内审学习培训资料

AEO 内部审核学习培训资料

AEO内审小组成员：

组长：张三（总经理/副总经理等）组员：李四王五赵六

主要内容

一、为什么需要进出口业务内审

二、内审岗位设置的内审开展方法

三、内审内容及风险点的识别

四、内审计划与内审报告

为什么需要进出口业务内审

v1、海关法规要求

海关总署公告2014年第82号——（关于公布《海关认证企业标准》的公告:

第一大类内部控制标准

第3条内部审计控制------内审制度

1）设立专门的内部审计机构或者岗位，或者聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计。

2）每年至少内审1次，建立内审书面或者电子档案

v2、企业管理需要

评价内部控制的有效性

监督内部控制的运行

促进加强与改善内部管理

防范风险的发生

内审的类型

v内部审核

企业设置内部审核组织，由组识人员进行进出口业务相关的审核。

v第三方审核

由外部专职人员独立对进出口业务进行审核。

内审岗位设置原则

v独立性：内审人员要独立于被审核部门

v综合性：内审人员应具备进出口业务相关能力

v可协调推动性：内审组织或人员要可影响企业的运营管理

内审组织架构及职责

总经理

内审组长

内审员1内审员2内审员3注意事项：

1、内审组织应直接受命于总经理

2、内审组织应有公司任命

3、内审组长须有一定的管理级别

4、内审人员不可为关务人员

内审开展方法

1、审前准备

v编制内审计划

v下达内审任务

v内审前调查

v下达内审通知

内审开展方法

2、内审实施

v问询、观察、审核、证实v文件审核

v单证及数据对比

v现场审核

内审内容

项目分类项目内容内审范围

审核AEO标准符

合性内部控制

1、组织控制体制

2、证书档案管理贸易安全

3、教育培训管理

4、业务流程管理

5、系统配置管理

审核进出口业务进出口业务控制6、一般贸易管理

7、加工贸易管理

8、监管设备管理

9、货物安全管理

一般贸易管理

关注重点

1、申报价格7、成交价格影响因素

2、商品名称、规格8、特许权使用费

3、商品编码9、货物交接

4、申报数量10、出货检查

5、原产地11、外汇收付

6、知识产权12、是否建立流程制度

审核一般贸易涉及的单证

1、进出口管理制度或流程

2、进出口明细清单

3、进出口报关单

4、进出口货物（设备）对照关系表或产品说明书等

5、交易装箱单及发票

6、报关单配套的复核单、委托书、司机资料及六联单等

7、进出口货物订单或设备订单

8、进出口货物仓库收发记录单或固定资产接收、入库记录

9、对应的银行收付款凭证

一般贸易常见的风险点

1、申报价格不真实或不准确

2、成交方式不真实

3、申报数量不真实

4、申报品名、规格型号或归类不正确

5、申报产地不正确

6、无相关知识产权授权

加工贸易管理

加工贸易管理相关项目

1、手册备案、手册运作管理

2、手册报核运作管理

3、进出口业务管理

4、深加工业务管理

5、内销业务管理

6、外发加工业务管理

手册备案、手册运作管理

关注重点

1、贸易方式8、备案额度

2、商品名称、规格等9、手册是否外借

3、商品编码（HS）归类10、手册是否倒挂

4、归并合理性11、是否建立平衡表

5、进出口方式12、延期次数

6、生产能力13、是否建立流程制度

7、单损耗

审核手册备案涉及的单证

1、商品归类管理制度或流程及业务复核表

2、原料及产品说明书、式样书及图纸、样品等

3、相关资料交接（签收）记录

4、企业管理信息与申报信息的对照关系表

审核手册运作涉及的单证

1、商品归类管理制度或流程

及业务复核表

7、原料最小包装信息表

2、原料及产品说明书、式样书及图片、样品等8、工程BOM或产品设计图、式样书等

3、相关资料交接（签收）记

录

9、备案单损耗的计算表

4、企业管理信息与申报信息

的对照关系表

10、工程变更联络书

5、手册备案/变更管理制度

或流程及业务复核表

11、手册管控平衡表

6、产品出货计划、产品订单

等

12、进出口相关凭证

商品HS归类及其风险点

v是否涉证商品

v是否涉税商品

v同样商品是否存在不同归类

v同样商品是否需要分别归类

单损耗申报常见风险点

v计算方法不正确

v耗料不同的产品进行归并

v损耗计算包含不良品

v设计变更或技术改进未及时申报

手册报核运作管理

关注重点

1、平衡状况7、有效期限

2、补税状况8、核销增值率

3、单损耗状况9、边角料销售与征税

4、金额状况10、不良品管理

5、余料状况11、国内采购发票管理

6、先出后进12、是否建立流程制度