《税法》第02章在线测试
税务师考试《税法二》试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些应税所得不属于企业经营所得？（）A、出租物业所得B、对外服务收入C、利息收入D、股票转让所得2、下列关于企业所得税计算方法的表述，错误的是哪一项？（）A、计税基础=应纳税所得B、企业所得税率根据企业所属行业确定C、计算企业所得税时应考虑税收优惠政策D、企业所得税费由企业直接承担3、根据资源税法律制度的规定，下列关于独立矿山、联合企业收购未税矿产品的扣缴义务人确定的原则，表述不正确的是（）。
A.独立矿山收购与本单位生产的产品为同类未税矿产品的收购未税矿产品，由独立矿山以收购未税矿产品数量为计征资源税的依据，并按本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。
B.独立矿山收购与本单位生产的应税产品不同类的未税矿产品，由收购单位按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
C.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，不必代扣代缴资源税。
D.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
4、根据企业所得税法律制度的规微，对于境内、境外所得计算企业所得税差额扣除间接负担的预提所得税时，企业所得税税率为（）。
A.25%B.15%C.20%D.10%5.企业所得税的纳税义务人包括（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.中外合资经营企业6.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）。
A. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案D. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审批7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。
《税法二》税务师考试试题及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《税法二》自测试题及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据现行的增值税条例，以下哪项服务在境内提供时应当征收增值税？A. 国际运输服务B. 境内单位为出口货物提供的邮政服务C. 为境外单位之间的货币兑换业务提供的服务D. 提供的基础电信服务答案： D解析：根据中华人民共和国增值税暂行条例及相关规定，选项A和C属于跨境应税行为，符合规定的可以享受零税率或免税；选项B涉及的服务如果与出口货物直接相关，也有可能适用特定的税收优惠政策。
而选项D提供基础电信服务是属于在境内发生并应当按照规定缴纳增值税的应税服务。
2、某企业于2023年购入了一台价值120万元的机器设备，预计使用年限为10年，无残值。
根据企业所得税法的规定，该企业可采用直线法对该机器设备计提折旧。
请问，2023年度该企业针对此机器设备可以扣除的折旧费用为多少万元？（假设该机器设备是在2023年中期购入并投入使用）A. 6B. 12C. 18D. 24答案： A解析：根据企业所得税法及有关法规，固定资产的折旧可以采用直线法计算，即平均分摊资产的成本至其使用寿命内的每一会计期间。
由于机器设备是在2023年中期购入并开始使用的，因此只能对下半年进行折旧计算。
全年折旧额为120万元除以10年等于每年12万元，但因为只计算半年的折旧，所以2023年的折旧费用为6万元。
3、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，当年应缴纳的企业所得税税额为：A. 250万元B. 300万元C. 200万元D. 125万元答案：A解析：企业所得税税额 = 利润总额× 税率 = 1000万元× 25% = 250万元。
4、根据《增值税暂行条例》，下列哪种情况不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物答案：D解析：根据《增值税暂行条例》，增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。
税务师考试《税法二》试卷与参考答案
税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
B、企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行税务资料整理和备案。
C、企业重组适用特殊性税务处理的，除特殊说明外，应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时，向主管税务机关报送《企业重组特殊性税务处理报告表》。
D、企业发生特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事务所应当在不同会计期间对重组事项进行独立的税务处理。
2、企业以资本公积转增股本，涉及的税务处理，下列说法正确的是（）。
A、资本公积转增股本，不涉及其他方面的税务处理。
B、资本公积转增股本，相当于股息分配，应当按照“股息、红利所得”项目征收个人所得税。
C、资本公积转增股本，相当于股息分配，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
D、资本公积转增股本，不涉及其他方面的税务处理。
3、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可作为扣除标准的是（）。
A.支付给职工的合理工资薪金B.非公益性的赞助支出C.纳税人负担的行政责任罚款D.违反法律、法规和规章的罚款5.（涉及税种：个人所得税）以下关于个人所得税的说法中，正确的是：A. 个人取得的工资、薪金所得无需缴纳个人所得税。
B. 个人购买福利彩票的中奖收入属于免税收入。
C. 个人将其不动产无偿转让给近亲属无需缴纳个人所得税。
D. 个人所得税的纳税人包括中国公民和非中国公民。
6.（涉及税种：企业所得税）关于企业所得税的说法，以下哪项是正确的？A. 企业所有的收入都需要缴纳企业所得税。
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编最新版)
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编最新版)1、[选择题]下列情形中，免征契税的有( )。
A.军事单位承受土地、房屋用于军事设施B.企业承受土地、房屋用于办公C.合伙企业将其名下的土地、房屋权属转移回原合伙人名下D.与金融租赁公司签订的售后回租合同期满，承租人回购原土地、房屋权属。
E,国家机关承受土地、房屋用于办公【答案】ACDE【解析】选项B，应当征收契税。
2、[选择题]2012年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。
甲企业应确认的股权转让所得为()万元。
A.50B.180C.200D.220【答案】C3、根据车船税法规定，下列理解正确的是( )。
A.车船税的纳税对象是指依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶B.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶不是车船税的征税对象C.客车按照核定载客人数9人以下和9人(含)以上两档划分，递增D.乘用车的适用税额应遵循依排气量从小到大递增的原则【答案】D4、[选择题]下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是( )。
A.企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房的，属于税法规定的公益性捐赠支出B.被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请扣除资格C.捐蹭方无法提供捐贈的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据D.公益性社会团体前三年接受捐贈总收人用于公益事业比例低于80%的，应取消捐赠税前扣除资格【答案】A5、[单选题]下列关于消费税税率的表述，错误的是( )。
A.消费税的税率有两种形式：一种是比例税率，另一种是定额税率B.白酒采用了定额税率和比例税率双重征收的形式C.卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支D.啤酒消费税单位税额按照出厂价格(不含包装物押金)划分档次【答案】D【解析】啤酒消费税单位税额按照出厂价格(含包装物押金)划分档次，包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。
《税法二》税务师考试试卷与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、一个纳税年度的居民个人取得综合所得收入减去扣除项和捐赠项后的余额为0，因而也就无需缴纳个人所得税。
这种收入构成方式属于个人所得税计算方法中的()。
A. 分类计征法B. 综合计征法C. 全额累进法D. 超额累计进法2、按照个人所得税法的规定，在中国境内无住所的个人中央与地方分享工资薪金个人所得税的优惠政策不包括()。
A. 实际征税额中应由地方分享的部分，原则上由所在地的地市级地方税务机关收入B. 实际应纳税额中应由居民纳税人来源于中国境外且由境外单位或个人支付的部分，免予征收个人所得税C. 地方税务机关应将扣缴税款手续费按规定比例用于地方分享的个人所得税的征收管理D. 中央税务机关与地方税务机关对个人取得的同一所得，征免个人所得税政策规定不一致的，按人民法院判决确定正确征免方法并及时进行调整3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为（）。
A、25%B、20%C、15%D、10%4、某公司2021年度账面利润总额为1000万元，缴纳的所得税为250万元，则其2021年的应纳税所得额为（）。
A、1250万元B、1000万元C、750万元D、500万元5、下列关于企业所得税缴纳截止日期的说法，错误的是（）。
A. 对年度纳税额按分期缴纳的，最后一次缴纳税额的截止日期为次年的3月15日B. 对不符合上述รายการ之单位，所得税之缴纳期限，妥善依规定办理年度申报C. 企业所得税缴纳截止日期是企业成立之日起半年之后的3月15日D. 对适用分期缴纳制度的企业，纳税机关可以规定缴纳税金的具体日期。
6、下列关于房产税优惠政策的说法，正确的是（）。
A. 新设的高校、科研机构、公共卫生机构等有优惠政策B. 企业所有、用于生产经营活动的房屋免征房产税C. 多户家庭合租的房屋看成是一个房户执行房产税优惠D. 个体工商户房屋根据房屋面积征收房产税，部分房屋可享政策优惠7、某外国企业在中国境内设立机构场所，并从居民户那儿接受特许权使用费75万元，签订合约成立于8月5日，款项于同月15日收取。
税法第二章作业答案
税法第二章作业答案第一篇：税法第二章作业答案第二章1.【例题·单选题】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。
A．供电局销售电力产品B．房地产开发公司销售房屋 C．饭店提供餐饮服务D．房屋中介公司提供中介服务【答案】A2.【例题·单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。
A．某商店为服装厂代销儿童服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C．某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费【答案】A3.【例题·多选题】依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。
A．代理人 B．银行 C．购买者D．境外单位【答案】AC 4.【例题·多选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（）。
A．通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C．超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税D．小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定【答案】BCD5.【例题·多选题】对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有()。
A．实行简易征收办法B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票C．不得抵扣进项税额D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人【答案】AC 6.【例题·单选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的是（）。
A．通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C．超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税D．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月【答案】B 7.【例题·单选题】某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全，2011年增值税应税销售额为120万元，2012年2月1日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知纳税人在收到《通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，但纳税人一直未报送。
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)1、[选择题]下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。
A.企业将财产赠给政府所书立的书据B.未按期兑现的合同C.企业与会计师事务所签订的审计合同D.企业与主管部门签订的租赁承包合同【答案】B【解析】财产所有人将财产赠给政府所书立的书据免予贴花;企业与会计师事务所签订的审计合同和企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于印花税的征税范围。
2、[选择题]2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元;乙公司全部资产的公允价值为10000万元。
甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元，公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。
假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。
下列说法正确的有( )。
A.甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元B.乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元C.乙公司应确认资产转让所得250万元D.乙公司暂不确认资产转让所得。
E,甲公司应确认股权转让所得2500万元【答案】A，B，C3、[选择题]依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括()。
A.再销售价格法B.现金与实物分配法C.交易净利润法D.可比非受控价格法。
E,利润分割法【答案】ACDE【解析】转让定价方法主要包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。
4、[选择题]纳税人的下列用地，免征城镇土地使用税的有()。
A.水利设施及其管扩用地B.宗教寺庙举行宗教仪式用地C.企业厂区内的铁路专用线用地D.港口码头用地。
E,校办企业的经营用地【答案】ABD【解析】选项C：对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收城镇土地使用税;在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。
税务师税法二第二章个人所得税习题及答案
税务师税法二第二章个人所得税习题及答案第二章个人所得税一、单项选择题1、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人B、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人C、在中国境内有住所的个人D、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人2、下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（）。
A、实行混合征收B、超额累进税率与比例税率并用C、费用扣除额较窄D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法3、某大学教授2019年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两篇，分别取得500元和1800元稿费。
（2）2018年4月出版一本专著，取得稿酬12000元。
2019年重新修订后再版，取得稿酬13500元。
（3）2019年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600元。
同年10月添加印数，取得追加稿酬5200元。
该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。
A、2861.6B、1209.6C、1552D、2821.64、查理是英国某公司驻华代表处职员，2019年在华时间为135天，11月份境内外工资为81000元，均由境内公司支付，11月份在华工作时间为10天。
该外籍个人11月份应纳个人所得税额（）元。
（英国与我国缔结税收协定）A、0B、2528.13C、2990D、67655、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（）。
A、股票转让差价免税B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税C、取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税6、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。
A、个人的房屋租赁所得B、个人根据遗嘱继承房产的所得C、外籍个人取得的现金住房补贴所得D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得7、某个体工商户2019年为其从业人员实际发放工资105万元，2019年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为（）万元。
《税法》第02章在线测试
L_B、自产的用于个人消费的货物
L_]
b 以古旧图书
2、6.现行增值税采用的税率是（）。
A17%
B 13%
E]C 11%
"D 6%
3、7.下列适用13%增值税税率的货物有（）。
I-A食用植物油
SB、报纸
/ G
以化肥
4、11.消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。
/ A生产销售环节
/ B、委托加工环节
03
『以进口环节
5、15.城建税按纳税人所在地不同，设置了（）差别比例税率
履A 1%
」道题共5分）
1、1.将购买的货物用于非应税项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）
•正确IC错误
2、2.将购买的货物用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）
⑶正确n错误
3、3.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时其进项税额应转出。（）
旬正确C错误
4、4.已抵扣进项税额的购进货物，如果用于非应税项目的，移送使用时其进项税额应转出。（）
问正确O错误
5、16.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（）
E1正确与错误
交卷
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)1、下列关于契税的纳税义务发生时间，说法不正确的是( )。
A.纳税人转让房屋的，纳税义务发生时间为纳税人签订房屋权属转移合同的当天B.纳税人转让房屋的，纳税义务发生时间为纳税人取得房产证的当天C.纳税人转让土地使用权的，纳税义务发生时间为纳税人签订土地权属转移合同的当天D.纳税人转让土地使用权的，纳税义务发生时间为纳税人取得其他具有土地权属转移合同性质凭证的当天【答案】B2、[多选题]根据企业所得税相关规定，下列收入中，属于不征税收入的有( )。
A.企业收取的基金B.财政补贴C.先征后返的税收D.出口退税。
E,政府部门提供的财政拨款【答案】BCE【解析】选项A、D均不属于企业所得税不征税收入。
3、[选择题]当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是()。
A.分国分项限额法B.分项限额法C.综合限额法D.分国限额法【答案】D4、[选择题]甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。
2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。
在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为( )万元。
A.300B.600C.5400D.6000【答案】B【解析】对于被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
所以股权支付的部分不确认所得和损失，对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。
甲企业转让股权的应纳税所得额=(3000×12-3000×10)×3600÷(32400+3600)=600(万元)5、[多选题]纳税人在税收征管中享有的权利有( )。
A.享受税法规定的减免税优惠B.依法保管和使用发票C.依法申请办理税务登记、变更或注销税务登记D.申请延期申报和延期缴纳税款。
税务师考试《税法二》测试题及答案(三篇)
税务师考试《税法二》测试题及答案（三篇）税务师考试《税法二》测试题及答案 12017税务师考试《税法二》测试题及答案测试题一：1依据企业所得税核定征收办法规定，__的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到(B)的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%B.20%C.30%D.40%2.2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。
2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。
A.10.07B.10.15D.10.633某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(A)万元。
A.1B.1.5C.2D.2.54.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为(C)。
A.一次性在税前扣除B.按奶牛寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除5.2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。
A.16.2C.27D.286、下列关于契税减免税优惠__的说法，正确的是()。
A.事业单位、社会团体承受房屋免征契税B.因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C.房屋由县级人民__征用后重新承受房屋权属的，由县级人民__确定是否减免契税D.婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税答案:D『解析』选项A，承受的土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税;选项B，因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税;选项C，应该是由省级人民__确定是否减免。
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编最新版)
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编最新版)1、[单选题]2019年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分，依据个人所得税法的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为( )万元。
A.12B.18C.0D.30【答案】C【解析】个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。
投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。
2、[多选题]下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有( )。
A.违约金收入B.股息收入C.债务重组收入D.确实无法偿付的应付款项。
E,逾期未退的包装物押金收入【答案】ACDE【解析】选项B属于股息、红利等权益性投资收益。
3、[选择题]下列情形中由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有()。
A.房屋赠与的B.国有土地使用权赠与的C.协议方式出让国有土地使用权的D.以竞价方式出让国有土地使用权的。
E,成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换【答案】ABE【解析】选项C：以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格为成交价格;选项D：以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格。
4、[选择题]2016年吴某以150万元的价格买下任职公司为其购置的住房，公司购买该住房的各项支出为175万元。
吴某购置该住房应缴纳个人所得税( )元。
A.50440B.50995D.61495【答案】D【解析】单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
对职工取得的上述应税所得，比照全年一次性奖金的征税办法，计算征收个人所得税，即先将全部所得数额除以12，按其商数并根据个人所得税法规定的税率表确定适用的税率和速算扣除数，再根据全部所得数额、适用的税率和速算扣除数，按照税法规定计算征税。
2022年注册会计师章节练习附答案-《税法》第二章
2022年注册会计师章节练习附答案-《税法》第二章纳税人在游览场所经营游船取得的收入，按照（）缴纳增值税。
A.文化体育服务B.租赁业C.交通运输业D.旅游娱乐服务［参考答案］A［答案解析］解析：纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。
2下列不按照“租赁服务”征收缴纳增值税的是（）。
A.有形动产融资租赁服务B.不动产融资租赁服务C.融资性售后回租D.经营租赁服务［参考答案］C［答案解析］解析：租赁服务包括融资租赁服务和经营租赁服务，按照标的物的不同，融资租赁服务可分为有形动产融资租赁和不动产融资租赁•服务。
融资性售后回租不按照本税目缴纳增值税。
3下列关于增值税征税范围的特殊规定说法不正确的是（）。
［参考答案］C［答案解析］解析：其他个人出租不动产采取一次性收取租金的形式，租金收入可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后对的月租金收入未超过10万元的，免征增值税19小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过O万元的，免征增值税A.7B.8C.9D.10［参考答案］D［答案解析］解析：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税20属于增值税混合销售行为的是（）。
A.建材零售商店在销售建材的同时乂为其他客户提供装饰服务B.汽车4S店在销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务C.塑钢门窗零售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D.某生产企业销售自产设备的同时提供安装服务［参考答案］C解析：选项A：属于兼营行为；选项B：未涉及服务，不属于混合销售行为；选项D：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
21不属于增值税视同发生应税销售行为的有（）。
A.销售代销货物B.将购进的货物用于集体福利C.将自产的汽车作为红利分配给股东D.将自产的化妆品作为三八节礼物分发给公司员工［参考答案］B［答案解析］解析：选项B,购进的货物用于集体福利不属于视同销售行为。
2022年税法II练习及答案
税法II练习得分评卷人一、单项选择题（共50题，每题2分，共计100分）（）1、某居民企业在筹建期间发生支出1180万元，其中人员工资200万元，办公用品300万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元，业务招待费60万元，购置生产设备600万元，进入经营期时，该企业选择一次性扣除筹建期间的筹办费用支出，该企业一次性扣除的筹办费为（ ）万元。
A、520B、556C、560D、580【答案】B【解析】企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
该企业一次性扣除的筹办费=200+300+20+60×60%=556（万元）。
（）2、（2016年）下列关于核定征收企业所得税的说法，正确的是（ ）。
A、采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从低核定征收B、经营多业的纳税人经营项目单独核算的，税务局分别确定各项目的应税所得率C、纳税人的法定代表人发生变化的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率D、专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税【答案】D【解析】选项A：采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从高核定征收；选项B：经营多业的纳税人，无论经营项目是否单独核算，均由税务机关根据主营项目确定适用的应税所得率；选项C：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或者应纳税额增减变化达到20%的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率。
（）3、某学校 2019 年 11 月以 4000 万元的成交价格（不含增值税）购入一幢商品房作为教学楼使用。
已知，当地契税税率为 3%。
该学校应缴纳契税（ ）万元。
A、0B、60C、120D、180【答案】A【解析】国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的，免征契税。
（）4、居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。
2024年税务师考试《税法二》试卷及答案指导
2024年税务师考试《税法二》自测试卷及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国《企业所得税法》，下列哪一项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：D解析：根据《企业所得税法》的规定，应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入等，但接受捐赠收入不属于应税收入。
因此，选项D是正确答案。
2、下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：A. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B. 增值税纳税人分为增值税专用发票领用资格纳税人和普通发票领用资格纳税人C. 增值税纳税人分为一般纳税人、小规模纳税人和免税纳税人D. 增值税纳税人分为增值税纳税人、营业税纳税人和个人所得税纳税人答案：A解析：根据我国增值税的相关规定，增值税纳税人主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。
选项A正确描述了增值税纳税人的分类。
因此，选项A是正确答案。
选项B、C和D描述的纳税人分类不符合我国增值税的相关规定。
3、根据现行增值税法规，下列哪项服务不属于应税服务范围？A. 银行提供的直接收费金融服务B. 文化体育服务C. 教育医疗服务D. 居民日常服务答案：C解析：根据增值税相关法律法规的规定，教育医疗服务属于免征增值税的项目之一。
因此，选项C中的教育医疗服务不属于应税服务范围。
其他选项中提到的服务均属于增值税的征收范围，需要按照相关规定缴纳增值税。
4、关于企业所得税法中对于非居民企业的税收规定，以下说法正确的是：A. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，仅对其来源于中国境内的所得征收企业所得税。
B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，只对这些机构、场所取得的来源于中国境外的所得征收企业所得税。
C. 非居民企业在中国境内无论是否设立机构、场所，对其来源于中国境外的所有所得都需缴纳企业所得税。
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，无需对中国境内取得的所得缴纳企业所得税。
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编最新版)
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编最新版)1、下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是( )。
A.事业单位收到的财政拨款收入B.外贸企业收到的出口退税款收入C.企业取得的国债利息收入D.企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入【答案】A【解析】收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入。
2、[选择题]下列各项中，应征收耕地占用税的有()。
A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地。
E,农村居民占用耕地新建住宅【答案】ACE3、[单选题]2018年某运输公司拥有并使用以下车辆：拖拉机5辆，整备质量为2吨;整备质量为6吨的载货卡车20辆;整备质量为4.5吨的汽车挂车6辆;中型载客汽车10辆，核定载客人数均为9人以上。
当地政府规定，货车的税额为60元/吨，客车的税额是500元/辆。
该公司当年应缴纳车船税( )元。
A.13010B.13550C.11450D.9450【答案】A【解析】4、[选择题]下列各项中，可以作为计征契税的依据的有()。
A.房地产的成交价格B.房地产的租金C.由征收机关参照市场价格核定的价格D.房地产交换时的价格差额。
E,房地产的重置价格【答案】ACD【解析】房地产的租金和重置价格不是契税的计税依据。
5、[单选题]某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年2月购进一批玉米全部用来加工生产增值税率为16%的食品，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。
A.1200B.1144C.1430D.1630【答案】A【解析】自2018年5月1日起，纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。
税务师考试《税法二》试卷及解答参考
幼儿园法治校长工作总结
作为一名幼儿园法治校长，我深知自己肩负着重要的责任和使命。
在过去的一
年中，我始终秉持着“以法治校、以德育人”的理念，努力推动幼儿园的法治建设和规范管理，为孩子们营造了一个安全、和谐、有序的学习环境。
首先，我注重加强法规学习和宣传教育。
通过组织幼儿园教职工进行法律法规
培训，提高了大家的法律意识和法治素养。
同时，我们还将法律法规知识融入到幼儿园的日常教育教学中，让孩子们从小就懂得遵纪守法、尊重他人，树立正确的法治观念。
其次，我重视规范管理和安全保障。
我们建立了健全的校园安全管理制度，加
强了校园巡逻和安全防范工作，确保了孩子们在校园内的安全。
同时，我们还加强了食品安全管理和卫生保障工作，确保孩子们的身体健康。
另外，我还注重了家校合作和家长教育。
我们积极开展家长会和家长学校活动，加强了家庭教育，提高了家长们的法治意识和教育水平。
通过与家长的密切合作，我们共同为孩子们的成长和发展努力着。
总的来说，作为一名幼儿园法治校长，我深知法治建设的重要性，始终把法治
工作作为学校工作的重中之重。
在未来的工作中，我将继续努力，不断提高自身的法治素养，加强团队建设，推动幼儿园的法治建设和规范管理，为孩子们打造更好的成长环境。
希望通过我们的共同努力，让每一个孩子都能在法治的阳光下茁壮成长。
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编最新版)
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编最新版)1、[单选题]2017年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元/平方米。
该公司应缴纳耕地占用税( )元。
A.244000B.260000C.284000D.300000【答案】A【解析】学校、幼儿园占用的耕地免征耕地占用税。
应缴纳耕地占用税=(15000-2000-800)×20=244000(元)2、[选择题]作家马某2017年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天取得稿酬450元。
马某当月应缴纳个人所得税( )元。
A.420B.924C.929,6D.1320【答案】B【解析】马某当月应纳个人所得税=(3800-800)×20%×(1-30%)+450×10×(1-20%)×20%×(1-30%)=924(元)。
3、[选择题]某公司2017年度“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元;经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于建造厂房，在10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4,8万元。
该公司2017年度可在税前扣除的财务费用为( )万元。
A.7,7B.12,3C.8,75D.9,1【答案】A【解析】银行的利率=(7×2)÷200×100%=7%;自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础，因此5月份～10月份的利息属于资本化的支出，可以税前扣除的职工借款利息(11月～12月)=60×7%÷12×2=0,7(万元);可以扣除的财务费用=7+0,7=7,7(万元)。
税务师考试《税法二》试卷与参考答案
税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的表述中，不正确的是（）。
A、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。
B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
C、增值税的基本税率为17%，适用于一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务。
D、增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
2、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元，当月销售货物取得不含税销售额为50万元，适用的增值税税率为13%。
该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。
A、6.5B、7C、7.5D、83、下列选项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A、卤水B、天然沥青C、烟煤D、砂石4、纳税人自产自用应税消费品用于下列项目时，应当缴纳消费税的是（）。
A、用于连续生产应税消费品B、用于在建工程C、用于生产非应税消费品D、用于馈赠、赞助5、我国企业所得税的计税依据是什么？A. 实际负担的税额B. 实际发生的成本和费用C. 实际净收入D.Revenue（收入）6、下列哪种情况，企业可以享受固定资产加速折旧政策？A. 企业购置的固定资产当年并未投入使用B. 企业购置的固定资产使用已满10年C. 企业为研发新产品而购置的固定资产D. 企业购置的固定资产原值超过1000万元7、（单选题）某企业2022年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为600万元，税前扣除项目包括：工资及三项附加扣除200万元，业务招待费50万元，研究开发费用100万元。
根据税法规定，该企业当年允许税前扣除的业务招待费最高额是多少？A. 20万元B. 30万元C. 50万元D. 80万元8、（单选题）某居民个人2022年取得综合所得，其中工资薪金所得为20000元/月，全年应纳税所得额为120万元，取得稿酬所得20000元，稿酬所得个人所得税已缴纳2000元。
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《税法》第02章在线测试
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）
1、3．下列业务的流转额应缴纳增值税的是（）
A、建筑业
B、金融业
C、餐饮业
D、商业
2、5．某酿酒厂为增值税一般纳税人，本月销售白酒50万元（不含税），已开出增值税专用发票，另有以前月份收取，但截至本月尚未归还的包装物押金为3.51万元。
则当期销项税额为（）万元。
A、6.5
B、8.5
C、9.01
D、9.1
3、7．下列情况中可作为委托加工应税消费品的是（）。
A、由受托方提供原材料生产的应税消费品
B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工
的应税消费品
C、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加
工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
D、由受托方以委托方名义购进原料生产的应税消费
品
4、8．按照从价定率办法计算消费税的应纳税额的计税依居是销售额，该销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）。
A、全部价款
B、全部价款和预付款
C、全部价款和价外费用
D、全部价款和代垫款项
5、11．城市维护建设税的计税依据（）
A、是当期应缴纳的增值税税额
B、是当期缴纳的“三税”税额
C、包括“三税”的罚款
D、包括“三税”加收的滞纳金
第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）
1、2．下列货物免征增值税的有（）。
A、农业生产者销售的自产农业产品
B、自产的用于个人消费的货物
C、自来水
D、古旧图书
2、6．现行增值税采用的税率是（）。
A、17%
B、13%
C、11%
D、6%
3、7．下列适用13％增值税税率的货物有（）。
A、食用植物油
B、报纸
C、天然气
D、化肥
4、11．消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。
A、生产销售环节
B、委托加工环节
C、零售环节
D、进口环节
5、15．城建税按纳税人所在地不同，设置了（）差别比例税率。
A、1%
B、3%
C、5%
D、7%
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、1．将购买的货物用于非应税项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
（）
正确错误
2、2．将购买的货物用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
（）
正确错误
3、3．已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时其进项税额应转出。
（）
正确错误
4、4．已抵扣进项税额的购进货物，如果用于非应税项目的，移送使用时其进项税额应转出。
（）
正确错误
5、16．在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。
（）
正确错误
交卷。