征管法习题6
税收征管法及实施细则练习题
税收征管法及实施细则练习题一、单项选择题1.税法构成要素中,用以区分不同税种的是()。
A.征税对象B.税率C.纳税义务人D税目2.税收法律关系的主体()。
A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局3.下列项目中属于纳税人权利的是()。
A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.申请减免税D.追回欠缴的税款4.如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因,纳税人不能按期申报,扣缴义务人不能按期报送代扣交税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报,但最长不得超过()。
A.一个月B.二个月C.三个月D.六个月5.从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取()之日起()日内,向所在地主管税务机关办理税务登记。
A.税务登记15日B.税务登记30日C.营业执照15日D.营业执照30日6.犯骗取出口退税罪的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处骗取税款()罚金。
A.1倍以上5倍以下B.1倍以上3倍以下C.10000元D.5倍以上7.纳税人抗税,依照《税收征收管理法》有关条款的规定,未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税款,并处拒缴税款()罚金。
A. 1倍以上5倍以下B.10倍以下C. 1倍以上3倍以下D.5倍以上8.纳税人欠缴税款数额()的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或单处欠缴税款5倍以下的罚款。
A.在10000元以上不满100000元B.不满10000元C.欠税数额占应纳税款不到10%D.超过50000元不满100000元9.纳税人税务登记内容发生变化时,应在工商行政管理机关办理变更登记之日起,或经有关部门批准之日起()日内,持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A.15B.30C.10D.4510.税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是()。
A.代扣代缴B.定期定额C.查定征收D.查账征收11.下列情形中,不属于税务代理业务范围的是()。
A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B.审查纳税情况C.制作涉税文书D.办理增值税专用发票领购手续12.下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是()。
征管法试题及答案
征管法试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为答案：C2. 纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内办理税务登记？A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案：B3. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 没收财产C. 强制执行D. 以上都是答案：D4. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以在接到通知之日起多少日内申请行政复议？A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案：B5. 纳税人有下列哪项行为，税务机关可以处以罚款？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 以上都是答案：D6. 纳税人有下列哪项行为，税务机关可以采取强制措施？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 以上都是答案：D7. 纳税人在税务机关检查过程中，拒绝提供账簿的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：B8. 纳税人在税务机关检查过程中，提供虚假资料的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A9. 纳税人未按照规定期限办理税务登记的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A10. 纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些行为属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为答案：ABD2. 纳税人有下列哪些行为，税务机关可以采取强制措施？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 拒绝提供账簿答案：BCD3. 纳税人对税务机关作出的下列哪些决定不服的，可以申请行政复议？A. 税务处理决定B. 税务处罚决定C. 税务强制执行决定D. 税务稽查决定答案：ABCD4. 纳税人有下列哪些行为，税务机关可以处以罚款？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 提供虚假资料答案：ABCD5. 纳税人未按照规定期限办理税务登记的，税务机关可以采取以下哪些措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 责令改正答案：AD三、判断题（每题2分，共10分）1. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取强制措施。
征管法试题及答案
征管法试题及答案征管法试题：1. 什么是征管法？2. 征管法的主要目的是什么？3. 请列举征管法的一些具体实施方针。
4. 如何解释征管法中的“征”和“管”两个关键词？5. 简述征管法对纳税人的权益保护措施。
6. 征管法对违法行为的惩罚措施有哪些？征管法答案：1. 征管法是国家制定和实施税收政策的法律体系，旨在规范税收征收和管理活动。
它是国家税收制度的重要组成部分，涵盖了征收税款、管理纳税人、处理纳税纠纷等方面的规范和程序。
2. 征管法的主要目的是保障税收的合法性、公平性和效率性。
它通过确立税收征收的法律地位和权力边界，加强对纳税人的管理和监督，维护纳税人的合法权益，促进税收的公平和透明。
3. 征管法的实施方针主要包括：明确纳税人义务和责权，建立健全税收信息管理系统，提高征管效率；加强税收执法力度，惩治逃税行为，维护税收秩序；加强税收合规教育和宣传，提高纳税人的自觉性和主动性；建立健全纳税人权益保护机制，保障纳税人的合法权益。
4. “征”是指国家依法向纳税人征收税款，包括直接税和间接税；“管”是指国家对纳税人进行综合管理，包括税收征管、税务登记、税收监管、税务稽查等方面的管理措施。
5. 征管法对纳税人的权益保护措施主要包括：确保纳税人的合法权益不受侵害，保障纳税人享有法定的减免、优惠和免税政策；明确纳税人的申诉和诉讼权利，提供有效的申诉和诉讼机制；加强对纳税人的守信激励和失信惩罚，推动纳税人遵法纳税，提高税收诚信水平。
6. 征管法对违法行为的惩罚措施包括：对逃税行为进行罚款和追缴税款，严惩恶意逃税行为；对虚假纳税申报、弄虚作假的行为进行处罚，防止偷税漏税；加大对贪污受贿和滥用职权等腐败行为的打击力度，确保税收执法公正和权威。
以上是关于征管法试题及答案的详细内容。
征管法作为税收管理的重要法律法规，对于税收征收和管理具有重要的指导意义和作用。
希望通过了解和学习征管法，能够更好地理解税收制度、履行纳税义务，同时也能够充分保护纳税人的合法权益和维护税收秩序的稳定。
征管法试题
征管法试题
征管法试题可能包括以下类型的题目：
1.选择题：
a) 什么是征管法？
b) 征管法的目的是什么？
c) 征管法的基本原则是什么？
2.判断题：
a) 征管法只适用于特定的行业。
b) 征管法不包括对征收对象的强制力量。
3.填空题：
a) 征管法是指对国家税收进行的__________和____________的法律规定。
b) 征管法规定了政府对纳税人的__________、__________和__________。
4.简答题：
a) 请详细说明征管法的基本原则。
b) 解释一下征管法对纳税人的义务和权利。
5.案例分析题：
根据一段征管法相关案例，回答以下问题：
a) 根据征管法，政府有权对纳税人进行哪些征管活动？
b) 该案例中纳税人的行为是否违反了征管法？为什么？
这些试题旨在考察对征管法的基本理解、应用能力以及案例分析能力。
具体题目会根据考试的要求和难度而有所调整。
《征管法》题库
《征管法》题库二季度《征管法》题库一、单选题1、、按现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出元以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元以上罚款有行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。
A． 1000 B． xx年内 B、5年内 C、10年内 D、无限期21、某企业xx年3月份应纳税额8万元，按规定应4月10日前缴纳，但于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为元。
A、80000 B、84800 C、81xx年B、3年C、5年D、任何一年 25、属税收保全措施。
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款26、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾其仍未缴纳的，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取措施。
A、强制执行B、税收保全C、刑事拘留D、没收财产27、因税务机关的责任，致使纳税人，扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金加收。
A、3年，可以B、3年，不得C、5年，不得D、10年，可以 28、对临时从事经营的纳税人， A、工商行政管理机构征收应缴的税费 B、税务机关应责令其办理工商注册登记 C、税务机关核定其应纳税额，责令缴纳 D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收29、纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权。
A、核定其应纳税额B、规定其财务核算方式C、确定其会计制度D、指定某会计师事务所为其建帐21、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
征管法部分20道题
3、纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告，税务机关责令限期改正，并可以给予( D )罚款。
A、200元B、10000元以下C、2000元以下D、2000元以上4、对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（ C ）A、由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款B、由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款C、由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款D、由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款2、纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。
( )A.3日B.5日C.7日D.15日5、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
纳税人的停业期限不得超过。
( )A.三个月B.半年C.一年D.二年2、按照《税收征管法》及其实施细则规定，税务机关采取强制执行措施的前置条件是（）A.未按照规定的期限解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。
B.未按照规定的期限缴纳所担保的税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。
C.未按照规定的期限进行纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报的。
D.未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。
3、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（）A.采取预收货款结算方式的为收到货款的当天。
B.将货物交付他人代销的为收到代销清单的当天。
C.采用赊销方式的为合同约定的收款日期的当天。
D.将货物作为投资提供给其它单位的为投资协议签定的当天。
6、增值税的计税销售额不包含增值税税额，如果销售额中含有增值税税额，需要运用公式进行核算，公式中税率（征收率）可能是（）A.3％B.6％C.13％D.17％9、按照现行政策规定，下列货物适用增值税税率13％的有（）。
A.食用盐B.农用汽车C.二甲醚D.奶油E.卫生杀虫剂10、加强流转税税收管理，要以“一四六小”为抓手，其中“四”指四张发票，下列属于四张发票范围的是（）A.商业零售发票B.交通运输发票C.海关完税凭证D.增值税专用发票增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物支付的邮寄费，不得计算进项税额抵扣。
2024年税收征收管理法律制度考试题及答案
2024年税收征收管理法律制度考试题及答案一.单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记标准答案：D知识点来源：《税收征收管理法》3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。
A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条4.增值税专用发票的印刷权属于（）。
A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门标准答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
A.3年B.5年C.15年D.永久标准答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）A.3个月B.6个月C.1年标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。
2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。
2005年7月至12月又欠缴税款30万元。
如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。
B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。
C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。
D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。
标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
征管法考试题
征管法考试题一、单选（20题，每题1分，共20分）1、（A）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关2、税收行政法规由（A）制定。
A.国务院B.全国人民代表大会及常务委员会C.财政部和国家税务总局D.地方人民代表大会及常务委员会3、关于减税、免税，下列说法正确的是.（B）oA.依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续B.需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续C.纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告D.符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务4、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（C）的滞纳金。
A.千分之二B.千分之五C.万分之五D.万分之二5、税务机关采取税收强制执行措施，须经（B）批准。
A.税务所长B.县以上税务局（分局）局长 C.市以上税务局局长D.省以上税务局局长6、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（D）内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A.1年B.2年C.3年D.5年7、某纳税人因计算错误，少缴2006年8月份税款10万元，税务机关可以在（C ）年内追征税款和滞纳金。
A. 1B. 3C. 5D. 108、从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的，税务机关应当自收到申报（A ）办理登记并发给税务登记证件。
A.当日B.之日起三十日内C.之日起十五日内D.之日起十日内9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（D）批准，可以延期缴纳税款。
A.税务所B.征管分局C.县以上税务局（分局）D.省级税务局10、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（A）oA.无担保债权B.抵押权C•质权D.留置权11、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，侣）并依法给予行政处分。
第六章税收征收管理法律制度练习题
第六章税收征收管理法律制度练习题预览说明:预览图片所展示的格式为文档的源格式展示,下载源文件没有水印,内容可编辑和复制一、单项选择题1.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是（）。
A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收2.根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为（）。
A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内3.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（）。
A.3年B.5年C.10年D.20年4.根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内，向原税务机关申报办理变更税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日5.增值税专用发票由（）印制。
A.国务院税务主管部门指定的企业B. 地方人民政府主管部门指定的企业C.省、自治区、直辖市地方税务局指定企业D.省、自治区、直辖市国家税务局指定企业6.从事生产、经营的纳税人的下列资料中，不是必须报送税务机关备案的是（）。
A.财务会计制度B.有效记账凭证C.会计核算软件D.财务会计处理办法7.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
这一期限是（）。
A.3个月B.6个月C.3年D.无限期8.针对纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款的，下列说法正确的是（）。
A.税务机关在3年内可以追征B.有特殊情况的，追征期可以延长到10年C.无限期追征D.税务机关在5年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到10年9.纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
税收征管法题库(900多题)
第1题：新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于( )修订通过。
A 2001年2月1日,B 2001年3月15日,C 2001年4月28日,D 2001年5月1日答案：C第2题：( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A 法律、行政法规,B 国家税务总局,C 省级税务机关,D 主管税务机关答案：A第3题：国务院( )主管全国税收征收管理工作。
A 财政主管部门,B 审计主管部门,C 税务主管部门,D 财政、税务主管部门答案：C第4题：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A 15,B 30,C 60,D 90答案：B第5题：从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A 10,B 15,C 30,D 60答案：C第6题：纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。
A 注销税务登记,B 变更税务登记,C 开业税务登记,D 注册税务登记答案：B第7题：发票的管理办法由( )规定。
A 国务院,B 财政部,C 国家税务总局,D 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局答案：A第8题：法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。
A 纳税人,B 代扣代缴税款义务人,C 代收代缴税款义务人,D 扣缴义务人答案：D第9题：各地国家税务局和地方税务局应当按照( )规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
A 国务院,B 财政部,C 国家税务总局,D 省级税务机关答案：A第10题：税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起( )日内审核并发给税务登记证件。
征管试题(含答案)
征管类训练题一、单项选择题1、根据税收征管法规定，税务机关不能对(B )实施检查。
A、纳税人的生产车间B、纳税人的私人住宅C、纳税人的经营场所D、纳税人的货物存放地2、税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列不属于税收保全范围的物品有（Ｃ）。
A、车辆B、豪宅C、单价5 000元以下的生活用品D、古玩字画3、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( D )批准，可以延期缴纳税款。
A、税务分局B、征管分局C、县以上税务局（分局）D、省级税务局4、《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为( C )，最长不得超过( C )。
A、45日、一年B、15日、90天C、30日、180天D、10日、180天5、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( B )内，向主管税务机关书面报告其全部账号。
A、一个月B、15日C、45日D、10日6、下列不属于变更税务登记的事项是（ A ）。
A、纳税人因经营地的迁移而改变原主管税务机关B、改变法人代表C、增设分支机构D、改变开户银行和账号7、某城市税务分局对辖区一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按程序对该企业做出了补交营业税、城建税和教育费附加并加收了滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定，该企业当天接受了税务机关处罚，补交了营业税、城建税、教育费附加及滞纳金、罚款计（D）元。
A、1215100B、1216115C、1258600D、12741158、《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（ A ）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A、税务登记证件B、发票领购簿C、营业执照D、财务专用章9、欠税公告办法（试行）所称公告机关为（B）税务局。
A、基层分局B、县以上（含县）C、市局D、省局10、对以下哪种情形由省地税局公告其欠税情况：（B）A、企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上，个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上的；B、走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的；C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；D、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税。
征管法题库
《中华人民共和国税收征管法》及实施细那么试题一、填空题一、新《税收征管法》的立法目的是为了增强税收征收治理标准（）和（）行为，保障国家税收收入，爱惜纳税人的（），增进经济和社会进展。
[c级]答案：税收征收缴纳合法权益二、税收的开征、（）和减税、免税、（）、（），依照法律的规定执行，法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
[c 级]答案：停征退税补税3、任何机关、单位和个人不得违背法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征和减税、免税、退税、补税和其他同（）、（）相抵触的决定。
[b级]答案：税收法律行政法规4、法律、（）规定负有纳税义务的单位和个人为（）。
[b级]答案：行政法规纳税人五、法律、行政法规规定负有（）、（）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
[b级]答案：代扣代缴代收代缴六、国务院税务主管部门主管全国税收治理工作。
各地国家税务局和地址税应当依照（）规定的税收征收治理（）别离进行征收治理。
[b级]答案：国务院范围7、地址各级人民政府应当依法增强对本行政区域内税收征收治理工作的领导或和谐，支持税务机关依法（），依照法定税率计算税额，依法（）。
[b级]答案：执行职务征收税款八、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得（）[a级]答案：阻挠九、纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当依照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和（）、（）税款有关的信息[b 级]答案：代扣代缴代收代缴10、税务机关应当普遍宣传（）、（），普及（），无偿地为纳税人提供（）效劳。
[c级]答案：税收法律行政法规纳税知识纳税咨询1一、纳税人、扣缴义务人有权向（）了解国家税收法律、行政法规的规定和与（）有关的情形。
[b级]答案：税务机关纳税程序1二、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的（）保密。
税务应当依法为纳税人扣缴义务人的情形（）。
[a级]答案：情形保密13、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有（）、（）；依法享有申请（）、提起（）、请求国家补偿等权利。
税收征管部分试题
税收征管部分试题一、单项选择1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地主管税务机关申报税务登记，如实填写税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。
A. 10B. 20C. 30D. 152、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，在税款征收方式中，（）一般适用于生产经营规模小、又确无建帐能力，经主管税务机关审核，县级以上（含县级）税务机关批准可以不设置帐薄或者暂缓建帐的小型纳税人。
A. 定期定额征收B. 查定征收C. 查验征收D. 代扣代缴3、已开具发票存根联和发票登记薄应当保存（）A. 1年B.3年C.5年D.10年4、（）是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。
A. 查定征收B. 查账征收C. 查验征收D. 自报核缴5、纳税人税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理变更登记（）办理税务变更登记。
A. 之前B. 之日起15日内C. 之日起30日内D. 之后6、根据《税收征管法》规定，纳税人以（）手段拒不缴纳税款的行为是抗税。
A. 拖延、抵制B. 虚假申报C. 暴力、威胁D. 隐瞒收入、虚列支出7、根据《税收征管法》规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正，税务机关应对其采取的措施是（）A. 提请工商行政管理机关吊销其营业执照B. 向人民法院提请诉讼C. 没收违法所得D. 处以20**元以上1万元以下罚款8、构成偷税罪的标准之一是（）A. 偷税数额在10万元以上B. 偷税数额在1万元以上C. 偷税数额占应纳税额10%以上的D. 偷税数额占应纳税额10%以上的并且偷税数额在1万元以上9、根据《刑法》第205条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税抵税的，处于怎样的处罚（情节严重另处）。
征管法练习题
《税收征收管理法》及实施细则练习题一、单选题1、新税收征管法自（ C）起施行。
A、1993年1月1日；B、2000年10月1日；C、2001年5月1日；D、2001年1月1日。
2、（ B）根据新税收征管法制定实施细则。
A、全国人大常委会；B、国务院；C、财政部；D、国家税务总局。
3、下列说法不符合《征管法》规定的是（D）。
A、凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《中华人民共和国税收征收管理法》。
B、税务人员征收税款，与纳税人、扣缴义务人有利害关系的，应当回避。
C、税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
D、地方各级人民政府应当加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导，支持税务机关依法执行职务、完成税收征收任务。
4、下列不属于《征管法》及其细则规定的应当回避的关系的是（C）A、税务人员与纳税人是夫妻关系。
B、税务人员与纳税人是兄弟关系。
C、税务人员与纳税人是旁系血亲关系。
D、税务人员与纳税人是近姻亲关系。
5、征管法规定的采取税收保全措施、强制执行措施权力，可以由以下单位和个人行使。
（C）A、公安机关B、经税务机关委托的单位和个人C、法定的税务机关D、检察机关6、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（D）；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。
A、清单；收据B、发票；清单C、收据；发票D、收据；清单7、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当（C）。
A、承担有限责任B、承担分立协议规定的责任C、承担连带责任D、承担分得财产相应的责任8、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（A）内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）内进行调整。
A、三年；十年B、二年；五年C、五年；十年D、一年；三年9、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自（B）之日起（）内解除税收保全。
税收征收管理法律制度课堂练习题(含参考答案)
税收征收管理法律制度课堂练习题1、【判断题】凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。
（）[答案]对2、【判断题】个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。
（）[答案]错3、【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。
该期间是（）。
A.5日内B.10日内C.20日内D.30内[答案]D4、【单选题】税务机关对于纳税人的税务登记表.提供的证件和资料审核完毕的时间为（）。
A.自收到之日起30日内B.自纳税人填报之日起15日内C.自收到之日起15日内D.自纳税人填报之日起30日内[答案]A5、【单选题】纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）之内，持相关证件申报办理变更税务登记。
A.10天B.15天C.30天D.60天[答案]C6、【单选题】纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。
A.自动注销税务登记B.已恢复营业，实施正常的税收管理C.自动延长停业登记D.纳税人已自动接受罚款处理[答案]B7、【多选题】下列各项中，属于注销税务登记适用范围的有（）。
A.企业资不抵债而破产B.企业因合并而被撤消C.企业被工商部门暂扣营业执照D.企业依法终止纳税义务[答案]ABD8、【单选题】纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申报表》并上交给（）。
A.公司所在地税务机关B.经营地税务机关C.上一级税务机关D.不用上交[答案]B9、【单选题】从事生产、经营的纳税人外出经营，在连续12个月内，在同一地累计超过（），应当在营业地办理税务登记手续。
A.90天B.120天C.180天D.210天[答案]C10、【单选题】纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A.15 日B.30 日C.60 日D.45日[答案]A11、【多选题】增值税专用发票的联次包括（）。
税收征管法题目
【例题·『正确答案』B『答案解析』依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，适用征管法。
教育费附加属于费用，不适用征管法；海关征收的关税和代征的增值税不适用征管法。
【例题·多项选择题】根据税收征收管理法和税务登记管理方法的有关规定，以下各项中应当进展税务登记的有〔〕。
A.从事生产经营的事业单位B.企业在境内其他城市设立的分支机构C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业『正确答案』AB『答案解析』以下情形需要进展税务登记：①企业；②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；③个体工商户；④从事生产、经营的事业单位【例题1·单项选择题】甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。
因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2021年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。
甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是〔〕。
A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续『正确答案』B『答案解析』甲的股东发生变化，甲应该做变更税务登记。
【例题2·『正确答案』C『答案解析』选项ABD属于变更税务登记。
【例题3·单项选择题】〔2021年〕以下关于税务登记时限的表述中，正确的选项是〔〕。
A.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记B.从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记C.税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记D.境外企业在中国境内提供劳务的，应当自工程合同签订之日起30日内办理税务登记『正确答案』D『答案解析』选项ABC均为30日。
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征管法习题6.txt年轻的时候拍下许多照片，摆在客厅给别人看;等到老了，才明白照片事拍给自己看的。
当大部分的人都在关注你飞得高不高时，只有少部分人关心你飞得累不累，这就是友情！一. 单项选择题（15分）以下各题只有一个答案是正确的，请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中，每题1分，共计15分，多选、错选、不选均不得分。
( ) 1.是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
A. 帐薄、凭证管理B. 税务登记管理C. 发票管理D. 纳税申报管理( ) 2.2002年６月，天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1996年１月的，另一笔系2000年５月的，马上向税务机关提出退税。
根据征管法规定，( )退还。
A. 1996年和2000年的多缴税款均可B. 2000年的多缴税款可以退税，1996年的不可以C. 1996年的多缴税款可以退税，2000年的不可以D. 1996年和2000年的多缴税款均不可以( ) 3.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。
A. 抵押权B. 留置权C. 代位权D. 撤销权( ) 4.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚罚》的规定，每日按罚款额的( )加处罚款。
A. 2％B. 3％C. 1倍D. 5倍( ) 5.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：( )A. 财政、审计对税务机关乃笆瘴シㄐ形鞒龅木龆ǎ拔窕赜Φ彼笆辗煞ü娴墓娑ㄖ葱?nbsp;B. 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库C. 财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行D. 财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行( ) 6.对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务税务机关追缴其税款的期限是：( )A. 3年B. 5年C. 10年D. 永久( ) 7.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（）A. 由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款B. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款C. 由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款D. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款( ) 8.文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是：( )A. 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续；B. 税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息；C. 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续；D. 加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
( ) 9.关于纳税人帐簿、会计凭证和报表的管理规定，下列说法中正确的是：( )A. 帐簿、会计凭证、报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐；B. 帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应当及时、准确、全面；C. 帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存１０年，法律、行政法规另有规定的除外；D. 扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐。
( ) 10.经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询( )在银行或者其他金融机构的存款帐户。
A. 案件的有关嫌疑人员B. 从事生产、经营纳税人C. 所有纳税人D. 被查对象( ) 11.根据群众举报,个体户张三丰存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。
2003年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。
在税务检查过程中，根据需要，经县税务局局长批准，税务稽查机关可以查询（）的储蓄存款。
A. 张三丰B. 张三丰及其妻子C. 张三丰及其父母D. 张三丰及其妻子、父母( ) 12.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后( )日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A. 10B. 20C. 30D. 45( ) 13.李某因不服市国税局行政处罚决定向法院提起诉讼。
诉讼过程中，国税局撤销了原处罚决定，高某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉的裁定。
两天以后，市国税局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定，高某应当如何处理?A. 重新起诉；B. 申请再审，请求法院撤销原准予撤诉的裁定；C. 撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理本案；D. 对法院所作的撤诉裁定提出上诉。
( ) 14.简易申报与简并征期方式的适用于（）的纳税人。
A. 查帐征收B. 查定征收C. 查验征收D. 定期定额( ) 15.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，由于分别核算销售额，则该商店应当 ( )。
A. 销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税；B. 销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税；C. 销售建材和小吃部都缴纳增值税；D. 销售建材和小吃部都缴纳营业税。
二. 多项选择题（20分）以下各题中，至少有两个答案是正确的，请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中，每题2分，共计20分，多选、少选、错选、不选均不得分。
( )1、纳税人办理（）事项时，必须持税务登记证件A. 开立银行账户；B. 领购发票；C. 签定营业合同；D. 申请减税、免税、退税；( )2、一般情况下，具有下列关系（）之一的公司、企业和其他经济组织。
也属于税收征管法所称的关联企业，A. 企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金额50%或以上B. 企业的董事或经理等高级管理人员一半以上是由另一企业所委派的C. 企业与另一企业之间存在大宗商品交易关系的D. 企业的生产经营活动必须由另一企业提供专利权才能正常进行的( )3、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人聘请代为建账和办理账务的机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，（）。
A. 建立收支凭证粘贴簿B. 建立进货销货登记簿C. 使用税控装置D. 不设账簿( )4、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，加算银行同期存款利息的多缴税款退税不包括（）。
A. 超过应纳税额缴纳的税款B. 预缴税款形成的结算退税C. 出口退税D. 各种减免退税( )5、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( )批准，可以延期缴纳税款。
A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 计划单列市级税务局D. 县以上税务局（分局）( )6、张天九是未办理税务登记的个体工商户，在税务检查中发现张在2002年9月应纳税款4万元。
由于该公司未申报交纳税款，于是税务机关在10月11日就向其送达了《催缴税款通知书》，责令其15日内缴纳上述税款。
至10月31日，该公司仍未缴税款，一般情况下，税务机关应（）。
A. 责令张天九提供纳税担保;B. 可以扣押张某正在销售的电器商品等；C. 直接查封张某正在销售的电器商品等；D. 对张天九处以罚款( )7、根据《税收征收管理法》规定，对于非法印制发票的纳税人，税务机关可以（）。
A. 由税务机关销毁非法印制的发票B. 由税务机关停供发票C. 由税务机关吊销税务登记证D. 由税务机关没收违法所得E. 由税务机关并处罚款( )8、一般而言，税务机关可在（）情况下，要求纳税人其提供纳税担保。
A. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的；B. 纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象；C. 欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的；D. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需申请行政复议的( )9、税收征管法及其实施细则所称账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。
（）应当采用订本式。
A. 总账B. 明细账C. 日记账四.简答题（7分）简述征管法及实施细则对清缴欠税作了哪些规定？五. 分析案例并选择正确答案（18分）分析以下案例，并将答案序号写在题目前的括号中（单项或者多项选择）。
（一）雅安县某一般纳税人办理开业登记以来一直未申报纳税。
针对该纳税人一直未办理纳税申报的事实，雅安县税务局稽查局在履行有规定的税务稽查手续后对其进行了税务稽查，经过检查确认，该企业上年度偷税40000元，在履行了规定的听证手续后，按照有关法规分别下达了《税务处理决定书》和《行政处罚决定书》，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款一倍处理，在责令交纳的期间内，发现纳税人有转移财产的嫌疑，于是税务机关采取了税收保全措施和税收强制措施。
针对以上情况，回答以下问题：（）1.针对纳税人的未进行纳税申报行为，税务机关可以采取的行政措施是（）（2分）A. 责令纳税人限期改正，并处2000元以下罚款B. 责令纳税人限期改正，逾期不改的，处2000元以下罚款C. 经过税务机关通知申报，纳税人仍不申报，属于违反一般税务管理规定的行为D. .经过税务机关通知申报，纳税人仍不申报，属于偷税行为。
（） 2.案中所说的"税务稽查手续"，是指税务检查人员应当遵守的有关规定，这些规定是指( ) （2分）A. 出示税务检查证B. 应当至少两人实施税务检查C. 应当在检查前下达《税务检查通知书》D. 由县以上税务机关开具介绍信.（）3.本案件中所说的“税收保全”，是指税务机关可能采取的下列措施。
（2分）A.税务稽查机关责成纳税人提供纳税担保；B.责成纳税人提供纳税担保，须经县以上税务局长批准；C.如果纳税人未提供纳税担保，经县税务稽查局局长批准，可扣押纳税人的商品、财产和货物；D.扣押纳税人的商品、财产和货物，须经县税务局局长批准；（）4. 针对本案所说的“税收强制”，下列说法中，（）是正确的。
（2分）A. 强制执行的财产价值应当相当于税款部分的价值，其滞纳金可以同时执行；B. 税务机关可对纳税担保人的担保财产强制执行；C. 强制执行应当经过地市以上税务局长批准；D. 税务机关可自己执行，也可以申请人民法院执行；（二）2003年6月6日，某县国税局稽查局派税务干部小李和协税员吴全两人在下午身作便服来到裕伦纺织有限责任公司，见到了平时比较熟悉的该公司经理洪山，小李在出示税务检查证后开始税务稽查。