税收征管法.ppt

税收法律制度PPT课件

的稳定和可持续性。
税收法律制度改革的具体措施
完善税收立法
加强税收法律的制定和修订，提高税收法律的规范性和可操作性。
推进税收信息化建设
加强信息化建设，提高税收征收的信息化水平，提高税收征收的效率和公正性。
优化税收征管
加强税收征收管理，提高税收征收的效率和公正性，减少税收流失。
加强国际税收合作
加强国际税收合作，共同打击跨国避税和偷税行为，维护国际税收秩序。
扣缴义务人未履行扣缴义务的法律责任
扣缴义务人未按规定履行扣缴税款义务，需承担相应的法律责任，包括但不限于补缴税款、滞纳金和罚款等。
税务救济途径
01
税务行政复议
纳税义务人或扣缴义务人对税务机关的具体行政行为不服，可以依法申
请行政复议，请求对税务机关的具体行政行为进行审查并作出裁决。
02 03
税务行政诉讼
02
我国税收法律体系由多个税种构成，包括增值税、消费税、企业所得税和个人所得税等。
税收法律制度的重要性
保障国家财政收入
维护社会公平
税收是财政收入的主要来源，通过税收法律制度可以保障国家财政收入的稳定和可持续。
通过税收法律制度，可以调节社会财富分配，缩小贫富差距，维护社会公平和稳定。
调节经济
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税法第12章税收征收管理法PPT下载.pptx

变更税务登记的时间要求
①纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政管理机关办理变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；
②按照规定纳税人不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
备案制度：
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起１５日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
纳税机关对纳税人填写的税务登记表和提供的有关证件及资料，自收到之日起30日内审核完毕，对符合规定的，予以登记并发给税务登记证件。
税务登记证的作用
除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：（一）开立银行账户；（二）申请减税、免税、退税；（三）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（四）领购发票；（五）申请开具外出经营活动税收管理证明；（六）办理停业、歇业；（七）其他有关税务事项
（三）、注销税务登记
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起１５日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

税收征收管理(PPT 81张)

判断：凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。答案：正确
税务登记（类别）
一）开业登记二）变更登记三）停业、复业登记四）注销登记五）外出经营报验登记 [多选]税务登记包括( ) A.开业登记 B.变更登记 C.停业、复业登记 D.注销登记 E.外出经营报验登记 ABCDE
税务登记范围
1．企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），应当向生产、经营所在发主管税务机关申报办理税务登记。 2．上述条款以外的其他纳税人，除国家机关以及个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税人义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。注：即使免税或享受国家优惠政策的企业也要办理
• 时间要求： • 纳税人应自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。税务机关应当自受理之日起30日内审核办理变更税务登记。
发生变更或到其
30日内
他部门办理变更登记手续
税务部门变更登记
[单选题]企业领取营业执照后，应当在( )内向主管税务机关办理税务登记手续。 D A.10日 B.20日 C.15日 D.30日
• 时间要求： ①依法终止纳税义务情况下注销税务登记：15日内 ②纳税人被吊销营业执照情况下注销税务登记：15日内 ③纳税人住所、经营地变动情况下注销税务登记：30日内（办理新登记） • 开业、变更都是30天，注销是15 天

第3章税收征收管理法32页PPT

(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的；
(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；
(7)未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经
营的纳税人。
11.3 税款征收
三税款征收的措施
1加收滞纳金 2核定应纳税额 3调整计税金额 4纳税担保措施
自纳税义务发生之日起30日；承包的，自承包承租合同签订之日起30日；
第二节税务管理
6税务登记的管理
○ 1.）税务登记证的管理。 ○ 2.）变更税务登记的管理。 ○ 3.）注销税务登记的管理。 ○ 4.）停业与复业税务登记的管理。 ○ 5.）税务登记的相关性要求。
第二节税务管理
二、发票管理
•
6、
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人生就像骑单车谢，想保谢持平衡就大得往前家源自文库 7、
。2024年8月上午12时25分24.8.60 0:25Aug ust 6, 2024
。2024年8月6日星期二上午12时25分41秒00:25:4124.8.6
•
8、业余生活要有意义，不要越轨。20 24年8 月6日星期二12 时25分 41秒00 :25:416 August 2024
(2)查定征收，是指由税务机关根据纳税人的生产设备等情况在正常情况下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。

税法课件ppt

执行与公示
对于裁决或判决结果，当事人应当依法履行。如果一方当事人不履行裁决或判决结果，另一方当事人可以向人民法院申请强制执行。同时，对于涉及公共利益或社会影响较大的案件，上一级税务机关或人民法院可以将裁决或判决结果公示，以维护公正公平的市场环境和社会稳定。
05 增值税法
CHAPTER
税收制度的基本要素
税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠等。
税收制度的分类
税收制度按照不同的标准可以进行不同的分类，如按照课税对象分为直接税和间接税，按照税率分为比例税、累进税和定额税等。
税种分类
流转税类
以商品和劳务的流转额为征税对象的一类税收，如增值税、
个人所得税与企业所得税的税收优惠与税收惩罚
个人所得税的税收优惠
个人所得税的税收优惠包括免征、减征、抵免等。例如，个人所得用于慈善捐赠的可以享受税前扣除等优惠政策。
个人所得税的税收惩罚
个人所得税的税收惩罚包括偷税、逃税、抗税等行为的处罚措施。
企业所得税的税收优惠
企业所得税的税收优惠包括免征、减征、抵免等。例如，对于高新技术企业、节能环保企业等可以享受一定的税收优惠政策。
征税范围
关税的征税范围主要是进口和出口的商品及服务，包括货物贸易、服务贸易等。
税率
关税的税率因商品和服务的不同而异，一般采用从价税、从量税、复合税等多种形式。

税法ppt课件

指税法规定的纳税人应当缴纳税款的期限。
税法的地位和作用
税法是国家法律体系中的重要组成部分，是保障国家财政收入、调控经济运行、调节收入分配的重要手段，具有基础性、保障性和强制性等特点。
税法的作用包括组织财政收入、配置资源、调节需求、监督管理等方面，是实现国家治理现代化的重要法律制度之一。
进和完善。
个人所得税的纳税人、征税范围及税率
01
个人所得税的纳税人
个人所得税的纳税人包括自然人和个体工商户。自然人是指具有本国国
籍并居住在本国的个人；个体工商户是指有经营活动的个人。
02
个人所得税的征税范围
个人所得税的征税范围包括个人的工资、薪金、奖金、津贴、补贴、承
包承租经营所得、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。
税收征管的概念
是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，对纳税人依法进行征收、管理、稽查、强制执行等活动的总称。
税收征管的目标
保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展。
税收征管的基本原则
依法治税、公正公开、效率便利、促进诚信。
税务登记、账簿凭证管理及纳税申报
税务登记
纳税人应当在取得营业执照后30日内办理税务登记，税务机关应当建立纳税人档案。
03
所得税
所得税概述
所得税的定义
所得税是一种对个人或企业所得的征收的税收。它是国家财政收入的重要来源，也是调节社会收

培训课件-税收征管法及征管实务

税收征管法的最新发展和趋势
1
数字化税收征管
了解税收征管法在数字化时代的新发展和应用。
2
国际合作与共享
探索税收征管法在国际合作与信息共享方面的最新趋势。
3
绿色Leabharlann Baidu收征管
深入了解税收征管法在环境保护和可持续发展方面的新动向。
税收征管法及征管实务
探索税收征管法的背景、重要性，深入了解基本原则和制度安排，并了解税收征管实务的基本流程和程序。
税收征管法的背景和重要性
了解税收征管法的起源和发展历程，明白税收征管法对经济发展和社会秩序的重要性。
税收征管法的基本原则和制度安排
探索税收征管法中的基本原则，如公平、公正和合法，以及税收征管法的不同制度安排。
了解纳税义务人在纳税过程中的责任和义务。
纳税义务人的权利
明确纳税义务人在纳税过程中的权利和保障。
税务稽查和管理手段
税务稽查
了解税务稽查的目的、程序和应对策略。
税务管理工具
探索税务管理中使用的工具和技巧。
税务执法
深入了解税务执法的原则和手段。
税收法律责任和违法行为惩处
明确税收法律责任和违法行为的种类，并了解相关的惩罚和处罚措施。
税收征管实务的基本流程和程序
1
税务申报和纳税
2
深入了解税收申报和纳税的流程和程序，

新编税法课件第十一章税收征管法

4.停业、复业登记
实行定期定额征收方式的纳税人，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当向税务机关提出停业登记，说明停业的理由、时间、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并如实填写申请停业登记表。
纳税人的停业期限不得超过一年。
5.外出经营报验登记
（1）纳税人到外县临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》（以下简称《外管证》）。
四、纳税担保试行办法
纳税担保,是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保人包括以保证方式为纳税人提供纳税担保的纳税保证人和其他以未设置或者未全部设置担保物权的财产为纳税人提供纳税担保的第三人。
5.税额核定和税收调整制度
6.未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营纳税人的税款征收制度 7.税收保全措施 8.税收强制执行措施 9.欠税清缴制度 10.税款退还和追征制度 11.税收入库制度
二、税务检查（一）税务检查的形式和方法
1.税务检查的形式：
（1）重点检查。（2）分类计划检查。（3）集中性检查。（4）临时性检查。（5）专项检查。
1.设立税务登记设立税务登记是指纳税人经国家工商行政

2024版《税法》中国税制PPT课件

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。对逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
税务检查与稽查制度
税务检查
税务稽查
税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进ຫໍສະໝຸດ Baidu 的监督检查。包括日常检查、专项检查和专案检查等。
08 国际税收与合作
CHAPTER
国际税收原则与规则
税收管辖权原则
各国在税收上拥有独立主权，有权按照本国法律对外国人和本国公民
征税。
税收公平原则
税收效率原则
税收中性原则
纳税人应根据其经济能力和纳税能力公平地承
担税收负担。
税收制度应简便、明确，便于纳税人理解和遵守，
降低税收成本。
税收应避免对市场经济活动产生不必要的干扰
绿色税收体系构建
• 完善绿色税收制度：通过扩大资源税征收范围、完善计税依据、合理确定税率等方式，进一步完善资源税制度。同时，加快推进环境保护税立法工作，逐步将更多污染物纳入征税范围，提高环保税制的绿色化程度。
• 加强绿色税收优惠政策：加大对节能环保、新能源等绿色产业的税收优惠政策力度，鼓励企业加大环保投入，推动绿色技术创新和产业升级。

税收征管流程PPT课件

税务机关工作人员在发票管理工作中徇私舞弊、玩忽职守的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
06
税务检查与评估
税务检查类型、对象和程序
税务检查类型
税务检查程序
包括日常检查、专项检查和专案检查等。
包括选案、实施、审理和执行等步骤，确保检查工作的规范性和有效性。
税务检查对象
涵盖纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人。
代扣代缴
适用于支付人应向收款人支付款项时，依照税法规定负有代扣代缴义务的情况。
税款入库流程和时间安排
税款入库流程
纳税人申报纳税→税务机关审核→纳税人缴纳税款→税款入库。
时间安排
纳税人应在法定申报期限内办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳税款。
滞纳金、罚款等附加征收措施
滞纳金
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
延期申报和简易申报制度
延期申报
纳税人因有特殊困难，不能按期办理纳税申报的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期办理纳税申报。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。
简易申报
实行定期定额征收方式的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。具体方式由省税务机关确定。

第12章税务行政管理法《税法》PPT课件

12.1 税收管理体制
12.1 税收管理体制
○ 3.中央与地方共享收入。
（1）国内增值税（2）营业税（3）企业所得税（4）个人所得税（5）资源税（6）城市维护建设税（7）印花税
12.2 税务行政处罚
12.2 税务行政处罚
12.2.1.2 税务行政处罚的原则
○ 1.依法处罚的原则。 ○ 2.公正公开的原则。 ○ 3.事实依据的原则。 ○ 4.过罚相当的原则。 ○ 5.监督制约的原则。 ○ 6.处罚与教育相结合的原则。
12.5 税务行政赔偿
12.5.2 税务行政赔偿的范围
12.5.2.1 侵犯人身权的赔偿
1.非法拘禁纳税人和其他税务当事人或以其他方式剥夺纳税人和其他税务当事人人身自由的。
2.以殴打等暴力行为或唆使他人以殴打等暴力行为造成公民身体伤害或死亡的。
12.1 税收管理体制
12.1 税收管理体制
12.1 税收管理体制
12.1.3.2 国家税务局系统及其征管范围
国家税务局系统包括省（直辖市、自治区）、市（地区、地级市、自治州、盟）、县（县级市、旗）国家税务局、征收分局和税务所。
国家税务局系统税收征收管理的范围包括：增值税；消费税；车辆购置税；营业税；企业所得税；城市维护建设税；资源税；证券交易印花税等。
12.4 税务行政应诉
12.4.4.2 税务行政诉讼的判决 12.4.4.3 税务机关提起的诉讼