施工成本主要业务会计分录3

施工项目成本核算办法 主要会计分录
借：工程施工—其他直接费 贷：内部银行—××账号 • （2）工程项目个人所得税 借：工程施工—其他直接费 贷：其他应付款—个人所得税 5、制造费用（间接费用） • （1）项目管理人员工资、办公费、差费、 业务费等
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借：间接费用—工资（项目管理人员) —办公费 —差旅费 —业务费 —其他 贷：内部银行—××账号
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• （4）月末根据“耗料单”及“材料收、发、 存月报表” 借：工程施工—材料费 贷：库存材料—按类别分 • 3、机械使用费 • 公司内部单位结算施工机械、钢模钢架租 赁费
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借：工程施工—机械使用费 贷：内部往来—××单位 • 4、其他直接费 • （1）环境保护费、文明施工费、施工安全 费、临时设施费砼、钢筋砼模板及支架费 脚手架费、排水、降水费、工程排污费、 定额测定费、保险费、水电费
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• （2）月末结转间接费用 借：工程施工—制造费用 贷：间接费用—各明细科目
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• 1﹑人工费 民工工资和从事工程施工项目人员工资、 奖金、等，根据“施工项目工资表” • （1）发放民工、职工工资 借：应付职工薪酬—民工工资 • 应付职工薪酬—职工工资 • 贷：其他应付款—劳务公司 • 内部银行—账号
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• （2）实际发生人工费 借：工程施工—人工费 贷：应付职工薪酬—民工工资 • 实际发生管理人员工资 借：间接费用—职工工资 贷：应付职工薪酬—职工工工资
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• 2、材料费 • 材料采购、调拨、耗用均采用材料实际价 格核算。 • （1）料款已付并验收入库的材料，根据发 票及入库验收单 借：库存材料—按类别分 贷：内部银行—账号
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• （2）已验收入库尚未付款的材料（赊料） 根据材料入库验收单即器材部门编制的 “赊欠料款月报表” 借：库存材料—按类别分 贷：应付账款—应付购货款 • （3）公司内部单位提供产品 借：库存材料—按类别分 贷：内部往来—××单位