2022经济法第七章 税收征管法律制度练习题

第七章《税收征管法律制度》

知识点一：税收征纳主体的权利和义务

【习题1·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（）。

A.代收代缴税款

B.税收监督

C.依法设置账簿

D.接受税务检查

【习题2·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（）。

A.税收立法权

B.要求保密权

C.纳税申报方式选择权

D.知情权

知识点二：税务管理

【习题1·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务管理主要包括（）。

A.税务登记管理

B.纳税申报管理

C.发票管理

D.账簿和凭证管理

【习题2·单选题】有关实行定期定额征收方式的个体工商户停业、复业登记，下列表述符合税收征收管理法律制度规定的是（）。

A.纳税人应当在停业之日起 30 日内办理停业登记

B.纳税人在停业期间发生纳税义务的，不需要申报缴纳税款

C.纳税人应当于恢复生产经营之日起 30 日内，向税务机关申报办理复业登记

D.纳税人的停业期限不得超过 1 年

【习题3·多选题】关于设立（开业）税务登记的表述中，下列表述符合税收征收管理法律制度规定的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人，向生产、经营所在地税务机关办理税务登记

B.非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的其他纳税人，向纳税义务发生地税务机关办理税务登记

C.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的应当自有关部门批准设立之日起

30 日内申报办理税务登记

D.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的应当自领取工商营业执照之日起 15 日内申报办理税务登记

【习题4·多选题】纳税人在办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（）。

A.开立银行账户

B.领购发票

C.纳税申报

D.税款缴纳

【习题5·多选题】根据税收征收管理法律制度规定，下列关于税务登记证件的核发和管理的说法，正确的有（）。

A.纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查

B.纳税人办理开立银行账户和领购发票事项时，必须提供税务登记证件

C.税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度

D.纳税人遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

【习题6·判断题】纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关需要重新发放税务登记证件。（）

【习题7·多选题】根据税收征收管理法律制度规定，下列属于需要办理注销税务登记的情形有（）。

A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的

B.

纳税人被市场监管部门吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的C.

纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的

D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，项目完工、离开中国的

【习题8·单选题】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。

A.15 日

B.10 日

C.5 日

D.60 日

【习题9·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，应该由付款方向收款方开具发票的是（）。

A.甲企业向农民李某支付收购款项

B.乙企业向超市支付款项

C.丙企业向关联方企业支付款项

D.丁某向商场支付款项

【习题10·多选题】单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，下列各项行为中，不符合发票管理规定的有（）。

A.拆本使用发票

B.扩大发票使用范围

C.以其他凭证代替发票使用

D.转让发票

【习题11·多选题】下列各项中，属于虚开发票行为的有( )。

A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

D.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

【习题12·判断题】已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 3 年；保存期满，报经税务机关查验后销毁。（）

知识点三：税款征收

【习题1·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，经税务机关批准的纳税人、扣缴义务人使用统一规定的纳税申报专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并以邮政部门收据作为申报凭据的纳税申报方式是（）。

A.自行申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简并征期

【习题2·判断题】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）【习题3·单选题】甲公司 2019 年3 月份应纳增值税 10 万元，甲公司迟迟未缴，税务机关责令其缴纳并加

收滞纳金，甲公司直到2019 年5 月16 日才缴清上述税款。已知，甲公司的增值税纳税期限为1 个月，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）万元。

A.0.15

B.0.155

C.0.08

D.0.145

【习题4·单选题】某公司 2019 年8 月应缴纳增值税 60000 元，城市维护建设税 4200 元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金，该公司在9 月30 日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1 个月为一个纳税期。该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。