第二章 税收征收管理练习题及答案

税收征收管理练习题一、单项选择题：1、关于纳税申报，下列说法正确的是( )。

A 纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表B 数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报C 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳日期为实际申报日期D 纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应按月将有关书面资料报关主管税务机关2、税收分析内容的核心是（）。

A、解析税收经济内在关系B、增加税收收入C、实现税收均衡入库D、有利于管理者宏观调控3、税收预测就是以充分掌握影响税收收入变动的因素和（）为基础，以统计方法、数学方法为手段。

A、税收历史资料B、税收现实资料C、理论数据D、预期目标4、下列哪种方法属于税收预测方法中的宏观方法（）。

A、税收弹性系数法B、本年后期收入平移法C、季节变动预测法D、税源排查预测法5、季节变动预测法主要有两种,即直接平均法和（）。

A、修正平均法B、加权平均法C、移动平均法D、本年月均收入预测法6、根据预测对象与某一已知数之间存在的比例关系，从已知比例推算预测对象值的方法是（）。

A、比较分析法B、比例推算法C、对比分析法D、趋势分析法7．变更税务登记的变更情况是（）。

A．《税务登记证》内容变化，需重新发证B．《税务登记证》内容不变需重新发证C．《税务登记证》内容不变，只需变更《税务登记表》，不需重新发证D．A和C8、依照《征管法》的规定，( )应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

A 纳税人B 扣缴义务人C 纳税人和扣缴义务人D 从事生产、经营的纳税人9．纳税人需重新制发《税务登记证》的变更登记（）。

A．不需收回原《税务登记证》B．只收回原《税务登记证》副本C．只收回原《税务登记证》正本D．收回原《税务登记证》正、副本10．税务登记是我国税务管理的一项制度，对（）具法律约束力。

A．税务机关B．纳税人C．扣税人D．征纳双方11．办理税务设立登记程序可归纳为（）。

A．申请----审核-----发证B．申请----受理-----审核-----发证C．申请----受理-----审核-----发证-----资料归档D．受理----审核-----发证12、关于停业、复业登记管理规程，下列说法正确的是（）。

A、纳税人在申报办理停业登记时，其税务登记证件及发票领购簿等可以保留，待复业后继续使用B、纳税人应当于恢复生产经营之后，向税务机关申报办理复业登记C、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按规定申报缴纳税款D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后注销税务登记13.税务登记的原则有（）A、普遍登记原则B、属地管辖原则C、一般原则D、A和B14、《外出经营税收管理证明》的有效期限一般为30日，最长不得超过（）天。

A、30天B、60天C、90天D、180天15、关于发票管理叙述不正确的一项是( )。

A．发票的主管机关是税务机关B．发票印制是发票管理的首要环节C．增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷D．未经税务机关指定，不得印制发票16. 税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，下列不属于税收法律关系消灭原因的是( )。

A.税法的废止B.纳税人履行纳税义务C.因不可抗力造成的破坏D.纳税义务的免除17、按照《税收征管法》的规定，下列关于税收强制执行与税收保全措施的表述中，正确的是( )。

A.书面通知开户银行扣缴税款，属于税收保全措施B.查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品，属于税收强制执行措施C.税收保全措施和强制执行措施的实施范围是一致的D.税务机关采取强制执行措施时，纳税人可提供纳税担保18、税收征管工作的基本目标具体包括（）A、是执法规范。

B、是征收率高C、是成本降低D、是社会满意。

19、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令其限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（）的行政处分。

A、降级B、撤职C、降级或者撤职D、记大过20、依照《征管法》的规定，发票管理办法由( )制定。

A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局21、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的处（）元以上（）元下的罚款；情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款（）A、1000 5000 2000 10000B、2000 10000 10000 20000C、2000 10000 10000 50000D、5000 10000 10000 5000022、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，处( )元以上( )元以下的罚款。

A、1000 2000 10000B、2000 5000 10000C、2000 10000 50000D 、10000 10000 5000023、依照《征管法》的规定，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照( )的规定执行。

A 财政部B 国家税务总局C 法律D 地方政府24、税务机关依法采取税收保全措施时，( )不在保全措施的范围之内。

A 豪华住宅B 机动车辆C 单价5000元以下的其他生活用品D 金银首饰25、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在３年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，税务机关追征税款、滞纳金的追征期可以延长到( )年。

A ５B ７C １０D １５26．税收征收管理诸原则的核心是（）。

A．统一领导原则B．依法治税原则C．有效性原则D．合理分权原则27．纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照( )之间的业务往来收取或支付价款、费用。

A．同类企业B．相关企业C．独立企业D．非独立企业28、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内在同一地经营或提供劳务累计超过（）天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记A、60天B、90天C、120天D、180天29、税务机关对纳税人填报的《税务登记表》、提供的证件和资料，应当在收到之日起（）日内审核完毕，符合规定的，按照税务登记代码的编制要求为纳税人设立税务登记代码，予以登记。

A、7日B、15日C、30日D、60日30、根据《税收征管法》第十五条的规定，税务机关应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

A、7日B、10日C、15日D、30日31、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

A、国家税务总局B、省、自治区、直辖市国家税务局C、市国家税务局D、县、区国家税务局32、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。

A、10日B、15日C、20日D、30日33、纳税评估的过程下面正确的是（）A、确定对象、制定方案、评估分析、约谈举证、调查核实、评估处理和审核归档B、确定对象、评估分析、约谈举证、调查核实、评估处理和审核归档C、确定对象、制定方案、评估分析、调查核实、约谈举证、评估处理和审核归档D、确定对象、制定方案、评估分析、约谈举证、调查核实、评估处理34、自（）起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金。

A、2001年1月1日B、2001年5月1日C、2001年5月28日D、200年10月1日35、对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在( )年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A、3B、5C、10年D、15年36、拍卖、变卖所得支付扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用并抵缴税款、滞纳金后，剩余部分应当在( )个工作日内退还被执行人。

A、3B、7C、10D、3037、非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A、2000元以上1万元以下B、5000元以上1万元以下C、1万元以上5万元以下D、5万元以上38、下面不属于税源管理的是（）A、依照有关税法规定，对税源的基础管理B、税收经济分析及企业纳税评估C、各税种的税源管理D、税款征收管理39、关于税收专管员制度与税收管理员制度的共同之处下面错误的说法是（）A、管理对象相同；B、执法依据相同；C、服务宗旨相同；D、依托的手段相同；40、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处（）的罚款A、2000元以上1万元以下B、1万元以上5万元以下C、5万元以上10万元以下D、10万元以上50万元以下二、多项选择题：1、纳税人办理下列哪些事项时，必须持税务登记证件（）。

A、办理纳税申报B、申请行政复议C、领购发票D、申请办理延期申报2、纳税人在申报办理停业登记时，税务机关应收存其（）。

A税务登记证件及副本B发票领购簿C未使用完的发票D其他税务证件3、税务登记实行属地管理，纳税人应当到（）的主管税务机关申报办理税务登记。

A、注册所在地B、生产、经营所在地C、纳税义务发生地D、财务核算地4、关于税务登记证件的管理和使用，下列说法正确的有（）。

A 税务机关对税务登记证件实行定期验证换证制度B 纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或者换证手续C 纳税人应将税务登记证件正本在其生产、经营场所或办公场所公开悬挂，接受税务机关检查D 纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

5．因工商行政管理部门登记发生变更而需变更税务登记须提交的资料有( ）。

A．营业执照原件及复印件B．纳税人变更登记的决议及有关证明文件C．主管税务机关发放的原税务登记证件D．主管税务机关需要的其他的资料6．下列须办理注销税务登记的是（）。

A．纳税人破产B．纳税人撤销C．纳税人被注销工商登记D．纳税人改变营业地址，不涉及主管税务机关变动7．须办理税务登记的对象有（）。

A．从事生产、经营的事业单位B．个体工商户C．仅交个人所得税的纳税人D．企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所E．企业8．税务登记证件（），并应在生产、经营场所内明显易见的地方张挂。

A．不得转借B．不得伪造C．不得携带外出D．不得买卖9. 关于变更税务登记，下列哪些说法是正确的？（）A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，也不需要到税务机关办理变更税务登记C.办理变更税务登记的期限是自工商登记内容发生变化之日起15日内申请变更D.办理变更税务登记的纳税人，应持有关证件向原税务登记机关申报办理10.违反税务登记管理制度的行为有：（）A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记B、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续C、纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件D、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证11、税务登记的原则有（）A、普遍登记原则B、属地管辖原则C、一般原则D、通用原则12、发票管理的主要包括（）A发票的印制B发票的使用C发票的开具和保管D发票的缴销13、税务机关是发票的主管机关，负责发票的( )的管理和监督。