库。

销项税额的计算方法与进项税额有所不同，主要根据销售发票或其他销售凭证进行计算。

一般计税方法和简易计税方法适用于销项税额的计算，具体应根据企业的纳税情况和税务机关的规定进行计算。

四、进销项税额差额的处理方法进销项税额差额是指企业在计算进项税额和销项税额后所剩余的税额。

根据增值税政策，企业在计算应交税款时，可以将进项税额抵扣销项税额后的差额纳税。

如果进项税额大于销项税额时，企业可以向国家申请退税。

而如果销项税额大于进项税额时，企业需要按照规定将差额纳入国库。

增值税销项税额和进项税额区别「如何抵扣、计算实例」

增值税销项税额和进项税额区别「如何抵扣、计算实例」销项税纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。

销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率进项税纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。

进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率说的通俗一点就是：进项税和销项税的区别就是销项税是应交增值税明细科目下的专栏。

应交税金科目下设置应交增值税,未交增值税两个明细科目。

而应交增值税明细科目下设置了进项税额和销项税额。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

进项税额是已经支付的钱，是企业买东西时记在采购总价中的增值税款，在编制会计账户的时候记在借方。

增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

每个月企业拿所有的销项税额减去进项税，如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了。

再举个例子：当你卖东西时，你要交税，这时是销项税，但是此时你实际上还没有交，而是到年末向国家申报多少税额一起交，所以负债增加，进项税是你买东西时如果该业务的税是可以抵扣的话，就记入借方增值税的进项税进项税如何抵扣1、进项税可抵扣内容在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。

由此可见，进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。

扣除进项税的过程就是在抵扣，在进行抵扣过程中，关键是要清楚哪些可以抵扣，哪些不可以抵扣。

税法对二者进行了明确规定。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

2、进项税不可抵扣内容下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（5）上述1-4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

通俗的理解“销项税额”和“进项税额

通俗的理解“销项税额”和“进项税额”
在我们学习会计基础的时候，在学习主要经济业务的账务处理的时候，特别是学到应交税费这一章节时，老是会频繁的遇到“销项税额”和“进项税额”这两个名词。

但是，教材上面并没有对这两个名词做过多的解释，即使会计基础学得很好的学员，有时遇到这2个名词是也会很容易出现混淆。

今天，苏州会计培训将会以很通俗的方法解释着两个名词，希望对大家有所帮助。

销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。

销项税额是要交给税务局的，你只是帮国家代征收而已。

进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额。

进项税额是你已经交给国家的，销货的公司帮国家向你征收了。

一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

这句话指的是：你用代征收的减去你已经交掉的（应交-已交）。

剩下的就是你要缴纳的税额。

所以，我们在做账务处理的时候，遇到销售业务，增值税发票的销项税额记在贷方，贷记应交税费-应交增值税（销项税额）；遇到采购业务，增值税发票的进项税额记在借方，借记应交税费-应交增值税（进项税额）。

对于我们零基础学会计的苏州会计培训班的学员来说，对于这种容易混淆的专业术语，我们必须要有一种追根到底的精神，一定不能模棱两可，死记硬背，这样我们才能学到真正的知识。

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《税法一》销项税额与进项税额的相关重点

《税法一》销项税额与进项税额的相关重点一、增值税销项税额（一）销项税额的概念及计算公式销项税额＝销售额×税率＝组成计税价格×税率（二）销售额确定1.一般规定：销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。

销售额包括以下三项内容：（1）销售货物或应税劳务取自于购买方的全部价款。

（2）向购买方收取的各种价外费用（即价外收入）。

价外收入：指价格之外向购买方收取，应视为含税收入，在并入销售额征税时，应将其换算为不含税收入再并入销售额征税。

例如：违约金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

（3）消费税税金。

消费税属于价内税，因此，凡征收消费税的货物在计征增值税额时，其应税销售额应包括消费税税金。

销售额不包括以下内容：向购买方收取的销项税额。

因为增值税属于价外税，其税款不应包含在销售货物的价款之中。

（1）受托加工应征消费税的货物，而由受托方代收代缴的消费税。

（2）同时符合以下两个条件的代垫运费。

承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转交给购买方。

（3）符合条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。

（4）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

2.含税销售额的换算需要换算的情形：（1）混合销售的销售额：为货物销售额和非应税劳务销售合计；其中非应税劳务的营业额应视为含税销售收入。

（2）价款和价税合并收取的销售额。

①价税合计金额②商业企业零售价③普通发票上注明的销售额④价外费用视为含税收入⑤逾期包装物押金换算公式：不含税销售额＝含税销售额/（1＋税率或征收率）3.核定销售额：在两种情况下使用：（1）8种视同销售中无价款结算的（2）售价明显偏低且无正当理由或无销售额的在上述两种情况下，主管税务机关有权核定其销售额。

其确定顺序及方法如下：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。

销项税额名词解释

销项税额名词解释
依据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，在计算增值税时，销项税额，是指纳税人发生应税销售行为，按照销售额和规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。

增值税中的销项税额，是指纳税人发生应税销售行为，按照销售额和相应税率计算收取的增值税额，为销项税额。

销项税额，是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，企业在编制会计分录时，销项税额记在贷方。

销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。

销项税额分为含税、不含税两种计算方法，对于不含税的计算公式为：销项税额=(不含税)销售额×税率；对于含税的计算公式为：销项税额=（含税）销售额/（1+税率）×税率。

应税销售额包括以下内容：销售货物或提供应税劳务取自于购买方的全部价款；向购买方收取的各种价外费用（视为含税价）。

具体包括：手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期支付利息、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项和代垫款项等费用。

销项税额是指纳税人发生应税销售行为时，按照销售额与规定税率计算并向购买方收取的增值税税额。

具体计算公式如下：
销项税额=销售额×税率
销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。

与销售有因果连带关系的价外收费都应看作是含税销售额，即向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入销售额计税。

所谓价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。

销项税和进项税的关系

销项税和进项税的关系销项税和进项税的关系进项税和销项税是针对“增值税”的，本期销项税减去进项税再乘以增值税税率，就等于本期应交增值税。

应交增值税＝（销项税额-进项税额）*增值税税率其他的应交税金有其各自的计算方法。

首先一个原则就是：税都是卖方代替国家从买方手里收上来，然后交给国家（就是说谁买东西谁交税)。

缴税还有个进项和销项相抵扣的问题,牵扯的问题太多了。

例如，A向B购进原材料，A公司就要把税钱交给B公司，B公司再给国家上缴。

这个过程中B公司要给A公司开增值税票，对于B公司来说他是把东西卖出去就相当于他的销项税，对于A公司来说他买进的东西就相当于他的进项税。

A公司加工后卖出200万，他要给客户开增值税票，对于A公司来说就是他的销项税，对于客户来说就是他们的进项税。

工业加工业的税率是17%，求税额的公式：含税价除以1.17 乘以0.17.你把数字套进去算就可以了。

增值税一般纳税人当期应纳增值税税额的大小主要取决于当期销项税额和当期进项税额两个因素。

应纳税额的计算公式为：应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额一、销项税额（一）销项税额的概念及计算纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。

其含义：一是销项税额是计算出来的，对销售方来讲，在没有依法抵扣其进项税额前，销项税额不是其应纳增值税额，而是销售货物或提供应税劳务的整体税负；二是销售额是不含销项税额的销售额，是从购买方收取的，体现了价外税性质。

销项税额是销售货物或提供应税劳务的销售额与税率的乘积，该概念是相对于进项税额来说的，定义销项税额是为了区别于应纳税额。

其计算公式如下：销项税额＝销售额x 税率或销项税额＝组成计税价格x 税率（二）销售额的确定由于销项税额＝销售额x 增值税税率，在增值税税率一定的情况下，计算销项税额的关键在于正确、合理地确定销售额。

1.销售额的一般规定《增值税暂行条例》第六条规定：销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。