【精品培训讲座】加强房地产业税收管理方法与途径

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房地产企业税收筹划经典案例

通过学习本课程，你将能够：●了解如何进行房地产企业纳税规划分析；●熟知如何进行项目财税分析及制订筹划方案；●学会制订企业所得税及土地增值税清算筹划方案。

房地产企业税收筹划经典案例一、宏达房地产纳税规划分析1.案例一宏达房地产公司是由两个法人股东投资组建的有限责任公司，注册资本3000万元。

该公司在运营过程中因资金困难，拟将在建的一幢写字楼转让给四方房地产公司继续开发，已知宏达房地产公司已投入成本3000万元，评估转让价值为5000万元。

假设除股东投入的注册资本外无其他所有者权益，当地规定的土地增值税期间费用的扣除比例为10%。

针对这一案例的纳税规划分析如下：站在宏达房地产公司角度进行的纳税规划A方案：直接转让该项目。

在这种情况下，该公司转让在建工程属于销售不动产，假定转让的项目地处市区，其涉及的税金包括营业税金及附加5.5%，城建税7%，教育税附加3%。

已知该项目的评估转让价值为5000万元，对其的现金流量分析如下：第一，营业税金及附加＝5000×5.5%＝275（万元）。

第二，土地增值税的缴纳比较复杂，需要用评估转让价值5000万元减去发生的成本和营业税金及附加275万元，此外还有适用房地产公司土地增值税的加计扣除20%的规定以及案例中给定的扣除10%的期间费用，最后得出其增值额。

根据增值率在30%之内的规定，假定案例中适用的增值税税率是30%，则其土地增值税＝（5000－3000－275－3000×20%－3000×10%）×30%＝247.5（万元）。

第三，企业所得税的计算为用评估转让价值5000万元减去发生的成本3000万元以及营业税金及附加和土地增值税，即企业所得税＝（5000－3000－275－247.5）×25%＝369.38（万元）。

最后，合计应纳各项税金＝275＋247.5＋369.38＝891.88（万元），因此宏达房地产公司直接转让该项目的现金流入＝5000－3000－891.88＝1108.12（万元）。

房地产企业税务管理办法

房地产企业税务管理办法房地产企业是现代市场经济体系中的重要组成部分，其发展关系到国家经济的稳定与发展。

同时，房地产企业的纳税义务和税务管理也是国家税收政策的重要组成部分。

为了规范和加强房地产企业的税收管理，国家税务局制定了《房地产企业税务管理办法》。

一、法律依据《房地产企业税务管理办法》是根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《企业所得税法》、《增值税法》、《个人所得税法》等税收法规制定而成。

它是指导房地产企业纳税管理的基本规范。

二、适用范围《房地产企业税务管理办法》适用于各类房地产企业，包括投资房地产开发、物业管理、房地产经纪等企业。

管理办法包括企业所得税、增值税、印花税、土地增值税等税种管辖范围。

三、税务登记《房地产企业税务管理办法》要求房地产企业在开业前必须进行税务登记。

税务登记后，房地产企业需按照相关规定向税务机关报送涉税信息资料和财务数据，并应按照相关规定缴纳各种税款。

四、增值税管理对于房地产企业，增值税是重要的税收之一。

管理办法规定对于房地产企业的增值税管理，要求企业在进行开票时必须按照规定，准确填写开票日期、发票抬头、发票金额等信息，并在开票后15个工作日内报送相关报表和纳税申报表。

管理办法还规定，在房地产企业进行房屋交易时，如果房屋的交易价格高于县图书馆的相应平均房价，房地产企业必须按照相关规定向国家缴纳土地增值税。

房地产企业应及时向相关税务机关报送土地增值税申报表和相应的缴纳凭证。

五、企业所得税管理房地产企业的企业所得税纳税管理也是管理办法涉及的重点。

管理办法规定，房地产企业应当依据税法规定，按照规定的税务年度，向相关税务机关报送相关税务报表和财务资料。

同时，房地产企业还应按照相关规定申报所得税并缴纳税款。

六、印花税管理房地产企业经过房屋销售以及其他涉及到产权变更的交易时，还需向国家缴纳印花税。

管理办法规定，房地产企业在进行印花税缴纳时，必须按照规定，准确申报纳税额度，且不得有任何逃税行为。

《房产税培训》课件

总结词
增加政府财政收入，调节收入分配，抑制房价上涨，促进房地产市场健康发展
详细描述
房产税的主要目的是增加政府的财政收入，为国家提供稳定的税收来源。同时，通过征收房产税，政府可以调节收入分配，缩小贫富差距。此外，房产税还有助于抑制房价上涨，促进房地产市场健康发展。通过征收房产税，可以增加房屋持有成本，降低投资性购房的需求，从而稳定房价。同时，房产税的征收也有助于引导居民合理消费，促进房地产市场的可持续发展。
《房产税培训》ppt课件
目录
• 房产税概述 • 房产税的征收对象和范围 • 房产税的计税依据和税率 • 房产税的征收管理 • 房产税对企业和个人的影响 • 未来房产税的发展趋势和展望
01
房产税概述
房产税的定义
总结词
对房屋和土地使用权征收的税种
详细描述
房产税是一种对房屋和土地使用权征收的税种，通常以房屋的市场价值或租金收入作为计税依据。
对个人的影响
增加个人负担
个人需要为其所拥有的房产支付税费，这会增加个人的经济负担。
影响房产投资
个人可能会重新考虑是否继续持有或出售房产，以减轻经济负担。
改变消费习惯
个人可能会调整消费习惯，将部分支出用于支付房产税，从而影响生活质量。
对房地产市场的影响
市场供需关系变化
01
征收房产税可能导致部分投资者减少或退出房地产市场家政策的房产，如保障性住房、公共设施等，给予一
定的税收优惠。
区域性优惠
对于特定地区、特定用途的房产，如高新技术产业园区、经济特区等，给予一定的税收优惠。
家庭性优惠
对于家庭唯一住房或者一定范围内的房产，可能给予一定的税收优惠。
04

房地产行业税收问题及稽查对策分析（共5篇）

房地产行业税收问题及稽查对策分析（共5篇）第一篇：房地产行业税收问题及稽查对策分析近年来，我市房地产行业快速发展，成为地方税收主要增长点之一，由于房地产开发企业会计核算较复杂，企业会计人员业务素质参差不齐，导致税收征管难度加大，甚至有少数企业出现偷税现象，为此，我们通过调研，详细掌握了该行业项目运作及会计核算，初步发现了税收违法特点并就如何开展税务稽查提出了相应对策。

一、房地产企业项目运作及会计核算特点（一）项目运作的程序一个房地产项目从开始立项到销售结束大致分为三个阶段：第一阶段（开工前期）：通过土地交易中心组织的土地挂牌、招标、拍卖程序获得土地的使用权→取得计划委员会印发的正式计划书→规划部门批准的→建设用的规划许可证和建设工程规划许可证→土地主管部门核发的建设用地批准书→建设局核发的建筑工程施工许可证（其中在核发施工许可证时，建设局将对房地产企业所开发项目的施工图、设计合同、施工合同、勘察合同、分包合同、监理单位以及资金量是否备足等情况进行审查）。

第二阶段（组织施工期）：通过正式的招标程序，组织安排施工企业进场施工。

第三阶段（预售期和产权转移期）：根据国家规定的完工程度或投资比例，办理预售证组织房屋销售。

预售房屋时必须取得房屋主管部门批准的预售许可证。

房屋产权移交给购买者，必须到房管部门办理产权交易手续。

（二）会计核算特点1、收入核算房地产企业其主要经营收入项目包括“土地转让收入”、“商品房销售收入”、“配套设施销售收入”、“代建结算收入”、“出租产品租金收入”。

2、开发成本核算（1）开发成本核算的内容。

前期费用（征地费、拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、土地契税、土地出让金）；开发成本（建筑安装工程费、材料费、配套设施费、配套费）；开发间接费用（为开发产品而发生的工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳保费等）（2）开发成本核算及结转的方法。

目前多数房地产企业结转开发成本的方法为：可售面积单位工程成本＝成本对象总成本÷可销售总面积销售成本＝已实现销售的可售面积×可售面积单位工程成本由于房屋开发的自身特点，单位造价的形成会出现计划成本与实际成本之分，即：前期开发成本费用高，中后期开发费用减少，而且大量公共配套设施需在总销售面积中分摊，项目的开发周期一般又在1年以上；所以财务在核算销售成本时，项目早期会出现对计划预算的开发成本采取预提方式，随着中后期成本支出逐渐减少，开发成本的结转才会与实际最后成本逐渐接近，最后在工程办理竣工结算后，企业财务再根据“工程价款结算单”对预提数与实际支出数的差额，增加或减少有关开发产品的成本。

房地产行业怎么做税务筹划方案

房地产行业怎么做税务筹划方案营改增后，房地产企业由缴纳营业税改为缴纳增值税，增值税税款的计算方法和纳税申报方式等都出现了较大变化，比营业税复杂得多，税务筹划的空间也相应扩大。

企业要及时根据房地产企业营改增后的新变化，研究税务筹划的新思路，新方法。

在说这个新方法之前，小编先来纠正一下5大错误的做法，大家千万不要去犯。

1、收未收房款，冲抵应付未付费用有的房地产开发公司采取以商品房部分价款(应收未收)交换广告服务(应付未付)的方式，进行收支冲抵，并不据实列入收入(支出)项目进行核算，计算申报相关税费，导致少交营业税及附加和企业所得税(营业税正式废除前)。

2、隐瞒临时出租房产收入有的房地产开发企业将大量临时未售出的空置房屋出租给个人或集体，取得租金收入，采取不入账的方式或记入往来账，隐瞒匿报应税收入。

待出售时将销售房地产收入记入销售收入，申报销售不动产营业税及相关税金。

3、收到预售房产款记入其他应付款有的房地产开发公司收到预售房产款不记入预收账款，而是记入其他应付款。

更有甚者，收到款项不入账，而是通过对法人或关联方的借款将资金挪入账内，导致企业少交营业税及附加和企业所得税(营业税正式废除前)。

4、以合作建房之名掩盖房产开发之实有的房地产开发企业以某人等虚构团体的名义(未列出)缴纳征地费后，征用土地自行建造房地产进行销售，故意将房地产开发混淆为合作建房，仅申报建筑安装营业税，偷逃销售不动产环节的营业税及附加和企业所得税(营业税正式废除前)。

5、费用冲抵收入或购房款有的房地产开发公司收到销售房屋预收的款项和预售房屋收到的款项记入预收账款，支付客户赔偿款、违约金、诉讼费、工程款、煤款等直接冲减预收账款。

有的企业将支付的费用与收到的购房款冲抵后以差额记入收入或预收账款，导致少交营业税及附加和企业所得税(营业税正式废除前)。

上述5种方法均是采取隐瞒收入、不作或少作收入的方式，违反税收相关法规，构成偷税漏税行为，严重者构成偷税罪。

房地产业及相关税种税收政策培训资料

房地产业及相关税种税收政策培训资料房地产业作为国民经济的重要支柱产业，涉及众多税种和复杂的税收政策。

了解和掌握这些税收政策对于房地产企业的合规经营、税务筹划以及购房者的合理决策都具有重要意义。

接下来，让我们一起深入了解一下房地产业及相关税种的税收政策。

一、房地产业涉及的主要税种（一）增值税在房地产销售环节，如果是一般纳税人，其增值税税率为 9%。

小规模纳税人征收率为 5%。

需要注意的是，对于房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税的，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。

（二）企业所得税房地产企业的企业所得税按照应纳税所得额乘以适用税率计算。

应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

在房地产开发过程中，企业可能会存在预售收入，需要按照预计利润率计算预计利润，并预缴企业所得税。

（三）土地增值税土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

土地增值税实行四级超率累进税率，增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%；增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%；增值额超过扣除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 50%；增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%。

（四）契税在土地、房屋权属转移时，承受的单位和个人为契税的纳税人。

契税的税率为 3%至 5%的幅度税率，具体税率由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定。

（五）房产税房产税依照房产原值一次减除 10%至 30%后的余值计算缴纳。

房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

（六）城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知

国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知国税发[2005]89号2005-05-27国家税务总局财政部建设部各省、自治区、直辖市财政厅（局）、地方税务局、建设厅（建委、房地局），计划单列市财政局、地方税务局、建委（建设局、房地局），扬州税务进修学院，新疆生产建设兵团建设局：为贯彻落实《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发〔2005〕26号），进一步加强房地产税收征管，促进房地产市场的健康发展，现将有关事项及要求通知如下：一、各级地方税务、财政部门和房地产管理部门，要认真贯彻执行房地产税收有关法律、法规和政策规定，建立和完善信息共享、情况通报制度，加强部门间的协作配合。

各级地方税务、财政部门要切实加强房地产税收征管，并主动与当地的房地产管理部门取得联系；房地产管理部门要积极配合。

二、2005年5月31日以前，各地要根据国办发〔2005〕26号文件规定，公布本地区享受优惠政策的普通住房标准（以下简称普通住房）。

其中，住房平均交易价格，是指报告期内同级别土地上住房交易的平均价格，经加权平均后形成的住房综合平均价格。

由市、县房地产管理部门会同有关部门测算，报当地人民政府确定，每半年公布一次。

各级别土地上住房平均交易价格的测算，依据房地产市场信息系统生成数据；没有建立房地产市场信息系统的，依据房地产交易登记管理系统生成数据。

对单位或个人将购买住房对外销售的，市、县房地产管理部门应在办理房屋权属登记的当月，向同级地方税务、财政部门提供权属登记房屋的坐落、产权人、房屋面积、成交价格等信息。

市、县规划管理部门要将已批准的容积率在1.0以下的住宅项目清单，一次性提供给同级地方税务、财政部门。

新批住宅项目中容积率在1.0以下的，按月提供。

地方税务、财政部门要将当月房地产税收征管的有关信息向市、县房地产管理部门提供。

各级地方税务、财政部门从房地产管理部门获得的房地产交易登记资料，只能用于征税之目的，并有责任予以保密。

房地产开发企业所得税管理办法

房地产开发企业所得税管理办法第一章总则第一条为了规范房地产开发企业的所得税管理，确保税收法律法规的正确实施，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于在中华人民共和国境内从事房地产开发的企业。

第三条房地产开发企业应按照本办法的规定，依法申报并缴纳所得税。

第二章纳税义务人第四条房地产开发企业作为独立的法人实体，为所得税的纳税义务人。

第五条企业应以其实际取得的收入总额为基数，依法计算应纳税所得额。

第三章应纳税所得额的确定第六条企业所得税的应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

第七条房地产开发企业的收入总额包括但不限于销售房产收入、租赁收入、转让土地使用权收入等。

第八条不征税收入包括政府补助、特定非营利组织捐赠等，具体范围按照国家相关规定执行。

第九条免税收入包括国家规定的税收优惠政策所涉及的收入。

第十条各项扣除包括成本、费用、税金、损失等，具体扣除项目和标准按照国家相关规定执行。

第四章税前扣除项目第十一条企业在计算应纳税所得额时，可以依法扣除以下项目：（一）生产经营成本；（二）销售费用、管理费用和财务费用；（三）税金及附加；（四）损失；（五）其他按照法律法规允许扣除的项目。

第五章税收优惠政策第十二条房地产开发企业依法享受国家规定的税收优惠政策，包括但不限于高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等。

第六章纳税申报第十三条房地产开发企业应按照税务机关的规定，定期进行纳税申报，报送纳税申报表及其附列资料。

第十四条企业应保证申报资料的真实性、准确性、完整性。

第七章税务检查第十五条税务机关有权对房地产开发企业的纳税情况进行检查，企业应予以配合。

第十六条对于税务检查中发现的税收违法行为，税务机关将依法处理。

第八章附则第十七条本办法由国家税务总局负责解释。

第十八条本办法自发布之日起施行，原有与本办法不一致的规定同时废止。

房地产企业税务管理制度

房地产企业税务管理制度一、总则房地产企业税务管理制度是指房地产企业依法履行税收义务，合法、规范管理税务事务的一系列规章制度。

本制度的制定是为了规范房地产企业的税务行为，提高纳税合规性，降低税务风险，切实维护房地产企业的合法权益。

二、税收管理房地产企业应当依法履行税收申报和缴纳义务，按照国家税收法律法规和相关税务政策规定，正确计算纳税金额，并及时足额缴纳税款。

税收管理制度主要包括以下几个方面：（一）纳税申报：房地产企业应当按照国家税收法律法规的规定，及时准确地申报应税项目和纳税金额，不得存在漏报、误报等行为。

（二）税款缴纳：房地产企业应当按照国家税务局的规定，准确计算纳税金额，并按期足额缴纳税款，不得存在逾期缴纳、少缴、不缴等行为。

（三）税收优惠：房地产企业可以依照国家税收法律法规和相关政策规定，合法享受税收优惠政策，但不得以不正当手段谋取税收优惠。

三、税务合规房地产企业应当严格遵守国家税收法律法规，合法合规开展税务管理活动，不得存在任何违法行为。

税务合规制度主要包括以下几个方面：（一）纳税资信：房地产企业应当维护企业的纳税诚信，依法依规履行税收义务，不得存在逃避税款、偷税漏税等行为。

（二）税务风险防控：房地产企业应当认真学习和了解国家税收政策，负责负担税务风险防控，做好涉税事项的规范管理，最大程度地降低税务风险。

（三）税务筹划：房地产企业可以依照国家税收法律法规和相关政策规定，合法开展税务筹划活动，但不得以逃避税款、偷税漏税等行为。

四、税务合作房地产企业应当和国家税务局保持密切合作，积极配合税务机关的税务稽查和征收工作，及时提供相关税务资料，并按照国家税务局的要求，主动接受税务机关的审计和调查。

五、税务风险管理房地产企业应当建立健全税务风险管理制度，加强内部控制和监督，尽量避免税务风险的发生。

税务风险管理制度主要包括以下几个方面：（一）税务风险评估：房地产企业应当定期开展税务风险评估工作，分析企业的税务风险点和潜在风险，及时制定防范措施。

房地产业税收管理面临的问题与思考

房地产业税收管理面临的问题与思考【摘要】房地产业税收管理是一个重要的话题，也是一个复杂的问题。

通过对现状分析发现，房地产业税收管理存在着诸多问题，主要包括逃税漏税问题、监管不力和税收征管不完善等。

这些问题的存在主要受到政策执行不到位、信息不透明、监管制度滞后等影响因素的影响。

为了解决这些问题，可以采取加强监管力度、完善税收政策、提高透明度和加强合作等解决思路。

我们建议应该加强税收管理部门的监管和执法力度，加大对税收逃漏行为的打击力度，提高税收征管水平，完善税收政策，加强与相关部门的协作，共同推动房地产业税收管理的规范化和健康发展。

通过这些努力，可以有效解决房地产业税收管理所面临的问题，促进经济可持续发展。

【关键词】关键词：房地产业、税收管理、现状分析、存在问题、影响因素、解决思路、建议措施、思考、结论1. 引言1.1 房地产业税收管理面临的问题与思考房地产业作为国民经济的支柱产业之一，在国家税收体系中扮演着重要的角色。

随着房地产业的迅速发展和税收管理体制的不完善，房地产业税收管理面临着诸多问题和挑战。

如何更好地管理和规范房地产业的税收，成为了当前税收管理领域急需解决的重要问题。

房地产业税收管理面临的问题主要表现在税收征管的不规范性、逃税漏税现象严重、税收管理体制不够完善等方面。

部分房地产企业存在偷税漏税问题，严重影响了税收的正常征收。

由于房地产业的特殊性，税收管理难度较大，容易出现管理漏洞和监管盲区。

税收管理体制的不完善也制约了税收管理效果的提升，需要进一步加强对税收政策的研究和完善税收管理机制。

影响房地产业税收管理的因素主要包括政策规定的不明确、监管手段不够灵活、征管人员素质不高等方面。

要解决房地产业税收管理面临的问题，需要从政策制定、监管手段、征管人员培训等方面入手，完善税收管理体系，提高税收征管水平，有效减少税收漏税现象，确保税收的稳定增长。

房地产业税收管理面临的问题是当前税收管理领域亟待解决的难题。

房地产开发企业税收讲解ppt课件

期补贴收入+上期营业外收支） ×100%
11
关联方定价合理性分析
项目
指
标
关联交易定价是否主要结合关联方关系及其交易，运用收入、成本、
合理
费用、非经常性损益主要评估指标进行分析。
12
项目
非关联方串谋分析
指
标
主营业务收入离散度=（本月主营业务收入-本年主营业务收入月平均数）÷本年主营业务收入月平均数×100%
29
混合项目要分开核算
对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用相关的免税规定。
30
转让旧房的计算操作性增强
凡是已使用一定时间或达到一定磨损程度的房产均属旧房。使用时间和磨损程度标准可由各省、自治区、直辖市财政厅（局）和地方税务局具体规定。
对未按预征规定期限预缴税款的，从限定的缴纳税款期限届满的次日起，加收滞纳金。
28
明确普通标准住宅标准
住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。各省、自治区、直辖市要根据实际情况，制定本地区享受优惠政策普通住房的具体标准。允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20％。
客户商业信用负债增长率=[（月末预收账款+月末其他应付款）-（月初预收账款+月初其他应付款）] ÷（月初预收账
款+月初其他应付款）×100%
4
项目
视同销售情况分析
指
标
自产产品视同销售业名义销项税额=（主营业务收入+其他业务收入

房地产税收政策解读与优化建议

房地产税收政策解读与优化建议引言随着中国经济的快速发展和城市化进程的不断推进，房地产市场成为国民经济的重要支柱之一。

然而，与此同时，房地产市场也面临着一系列问题，比如高房价、投机性购房等。

为了引导房地产市场健康发展，税收政策在其中起到了重要作用。

本文将对我国房地产税收政策进行解读，并提出相应优化建议。

一、房地产税收政策解读1. 增值税我国的房地产增值税是指销售住宅和商业性房地产时征收的一种间接税。

目前，一般纳税人的税率为5%，小规模纳税人的税率为1%。

增值税的征收对房地产市场发挥了积极作用，减少了投机性购房，促进了市场稳定发展。

2. 城镇土地使用税城镇土地使用税是指对使用国有土地的单位、个人按照法定税率征收的一种税收。

我国城镇土地使用税政策的目的是调控土地资源供给，防止土地过度利用。

对于目前土地供给紧张的城市，适当提高土地使用税税率，可以促使地方政府更加谨慎地出让土地，避免盲目扩大房地产开发。

3. 不动产税不动产税是指对房地产所有人按照不动产的评估值征收的一种税收。

不动产税的意义在于推动房地产资源更加合理配置，促进房地产市场稳定发展。

然而，由于不动产税对市场需求有一定的压制作用，目前我国暂未全面启动不动产税征收。

4. 城市房产税城市房产税是指对城市居民家庭拥有的住房、商业性房地产和空置房产按照法定税率征收的一种税收。

城市房产税的作用在于鼓励合理住房消费，加强对空置房产的管理，促进房地产市场良性发展。

当前，我国城市房产税还处于试点阶段，有待进一步完善。

二、房地产税收政策优化建议1. 完善不动产税制度现阶段，我国房地产市场存在着投资炒房的现象，加强对房地产的不动产税征收可以降低投机性购房的热情，减少房地产市场波动。

因此，应尽快完善不动产税，探索适应我国国情的征收模式及税率，实现其合理的利用和发展。

2. 建立城市房产税制度随着城市人口的快速增长和房地产市场的高速发展，存在着大量住房空置和超高房价等问题。

房地产税务培训课件ppt

REPO收范围
房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的经营性房屋，不包括农村房屋。
税率
根据房屋用途和所在地不同，税率有所差异，一般在0.8%至1.2%之间。
土地使用税的征收范围和税率
征收范围
土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的土地，不包括农村土地。
房产税
土地使用税
对房屋所有人征收的一种税，根据房屋的评估价值和一定税率计算，征收对象为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。
对土地使用者征收的一种税，根据土地的面积和一定税率计算，征收对象为城市、县城、建制镇和工矿区的土地。
土地增值税
企业所得税
对土地使用权转让所得征收的一种税，根据土地使用权转让增值额和一定税率计算，征收对象为土地使用权转让行为。
01
02
03
契税
根据房屋面积、成交价格等因素确定契税的税率和计税根据。
个人所得税
卖方出售自有住房后需缴纳个人所得税，税率为交易价格的1%或核定征收。
土地增值税
对土地使用权转让增值部分征收土地增值税，税率根据增值额的不同而有所差异。
房地产转让的税务处理
转让收入
确认房地产转让收入，按照合同约定价格或评估价格确定。
详细描述
该公司重视税务信息化建设，通过建立完善的税务信息系统，提高了税务管理的效率和准确性，减少了人为错误和舞弊风险。
某个人房产交易的税务处理案例
总结词
个人所得税筹划
详细描述
在个人房产交易中，通过公道安排交易时机和方式，可以降低个人所得税负担。例如，利用好“满五唯一”等税收优惠政策，公道计划出售房产所得资金的用途等。
了解税务风险来源

国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知

国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2005.05.18•【文号】国税发[2005]82号•【施行日期】2005.07.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】其他税种,税收征管正文国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知（国税发[2005]82号）各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：随着我国房地产业的快速发展，房地产税收收入大幅增长，已成为我国财政收入的重要来源，房地产税收的宏观调控作用日益重要。

但是房地产税收涉及的税种多，征管的难度大，税源控管存在较多漏洞。

为了提高房地产税收管理的科学化、精细化水平，进一步发挥税收的调控职能，促进房地产业的健康发展，有必要在现行管理体制下落实各项管理要求的同时，通过整合现有征管资源，实现信息共享，加强部门协调配合，搞好各征管环节连接，进一步加强房地产税收管理，即实施一体化管理。

现将有关事项及要求通知如下：一、房地产税收一体化管理的总体目标和要求。

以契税管理先缴纳税款，后办理产权证书（简称“先税后证”）为把手，以信息共享、数据比对为依托，以优化服务、方便纳税人为宗旨，通过部门配合、环节控制，实现房地产业诸税种间的有机衔接，不断提高征管质量和效率。

目前，在土地使用权的出让和房地产开发、转让、保有诸环节分别征收营业税及城市维护建设税和教育费附加（以下简称营业税及附加）、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税（以下统称所得税）、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、印花税、耕地占用税、契税等税种。

虽然各税种的纳税人、计税依据等税制要素不尽相同，但是税收征管所依据的基础信息大致相同。

各级税务机关和征收契税的财政机关（以下统称征收机关），要加强申报管理，积极争取房地产管理等部门的配合与支持，充分掌握各税种征管所依据的基础信息；要加强征收机关之间的沟通协调，准确、快捷地传递信息，逐步实现各管理部门之间、各税种之间的信息共享，提高税源监控水平；同时要简化办税程序，优化纳税服务，方便纳税人。

房地产企业纳税筹划的几种方法

房地产企业纳税筹划的几种方法房地产业涉及的税种有营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、印花税、耕地占用税、契税等,再加上房地产开发周期长，要精确计算各个税种的纳税情况，不但令企业的财务人员头疼，就是税务人员也未必摸得清,这就造成了纳税不准确，税种偏多,整体税负偏重，如何降低税负成为资金紧缺的房地产企业亟待解决的问题。

房地产企业的纳税筹划，一方面需要借助其所涉及税种的一般纳税筹划方法，另一方面，也需要利用房地产业自身的特点进行具有自身特色的纳税筹划.（一）利用临界点进行纳税筹划纳税临界点筹划法是指纳税人在经营中遇到税收临界点时，通过增减收入或支出，避免承担较重的税负。

目前利用该方法最多的就是房地产开发中筹划土地增值税.税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额的20％的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20％的，应就其全部增值额按规定计税.起征点的规定决定存在着纳税筹划的空间。

目前房地产业在激烈市场竞争中商品房价格仍居高不下，原因很多，土地增值税的存在是原因之一。

开发商开发一个项目，总要获得一定利润,而利润高低又涉及土地增值税的多少,利润越大土地增值税缴得越多，房价就越高。

因此，如何做到使房价在同行中最低，应缴土地增值税最少，所获利润最佳是房地产开发商应当认真考虑的问题。

这里“20%的增值额”就是我们常说的“临界点”。

根据临界点的税负效应，我们可以对此进行纳税筹划。

如果房地产企业建造的普通标准住宅出售的增值率在20%这个临界点上，一是可以通过适当控制出售价格而避免缴纳土地增值税.正如汕头市某房地产开发公司建造一批普通标准住宅，取得土地使用权所支付的金额为500万元，开发土地的费用为100万元，新建房及配套设施的成本为1000万元，与转让房地产有关的税金为80万元,该批住宅以2410万元的价格出售.根据税法的规定，该房地产企业可以扣除的费用除了上述费用以外，还可以加扣（500+100+1000）×20％=320万元。

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• 房地产税务基础知识 • 房地产各环节的税务处理 • 房地产税务筹划与风险管理 • 房地产税务政策法规与案例分析 • 房地产企业税务合规与审计 • 房地产税务信息化与智能化管理
目录
01
房地产税务基础知识
房地产税务概念
01
02
03
房地产税务定义
房地产税务是指与房地产相关的税收及其征收管理的总称。
02
房地产各环节的税务处理
土地获取环节的税务处理
土地使用权出让金
土地增值税
土地使用权出让金是土地获取环节的主要税务，根据土地用途和年限确定。
在土地使用权出让过程中，受让方需要缴纳土地增值税，税率为土地增值额的30%60%。
企业所得税
印花税
企业所得税是土地使用权出让过程中受让方需要缴纳的税种，税率为企业利润的 25%。
税务智能化管理的应用
如智能报税、智能风险预警、智能决策支持等，可以提高税务管理的效率和准确性，降低税务风险。
企业如何推进税务信息化与智能化管理
制定信息化与智能化管理战略
企业应明确税务信息化与智能化管理的战略目标，制定相应的实施计划和方案。
加强技术研发和应用
企业应积极探索和应用新的技术手段，提高税务信息化与智能化管理的水平。
税务风险应对与控制
税务风险应对措施
建立完善的税务管理制度、加强内部控制、及时掌握税收政策变化等。
税务风险控制手段
合理避税、及时缴税、积极应对税收争议等。
04
房地产税务政策法规与案例分析
当前房地产税务政策法规概述
当前房地产税务政策法规
介绍当前适用的房地产税务政策法规，包括但不限于土地增值税、房产税、契税等。

房地产企业经营开发期间的税务风险及管理措施

房地产企业经营开发期间的税务风险及管理措施现今的房地产行业已不同于以往的“暴利”时期，随着市场需求由投资转为刚需，行业利润水平呈逐年下降趋势。

房地产行业是一个资源整合型行业，是一个高税负行业，涉税业务繁多，涉税种类复杂，房地产企业普遍被当地税务部门列为重点税源企业，导致房地产企业涉税风险较高。

房地产开发企业应更加注重精细化管理，加强成本控制和风险管理。

基于现状，对房地产开发企业在税务风险管理上提出更高要求。

避免在项目亏损的情况下出现企业承担超额税负的问题。

本文基于房地产开发企业各开发节点展开描述纳税义务及涉税风险点，提出税务风险管理建议。

一、房地产企业经营开发关键节点概述及纳税义务房地产企业二级开发一般涉及如下几个关键节点：取得土地使用权、取得立项、施工、预售、竣备、交付、项目清算。

下面介绍房地产招拍挂拿地模式下，二级开发项目涉及的经营开发节点，以及该节点产生的纳税义务。

（一）招拍挂拿地房地产企业通过国土资源局发布挂牌地块信息，以投标人身份缴纳投标保证金，参与投标竞拍拿地。

中标后，取得成交确认书，获取国有土地使用权，按合同约定缴纳土地出让金和契税，签订国有土地使用权出让合同，办理土地证。

此环节产生的纳税义务有契税、印花税和土地使用税。

房地产企业签订土地出让合同并按合同约定缴纳土地出让金时，土地的所有权转移，产生契税的纳税义务，应在纳税义务之日起10 日内完成税款缴纳；印花税，自土地出让合同签订之日起15 日内，按合同约定价格缴纳税款；土地使用税，在征期内缴纳，自取得土地使用权的次月，以实际占用的土地面积为计税依据缴纳税款。

（二）施工阶段在办理施工许可证前需办理立项、工程规划许可证等相关备案手续。

房地产企业应在取得施工证当月起，缴纳环保税。

（三）预售阶段房地产企业在预售前需，取得商品房预售许可证，同时还会涉及土地增值税预缴税率测算、项目名称核准、监管账户的开立等相关手续的办理。

预售许可证办理完毕后，财务人员需及时到当地税务局办理土地增值税备案手续，并按期申报缴纳土地增值税。