生产成本分析

生产成本分析

截止****年**月累计实际完工入库产品万元，其中桥****台、齿轮****套、减总****台。比计划增减万元，完成工业产值……。****年同期完工入库产品万元，同比增长%，桥****台、齿轮****套、减总****台。

一、按成本组成分析（材料成本、人工成本、制造费用）

分析：

二、与标准成本的差异分析

材料成本

人工成本

制造费用

生产成本

合计

说明原因：

三、生产工资分析

1、产品定额工时分析

2、非产品工时分析

3、福利开支分析

四、各个成本项目比重的发展趋势

月份

材料成本人工工资制造费用

生产成本金额比重金额比重金额比重

结论：2011年材料成本比重有所增长，人工工资和制造费用比

重有所降低。材料成本随产值同步，人工成本的变动基本按滞后一个月基本同步，而制造费用的变动始终存在不确定性，需要加强预算管理。

2、变动成本项目的发展趋势

五、按车间分析

结论：在不考虑型号因素的情况下，按桥*****台、齿轮*****套完工量，每台桥的变动成本约为****元/台、固定成本为****元/台；每套齿轮的变动成本约为****元/套、固定成本为****元/套。由于齿轮是深加工且占用设备较多，导致固定成本较大，每套齿轮的固定成本比每台桥要高****元。

2、各车间产品种数及其盈亏状况，如下表：

种，占%；亏损产品种，占%；

五、量本利分析

****年上半年产品的边际贡献率为**%，处于较低水平，同比降低了**%，导致效益同比减少***万元。****年上半年保本销售收入*****万元，上半年完成销售收入*****万元，创造效益****万元。

六、按产品结构比较分析

结论：减总、齿轮和桥壳类零部件产品的材料成本、人工成本和制造费用同比均有增加，其中齿轮的单位成本增加了**%，桥壳的单位成本增加了**%；除K型前桥和Z型后桥成本略有降低，其他桥型成本都增加了。

从数量上看：轻型产品Y型前桥、Q型前桥、W型后桥、D型后桥减产，而B型后桥、Z型后桥增产明显。

七、制造费用分析

****年上半年实际产生制造费用****万元，****年产生制造费用****万元，同比减少*%。

结论：****年与****年相比：制造费用-工资下降了**%，但制造

费用-福利费猛增**%；同比修理费减少**万，原因为****年齿轮车间和热处理车间外购维修件费用较多所致；今年对诸城分厂的运费控制较好，致装卸费用降低明显；由于去年行侧齿投料而在今年完工入库的数量较多，今年入库**万，致使制造费用-其他同比减少较多。

上述分析可见：由于产品结构调整（轻型桥产量减少、中重型桥产量增加），****年完工产品数量减少，但产值增加。另一方面虽然人工成本和制造费用总额降低，但是由于边际贡献率降低**% ，致使产品毛利率下降。