增值税专用发票抵扣备查表(最终确定版)
增值税专用发票登记表(进项税额)
增值税专用发票（进项税额）
购货方（收票方）：XX公司 序号 1 2 3 4 5 6 财务 接管日期 ####### ####### ####### ####### ####### ####### 交接人 张三 李四 王五 张三 张三 李四 销售方（开票 货物或应税劳务 方） 、服务名称 XX公司 XX公司 XX公司 XX公司 XX公司 XX公司 笔记本电脑 住宿费 乐视TV超级电视 税控盘、报税盘 笔记本电脑 制作费 开票日期 2018/7/20 2018/7/21 2018/7/22 2018/7/23 2018/7/24 2018/7/25 发票编号 金额 7,000.00 40,000.00 500,000.00 490.00 590.00 790.00 税率 17.00% 3.00% 17.00% 17.00% 6.00% 6.00% 税额 1,190.00 1,200.00 85,000.00 83.30 35.40 47.40 价税合计 8,190.00 41,200.00 585,000.00 720.00 625.40 837.40 联次 抵扣联 抵扣联 抵扣联 抵扣联 发票联 抵扣联 是否认证 是 是 是 否 否 否
认证结果 认证月度 认证时间 认证方式 认证相符 认证相符 认证相符 不需认证 不需认证 尚未认证 7月 7月 7#### 上门认证 固定资产 ####### 远程认证 ####### 上门认证 固定资产 ####### 不需认证 全额抵扣 ####### 不需认证 全额抵扣 ####### 不需认证
专用发票使用报告表(换票用)
是否有涉税违章问题
空白：
空白票是否已剪角
防伪税控企业是否按规定进行报税
代管户是否符合购票
条件
售票人签字： 日期：
有无其他问题
复核人员审查意见：
签字： 日期：
审核结果：
签字：日期：
专用发票使用情况报告表
纳税人识别号：
纳税人名称：（章）年 月 日
企业人员填写
已使用专用发票有关情况
本期申请领购
发票代码
份数
起止号
其中作废票
填开票销售收入
销项税金
开票起止日期
发票类别
份数
税务人员填写
稽核情况
核旧情况
税务部门本期售票情况
开票收入计算是否准确
存根缺联号码
发票代码
份数
起止号码
是否有专用发票违章未处理
最新增值税进项抵扣汇总表
2018年最新增值税进项抵扣汇总抵扣分类：（一）人：纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人，只有一般纳税人才可以抵扣进项税额。
（二）方法：纳税人采用一般计税方法、简易计税方法或是二者兼而有之。
全部适用简易计税方法的一般纳税人不可以抵扣进项税额，只有一般纳税人采取一般计税方法或二者兼而有之的才可以按规定抵扣进项税额。
（三）抵扣凭证：符合抵扣条件的一般纳税人，只有取得符合抵扣条件的增值税扣税凭证才可以抵扣进项税额。
目前增值税扣税凭证包括增值税专用发票(包括税控机动车销售统一发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票（征税发票）、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、代扣代缴税款的完税凭证、道路、桥、闸通行费发票。
（四）票面：检查一下扣税凭证票面是否符合开具要求，例如：无税收分类编码、发票专用章不规范、备注栏不符合规定、纳税人名称、税号等要素填写不规范等等。
（五）用途：如果上面均符合规定，但用途不符合相关规定的进项税额也不得抵扣。
例如：用于集体福利、个人消费；简易计税项目、免税项目、购进贷款服务、餐饮服务等。
（六）期限：认证、勾选、稽核比对应在规定时间内操作，一定自开具之日起360日内认证或勾选。
（七）申报：一般纳税人均按规定操作，最后还要看是否按规定填写增值税纳税申报表。
三、不得抵扣情形（一）业务不该抵按照《增值税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
2.非正常损失所对应的进项。
具体包括：(1)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(3)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
建筑业增值税进项税抵扣明细表
核算内容
成本费用项目明细 5.18 导线、拉线、封闭式母线 5.19 电杆、铁塔、铁横担、投光灯塔、路灯 5.20 高、低压电力电缆 5.21 控制电缆 5.22 电缆终端头、电缆分支 5.23 配电箱、灯外控制箱、开关箱、端子箱、 T 接箱、排接箱 5.24 接触网网件 5.25 电力金具 5.26 变电地网 6、土木建筑材料 6.1 钢板、线材、钢管、型钢、钢结构、钢梁 6.2 混凝土 6.2.1 一般商品混凝土
2、劳务分包（分包方为有建筑劳务资质的公 司） 5、劳务派遣费用
增值税专用发票 增值税专用发票
6、协作队伍劳务费
增值税专用发票
是
6%
机 械 使 用 费
工程施工过程中 2、外租机械设备（括吊车、挖掘机、装载机、 增值税专用发票 使用自有施工机 塔吊、扶墙电梯、运输车辆等） 械发生的机械使 增值税专用发票 用费和租用外单 3、外租机械设备进出场费 位施工机械发生 的租赁费以及施 工机械的安装、 拆卸和进出场费 用等。
是 是 是 是 是 是 是 是
3% 13% 17% 6% 6% 6% 11% 6%
间接费： 3、工程、设备及人员的保险费用 施工单位在组织 和管理施工生产 4、租赁费 活动中所发生的 费用。 4.1 房屋租赁 4.2 汽车租赁费 4.3 其他租赁费，如电脑、打印机等 5、会议费 6、交通费 7、车辆使用费 7.1 车辆修理费
1.4 原增值税一般纳税人，销售自己使用过的 2009年1月1日以前购进或者自制的固定资产
增值税专用发票
是
3%征收 率减按 2%，可 以放弃减 税按照简 易办法 3% 3%征收 率减按 2%，可 以放弃减 税按照简 易办法 3%
1.5 营改增一般纳税人，销售自己使用过的本地 增值税专用发票 区试点之日以前购进或者自制的固定资产
增值税专用发票登记表
增值税专用发票登记表标题：增值税专用发票登记表的重要性和应用一、引言增值税专用发票登记表是企业财务管理中的重要工具之一，用于记录和监控企业在销售和采购过程中所开具的增值税专用发票的信息。
本文将详细介绍增值税专用发票登记表的作用、内容和使用方法，为企业提供指导和建议。
二、增值税专用发票登记表的作用增值税专用发票登记表主要用于规范企业财务管理，提高税务合规性。
它具有以下作用：1、记录发票信息：增值税专用发票登记表可以详细记录企业在销售和采购过程中所开具的发票信息，包括发票号码、开票日期、货物名称、规格型号、单位、数量、单价、金额等。
2、监控发票管理：通过定期填写和审核增值税专用发票登记表，企业可以及时发现和纠正发票管理中的问题，如发票号码重复、金额错误等，确保发票信息的准确性和完整性。
3、提高税务合规性：增值税专用发票登记表可以帮助企业及时发现和解决税务问题，提高税务合规性。
例如，通过比对登记表中的金额和实际交易金额，可以发现可能的虚假交易或偷税漏税行为。
三、增值税专用发票登记表的内容增值税专用发票登记表通常包括以下内容：1、发票号码：即开具的增值税专用发票的唯一标识号码。
2、开票日期：表明开具发票的具体日期。
3、销货方名称：销售方的全称和纳税人识别号。
4、购货方名称：购买方的全称和纳税人识别号。
5、货物名称：商品的名称、规格型号、单位、数量等。
6、金额：商品的总金额、税额和价税合计。
7、开票人：开具发票的人员姓名。
8、审核人：审核发票的人员姓名。
9、其他附加信息：如商品的生产厂家、运输方式等。
四、增值税专用发票登记表的使用方法使用增值税专用发票登记表应遵循以下步骤：1、填写表格：企业应在每次开具增值税专用发票后，及时填写相应的登记表信息。
2、审核表格：企业应指定专人对填写的登记表信息进行审核，确保信息的准确性和完整性。
3、存档备查：企业应将填写的增值税专用发票登记表存档备查，以备税务机关检查。
五、结论增值税专用发票登记表是企业财务管理中的重要工具之一，对于规范企业财务管理、提高税务合规性具有重要作用。
进项税抵扣汇总表
2.取得的海关进口增值税专用缴款书，自2017年7月1日（含）后开具的，在360日内申请稽核比对。
完税凭证
从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产
自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证
申报抵扣税额没有认证期限
收费公路通行费增值税电子普通发票（征税发票）
纳税人支付的收费公路通行费
收费公路经营管理单位
自开具之日起360日内勾选
一级、二级公路通行费、桥、闸通行费
纳税人支付的通行费
收费站
桥、闸通行费无期限，一二级公路通行费12月31日前取得的。
购买机动车
由境内供货方开具，或由其主管税务机关代开
1.认证申报抵扣，当月认证当月抵扣
2.取得的税控机动车销售统一发票，自2017年7月1日（含）后开具的，在360日内认证抵扣。
农产品收购发票
收购免税农产品
收购方开具
计算抵扣没有认证期限
农产品销售发票
销售方开具
海关进口增值税
缴款书
进口货物
报关地海关开具
扣税凭证
适用情形
备注认Leabharlann 方式增值税专用发票境内采购货物和接受应税劳务、服务，购买无形资产、不动产的增值税一般纳税人
由境内供货方或提供劳务方、转让方开具，亦或由其主管税务机关代开
1.认证申报抵扣，当月认证当月抵扣
2.取得的增值税专用发票，自2017年7月1日（含）后开具，在360日内认证抵扣。
机动车销售统一发票
抵扣明细表
单价
6923.08 6923.08 6923.08
金额
83076.92 83076.92 76153.85 10774.78
税率
17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17%
黎川县川盛实业有限公司
发票号码
06219947 06219948 06219949 00861482
2012年04月增值税专用发票抵扣明细
单位
吨 吨 吨 升 太 吨 度 台 套、台 台 套 台 台 台 吨 只 升
品名
三甲胺盐酸盐 三甲胺盐酸盐 三甲胺盐酸盐 汽油
规格
供货单位
聊城市益友化工有限公司 聊城市益友化工有限公司 聊城市益友化工有限公司
374.87 2580.00 119157.21 820082.00 5109.45 35165.06 95.9 660.00 3045.49 20960.00 1162.39 8000.00 363.25 2500.00 290.59 2000.00 9444.44 65000.00 374.87 2580.00 9767.47 67223.20 145.3 1000.00 1418.73 9764.16
中国石油化工股份有限公司 江西抚州黎川石油经营部
2205.13 2205.13 11709.4 700924.79 30055.61 564.1 564.10 17914.51 3418.8 6837.61 2136.75 2136.75 1709.41 27777.78 55555.56 2205.13 2205.13 752.14 57455.73 854.7 854.70 8345.43
建筑业增值税进项税抵扣明细表.xls
6.23 钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套
增值税专用发票 是
6.24 防水卷材、防水涂料
增值税专用发票 是
6.25火工产品
增值税专用发票 是
17%
13%
允许抵扣 进项税额 =购买价 ×13%
13%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
13%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
17%
设 建造的各种临时 分包合同的，应分别取得增值税专用发票
施 性生产、生活设 2.1 签订材料购销合同部分
施。
增值税专用发票 是
2.2 签订劳务分包合同部分
增值税专用发票 是
11%
17% 11%
1、土地使用权
无 是指企业拥有或 形 者控制的没有实 资 物形态的可辨认 产 非货币性资产。
增值税专用发票 是
是
易征收）
6.5.2 砖、瓦、石灰（除6.8.1规定外的情 况）
增值税专用发票
是
3% 17%
3% 17%
6.6 瓷砖、大理石、花岗岩、石灰石膏、 6.7 木材及竹木制品
增值税专用发票 是
6.7.1 原木和原竹（农业生产者自产的）
农产品收购发票 或者销售发票
是
6.7.2 原木和原竹（供应商外购的）
增值税专用发票 是
增值税专用发票
是
其 他 直 接
偿费、征地拆迁 费、环境保护费 2、水费
等。
2.1 水费（自产的自来水或供应商为一般纳税人 的自来水公司销售自来水采用简易征收）
增值税专用发票
固定资产进项税额抵扣情况表
一、增值税转型概念及改革背景
所谓增值税转型，是指将增值税由现行的“生产型”转为 “消费型”，即：对增值税一般纳税人新购进的机器设备 等固定资产所含进项税额，准予从销项税额中计算抵扣。
增值税的三种类型：（1）生产型增值税；（2）收入型增值 税；（3）消费型增值税。
增值税转型改革的步骤：自2004年7月1日起，首先在东北三 省一市选择8个行业；自2007年7月1日起在中部六省26个 城市的8个行业；自2008年7月1日起，在内蒙古东部5个 盟市、四川地震严重的51个灾区先后开展扩大增值税抵扣 范围试点；自2009年1月1日起，在全国推开增值税转型 改革。
固定资产发生的进项税额；
固定资产的购进货物或增值税应税劳
（3）为固定资产所支付的运输费用； 务；
（4）不属于消费税征收范围的机动 （3）为固定资产所支付的运输费用；
车。
（4）通过融资租赁方式取得的固定资
产，凡出租方按照《国家税务总局关
于融资租赁业务征收流转税问题的通 知》（国税函[2000]514号）的规定缴 纳增值税的；
文件依据
1、《中华人民共和国增值税暂行条例》（国 务院令第538号）
2、《增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号）
3、《财政部 国家税务总局关于全国实施增 值税转型改革若干问题的通知》（财税 [2008]170号）
4、《国家税务总局关于推行机动车销售统一 发票税控系统有关工作的通知》（国税发 [2008]117号）
产。但不包括既用于增值税应税项目（不含 免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、
（2）将固定资产专用于免税项目； （3）将固定资产专用于集体福利或者个人消费；
免征增值税项目、集体福利或者个人消费的
《增值税发票管理办法》
增值税发票管理办法第一条为了规范公司增值税发票的管理，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国家税务总局关于进一步加强增值税发票管理的通知》等相关法规，特此制定本办法。
第二条增值税销项发票的管理（一）增值税专用发票的管理常见的增值税专用发票为三联，记账联、抵扣联和发票联。
记账联，作为公司开具专用发票的原始凭证留存，而抵扣联与发票联则应交付对方单位。
开具增值税专用发票，必须要求对方单位提供完整的开票信息，即：公司名称、税号、地址与电话、开户银行与账号。
发票管理员应根据对应合同上的金额开具增值税专用发票，且将抵扣联和发票联都加盖发票专用章后，通知相关业务员领取抵扣联与发票联并签字确认，记账联则应装订成册。
此外发票管理员还应将开具的每张增值税专用发票的信息录入《发票备查簿》的EXCEL表中以备查。
（二）增值税普通发票的管理根据税局要求，目前我司开具的增值税普通发票均为增值税电子普通发票。
开具增值税电子普通发票时，必须要求对方单位提供公司名称与税号。
发票管理员应根据对应合同上的金额开具增值税电子普通发票后，通知业务员运用开票软件自行推送电子发票给对方单位。
发票管理员应将每张增值税电子普通发票的信息录入《发票备查簿》的EXCEL表中以备查。
（三）增值税发票的领购增值税发票的领购由公司指定的发票管理员负责，其他人员无权购买。
发票管理员应当根据业务用量申请发票购买的种类和数量。
发票管理员凭《发票领购簿》、金税盘和其个人身份证前往主管税务机关领购纸票发票。
电子发票由发票管理员在金税盘中操作申购认领程序。
（四）增值税发票的保管发票管理员加强增值税发票的安全保管，对领购的尚未开具的增值税空白发票，应及时存放于保险柜中；已装订成册的增值税发票记账联应存放于档案柜中。
（五）增值税发票的开具根据公司目前的业务模式，开具普通发票或专用发票依以下情形而定：1.保理融资费不可开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票。
增值税的凭证、账簿及报表
增值税的报表
（一）一般纳税人增值税报表
1.应交增值税明细表（Ｐ65） 2.增值税纳税申报表（Ｐ66）
（二）小规模纳税人增值税报表
1.应交增值税明细表 2.增值税纳税申报表（Ｐ68）
税法与纳税会计
谢谢观看！
多栏式账簿结构
• “减免税款”栏，等级企业因享受税收优惠而减 免的税款。
• “销项税额”栏，登记销售货物或提供应税劳务 应收取的增值税额。退回或折让货物应冲销的 销项税额，用红字登记。
• “出口退税”栏，登记企业向海关办理报关出口 手续后，凭出口报关单等有关单证，向主管出 口退税的税务机关申报办理出口退税而收到的 退税款，若办理退税后，又发生退货或退关而 补交已退增值税，则用红字登记。
小规模纳税人的增值税账户
• 小规模纳税人只需在“应交税金”账户下设置“应交增值税”二级账户， 无需再设明细项目。贷方反映应交的增值税，借方反映实际上交 的增值税；贷方余额反映尚未上交或欠交的增值税，借方余额反 映多交的增值税。
• 小规模纳税人应根据“应交税金—应交增值税”账户，设三栏式明 细账。在明细账中不需要设置明细栏目。
多栏式账簿结构
• 多栏式账簿结构图 • “进项税额”栏，登记购进货物或接受应税劳务
而支付的进项税额。退回或折让所购货物应冲 销的进项税额，用红字登记。 • “已交税金”栏，登记已缴纳本月的增值税额。 退回多缴的增值税用红字登记。 • “出口抵减内销产品应纳税额”栏，登记企业按 规定的退税率计算的当期应予抵扣的税额。 • “转出未交增值税”栏，登记企业月终时，将当 月发生的应交未交增值要退货 或索取折让
冲减进项税额
是否已做 账务处理
是 索取
否 退回
重新确定进项税
证明单 原发票