【重要】国内各城市税务基本政策(汇总)
最新税务政策资讯速览
最新税务政策资讯速览税务政策是一个国家财政管理体系的重要组成部分，对国家经济发展和税收基础具有重要的影响。
随着时代的发展和经济的变化，税务政策也在不断更新和调整。
本文将为大家带来最新的税务政策资讯速览，让我们快速了解当前的政策动态。
1. 增值税改革增值税是我国的一种重要税种，针对增值税的改革已经成为近年来税务政策的一个热点。
最新的增值税改革政策包括增值税率下调、增值税征收环节的简化等。
根据最新政策，从今年起，我国将进一步降低制造业等行业的增值税税率，以促进经济的发展。
2. 个人所得税改革个人所得税是针对个人所得进行征收的一种税种。
最新的个人所得税改革主要包括个税起征点的提高、税率结构的调整等方面。
根据最新政策，我国将提高个税起征点，减轻低收入群体的税负，同时对高收入者进行适当的调整。
3. 税收优惠政策为了鼓励企业创新和发展，我国一直在推行各种税收优惠政策。
最新的税收优惠政策主要包括研发费用加计扣除、科技型中小企业享受更低的企业所得税税率等。
这些政策的出台对于提升企业的创新能力和竞争力具有积极的影响。
4. 跨境电商税收规定随着电子商务的迅速发展，跨境电商成为了我国经济发展的一个重要方向。
最新的跨境电商税收规定主要包括对跨境电商进口商品的监管、税收征收等方面。
这些规定的出台旨在促进跨境电商的发展，同时规范税收征管，保护国内市场的公平竞争。
5. 税务风险防控随着经济全球化的加深和税制的复杂化，税务风险成为了企业和个人必须面对的一个问题。
最新的税务风险防控措施主要包括建立健全企业税务合规管理制度、强化税务稽查能力等。
这些措施的实施旨在提高纳税人的自律和合规意识，同时加强对税收违法行为的打击力度。
总结：税务政策是一个国家财政管理体系中的重要组成部分，对于国家经济发展和税收基础具有重要的影响。
本文通过对最新税务政策资讯的速览，让我们了解到了当前政策动态。
希望本文能够对您理解最新税务政策有所帮助。
（字数：500字）。
国家税收优惠政策汇总
国家税收优惠政策汇总第一章营业税、党校办企业凡为本校教学、科研服务所提供的应纳税劳务（“服务业”税目中的旅店业、饮食业和娱乐业税目除外）可以免征营业税。
不是为本校教学、科研服务的，应当按规定征收营业税。
《财政部国家税务总局关于党校所办企业执行校办企业税收政策的补充通知》（财税字〔〕号）、根据财政部、国家税务总局《关于对若干项目免征营业税的通知》[（）财税字第号]中的有关规定，对保险公司开办的个人投资分红保险业务取得的保费收入免征营业税。
《财政部国家税务总局关于对保险公司开办个人投资分红保险业务取得的保费收入免征营业税的通知》（财税字〔〕号）、对金融机构办理贴现、押汇业务按“其他金融业务”征收营业税。
金融机构从事再贴现、转贴现业务取得的收入，属于金融机构往来，暂不征收营业税。
《财政部国家税务总局关于转发《国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知》的通知》（财税字〔〕号）、社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费，是非应税收入，不属于营业税的征收范围，不征收营业税。
《财政部国家税务总局关于对社会团体收取的会费收入不征收营业税的通知》（财税字〔〕号）、以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围，不征收营业税。
《财政部国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》（财税字〔〕号）、供销社棉麻经营企业代国家保管储备棉所取得的中央和地方财政补贴收入免征营业税。
《财政部国家税务总局关于保管储备棉财政补贴收入免征营业税的通知》（财税字〔〕号）、科研机构的技术转让收入继续免征营业税，对高等学校的技术转让收入自年月日起免征营业税。
《财政部国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知》（财税字〔〕号）、对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
《财政部国家税务总局关于贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关税收问题的通知》（财税字〔〕号）、对地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款利息收入免征营业税。
税收优惠政策及税收优惠
税收优惠政策及税收优惠小微企业税收优惠政策有哪些?1、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。
2、小微企业税收优惠政策有以下几点：增值税起征点提高至每月15万元。
若小规模纳税人月度销售额未超过15万元或季度销售额未超过45万元，免征增值税。
需注意按月缴纳和季度缴纳享受的优惠可不同；企业所得税减征。
3、2023年小微企业优惠政策：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人（按季纳税，季度销售额未超过30万元），免征增值税。
我国最新的税收优惠政策规模增值税优惠政策。
2023年4月1日至12月31日，一般纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入的，历枣方可适用免税政策。
纳税义务发生在2023年3月31日前的，按照以往有关政策法规执行。
(2)对于一般纳税人来说，如果季度销售额不超过45万元，或者月销售额不超过15万元，可以享受增值税免税的税收优惠政策；同时，3%按1%征收的税收优惠政策也在继续实施。
具体延期以后续通知文件为准。
对于小微企业来说，2023年税收优惠政策是十分利好的，对于其年应纳税所得额小于100万元的部分，按照5%的税率缴纳企业所得税。
纳税返还政策返税即“先征后返”，是指根据国家相关政策，在一定期限内采取先由税务机关按规定税率征税再由财政返还给企业的税收政策。
一般都是“先征后返”，由企业在当地缴纳完税收后，地方政府在对企业进行一定比例的返还奖励。
返还政策一般都属于地方性的税收优惠政策，主要是当地政府为了招商引资，提高当地财政收入而出台的。
符合条件的小微企业，可以自2023年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
自2023年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。
最新所得税税收优惠政策汇总
最新所得税税收优惠政策汇总一、促进科技创新政策1、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条）2、企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。
项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
（注：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条）3、企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
（注：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条）4、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
（注：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条）5、企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
（注：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条）6、企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
各省个税优惠总结
各省个税优惠总结1. 引言个人所得税作为一项重要的税收，对于公民的收入进行征税。
为了刺激经济发展和促进民众消费，许多省份都推出了一系列个税优惠政策。
本文将对各个省份的个税优惠进行总结，并对其影响和适用条件进行分析。
2. 北京市在北京市，个税优惠主要包括两个方面，即增值型企业所得税（以下简称“增值税”）和人才个税优惠。
对于增值税，北京市实施了“增值税留抵退税”政策，即增值税纳税人可以通过留抵退税的方式减免个人所得税。
对于人才个税优惠，北京市给予高层次和急需紧缺人才个税减免，具体的减免额度和申请条件可以咨询当地税务部门了解。
3. 上海市上海市的个税优惠主要围绕高技术和新兴产业展开。
根据上海市的政策，从事软件开发、集成电路设计等高科技行业的个人所得税优惠较大。
此外，上海市还给予海外留学归国人员的个税优惠，减免额度较高。
需要注意的是，上海市对个税优惠的适用条件和申请程序有一定要求，建议按照要求准备材料并咨询当地税务部门。
4. 广东省广东省的个税优惠主要包括增值税退税和天使投资个税优惠。
对于增值税退税，广东省实行了“简易办税制度”，纳税人可以直接在发生增值税消费时享受退税，减免个人所得税。
对于天使投资个税优惠，广东省鼓励个人投资创业，给予一定的个税减免额度。
详细的减免额度和申请条件可以参考广东省税务部门的相关政策或咨询。
5. 浙江省浙江省的个税优惠主要关注企业员工和个人劳动者。
对于企业员工，浙江省鼓励企业给予员工技术研发奖金等非工资性收入，享受一定的个税优惠。
对于个人劳动者，浙江省实施了就业个税优惠政策，鼓励个人就业。
此外，浙江省还给予创业者个税优惠，减免额度较高。
具体的申请条件和减免额度可以参考浙江省税务部门的相关政策。
6. 其他省份的个税优惠除了以上四个省份外，其他省份也都推出了个税优惠政策，但具体内容和减免额度有所不同。
例如，江苏省重点支持科技创新等行业，福建省主要围绕文化创意产业进行个税优惠，湖北省鼓励个人护理员等服务行业从业人员享受优惠。
精选各地税收政策
各地区典型税收优惠政策汇编财务部汇编2019年12月23日目录一、华中地区—河南自贸区郑州片区，河南永城 (3)1. 河南自贸区郑州片区 (3)2. 河南永城 (5)二、华南地区—深圳前海深港现代服务业合作区 (6)2.1 技术服务类企业的税收优惠政策 (6)2.2 环境保护类企业的税收优惠政策 (7)2.3 科技创新类企业的税收优惠政策 (7)2.4 金融服务类企业的税收优惠政策 (8)2.5 商业保理企业的税收优惠政策 (8)2.6 个人所得税优惠政策 (8)三、华东地区—上海崇明区，浙江舟山保税区 (9)3.1 上海崇明区 (9)3.2 浙江舟山保税区.................................... 1 03.3 上海浦东新区...................................... 1 33.4 上海临港新片区.................................... 1 4四、特殊地区—新疆乌鲁木齐............................... 1 84.1 新疆维吾尔自治区税收优惠.......................... 1 84.2 乌鲁木齐特殊优惠政策.............................. 1 9附件一：《前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录》20一、华中地区—河南自贸区郑州片区，河南永城1. 河南自贸区郑州片区1.1 河南省税收优惠政策1.1.1 全部制造业领域及信息传输、软件和信息技术服务业企业。
（1）生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等六个行业的企业2014年1月1 日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
（2）轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015 年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知-国发〔2015〕25号
国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知
正文：
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国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知
国发〔2015〕25号
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委，各直属机构：
现就《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》（国发〔2014〕62号）中涉及的相关事项通知如下：
一、国家统一制定的税收等优惠政策，要逐项落实到位。
二、各地区、各部门已经出台的优惠政策，有规定期限的，按规定期限执行；没有规定期限又确需调整的，由地方政府和相关部门按照把握节奏、确保稳妥的原则设立过渡期，在过渡期内继续执行。
三、各地与企业已签订合同中的优惠政策，继续有效；对已兑现的部分，不溯及既往。
四、各地区、各部门今后制定出台新的优惠政策，除法律、行政法规已有规定事项外，涉及税收或中央批准设立的非税收入的，应报国务院批准后执行；其他由地方政府和相关部门批准后执行，其中安排支出一般不得与企业缴纳的税收或非税收入挂钩。
五、《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》（国发〔2014〕62号）规定的专项清理工作，待今后另行部署后再进行。
国务院
2015年5月10日
——结束——。
最新天津税务政策汇编
天津税务政策汇编总结依据以《企业所得税法》以及国务院、财政部、国家税务总局最新制定的法规、规章为依据，并收录了天津市国税局、天津市地税局现行税务政策具体规定，依据文件的截止日期为2009年3月10日。
一、买一赠一方式组合销售本企业商品企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例分摊确认各项的销售收入。
(国税函《2008》875号)二、财政性资金（1）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还的以外，均应计入企业当年收入总额。
（2）对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金、准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。
（财税《2008》151）三、工资薪金和职工福利费、工会经费、教育经费（一）工资薪金1、工资薪金的内涵及扣除标准企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
前款所称的工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
（《实施条例》第34条）2、合理工资薪金支出《实施条例》第三十四条所称“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（1）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；（2）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；（3）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的：（4）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；（5）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
税收优惠政策2020年7月全国各地税局新政汇总(1)
税收优惠政策|2020年7月全国各地税局新政汇总（1）2020年普惠性政策：1.小规模纳税人减税减负从2月底到5月31日降至1%将延期至2020年本年底12月31日。
2.纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进行税额不再分2年抵扣，允许一次性全额抵扣；3.一般纳税人可享受当地场地、土地减免政策。
在税收优惠园区、保税港、高新区科技园等，出台了大量减或免收场地、办公室租金、仓储租金等优惠政策给一般纳税人。
4.增值税小规模纳税人销售额未超限额免征增值税自2019至2021年，对月销售额10万元以下（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额30万元以下，含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
地方政策：广东：阶段性减免企业养老保险、失业保险、工伤保险费，减征职工基本医疗保险费【政策内容】2020年2月至6月的对养老保险、失业保险、工伤保险费的单位缴费予以免征。
2020年2月1日至6月30日新开工的工程建设项目，可按国家规定享受阶段性减免工伤保险费政策。
江苏：阶段性减免和缓缴企业社会保险费相关政策主要包括免、减、缓三大类。
第一是“免”。
2020年2月至6月，免征中小微企业职工基本养老保险、失业保险、工伤保险（以下简称三项社会保险）单位缴费，免征按单位参保的个体工商户三项社会保险雇主缴费（不含应由个人缴费部分）。
第二是“减”。
2020年2月至4月，减半征收大型企业、民办非企业单位、社会团体等其他参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费。
2020年2月起，统筹基金累计结存可支付月数大于6个月的设区市，对企业的职工医保单位缴费部分实行减半征收，减征期限为5个月，个人缴费部分不实行减征。
阶段性减征政策的执行起始月份为2020年2月，不得延后执行。
第三是“缓”。
受疫情影响，生产经营出现严重困难的企业可申请缓缴三项社会保险费，缓缴的期限原则上不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金，缓缴执行期为2020年内。
山东：2020年申报延期；2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。
2023年税收优惠政策汇总(文化类)
进口图书、报刊资料免征增 值税优惠
2
增值税
支持文化 教育体育
文化
《财政部 国家税务总局关于 中国国际图书贸易总公司销售 给高等学校教育科研单位和北 京图书馆的进口图书报刊资料 免征增值税问题的通知》 财 税字〔1998〕68号
进口图书、报刊资料免征增 值税优惠
3
增值税
支持文化 教育体育
文化
《财政部 国家税务总局关于 中国教育图书进出口公司销售 给高等学校教育科研单位和北 京图书馆的进口图书报刊资料 免征增值税问题的通知》 财 税字〔1998〕67号
2023年税收优惠政策汇总（文化类）
更新日期：2023年5月10日
序号
种类
减免政 策大类
减免 政策 小类
政策名称
优惠条款
减免项目名称
1
增值税
支持文化 教育体育
文化
《财政部 国家税务总局关于 北京中科进出口公司销售给高 等学校科研单位和北京图书馆 的进口图书报刊资料免征增值 税问题的通知》 财税字〔 1998〕69号
《关于继续实施文化体制改革 中经营性文化事业单位转制为 第一条第 企业若干税收政策的通知》 （二）项 财税〔2019〕16号
转制文化企业自用房产免征 房产税
《国家税务局关于图书、报刊
等征订凭证征免印花税问题的 通知》 （89）国税地字第142
第二条
号
发行单位之间，发行单位与 订阅单位或个人之间书立的 征订凭证，暂免征印花税
扶持动漫产业发展有关税收政 策问题的通知》 财税〔2009
第二条
〕65号
动漫企业自主开发、生产动 漫产品定期减免征收企业所 得税
《关于继续实施文化体制改革 中经营性文化事业单位转制为 企业若干税收政策的通知》 财税〔2019〕16号
税务部门发布关于税收优惠政策的最新公告
税务部门发布关于税收优惠政策的最新公告尊敬的纳税人：根据国家税务总局的要求，我们特此发布关于税收优惠政策的最新公告。
为了进一步推动经济发展，提升纳税人的获益以及鼓励各行各业的创新发展，我国税务部门针对税种各异的企业和个人制定了以下优惠政策：一、企业所得税优惠政策：1. 高新技术企业享受优惠税率：鼓励高新技术企业的发展，享受企业所得税的优惠税率。
对被认定为国家高新技术企业的，可按照15%的税率缴纳企业所得税。
2. 加计扣除政策：支持企业创新发展和技术改造。
认定符合条件的企业，可以在计算税额时，按一定比例加计扣除其研发费用、技术改造费用等。
3. 小型微利企业优惠政策：对年度应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，可享受减按50%计入应纳税所得额的税收政策。
二、个人所得税优惠政策：1. 增值服务业个体工商户税收优惠：对增值服务业个体工商户，可以在其纳税申报时，允许一定比例的费用按照实际发生额减免。
2. 个人创业风险准备金税前扣除：对个人创业的风险准备金，可以在计算个人所得税时，事先扣除，减轻个体创业者的负担。
三、增值税优惠政策：1. 高新技术企业增值税优惠政策：对高新技术企业销售自行研发的产品，准予按照6%的税率征收增值税。
2. 降低小规模纳税人负担：对年度销售额不超过100万元的小规模纳税人，可以选择按照3%的简易征收办法征收增值税。
四、其他税种优惠政策：1. 资产税减免政策：对非营利性社会组织持有的用于社会公益事业的资产，减免资产税。
2. 城镇土地使用税减免政策：对限购、限售的商品房，减免城镇土地使用税。
以上仅为部分税务部门发布的税收优惠政策，具体优惠政策的申请和操作请前往当地税务局咨询。
我们税务部门将持续关注税收环境，不断完善税收优惠政策和便民服务措施，力争为纳税人提供更优质的服务，确保税收政策的公正性和透明度。
祝您生活愉快、税收顺利！国家税务总局。
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国家税务总局深圳市税务局公告2019年第8号 国家税务总局深圳市 税务局关于发布《土地增值税征管工作规程》的公告，第二章 房地 国家税务总局深圳市税务局公告2019年第8号 国家税务总局深圳市 税务局关于发布《土地增值税征管工作规程》的公告，第二十一条
开发成本分摊方式
公共配套处理（红线内无偿移交 政府、产权归全体业主所有的） 公共配套处理（红线外无偿移交 政府、产权归全体业主所有的）
土地价款
从价计征
房产原值的70%
土地使用税
占地面积
印花税
合同金额（不含税/含税）
个人所得税
财产转让收入
视同共配，其成本分摊到可售项目中土增税前抵扣
增值额=销售收入-扣除金额
1.四级超率累进税率
①国家税务总局深圳市税务局公告2019年第8号 国家税务总局深圳
增值率=增值额÷扣除金 （确定税率 （1）增值额未超过扣除项目
市税务局关于发布《土地增值税征管工作规程》的公告，第八章
（利润总额+/-调整项+预缴所得额-
20%/15%/3%
季度申报缴纳
深地税发[2009]172号-深圳市地方税务局转发国家税务总局关于印 发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知
（利润总额+/-调整项+预缴所得额-结转 所得额-以前年度亏损）*25%-已缴纳所
占地面积*年税额（按年计）
合同金额*对应税率 应纳税所得额=财产转让收入-财产原值转让中发生的合理费用
1.20% 根据《深圳市城镇土地使用 税纳购税销等合级同范：围万》分（之蛇三口区
加工承揽合同：万分之五 个人转让股权个税税率20%
每年12月 第一年：从合同约定交付 土地时间的次月起缴纳城 合同签署次月 股权转让协议已签订生效 的，受让方已支付或部分
①深地税发[1999]374号 深圳市地方税务局关于印发《房产税、车 船使用税若干政策问题解答》的通知 ①财税[2008]152号 财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使 用税有关问题的通知
股权转让印花税那产权转移书据万分之五缴纳印花税
国家税务总局公告2014年第67号-国家税务总局关于发布《股权转 让所20得17个12人29所深得圳税市管理办法（试行）》的公告
25%
每年5月底前
①国税发[2009]31号-关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处 理办法》的通知
土地价款*3%
3%
签订土地、房屋权属转移 深圳市契税是产权登记部门代征，在办理土地证前交缴纳，故不受 合同的当天，或者纳税人 上述纳税时间约束。
土地合同有约定，则属于地价一部分，则需缴纳契税。
房产原值*70%*1.2%（年税率）
地方税务局公告2017年第3号-附件：深圳市城镇土地使用税纳税等级范围.docx
清算单位（分期、立项、工规 证） 清算原则（整体清算、两分法、 三分法）
土地成本分摊方式
含税预收款/（1+9%）*3% （含税预收款-可抵减的土地成本）/ （1+9%）*9%-进项税-预缴增值税 增值税金额*7%
增值税金额*3%
增值税金额*2%
（含税预收款－预缴增值税）*2%/3%/4%
3%
取得预收款次月15日之前 ①财税〔2016〕36号-2.营业税改征增值税试点有关事项的规定，
车位是否有产权
建筑面积法 共配成本分摊到可售项目中土增税前抵扣 严格上不可在土增税前抵扣；若提供政府文件表明配套与项目相关，则其发生的成本费用可分摊到可售项目中土增税前抵扣
否
车位是否参与土增税清算
否
车位是否分摊土地成本
否
车位成本分摊方式
旧房转让
预缴
应纳税所得额
汇算清缴
应纳税所得额
土地款 城市基础设施配套费（若当地规 定缴纳） 从租计征
3%
应在次月规定的纳税申报 深地税发[2005]516号-深圳市地方税务局关于恢复征收房地产转让 期限内申报缴纳增值税税 教育费附加的通知
2%
应在次月规定的纳税申报 深地税告[2011]6号-深圳市地方税务局关于代征地方教育附加的通 期限内申报缴纳增值税税 告
普通标准住宅按销售收入2% 转让房地产合同签订时间 国家税务总局深圳市税务局公告2019年第8号 国家税务总局深圳市
（节假日顺延）
第（八）条第9条
9%
发生应税行为并收讫销售 ①2016年第18号-国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自 款项或者取得索取销售款 行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告
7%
应在次月规定的纳税申报 深圳市地方税务局关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教 期限内申报缴纳增值税税 育费附加制度的公告
预征，别墅为4%，其他类型 为准/收取预收款项次月 税务局关于发布《土地增值税征管工作规程》的公告
住宅小区建筑容积率在1.0（含本数）以上；单套住房套内建筑面积120（含本数）平方米以下或者单套住房建筑面积144（含本数）平方米以下。
用地规划许可证 整体清算/两分法/三分法自行选择
占地面积法或建筑面积法
序号 1 2
3
4 5 6 7 8 9
税种 增值税 增值税附加税
土地增值税
企业所得税 契税
房产税 土地使用税
印花税 个人所得税
税务基本政策-深圳市
税项
计税依据
计算方法
法定税率
纳税义务时间
当地政策文号
预缴
含税预收款
清缴
含税预收款
城建税
增值税
教育费附加
增值税
地方教育费附加
增值税
预缴
含税预收款-预缴增值税
普通住宅的认定标准