税收征管法与发票管理办法 练习题(105题).
税收征收管理法习题及答案
税收征收管理法律制度一、单项选择题讲解（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
将选定的答案编号，用英文大写字母填入括号内。
）1．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内【答案】A从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（）内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
A.60日B.30日C.15日D.10日【答案】B2．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A．90 B．180 C．360 D．30【答案】B3．税务机关对纳税人税务登记表审核并发放税务登记证的时限是（）。
A.60日内B.20日内C.10日内D.30日内【答案】D4．下列不属于变更税务登记的事项是（）。
A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B.改变法定代表人C.增减注册资金D.改变开户银行账号【答案】A5．《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。
A.恢复生产经营后30日之内B.恢复生产经营后15日之内C.恢复生产经营后10日之内D.恢复生产经营之前【答案】D10．实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。
A.二年B.一年C.六个月D.三个月【答案】B6．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A．30 B．15 C．10 D．45【答案】B7．境外企业在中国境内承包建筑工程，应在（）内申报办理注销税务登记。
A.项目完工，离开中国之前15日B.项目完工，离开中国之后15日C.项目完工之前15日D.离开中国之前15日【答案】A8．税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（）。
税收征管法测试题
税收征管法测试题1.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
该一定期限是（）。
[单选题] *A.自扣缴义务发生之日起10日内(正确答案)B.自扣缴义务发生之日起15日内C.自扣缴义务发生之日起20日内D.自扣缴义务发生之日起30日内2.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（）。
[单选题] *A.农产品收购发票属于增值税普通发票(正确答案)B.税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票C.增值税普通发票（折叠票或卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广D.小规模纳税人销售货物，月销售额超过10万元的，可以使用增值税普通发票3.（2017年）根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是（）。
[单选题] *A.已经开具的发票存根联，应当保存5年B.发票实行不定期换版制度C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证(正确答案)4.下列发票的开具和使用行为错误的是（）。
[单选题] *A.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章(正确答案)C.不拆本使用发票D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品5.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。
[单选题] *A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期(正确答案)C.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报6.甲公司是执行按月纳税的增值税纳税人，按规定应于每月15日前申报并交纳上月税款，2019年9月至15日甲公司均未办理纳税申报，税务机关向其下达责令限期改正通知书，要求甲公司于9月20日前办理纳税申报，至限期满甲公司仍未申报，则税务机关应当（）。
征管法试题及答案
征管法试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为答案：C2. 纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内办理税务登记？A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案：B3. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 没收财产C. 强制执行D. 以上都是答案：D4. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以在接到通知之日起多少日内申请行政复议？A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案：B5. 纳税人有下列哪项行为，税务机关可以处以罚款？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 以上都是答案：D6. 纳税人有下列哪项行为，税务机关可以采取强制措施？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 以上都是答案：D7. 纳税人在税务机关检查过程中，拒绝提供账簿的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：B8. 纳税人在税务机关检查过程中，提供虚假资料的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A9. 纳税人未按照规定期限办理税务登记的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A10. 纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些行为属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为答案：ABD2. 纳税人有下列哪些行为，税务机关可以采取强制措施？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 拒绝提供账簿答案：BCD3. 纳税人对税务机关作出的下列哪些决定不服的，可以申请行政复议？A. 税务处理决定B. 税务处罚决定C. 税务强制执行决定D. 税务稽查决定答案：ABCD4. 纳税人有下列哪些行为，税务机关可以处以罚款？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 偷税D. 提供虚假资料答案：ABCD5. 纳税人未按照规定期限办理税务登记的，税务机关可以采取以下哪些措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 责令改正答案：AD三、判断题（每题2分，共10分）1. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取强制措施。
发票管理办法及细则考试题
第七章发票管理办法及细则五、案例分析题（一）2011年5月20日，某市A区税务局税务干部王某、李某在对甲公司2011年3月依法进行检查时发现：该公司开具的手工发票与实际经营业务不符，虚开发票金额120000元。
A区税务局王某、李某以A区税务局名义依法送达了《税务处罚告知事项书》拟对甲公司虚开发票的行为罚款10000元，甲公司接到A区税务局送达的《税务处罚告知事项书》要求举行听证会。
税务机关接受了这一请求，并在规定期限内举行了听证，听证会由王某主持。
听证会上，双方争辩激烈，听证主持人认为甲公司法定代表人态度不好，对虚开发票行为狡辩，认识不够，当场作出对甲公司虚开行为罚款20000元的决定。
税务机关当场下达了税务行政处罚决定书，经宣告后交给企业法定代表人，并当场收缴罚款5,000元，其余罚款限期缴纳。
在处理本案过程中A税务局主要存在哪些不当之处？应如何正确处理?（一）存在不当之处：对发票违法行为未按照《发票管理办法》及实施细则的规定处理，罚款金额没有达到规定标准；听证会上甲公司法定代表人态度不好，不能作为处罚的依据；听证会不能由负责调查本案的王某主持；不能当场决定对其虚开行为罚款20000元，不能当场作出税务行政处罚决定书、收缴罚款不对。
正确处理为：（1）该公司虚开发票，依据《发票管理办法》第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（2）在听证后，对甲公司虚开行为由原来处以10000元罚款变为20000元罚款，违反了《行政处罚法》“行政机关不得因当事人申辩而加重处罚”的规定；（3）听证会不能由负责调查本案的王某主持，而应由“非本案调查人员主持”；（4）听证会上不能当场开出行政处罚决定书，待听证结束后，依据《行政处罚法》的有关规定下达《税务行政处罚决定书》，收缴罚款。
发票管理实务练习题
新发票管理办法及实施细则练习题一、单选1、发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（）。
A、收款凭证B、付款凭证C、收付款凭证D、有关凭证2、《中华人民共和国发票管理办法》，属于（）A、法律B、行政法规C、规章D、其他规范性文件3、印制发票应当使用（）确定的全国统一的发票防伪专用品。
A、国务院B、国务院税务主管部门C、报国家税务总局备案的省级税务机关D、省级税务机关4、已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。
保存期满，报经税务机关查验后销毁。
A、1B、5C、10D、永久5、税务机关收取保证金应当开具（）A、税务代保管资金专用收据B、资金往来结算票据C、纳税保证金收据D、税收罚款收据6、需要临时使用发票的单位和个人，申请代开发票。
依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当（）A、先征收税款，再开具发票B、先申报税款，再开具发票C、开具发票同时征收税款D、先开具发票，再征收税款7、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（）A、发票专用章B、财务专用章C、发票专用章或财务专用章D、单位公章8、除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。
（）可以规定跨市、县开具发票的办法。
A、国务院税务主管部门B、省、自治区、直辖市以上税务机关C、省、自治区、直辖市税务机关D、市以上税务机关9、发票的种类、联次、内容以及使用范围由（）规定。
A、国务院B、国务院税务主管部门C、省以上税务机关D、县以上税务机关10、（）可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用途。
A、国务院税务主管部门B、省以上税务机关C、市以上税务机关D、县以上税务机关11、主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（）个工作日内发给发票领购簿A、1B、5C、15D、2012、开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记（），办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。
税收征管法试题及答案
税收征管法试题及答案------------------------------------------------------------------------------------------------税收征管法试题及答案税收征管一、单项选择题1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于(C )修订通过。
,( ,,,,年,月,日 ,( ,,,,年,月,,日,( ,,,,年,月,,日 ,( ,,,,年,月,日2、(A )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
,( 法律、行政法规 ,( 国家税务总局,( 省级税务机关 ,( 主管税务机关3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起(C )日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
,( ,, ,(,, ,( ,, ,(,,4、发票的管理办法由(A )规定。
,(国务院 ,(财政部 ,(国家税务总局,(省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为(D )。
,( 纳税人 ,( 代扣代缴税款义务人,( 代收代缴税款义务人 ,( 扣缴义务人——————————————————————————————————————------------------------------------------------------------------------------------------------6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其(D)账号向税务机关报告。
,(基本存款 ,(一般存款 ,(临时存款 ,(全部7、(D)应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。
【最新试题库含答案】新发票管理办法试卷答案版
新发票管理办法试卷答案版
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篇一：发票管理办法测试题
《发票管理办法》竞赛试题
一、单项选择题（共30题，每题1分，计30分。
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，将答题卡相应位置涂黑）
1、发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（）。
A、收款凭证
B、付款凭证
C、电子凭证
D、收付款凭证
答案：D
2、（）是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
A、税务机关
B、财政机关
C、海关
D、工商局
答案：A
3、普通发票分类代码134001121211第九位数“1”的含义是：（）。
A. 工业
B.商业
C. 非企业冠名发票
D. 企业冠名发票
答案：D
4、《发票管理办法》规定，发票基本联次的第二联为( )。
A、存根联
B、记账联
C、发票联
D、报查联
答案：A
5、（）是税务机关管理发票的法定标志。
第六章税收征收管理法律制度练习题
第六章税收征收管理法律制度练习题预览说明:预览图片所展示的格式为文档的源格式展示,下载源文件没有水印,内容可编辑和复制一、单项选择题1.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是（）。
A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收2.根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为（）。
A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内3.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（）。
A.3年B.5年C.10年D.20年4.根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内，向原税务机关申报办理变更税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日5.增值税专用发票由（）印制。
A.国务院税务主管部门指定的企业B. 地方人民政府主管部门指定的企业C.省、自治区、直辖市地方税务局指定企业D.省、自治区、直辖市国家税务局指定企业6.从事生产、经营的纳税人的下列资料中，不是必须报送税务机关备案的是（）。
A.财务会计制度B.有效记账凭证C.会计核算软件D.财务会计处理办法7.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
这一期限是（）。
A.3个月B.6个月C.3年D.无限期8.针对纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款的，下列说法正确的是（）。
A.税务机关在3年内可以追征B.有特殊情况的，追征期可以延长到10年C.无限期追征D.税务机关在5年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到10年9.纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
发票管理制度培训试题
发票管理制度培训试题一、选择题1. 发票是财务账务凭证的一种，用于记录企业的收入和支出情况。
以下哪种发票不属于常见的发票种类？A. 增值税专用发票B. 增值税普通发票C. 机动车销售发票D. 营业执照2. 企业开具发票需要遵循一定的规定，以下哪项不是开具发票的基本要求？A. 发票代码B. 发票号码C. 发票金额D. 发票开具日期3. 以下关于发票管理制度的说法，哪项是错误的？A. 发票的开具要求只需符合财务制度即可，不需要遵守相关法律法规B. 发票必须真实、准确、完整地记录原始交易情况C. 发票开具后需及时登记入账D. 发票必须按规定的流程管理，不得私自处理4. 企业在发票管理中需要注意的风险点主要有哪些？A. 开具虚假发票B. 虚开增值税专用发票C. 发票管理不规范D. 以上都是5. 发票管理制度中，发票盖章是一项重要的环节，以下哪种情况属于发票管理不规范的表现？A. 发票漏盖章B. 发票错盖章C. 发票重复盖章D. 以上都是6. 下列哪项不属于发票管理制度的基本原则？A. 真实性原则B. 保管性原则C. 保密性原则D. 随意性原则7. 发票管理制度中，不得私自处理发票是一项基本规定，私自处理指的是？A. 未经审批修改已经开具的发票内容B. 将发票用于个人消费C. 将发票外借他人D. 以上都是8. 发票管理制度中对于发票的保存和保管有一定的要求，以下哪项不属于发票的保存要求？A. 发票必须保存完整、清晰B. 发票必须按照规定时间进行销毁C. 发票必须保存一定年限D. 发票可以随意处理9. 发票管理制度中，发票的使用范围是指？A. 发票适用于企业税务报表B. 发票适用于企业的采购、销售等业务活动C. 发票适用于员工的个人消费D. 发票适用于企业的礼品赠送10. 企业在发票管理中需要注意保密性原则，以下哪种情况属于违反保密性原则？A. 向其他员工展示企业的发票信息B. 将企业的发票信息外泄给竞争对手C. 将发票信息上传至公开平台D. 以上都是二、填空题1. 发票管理是企业财务管理的____________环节。
税收征管法与发票管理办法参考答案.
税收征管法与发票管理办法参考答案一、单项选择题（共30题）1. A. 纳税人2. C. 不得执行，并应当向成都市国家税务局报告3. B. 无偿地4. D. 应当回避5. C. 三十日6. C．2012年4月1日7. B. 领取税务登记证件之日起15日8. A. 万分之五9. B. 重庆市国家税务局10. B. ××区国家税务局局长11. D. 重庆市国家税务局局长12. A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物13. D. 6个月14. C.《税务检查证》和《税务检查通知书》15. B. 两名以上税务人员16. C. 应当向税务机关报告17. C. 一般情况三年，不缴税款累计10万元的五年18. A. 3年19. C. 五年20. D. 18021. B. 申请延期申报22. C．税务机关23．C．延期缴纳税款24. B. 20日25. A. 不加收滞纳金26．C．30日27．B．订本式28．D. 怠于行使到期债权29．C．30日30．A．同税务机关在纳税上发生争议31．D. 4,12532. C．企业可以根据业务特殊需要将发票拆本使用；33. B. 增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷34. A. 2次35. B．全国统一发票监制章二、多项选择题（共20题，每题的备选项中，至少有1个错项）1. AcD2. AC3. BD4. ABD5. BCD6. ABD7. ACD8. ABC9. AC 10. BD11. ABC 12. ABD 13. BCD 14．BCD 15. ABC 16. BCD 17. AC 18．ABC 19. ABD 20. ABCD三、判断题（共30题）1. （×）2. （×）3. （√）4. （√）5. （√）6. （×）7. （√）8. （×）9. （×）10. （×）11. （√）12. （√）15. （√）13. （×）14. （√）15. （√）16. （√）17. （√）18. （√）19. （×）20. （√）21. （×）22. （×）23. （√）24. （×）25. （×）26. （√）27. （×）28. （×）29. （×）30. （√）四、综合题（共5大题，20小题）(一)要求：根据给定资料和现行税收征收管理的有关规定，回答以下问题(共3小题，每小题2分，共6分；均为多选题；备选项中至少有一个错项；不选、错选均不记分；少选记1分)：1. AC2. ABD3. ABD(二)要求：根据给定资料和现行税收征收管理的有关规定，回答以下问题(共3小题)4. A. 37条的“简易保全”5. D. 报验登记6. ACBD7. BCD(三)要求：根据给定案情和现行有关规定，回答以下问题：8． AC(多选)9．ACD(多选) 10. ABCD (多选)11. BCD (多选) 12. D (单选)(四)要求：根据给定案情和现行有关规定，回答以下问题：13. D．采取税收强制执行措施14. ACD 15. CADB(五)根据以上情况，选择回答以下问题：16. C. 淮海市海滨县国家税务局 17. AC 18. BD 19. BD 20. BCD。
发票管理制度培训试题
一、选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不属于发票的定义？A. 买卖双方交易凭证B. 税务机关进行税务管理的依据C. 企事业单位财务核算的依据D. 个人消费支付的凭证2. 发票的种类按照用途可以分为哪几类？A. 购买发票、销售发票、出口发票B. 增值税专用发票、普通发票、其他发票C. 收入发票、支出发票、往来发票D. 专用发票、非专用发票、汇总发票3. 以下哪种发票属于增值税专用发票？A. 普通发票B. 收入发票C. 增值税专用发票D. 出口发票4. 发票的开具应当符合哪些要求？A. 不得涂改、折损、撕裂B. 不得擅自转借、转让、代开发票C. 不得虚开、伪造、非法制造发票D. 以上都是5. 以下哪种行为属于虚开发票？A. 将已开具的发票遗失后重新开具B. 将同一张发票重复开具C. 开具与实际交易不符的发票D. 将非经营性收入开具为经营性收入6. 发票的保管期限一般为多少年？A. 5年B. 10年C. 15年D. 没有固定期限7. 发票管理制度的核心是？A. 发票的合法性B. 发票的真实性C. 发票的完整性D. 以上都是8. 以下哪种情况下，税务机关有权对发票进行查验？A. 举报有虚开发票行为B. 发现发票管理混乱C. 涉嫌逃税、骗税等违法行为D. 以上都是9. 发票丢失后，应如何处理？A. 向税务机关报告并挂失B. 在媒体上刊登遗失声明C. 立即补开发票D. 以上都是10. 以下哪种情况，不属于发票的审核范围？A. 发票的真实性B. 发票的合法性C. 发票的开具是否符合规定D. 发票的开具人是否具有开具资格二、判断题（每题2分，共10分）1. 发票可以由任何单位或个人自行打印或手写。
（）2. 发票的开具必须使用税务机关统一监制的发票。
（）3. 企业可以将取得的发票用于抵扣增值税进项税额。
（）4. 个人消费的发票可以作为报销凭证。
（）5. 发票管理制度是为了规范发票的开具、使用、保管和报销等行为。
征管法题库
《中华人民共和国税收征管法》及实施细那么试题一、填空题一、新《税收征管法》的立法目的是为了增强税收征收治理标准（）和（）行为，保障国家税收收入，爱惜纳税人的（），增进经济和社会进展。
[c级]答案：税收征收缴纳合法权益二、税收的开征、（）和减税、免税、（）、（），依照法律的规定执行，法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
[c 级]答案：停征退税补税3、任何机关、单位和个人不得违背法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征和减税、免税、退税、补税和其他同（）、（）相抵触的决定。
[b级]答案：税收法律行政法规4、法律、（）规定负有纳税义务的单位和个人为（）。
[b级]答案：行政法规纳税人五、法律、行政法规规定负有（）、（）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
[b级]答案：代扣代缴代收代缴六、国务院税务主管部门主管全国税收治理工作。
各地国家税务局和地址税应当依照（）规定的税收征收治理（）别离进行征收治理。
[b级]答案：国务院范围7、地址各级人民政府应当依法增强对本行政区域内税收征收治理工作的领导或和谐，支持税务机关依法（），依照法定税率计算税额，依法（）。
[b级]答案：执行职务征收税款八、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得（）[a级]答案：阻挠九、纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当依照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和（）、（）税款有关的信息[b 级]答案：代扣代缴代收代缴10、税务机关应当普遍宣传（）、（），普及（），无偿地为纳税人提供（）效劳。
[c级]答案：税收法律行政法规纳税知识纳税咨询1一、纳税人、扣缴义务人有权向（）了解国家税收法律、行政法规的规定和与（）有关的情形。
[b级]答案：税务机关纳税程序1二、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的（）保密。
税务应当依法为纳税人扣缴义务人的情形（）。
[a级]答案：情形保密13、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有（）、（）；依法享有申请（）、提起（）、请求国家补偿等权利。
税收征管部分试题
税收征管部分试题一、单项选择1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地主管税务机关申报税务登记，如实填写税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。
A. 10B. 20C. 30D. 152、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，在税款征收方式中，（）一般适用于生产经营规模小、又确无建帐能力，经主管税务机关审核，县级以上（含县级）税务机关批准可以不设置帐薄或者暂缓建帐的小型纳税人。
A. 定期定额征收B. 查定征收C. 查验征收D. 代扣代缴3、已开具发票存根联和发票登记薄应当保存（）A. 1年B.3年C.5年D.10年4、（）是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。
A. 查定征收B. 查账征收C. 查验征收D. 自报核缴5、纳税人税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理变更登记（）办理税务变更登记。
A. 之前B. 之日起15日内C. 之日起30日内D. 之后6、根据《税收征管法》规定，纳税人以（）手段拒不缴纳税款的行为是抗税。
A. 拖延、抵制B. 虚假申报C. 暴力、威胁D. 隐瞒收入、虚列支出7、根据《税收征管法》规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正，税务机关应对其采取的措施是（）A. 提请工商行政管理机关吊销其营业执照B. 向人民法院提请诉讼C. 没收违法所得D. 处以20**元以上1万元以下罚款8、构成偷税罪的标准之一是（）A. 偷税数额在10万元以上B. 偷税数额在1万元以上C. 偷税数额占应纳税额10%以上的D. 偷税数额占应纳税额10%以上的并且偷税数额在1万元以上9、根据《刑法》第205条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税抵税的，处于怎样的处罚（情节严重另处）。
税收征管法题目
【例题·『正确答案』B『答案解析』依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，适用征管法。
教育费附加属于费用，不适用征管法；海关征收的关税和代征的增值税不适用征管法。
【例题·多项选择题】根据税收征收管理法和税务登记管理方法的有关规定，以下各项中应当进展税务登记的有〔〕。
A.从事生产经营的事业单位B.企业在境内其他城市设立的分支机构C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业『正确答案』AB『答案解析』以下情形需要进展税务登记：①企业；②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；③个体工商户；④从事生产、经营的事业单位【例题1·单项选择题】甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。
因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2021年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。
甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是〔〕。
A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续『正确答案』B『答案解析』甲的股东发生变化，甲应该做变更税务登记。
【例题2·『正确答案』C『答案解析』选项ABD属于变更税务登记。
【例题3·单项选择题】〔2021年〕以下关于税务登记时限的表述中，正确的选项是〔〕。
A.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记B.从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记C.税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记D.境外企业在中国境内提供劳务的，应当自工程合同签订之日起30日内办理税务登记『正确答案』D『答案解析』选项ABC均为30日。
发票管理办法试题及答案
发票管理办法一、单项选择题：1.《中华人民共和国发票管理办法》所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（ B）。
A.报销凭证B.收付款凭证C.收款凭证D.税务凭证2.（C）统一负责全国的发票管理工作。
A.国务院B.财政部C.国务院税务主管部门D.财政部主管税务部门3.（A）由国务院税务主管部门确定的企业印刷。
A.增值税专用发票B.普通发票C.专用发票D.商业批发统一发票4.《中华人民共和国发票管理办法》是什么时间发布的？（B）A.1993年12月12日B.1993年12月23C.2010年12月20日D.2011年2月1日5.税务机关以（D）方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。
A.行政命令B.资格认证C.政府委派D.招标6.发票监制章的式样和发票版面由（A）规定。
A.国务院税务主管部门B.省、自治区、直辖市税务机关C.财政部D.国务院7.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭（C），向经营地税务机关领购经营地的发票。
A.所在地发票领购簿B.经营活动书面证明C.所在地税务机关证明D.经营地税务机关认证8.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（B）。
A.财务专用章B.发票专用章C.财务专用章或发票专用章D.公章9. 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供（C），并限期缴销发票。
A.保证人和不超过1万元的保证金B.保证人和不超过3万元的保证金C.保证人或不超过1万元的保证金D.保证人或不超过3万元的保证金10.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（B）年。
保存期满，报经税务机关查验后销毁。
A.3年B.5年C.8年D.10年二、多项选择题：1.（多）在中华人民共和国境内印制、领购、（ABCD）、缴销发票的单位和个人，必须遵守《中华人民共和国发票管理办法》。
发票管理办法及细则练习题
一、判断题1、《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》已经2010年12月8日国务院第136次常务会议通过，自2011年5月1日起施行。
（）2、税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。
( )3、地税部门管理的发票和国税部门管理的发票分别由省、自治区、直辖市地税、国税部门指定的企业印制。
（）4、需临时使用发票的单位和个人，可依法向主管税务机关申请开具发票。
对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征收。
( )5、对违反发票管理法规的行政处罚，由县以上税务机关决定；罚款额在5000元以下的，可由税务所决定。
( )6、发票换票证与所调出查验的发票效力不同。
( )7、不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，单位和个人先接收，并立即向税务机关报告。
( )8、财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门与税务机关共同做好发票管理工作。
( )9、国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由国务院制定。
（）10、普通发票分类代码中从左至右的第6、7位数字为发票的年份代码。
（）二、单项选择题1、发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（）。
A．收款凭证 B．付款凭证C．电子凭证 D．收付款凭证2、税务机关收取发票保证金时应当开具（）。
A．税务机关委托印制的发票 B．财政部门委托印制的发票C．资金往来结算发票 D．资金往来结算票据3、消费者在某餐馆就餐,实际消费500元，餐馆按消费者的要求开具了金额600元的发票，消费者用600元的发票入账报销。
下列说法正确的是（）。
A．消费者和餐馆都没有违法B．消费者的行为违法，餐馆的行为没有违法C．消费者的行为没有违法，餐馆的行为违法D．消费者和餐馆都违法4、（）可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其途径。
A．省以上税务机关 B．国务院税务主管部门C．省财政部门 D．地市级税务机关5、国务院税务主管部门可以根据有关行业特殊的经营方式和业务需求，会同（）制定该行业的发票管理办法。
发票管理类练习题
发票管理类练习题参考文件：发票管理办法及细则；代开普通发票；代开专用发票一.单选题1.有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营需要的，可以向（C）申请印有本单位名称的发票。
A.县级以上税务机关B.市以上税务机关 C省以上税务机关2.税务机关对外省来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的,可以要求其提供保证人或根据所领发票的票面限额以及数量交纳不超过(B)的保证金.A.5000元B.1万元C.5万元D.10万元3.虚开或非法代开发票金额10万元,应当由税务机关没收违法所得,并处(C)罚款,构成犯罚的追究刑事责任.A.1万元以下B.5万元以下C.5万元以上50万元以下D.50万元以上4.以下纳税人允许代开增值税专用发票的有(B).A.一般纳税人B. 已办理税务登记的小规模纳税人C.未办理税务登记纳税人D.起征点以下个体户二.多选题1.发票专用章上应当印有(ABD).A.企业名称B.税务登记号 C企业营业执照代码 D.发票专用章字样2.领购发票的方式包括(ABC).A.批量供应B.交旧购新 C验旧供新 D.总量控制3．发票管理办法所称虚开发票行为包括（ABCD）。
A．为他人开具与实际经营业务情况不符的发票 B. 为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 C. 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 D. 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票4.以下违反发票管理办法，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下罚款，有违法所得的予以没收。
（ABD）A.未加盖发票专用章的B. 拆本使用发票的C. 私自印制、伪造、变造发票D. 未按照规定存放和保管发票的5.以下纳税人可以向税务机关申请代开普通发票的有(ABC).A.被税务机关依法收缴发票的纳税人,取得经营收入需要开具发票的;B.正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的C. 依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的D.自行开具发票超过核定定额的个体户6.申请代开普通发票应当向税务机关提供的证明材料包括(ABC)A.申请代开发票人的合法身份证件B.付款方购货证明C.属于自产农产品的需要有自产证明7.开具增值税专用发票应当提供的证明材料包括(ABCD).A. 代开增值税专用发票缴纳税款申报单B.购货方加盖一般纳税人章的税务登记副本C.购货方购货证明D.商业企业单次开具超5000元的购货发票三.判断题1.需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。
税务会计对发票的管控课后测试
B.发票无需分类，统一保存即可
C.发票应分类整理，安全存放，便于查阅（正确答案）
D.发票存档期限由企业自行决定
关于红字发票的开具，下列说法正确的是：
A.红字发票可以随意开具，无需审批
B.红字发票只能用于冲减销售额
C.开具红字发票前，必须先取得对方的有效证明（正确答案）
D.红字发票可以替代原发票进行记账
选择题
税务会计在发票管控中，首要任务是确保：
A.发票的真实性与合法性（正确答案）
B.发票的印刷质量
C.发票的存放环境
D.发票的使用数量
下列哪项不属于税务会计在发票开具时应遵循的原则？
A.准确无误地填写发票内容
B.按照规定时限开具发票
C.可以根据需要随意更改发票金额
D.确保发票与交易实际相符
C.可以根据需要随意更改发票金额（正确答案）
税务会计在处理作废发票时，应：
A.随意丢弃
B.私自留存
C.及时在系统中作废并妥善保管（正确答案）
D.不做任何处理
关于电子发票，下列说法正确的是：
A.电子发票无需保存，可随时查阅
B.电子发票不具有法律效力
C.电子发票与纸质发票具有同等法律效力（正确答案）
D.电子发票只能用于小规模纳税人
税务会计在审核进项发票时，应重点关注：
A.发票的开具日期
B.发票的商品名称与数量
C.发票的开具单位与收款单位是否一致（正确答案）
D.发票的印刷厂家
下列哪种情况，税务会计应拒绝接收发票？
A.发票字迹略有模糊，但不影响辨认
B.发票上未加盖发票专用章
C.发票为复印件，但附有原件丢失证明
D.发票内容与实际交易不符（正确答案）
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税收征管法与发票管理办法练习题(共105题)一、单项选择题（共35题）1. 现行《征管法》规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为( )。
A. 纳税人B. 扣缴义务人C. 负税人D. 代征人2. 成都市××区人民政府为了鼓励境内外资金到本区投资，规定凡来本区投资的，在不影响税收任务完成的前提下实行定额征税办法。
对此规定，该区国家税务局( )A. 可以先行执行，但应当及时向成都市国家税务局报告B. 向该区人民政府申请暂缓执行，并向成都市国家税务局报告C. 不得执行，并应当向成都市国家税务局报告D. 不得执行，直接向成都市人民政府报告3. 现行《征管法》规定，税务机关应当( )为纳税人提供纳税咨询服务。
A. 有偿地B. 无偿地C. 7×24小时D. 定期4. ××县国家税务局稽查局稽查人员李某的妹妹在该县县城开立了一家从事汽车修理修配的公司。
2012年3月18日，该县国家税务局接获举报称该公司有利用少记收入、少缴增值税的嫌疑，赓即责成所属稽查局立案查处。
根据现行规定，稽查人员李某( )。
A. 经该县国家税务局局长批准可不回避B. 因李某执法公正可不回避C. 应当回避，税收规范性文件另有规定的除外D. 应当回避5. 从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时限是( )。
A. 十日B. 十五日C. 三十日D. 六十日6. 黄海市国家税务局于2012年3月2日收到纳税人填报的税务登记表及其他有关证件和资料，税务机关应当在( )内审核完毕.A．2012年3月16日 B．2012年3月17日C．2012年4月1日 D．2012年4月2日7. 从事生产、经营的纳税人应当自( )内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
A. 领取营业执照之日起30日B. 领取税务登记证件之日起15日C. 批准成立之日起30日D. 发生纳税义务之日起30日8. 根据现行《征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。
A. 万分之五B. 千分之二C. 千分之五D. 百分之三9.根据现行《征管法》的规定，在重庆市国家税务局的管辖范围内，纳税人延期纳税的审批机关是( )。
A. ××区(县、自治县)国家税务局B. 重庆市国家税务局C. 重庆市人民政府D. 国家税务总局10. 在重庆市××区辖区内，国税机关将纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，应经( )批准。
A. ××区国家税务局稽查局局长B. ××区国家税务局局长C. ××区国家税务局××税务所所长D. 重庆市国家税务局局长11. 在重庆市××县辖区内，国税机关将纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，应经( )批准。
A. ××县国家税务局稽查局局长B. ××县国家税务局局长C. ××县国家税务局××税务所所长D. 重庆市国家税务局局长12. 张凯是从事百货生意的个体户，自2012年1月1日开业经营以来一直没有办理税务登记手续。
2012年5月，国家税务机关核定其应交纳的税款是每月1200元，并责令其按期缴纳。
但张凯认为自己是下岗职工再就业，不应当纳税，拒绝缴纳税款。
针对这种情况，税务机关依法可以采取的税收保全措施是( )A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产C.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物，但不包括其他财产D.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产13. 根据现行规定，检查保全措施的保全期限一般不得超过( )。
A. 15天B. 1个月C. 3个月D. 6个月14. 根据征管法的有关规定，税务人员依法检查的标志是出示( )进行的检查。
A.《工作证》B.《介绍信》和《税务检查证》C.《税务检查证》和《税务检查通知书》D. 《工作证》和《税务检查证》15. 税务机关执行扣押、查封时，应当由( )执行。
A. 两名以上有关人员B. 两名以上税务人员C. 三名以上税务人员；D. 四名以上税务人员16. 华凯酒厂在从事酒类委托加工时，在依法向委托单位代收消费税时总是遭到委托人的拒绝，这种情况下，该酒厂的正确做法是( )。
A.可以不再代收委托加工者的税金B.可以对拒绝代收税款的委托加工者处以50%—3倍的罚款C.应当向税务机关报告D.应当将未代收到的税款记入“应收帐款”，继续向纳税人收取17.关于“纳税人不进行纳税申报、不缴税款的”税款追征期限，下列说法正确的是( )A. 一般情况三年，不缴税款累计10万元的十年B. 无限期C. 一般情况三年，不缴税款累计10万元的五年D. 不短于五年18. 因税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴，但是不得加收滞纳金。
A. 3年B. 5年C. 2年D. 7年19. 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在( )内未被发现的不再给予行政处罚。
A. 一年B. 二年C. 五年D. 十年20. 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一外出经营地累计超过( )天的，应当在营业地申报办理设立税务登记。
A. 15B. 30C. 60D. 18021. 龙凤呈祥礼品公司因财务处理上的特殊原因账务未处理完毕，不能准确计算应纳税额。
根据现行规定，该公司依法可以( )A. 申请延期纳税B. 申请延期申报C. 申请延期申报和延期纳税D. 申请免予申报22. 根据税收征管法的规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴.代收代缴税款报告表的，经( )核准，可以延期申报。
A．县以上税务局 B．设区的市、自治州以上税务局C．税务机关 D．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局23．纳税人当期货币资金不足以支付职工工资、社会保险费时依法可以向税务机关申请( )。
A．延期申报 B．纳税担保C．延期缴纳税款 D．豁免税款24. 税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起( )内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之次日起加收滞纳金。
A.15日B.20日C.30日D.60日25. 经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内( )。
A.不加收滞纳金B.应加收滞纳金C.不收利息D.应收利息26．根据现行规定，当承租人具有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向出租人上缴租金的，出租人应当自出租之日起( )内将承租人的有关情况向主管税务机关报告。
A．10日 B．15日C．30日 D. 60日27．根据现行规定，总账、日记账应当采用( )A．活页式 B．订本式C．单联式 D. 多联式28．根据现行规定，欠税人出现下列情形时税务机关可以行使代位权的是( )A．放弃到期债权 B．以明显不合理的低价转让财产 C．无偿转让财产 D. 怠于行使到期债权29．根据现行规定，税务机关公告送达税务文书，自公告之日起满( )视为送达。
A．10日 B．15日C．30日 D. 60日30．根据现行规定，纳税人的下列情形属于必经复议的是( )。
A．同税务机关在纳税上发生争议 B．对税务行政处罚决定不服C．对税收保全措施不服 D. 对税收强制执行措施不服31．某纳税人由于资金紧张，在缴税期限届满后15日才将当期应纳税款550,000元缴纳入库，根据现行规定，税务机关应加收其滞纳金( )元。
A．16,500 B. 41,250C． 1,650 D. 4,12532. 华夏电子公司办理了开业税务登记，在领取增值税电脑版发票时，纳税人得到了服务大厅办税人员小童的下列注意事项。
你认为小童的这些注意事项中不正确的是( )。
A．如果没有发生经济业务，就不得开具发票；B．不得擅自转借、转让或者给他人代开发票；C．企业可以根据业务特殊需要将发票拆本使用；D．企业不得跨规定地区使用、携带、邮寄和运输空白发票33. 关于发票管理，下列表述不正确的是( )。
A. 发票的主管机关是税务机关B. 增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷C. 未发生经营业务一律不得开具发票D. 未经税务机关指定，不得印制发票34. 对违反发票管理规定( )以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。
A. 2次 B．3次C．4次 D．5次35. ( )是税务机关管理发票的法定标志。
A. 发票准印证 B．全国统一发票监制章C．发票专用章 D．发票换票证二、多项选择题（共20题，每题的备选项中，至少有1个错项）1. 我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括( )。
A. 申请延期纳税B. 申请豁免欠税C. 申请延期申报D. 申请退还多缴税款2. 根据现行征管法实施细则的有关规定，稽查局专司( )案件的查处。
A. 偷税、骗取出口退税B. 欠税C. 逃避追缴欠税、抗税D. 不进行纳税申报3. 根据现行规定，税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的( )保密。
A. 应纳税情况B. 商业秘密C. 税收违法行为D. 个人隐私4. 根据现行规定，( )可不办理税务登记。
A. 国家机关 B．个体工商户以外的个人C．从事生产经营的事业单位 D．无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩5 关于税收优先权，下列表述正确的是( )。
A. 无论任何情况税收都优先于无担保债权B. 税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外C. 税收优先于罚款、没收违法所得D. 税收优先于抵押权、质权、留臵权6. 关于谁应办理纳税申报的问题，下列说法正确的是( )A. 纳税人必须按期如实办理纳税申报，扣缴义务人必须按期如实办理扣缴税款报告B. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当申报C. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可不申报D. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当申报7. 根据现行规定，纳税担保的适用范围包括( )。
A. 一般保全中的担保B. 检查保全中的担保C. 欠税出境前的担保D. 纳税争议复议前的担保8. 关于委托征收方式，下列说法中正确的是( )。
A. 税务机关可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收，并发给委托代征证书B. 受托征收单位以税务机关的名义依法征收税款，纳税人不得拒绝C. 纳税人拒绝的，受托征收单位应当及时向税务部门报告D. 纳税人拒绝的，受托征收单位可采取征管法第四十条规定的强制执行措施9. 纳税人依法可以申请延期纳税的“特殊困难”包括( )。