增值税进项税额和销项税额
可抵扣进项税额计算公式
可抵扣进项税额计算公式
可抵扣的增值税进项税公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。
购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率。
【增值税销项、进项税额计算的特殊规定】 进项税额大于销项税额
《【增值税销项、进项税额计算的特殊规定】进项税额大于销项税额》摘要：具体是指：纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，年货物销售额超过50%，非增值税应税劳务营业额不到50%.，纳税人销售货物或应税劳务，按销售额和增值税暂行条例规定的税率计算并向购买方收取增值税额，为销项税额，⑤兼营的非应税劳务销售额：为货物或者应税劳务与非应税劳务的销售额的合计，包括货物销售额与非应税劳务销售额一、销项税额的特殊规定一）增值税特殊行为征税的规定1、视同销售货物行为①将货物交付他人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；本项所称的用于销售，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：A、向购货方开具发票；B、向购货方收取货款。
受货机构的货物移送行为有上述两项情形之一的，应当向所在地税务机关缴纳增值税；未发生上述两项情形的，则应由总机构统一缴纳增值税。
如果受货机构只就部分货物向购买方开具发票或收取货款，则应当区别不同情况计算并分别向总机构所在地或分支机构所在地缴纳税款。
④将自产或委托加工的货物用于非应税项目；⑤将自产，委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；⑥将自产，委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；⑦将自产，委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产，委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
2、混合销售行为一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。
从事货物的生产，批发或零售的企业，企业性单位及个体经营者的混合销售行为，均视为销售货物，征收增值税；具体是指：纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，年货物销售额超过50%，非增值税应税劳务营业额不到50%.关于运输行业混合销售行为的确定：从事运输业务的单位与个人，发生销售货物并负责运输，所售货物的混合销售行为，征收增值税。
进项税与销项税怎么计算
进项税与销项税怎么计算
进项税和销项税计算公式:
进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率
销项税额=销售额(不含税)×税率
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额.所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费.在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核.
销项税额是销售方根据纳税期内的销售额计算出来的,并向购买方收取的增值税税额.
根据财政部和国家税务总局营改增试点政策的规定,对于企业发生的某些业务(金融商品转让、经纪代理服务、融资租
赁和融资性售后回租业务、一般纳税人提供客运场站服务、试点纳税人提供旅游服务、选择简易计税方法提供建筑服务等)无法通过抵扣机制避免重复征税的,应采用差额征税方式计算交纳增值税.
免税进项税能不能抵扣?
免税进项税是不能抵扣的.
应税项目的进项税是可以抵扣的,而免税项目的进项税不能抵扣.能否抵扣进项,主要看是否能够取得抵扣凭证.
按照相关规定可得:国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品,本条第一项至第四项规定货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.由于外贸企业出口准予退(免)税商品,享受免、退税政策因此取得销售免税货物的运费发票不得从销项税额中抵扣.。
通俗地理解“销项税额”和“进项税额
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通俗的理解“销项税额〞和“进项税额〞
在我们学习会计根底的时候，在学习主要经济业务的账务处理的时候，特别是学到应交税费这一章节时，老是会频繁的遇到“销项税额〞和“进项税额〞这两个名词。
但是，教材上面并没有对这两个名词做过多的解释，即使会计根底学得很好的学员，有时遇到这2个名词是也会很容易出现混淆。
今天，XX会计培训将会以很通俗的方法解释着两个名词，希望
对大家有所帮助。
销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购置方收
取的增值税额。
销项税额是要交给税务局的，你只是帮国家代征收而已。
进项税额是指纳税人购进货物或承受应税劳务,所支付或负担的增值税额。
进项税额是你已经交给国家的，销货的公司帮国家向你征收了。
一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
这句话指的是：你用代征收的减去你已经交掉的〔应交-已交〕。
剩下的就是你要缴纳的税额。
所以，我们在做账务处理的时候，遇到销售业务，增值税发票的销项税额记在贷方，贷记应交税费-应交增值税〔销项税额〕；遇到采购业务，增值税发票的进项税额记在借方，借记应交税费-应交增值税〔进项税额〕。
对于我们零根底学会计的XX会计培训班的学员来说，对于这种容易混淆的专业术语，
我们必须要有一种追根到底的精神，一定不能模棱两可，死记硬背，这样我们才能学到真正的知识。
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增值税的计算方法有哪些
增值税的计算方法有哪些增值税是一种按照商品在生产和流通过程中增加的价值来计算和征收的一种税收。
在各国的税制中，增值税通常是一种重要的税种。
下面是关于增值税计算方法的详细介绍。
一、一般计税方法一般计税方法是指根据税务部门规定的具体计税办法来计算纳税人应纳的增值税金额。
这种计税方法适用于一般纳税人。
具体的计税方法包括：1.增值税销项税额的计算增值税销项税额是指纳税人在销售商品、提供应税服务过程中应纳增值税的税额。
计算方法为：销售额×税率。
2.增值税进项税额的计算增值税进项税额是指纳税人在购买商品、接受应税服务过程中支付的增值税金额。
计算方法为：购买额×税率。
3.应纳税额的计算应纳税额是指纳税人应当缴纳的增值税金额，是销项税额减去进项税额之差。
计算方法为：销项税额-进项税额。
4.财政部门提供的政策性增值税管理办法财政部门可以根据国家政策的需要，制定相应的增值税管理办法，对特定行业或特定企业的增值税计算方法进行调整，以适应行业或企业特殊情况。
二、简易计税方法简易计税方法是一种简化计税程序的方法，适用于少数民营企业和个体工商户，主要用于减轻税务部门的工作量。
具体的计税方法包括：1.差额征税方法差额征税是指根据纳税人所获得的收入与税率之积确定应纳税额。
具体的计算方法为：收入×征收率（税率）。
2.固定比例扣除法固定比例扣除是指按照纳税人的实际收入，按照一定比例扣除相关费用后确定应纳税金额。
具体的计算方法为：实际收入-相关费用×固定比例。
三、简化办法和折扣办法1.简易办法简易办法是指根据纳税人的特殊情况，给予其在增值税计税过程中使用简化的办法进行计算。
简化办法主要针对特殊行业或特殊企业进行调整。
2.折扣办法折扣办法是指在应纳税金额的基础上按照一定比例进行折扣，减少纳税人需要缴纳的增值税金额。
具体的计算方法为：应纳税金额-折扣金额。
总结：根据增值税的计税方法的不同，可以分为一般计税方法、简易计算方法、简化办法和折扣办法等。
增值税中销项税额和进项税额
增值税中销项税额和进项税额销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。
销项税额的计算公式为：销项税额=销售额*适用税率从销售额的定义和公式中我们可以知道，它是由购买方在购买货物或者应税劳务支付价款时，一并向销售方支付的税额。
对于属于一般纳税人的销售方来说，在没有低价折扣其进项税额前，销售方收取的销项税额还不是其应纳增值税税额。
销项税额的计算取决于销售额和适用税率两个因素。
在适用税率既定的前提下，销项税额的大小主要取决于销售额的大小。
增值税适用税率是比较简单的，因而销项税额计算的关键是如何准确确定作为增值税计税依据的销售额。
一、一般销售方式下的销售额销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。
特别需要强调的是尽管销项税额也是销售方向购买方收取，但是增值税采用价外方式，用不含税价依据，因而销售额中不包括向购买方收取的销项税额，价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
但下列项目不包括在内：1、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。
2、同时符合以下条件的代垫运输费用：（1）、承运部门的运输费用发票开具购买方的；（2）、纳税人将该项发票转交给购买方的。
3、同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：（1）、由国务院或者财政部门批准设立的政府性基金，由国务院或者升级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费。
（2）、收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；（3）、所收款项全额上缴财政。
4、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
二、特殊销售方式下的销售额在销售活动中，为了达到促销的目的，有多种销售方式。
增值税的进项和销项税额核对与调整
增值税的进项和销项税额核对与调整增值税是一种按照货物或服务的附加值来征收的税种，它在现代的税收体系中占有重要的地位。
在增值税制度下，企业需要进行进项和销项税额的核对和调整工作，以确保税收的合规性和准确性。
进项税额是指企业购买其他企业销售的货物或接受其提供的服务时支付的增值税，它是企业在经营过程中支出的税款。
而销项税额则是指企业销售货物或提供服务时向购买方收取的增值税，它是企业在经营过程中获得的税收收入。
进项和销项税额的核对和调整是为了保证企业所享有的进项税额和销项税额的一致性，从而避免税款纳税基数的重复或遗漏。
根据国家相关法规，企业需要每月进行进项和销项税额的核对，及时发现和排除问题，确保税收的准确性和稳定性。
为了进行进项和销项税额的核对和调整，企业需要掌握以下几个方面的内容：一、进项税额的核对和调整企业在购买其他企业销售的货物或接受其提供的服务时，需要核对所购买的物品或服务的发票信息，包括发票代码、号码、开票日期、金额等内容。
核对发票信息的准确性是确保进项税额正确计算的前提。
在进项税额计算完成后，企业还需要将进项税额与销项税额进行对比，确保两者的一致性。
如果发现进项税额与销项税额存在差异，企业需要查找原因，如核实发票信息、联系供应商核对等，以找出问题并予以解决。
若在核对过程中发现进项税额过高或过低的情况，企业需要及时调整，以保持税收的准确性。
调整的具体方式可以采取调整增值税申报表、修订税务账册等，确保税款计算的正确性和合规性。
二、销项税额的核对和调整企业在销售货物或提供服务时需要按照国家相关规定向购买方开具发票，发票内容需要准确填写，包括发票代码、号码、开票日期、金额等信息。
销项税额的计算需要基于正确的发票信息。
在销项税额计算完成后，企业还需要将销项税额与进项税额进行对比，确保两者的一致性。
如果发现销项税额与进项税额存在差异，企业需要查找原因，如核实发票信息、联系购买方核对等，以找出问题并予以解决。
增值税的进项和销项税额如何计算
增值税的进项和销项税额如何计算在中国，增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种非常重要的税种，适用于商品销售和相关的服务业务。
在增值税制度下，纳税人需要计算并缴纳进项税和销项税，这两个税额的计算方法有一定的差异。
本文将介绍增值税的进项和销项税额的计算方法。
一、进项税额的计算进项税是指纳税人在购买货物或接受服务时支付的增值税，可以抵扣从而减少纳税人要缴纳的税额。
进项税的计算主要包括以下几个步骤：1. 确定进项税的计税依据：进项税的计税依据是纳税人购买货物或接受服务支付的金额。
根据国家的规定，纳税人需要保存相关购买发票和费用凭证作为进项税的计税依据。
2. 确定税率和税额：根据商品或服务的不同税率，计算出对应的税额。
目前，中国的增值税税率分为三档，分别是17%、11%和6%，具体应用税率根据商品或服务的不同来确定。
3. 累计进项税额：将纳税人购买货物或接受服务的进项税额累加起来，得到总的进项税额。
4. 抵扣进项税：如果纳税人的销售额大于购买货物或接受服务的金额，可以将进项税额抵扣。
抵扣的方式是将进项税额与销项税额进行比较，如果进项税额大于销项税额，可以抵扣部分进项税；如果进项税额小于销项税额，只能抵扣进项税的部分。
二、销项税额的计算销项税是指纳税人根据销售货物或提供服务产生的增值税，作为纳税人应交的税金。
计算销项税的方法如下：1. 确定销项税的计税依据：销项税的计税依据是纳税人销售货物或提供服务的金额。
纳税人需要记账并保存销售发票等相关凭证作为销项税的计税依据。
2. 根据商品或服务的不同税率和销售额，计算销项税的额度。
3. 销项税额的计算公式为：销项税额 = 销售额 ×税率三、进项税和销项税的关系进项税和销项税在增值税制度下具有相互关联的关系。
纳税人在计算纳税额时，可以根据进项税额与销项税额的差额来确定实际需要缴纳的税额。
如果进项税额大于销项税额，即购买货物或接受服务的税额大于销售货物或提供服务的税额，纳税人可以向税务机关申请退税。
增值税的11个二级科目
增值税的11个二级科目增值税是指在商品生产、流通和消费的全过程中，按照固定比例征收的一种税收。
增值税是我国税收体系的重要组成部分，也是企业经营中重要的财务科目之一。
为了更好地管理企业财务，我们需要了解增值税的二级科目。
一、销项税额销项税额是指企业销售商品或提供服务所产生的应纳增值税额。
销项税额是企业财务中的主要科目之一，也是企业缴纳增值税的重要依据。
二、进项税额进项税额是指企业购买商品或接受服务所支付的增值税额。
进项税额是企业财务中的主要科目之一，也是企业申报增值税抵扣的重要依据。
三、应交增值税应交增值税是指企业销售商品或提供服务所应当缴纳的增值税额。
应交增值税是企业财务中的主要科目之一，也是企业缴纳增值税的直接依据。
四、增值税预缴增值税预缴是指企业按照规定的税率和应纳税额，在税款期限前预先缴纳的增值税。
增值税预缴是企业财务中的主要科目之一，也是企业缴纳增值税的一种方式。
五、增值税应退增值税应退是指企业因销售商品或提供服务，产生应退增值税的情况。
增值税应退是企业财务中的主要科目之一，也是企业申请退税的重要依据。
六、增值税抵扣增值税抵扣是指企业在购买商品或接受服务时，可以将支付的增值税金额抵扣到应缴纳的增值税中。
增值税抵扣是企业财务中的主要科目之一，也是企业申报增值税抵扣的重要依据。
七、进项税额转出进项税额转出是指企业因销售不动产、无形资产等不含增值税的资产，而产生的应转出的进项税额。
进项税额转出是企业财务中的主要科目之一，也是企业缴纳增值税的重要依据。
八、销项税额转出销项税额转出是指企业因销售应税货物或应税劳务，而产生的应转出的销项税额。
销项税额转出是企业财务中的主要科目之一，也是企业申报增值税抵扣的重要依据。
九、增值税差额增值税差额是指企业销售商品或提供服务所产生的应纳增值税额，减去企业购买商品或接受服务所支付的增值税额后的余额。
增值税差额是企业财务中的主要科目之一，也是企业缴纳增值税的重要依据。
增值税的进项和销项税额计算方法
增值税的进项和销项税额计算方法增值税作为一种重要的税收方式，在现代经济中扮演着极为重要的角色。
而增值税的核心就是进项和销项税额的计算方法。
本文将从进项和销项税额的概念、相关政策法规以及计算方法等方面进行论述，以期使读者对这一重要的财务概念有更为全面的理解。
一、增值税的概念和作用增值税是一种按照货物和劳务的增值额从成品生产、流通的过程中逐级地征收的税种，是一种流转税。
与其他税种相比，增值税具有税基广、税率可调、逐级扣除、流转环节多等特点。
增值税的征收对于国家财政的收入和经济的发展起到了重要的支撑和促进作用。
二、进项税额的计算方法增值税的进项税额是指企业在购买生产资料、货物或接受服务时支付的增值税金额。
按照相关规定，企业可以凭购买发票等证明材料向税务机关申报抵扣税款。
进项税额计算方法主要分为一般计税方法和简易计税方法两种。
1. 一般计税方法根据企业在购买生产资料、货物或接受服务时支付的进项税额发票，按照税率和规定的计算公式进行计算。
一般计税方法适用于销售商品、提供应税劳务和转让不动产的纳税人。
2. 简易计税方法简易计税方法是指按照销售额的一定比例乘以已确定的增值税率计算进项税额。
这种方法适用于小规模纳税人和一些特定行业的纳税人。
三、销项税额的计算方法增值税的销项税额是指企业在销售产品或提供服务时要向购买方收取的增值税额。
按照相关规定，企业需要将销售额中已计提的进项税额进行抵扣后，将剩余的税额纳入国库。
销项税额的计算方法与进项税额有所不同，主要根据销售发票或其他销售凭证进行计算。
一般计税方法和简易计税方法适用于销项税额的计算，具体应根据企业的纳税情况和税务机关的规定进行计算。
四、进销项税额差额的处理方法进销项税额差额是指企业在计算进项税额和销项税额后所剩余的税额。
根据增值税政策，企业在计算应交税款时，可以将进项税额抵扣销项税额后的差额纳税。
如果进项税额大于销项税额时，企业可以向国家申请退税。
而如果销项税额大于进项税额时，企业需要按照规定将差额纳入国库。
增值税销项税额和进项税额区别「如何抵扣、计算实例」
增值税销项税额和进项税额区别「如何抵扣、计算实例」销项税纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。
销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率进项税纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。
进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率说的通俗一点就是：进项税和销项税的区别就是销项税是应交增值税明细科目下的专栏。
应交税金科目下设置应交增值税,未交增值税两个明细科目。
而应交增值税明细科目下设置了进项税额和销项税额。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
进项税额是已经支付的钱，是企业买东西时记在采购总价中的增值税款，在编制会计账户的时候记在借方。
增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。
每个月企业拿所有的销项税额减去进项税，如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了。
再举个例子：当你卖东西时，你要交税，这时是销项税，但是此时你实际上还没有交，而是到年末向国家申报多少税额一起交，所以负债增加，进项税是你买东西时如果该业务的税是可以抵扣的话，就记入借方增值税的进项税进项税如何抵扣1、进项税可抵扣内容在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。
由此可见，进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
扣除进项税的过程就是在抵扣，在进行抵扣过程中，关键是要清楚哪些可以抵扣，哪些不可以抵扣。
税法对二者进行了明确规定。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
2、进项税不可抵扣内容下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（5）上述1-4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
增值税（销项税与进项税的计算）
增值税（销项税与进项税的计算）增值税销项税额与进项税额⼀般纳税⼈计算本⽉应纳增值税额采⽤当期购进扣税法：⼀般纳税⼈应纳增值额税的计算，围绕两个关键环节：⼀是销项税额如何计算；⼆是进项税额如何抵扣。
⼀、增值税销项税额（⼀）销项税额的概念及计算公式销项税额＝销售额×税率＝组成计税价格×税率（⼆）销售额确定1.⼀般规定：销售额为纳税⼈销售货物或应税劳务向购买⽅收取的全部价款和价外费⽤。
销售额包括以下三项内容：（1）销售货物或应税劳务取⾃于购买⽅的全部价款。
（2）向购买⽅收取的各种价外费⽤（即价外收⼊）。
价外收⼊：指价格之外向购买⽅收取，应视为含税收⼊，在并⼊销售额征税时，应将其换算为不含税收⼊再并⼊销售额征税。
例如：违约⾦、包装费、包装物租⾦、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
（3）消费税税⾦。
消费税属于价内税，因此，凡征收消费税的货物在计征增值税额时，其应税销售额应包括消费税税⾦。
销售额不包括以下三项内容：（1）向购买⽅收取的销项税额。
因为增值税属于价外税，其税款不应包含在销售货物的价款之中。
（2）受托加⼯应征消费税的货物，⽽由受托⽅代收代缴的消费税。
（3）同时符合以下两个条件的代垫运费。
2.含税销售额的换算需要换算的情形：（1）混合销售的销售额：为货物销售额和⾮应税劳务销售合计；其中⾮应税劳务的营业额应视为含税销售收⼊。
（2）兼营⾮应税劳务的销售额：为货物和⾮应税劳务销售额合计数；其中⾮应税劳务的营业额应视为含税收⼊。
（3）价款和价税合并收取的销售额。
①价税合计⾦额②商业企业零售价③普通发票上注明的销售额④价外费⽤视为含税收⼊换算公式：不含税销售额＝含税销售额/（1＋税率或征收率）3.核定销售额：在两种情况下使⽤：（1）8种视同销售中⽆价款结算的（2）售价明显偏低且⽆正当⽉理由或⽆销售额的在上述两种情况下，主管税务机关有权核定其销售额。
其确定顺序及⽅法如下：①按纳税⼈当⽉同类货物的平均销售价格确定。
增值税进项税额和销项税额
增值税进项税额和销项税额增值税进项税额和销项税额，是增值税的核心概念和计税基础。
进项税额是指企业在购进货物、接受服务或者进口货物时支付的增值税，而销项税额则是企业在销售货物、提供劳务或者出口货物时收取的增值税。
进项税额和销项税额的计算和申报对于企业来说至关重要，不仅涉及到财务管理的规范与合规，还直接关系到企业的利润水平和纳税义务。
一、增值税进项税额的计算与申报企业在购进货物、服务或者进口货物时支付的增值税，可以作为进项税额进行抵扣。
进项税额的计算通常按照以下步骤进行：1. 确定增值税一般纳税人资格，开具增值税专用发票。
只有具备一般纳税人的资格，企业才能开具增值税专用发票，同时也能够享受进项税额的抵扣。
2. 登记进项发票，确保发票真实有效。
企业在购进货物或者接受服务后，需将相关进项发票登记入账，并进行认真核对以确保发票的真实性和有效性。
3. 计算进项税额。
进项税额的计算基于登记的进项发票金额，根据国家规定的增值税税率进行计算。
在此基础上，还需要对允许抵扣的进项税额和不允许抵扣的进项税额进行区分。
4. 编制增值税申报表，申报进项税额。
企业按照规定的纳税周期，将计算出的进项税额填入增值税申报表格，并在规定的时间内向税务机关申报。
二、增值税销项税额的计算与申报企业在销售货物、提供劳务或者出口货物后收取的增值税，构成销项税额。
销项税额的计算通常涉及以下步骤：1. 开具销售发票，确保合法合规。
企业在销售货物或者提供劳务时，需要开具合法合规的销售发票并提供给购方，同时保留相关的发票原件和副本。
2. 登记销项发票，确保发票真实有效。
企业在销售货物或者提供劳务后，需将相关销项发票登记入账，核对发票的真实性和有效性。
3. 计算销项税额。
销项税额的计算基于登记的销项发票金额，根据国家规定的增值税税率进行计算。
同时，还需对允许抵扣的销项税额和不允许抵扣的销项税额进行区分。
4. 编制增值税申报表，申报销项税额。
企业按照规定的纳税周期，将计算出的销项税额填入增值税申报表格，并及时向税务机关申报。
解读增值税的进项和销项抵扣
解读增值税的进项和销项抵扣增值税是一种按照货物和劳务的增值额来计征的一种税收。
在增值税的征收过程中，进项和销项抵扣是非常重要的环节，对于纳税人来说，了解并正确运用进销项抵扣政策能够降低其税负，提高经营效益。
本文将详细解读增值税的进项和销项抵扣，并分析其在实际操作中的注意事项。
一、什么是增值税的进项抵扣？增值税的进项抵扣是指纳税人在购买用于自身生产经营的商品、接受劳务或者进口货物时支付的增值税，可以在销售商品、提供劳务或者出口货物时抵减应该缴纳的销项税额。
具体来说，纳税人可以将购买的货物和劳务上缴的增值税作为进项，与其销售的货物、劳务应缴纳的增值税进行抵扣。
进项税额抵扣是增值税征税的一种特殊方式，能够有效减少企业的税负，推动生产和消费的发展。
进项抵扣政策在发展经济、促进贸易往来以及优化税制等方面发挥了重要作用。
二、增值税的进项抵扣范围在增值税的征收过程中，纳税人可以抵扣的进项包括购买货物、接受劳务或者进口货物支付的增值税。
具体来说，进项抵扣范围包括以下几类：1. 购买用于自身生产经营的货物支付的增值税；2. 购买固定资产、不动产或者无形资产支付的增值税；3. 接受修理、加工、鉴定、检测、咨询、设计等劳务支付的增值税；4. 进口货物支付的增值税。
需要注意的是，除了以上这些情况，其他情况下支付的增值税是不能进行抵扣的。
此外，纳税人在抵扣进项税额时，应当保留完整的发票等相关凭证，并按照国家有关规定进行登记，以备税务机关核销。
三、增值税的销项抵扣与进项抵扣相对应的是销项抵扣，增值税的销项抵扣是指纳税人在销售货物、提供劳务或者出口货物时实际缴纳的税款，可以抵减之前购买货物、接受劳务或者进口货物支付时产生的进项税额。
进项税额抵扣后，仍有剩余的税额可以继续抵扣，或者按照国家的规定进行退税。
销项抵扣是增值税征收的关键步骤之一，也是纳税人降低税负的重要手段。
通过销项抵扣，纳税人能够有效减少销售过程中所应缴纳的增值税，降低企业的税负。
增值税的进项税额抵扣和退税政策
增值税的进项税额抵扣和退税政策增值税是一种按照货物和劳务的增值额来计算并征税的一种税收制度。
在企业运营过程中，发生了很多与货物和劳务有关的进项(即购买货物和接受劳务)和销项(即销售货物和提供劳务)。
针对这些进项税额，税务部门提供了进项税额抵扣和退税政策，以减轻企业的税负压力，促进经济发展。
本文将从进项税额抵扣和退税政策两个方面进行详细阐述。
一、进项税额抵扣进项税额抵扣是指企业在纳税申报期间，可以将购进货物和接受劳务的增值税税额抵扣或冲抵到销售货物和提供劳务所得的增值税税额上。
这样做的目的是确保企业不因缴纳进项税额而增加了成本，同时也可以促进货物和劳务的流通，推动经济的发展。
具体的抵扣政策如下：1. 抵扣范围根据国家相关规定，企业可以抵扣的进项税额包括购进货物和接受劳务的增值税税额，以及与生产经营有关的固定资产购置税额、建设工程施工税额等。
这些税额可以直接抵扣到销项税额上。
2. 抵扣条件企业享受进项税额抵扣的前提是，购进的货物和接受的劳务必须用于其纳税人身份认定范围内的增值税应税销售货物和劳务的生产经营活动。
同时，购进货物和接受劳务的发票必须符合税务部门的规定，并且与实际购销相符。
3. 抵扣方式企业在纳税申报期间，可以通过填报《增值税纳税申报表》或电子申报系统，将纳税期内的进项税额抵扣到销项税额上。
需要注意的是，抵扣后的进项税额不能超过销项税额，多余部分不能抵扣，但可以留存下来，在以后的纳税期内继续抵扣。
二、退税政策除了进项税额抵扣外，税务部门还为企业提供了退税政策，即企业可以根据一定的条件和程序，申请将已经缴纳的增值税退还给其。
退税政策的目的是为了鼓励企业进一步扩大生产经营规模，提高国内产品的竞争力。
具体的退税政策如下：1. 退税对象根据国家相关规定，可以享受增值税退税政策的企事业单位包括出口企业、边境地区企业、税收优惠区域内的企业等。
这些企业在符合相关条件后，可以将已经缴纳的增值税进行退税申请。
增值税进项销项税额的确认及会计处理
增值税进项销项税额的确认及会计处理增值税是对从事销售货物，或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种税。
其税基为增值额，在实行过程中采用税款抵扣，即按流转额全额课税，但对纳税人购入的货物或应税劳务已纳的增值税予以扣除。
其计算公式如下：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额一、销项税额的确认及帐务处理由于销项税额是按照销售额和规定的税率计算的，因此销项税额的确认问题就归于销售额的确认问题，总的原则为收到销售额或取得索取销售额的凭证。
（一）销售货物或提供应税劳务针对不同的结算方式，具体确定为以下几种：1.采用预收货款，为货物发出的当天；2.采用托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天；3.采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天；4.采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天，相应帐务处理为：借：预收帐款／应收帐款／银行存款贷：产品（商品）销售收入应交税金-应交增值税（销项税额）5.将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天，其帐务处理为：借：应收帐款／银行存款经营费用（代销手续费）贷：商品销售收入应交税金-应交增值税（销项税额）6.提供应税劳务为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额凭据的当天，其帐务处理为：借：银行存款／应收帐款贷：其他业务收入应交税金-应交增值税（销项税额）从以上论述，我们可以看出，销项税额的确认与销售额的确认即销售的实现是同步的，体现了权责发生制的原则。
（二）视同销售行为视同销售行为分为非会计销售的应税销售和会计销售的应税销售。
前者不发生货币流入及增加收入，会计上也不作为销售收入核算，但税法为了平衡税负和保证税款抵扣的连续性而视同销售，计算应交的增值税。
如：将自产，委托加工或购买的货物用于投资，无偿赠送他人；将自产货物用于非应税项目及用于职工福利等行为，其确认时间都为货物移送的当天，帐务处理为：借：长期投资／营业外支出／在建工程／应付福利费贷：产成品（库存商品）应交税金-应交增值税（销项税额）后者指将自产，委托加工或购买的货物用于分配给股东或者投资者。
什么是进项税和销项税
什么是进项税和销项税？所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。
销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。
一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。
进项税和销项税的区别，它们之间如何抵扣？进项税是企业买东西时记在采购总价中的增值税款，销项税是企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款。
每个月企业拿所有的销项税额减去进项税，如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。
怎么区分是增值税进项税额还是销项税额？1.销项税额是指纳税人销售货物或都应税劳务.按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额.(俗点就是卖东西或提供加工修理修配等劳务事项)2.进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或负担的增值税额(俗点就是买东西进来或接受加工或修理个配等劳务事项)含税价是销售额包含了各税税款(开具普通发票的都是含税的)不含税价是销售额不包含税款纯销售额(开增值税发票都是价税分开的)举例：你买了一把椅子，付款117元，其中100元是你的成本，[也就是不含税成本价]17元是进项税，你准备净赚10元，价格就应该是[100+10]*1.17=128.7元，卖出这把椅子，开的发票并收款128.70元，其中，110元是你的销售收入，[也就是不含税销售价]18.7元就是销项税额。
销项税额18.7-进项税额17=1.7元，是你应该交的增值税税。
验算：1.7元/17%=你加价的10元以上就是关于什么是进项税和销项税的详细介绍，更多与进项税、销项税有关的内容，请继续关注，希望本文对你有所帮助。
会计经验：销项税额和进项税额怎么算
销项税额和进项税额怎么算
增值税应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进
项税额。
计算公式为：
进项税额=买价x扣除率
买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。
（四）接受铁路运输服务，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
进项税额计算公式：
进项税额=运输费用金额x扣除率。
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增值税进项税额和销项税额我感到你首先要搞清楚什么是增值税：增值税简单的说是对增值额的课税，换句话说纳税的依据（税基）是增值额。
无论从事加工制造的工业企业，还是从事商品流通的商业企业，它在进行生产经营的先决条件是购买原材料（商品），之后才能够运用购买来的原材料（商品）进行生产和流通。
2、我们在这里以工厂为例做个简单的介绍：假如有个印刷厂，主要从事书籍、宣传品的印刷工作。
它要印刷，除了必备的印刷机和工人外，必须要到造纸厂采购纸张，它购买纸时其价格中就含有造纸厂本身缴纳的增值税。
比如1吨白板纸售价为3,000元。
这3000元中就有435.90元的税金，造纸厂在销售纸时把它交给了国家税务局了。
印刷厂支付3000元购买纸，其中包括了印刷厂缴纳的435.90元的税。
印刷厂用纸在印书刊，印出书刊后以4000元的价格售出，这样印刷厂就赚了1000元的毛利，这1000元就是增值额，税法规定就要对这1000元征收增值税，税率为17%。
但是印刷厂在购纸时已经支付了造纸厂交的增值税，所以税法规定，可以在本环节抵扣，体现了不重复缴税的特点。
好了，你买进纸时连税付了3000,这是含税价，其中税金是435.90(3000/1.17*17%），这对印刷厂来说就是进项税额；印刷厂销售书刊时又收取了货款4000,他要向国家缴纳581.19(4000/1.17*17%）的税金，这就叫印刷厂的销项税额。
但是允许你抵扣上道环节的税金，所以印刷厂只需缴税145.30(581.19-435.90）就可以了。
这就体现了增值税的特点既是对增值额的课税。
重复上面的例子在算一遍：增值额为1000元，按照17%的税率计算，所以1000/1.17*17%＝145.30元，和上述计算完全一致。
我这样和你说比你看书容易理解吧？什么是销项税额？纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。
销项税额的计算公式：销项税额＝销售额×税率什么是进项税额？纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。
准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；（2）．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；（3）．购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和10％的扣除率计算。
进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率(4）．对增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额，依10％的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。
（5）．从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购的废旧物资不能取得增值税专用发票的，根据经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额，依10％的扣除率计算进项税额予以扣除【问】哪些进项税额不得从销项税额中抵扣？【答】下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
一般纳税人应纳税额的计算：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额(一)销项税额销项税额=销售额×税率(二)进项税额1.准予从销项税额中抵扣的进项税额(1)增值税专用发票上注明的增值税额；(2)海关完税凭证上注明的增值税额；(3)农产品的扣税额一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
进项税额=买价×扣除率(4)运费计算的扣税额购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额，准予扣除。
进项税额=运输费用金额×扣除率(7%)其中运输费用金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用和建设基金，不包括装卸费、保险费等其它杂费。
2.进项税额申报抵扣时间(1)增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
(2)进口货物取得的海关完税凭证，应当在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。
3.不得从销项税额中抵扣的进项税额(1)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
(2)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
(4)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
自用消费品是指纳税人自用的应征消费税的游艇、汽车、摩托车等。
(5)上述四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
4.进项税额转出的规定(1)纳税人购进货物或接受应税劳务已经抵扣进项税额，但由于事后改变用途或者由于在产品、产成品等发生非正常损失等原因，出现不得抵扣进项税额的情形时，应做“进项税额转出”处理。
(2)无法准确确定该项进项税额的，按当期该货物或应税劳务的实际成本计算应扣减的进项税额(3)一般纳税人兼营免税项目或非应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额不得抵扣的进项税额=当月无法准确划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计+当月可准确划分用于免税项目和非应税项目的进项税额。
商业企业销项税额的会计处理（一）商品销售的销项税额的会计处理1.直接收款方式销售商品的销项税额的会计处理。
直接收款方式销售商品，一般采用“提货制”或“送货制”，货款结算大多采用现金或支票结算方式。
批发企业根据增值税专用发票的记账联和银行结算凭证，借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”、“应交税金--应交增值税（销项税额）”；零售企业应在每日营业终了时，由销售部门填制销货日报表，连同销货款一并送交财会部门，倒算出销售额，借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”、“应交税金--应交增值税（销项税额）”。
[例32] 某商品零售企业9月8日各营业柜组交来销货款现金8775元，货款已由财会部门集中送存银行。
作会计分录如下：按税法的规定，销售给消费者个人的商品，实行价税合并收取，所以应倒算销售额如下：销售额＝含税销售额（1＋税率）＝8775／（1＋17％）＝7500（元）销售税额＝销售额×适用税率＝7500×17％＝1275（元）上述两个公式也可简并如下：销项税额＝销售额×税率＝含税销售额／（1＋税率）×税率＝含税销售额×税率／（1＋税率）如企业适用17％的税率时：销项税额＝含税销售额×14.53％如企业适用13％的税率时：销项税额＝含税销售额×11.50％对于该项业务，财会部门根据各柜组的内部缴款单，填制销货日报表、“进账单”等凭证，并作会计分录如下：借：银行存款8775贷：主营业务收入7500应交税金--应交增值税（销项税额）1275上述做法，需要每天或每次计算销项税额，工作量大，也会出现误差。
为此，对采用售价金额核算、实物负责制的企业，按实收销货款（含税），借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”；同时按售价金额结转成本，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。
这里的商品销售收入暂按含税价格全部计入。
月末，按含税商品销售收入乘以14.53％或11.50％计算出全店的销项税额，借记“主营业务收入”，贷记“应交税金--应交增值税（销项税额）”，使商品销售收入由含税变为不含税。
按月末差价表结转实际成本，借记“商品进销差价”（差价＋销项税额），贷记“主营业务成本”（含税），调整“主营业务成本”账户为实际的商品销售成本。
仍以本例资料，每天收到销货款时，作会计分录如下：借：银行存款8775贷：主营业务收入8775借：主营业务成本8775贷：库存商品8775假设本月全店的含税销售收入总额为50000元，本月的销项税额为7265元[50000／（1＋17％）×17％]。
作会计分录如下：借：主营业务收入7265贷：应交税金--应交增值税（销项税额）7265按月末商品进销差价表结转实际成本。
假设商品进销差价表上所列商品进销差价总额为14500元（含税）：借：商品进销差价14500贷：主营业务成本14500月末实现的毛利＝本期含税毛利－销项税额＝14500－7265＝7235（元）2.平销行为的销项税额的会计处理。
生产企业以商业企业经销价或高于商业企业经销价将货物销售给商业企业，商业企业再以进货成本或低于进货成本进行销售，生产企业则以返回利润等方式弥补商业企业的进销差价损失。
生产企业弥补商业企业进销差价损失的方式有：通过返回资金方式，如返回利润或向商业企业投资等；赠送实物或以实物方式投资。
这种平销方式近年呈增长之势，而且将不限于生产企业和商业企业，也可能进一步发展为生产企业之间、商业企业之间平销。
为了防止不平等竞争，税法规定：不论是否有平销行为，只要购买货物而从销售方取得各种形式的返回资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额，并从其取得返回资金的当期进项税额中予以冲减。
其计算公式如下：当期应冲减进项税额＝当期取得的返还资金／（1＋所购货物的适用增值税税率）×所购货物的适用增值税税率[例33] 某商业企业据2月份取得的增值税专用发票等入账的进项税额为35100元，当月从生产企业（供货方）取得返回资金为18700元，增值税税率17％。
作会计分录如下：当期应冲减进项税额＝18700／（1＋17％）×17％＝2717（元）如果是以返还资金方式：借：银行存款18700应交税金--应交增值税（进项税额）2717（红字）贷：本年利润15983如果是以实物方式：借：库存商品等有关账户18700应交税金--应交增值税（进项税额）2717（红字）贷：资本公积或实收资本15983（二）视同销售销项税额的会计处理这里侧重介绍委托代销和受托代销的销项税额的会计处理，其余视同销售业务的销项税额的会计处理，与工业企业基本相同。
1.委托代销商品的销项税额的会计处理。
委托代销是用来扩大企业商品销售范围和销售量的一种经营措施，是委托其他单位代为销售商品的一种销售方式。
按税法的规定，将货物交付他人代销，应视同销售货物，其销售成立、发生纳税义务并开具增值税专用发票的时间为收到受托人送交的代销清单的当天。