风险评估工作底稿

索引号:Z32 风险评估工作底稿

序号工作底稿名称索引号

1 了解被审计单位及其环境导引表Z32/1

2 了解被审计单位公司层面内部控制导引表Z32/2

3 针对风险评估及审计计划的讨论Z32/3

4 评估的财务报表层次重大错报风险一览表Z32/4

5 评估的认定层次重大错报风险一览表Z32/5

了解被审计单位及其环境导引表

单位名称：编制人：日期索引号：Z32/1 报表期间：复核人：日期页次：

了解被审计单位公司层面内部控制导引表

单位名称：编制人：日期索引号：Z32/2 报表期间：复核人：日期页次：

项目小组对风险评估及审计计划的讨论

单位名称：编制人：日期索引号：Z32/3 报表期间：复核人：日期页次：

评估的财务报表层次的重大错报风险一览表

单位名称：编制人：日期索引号：Z32/4 财务报表期间：复核人：日期页次：

注：索引号是指相关的风险评估工作底稿索引号。

评估的认定层次的重大错报风险一览表

单位名称：编制人：日期索引号：Z32/5 报表期间：复核人：日期页次：

特别说明：

1、“风险编号”是将识别的风险连续编号为R01,R02,…，并与“进一步审计程序计划矩阵”

相对应。

2、“索引号”是指该风险与风险评估工作底稿相互索引。

3、“风险的性质”是对风险在不考虑控制时的具体描述。

4、“相关控制”应与业务层面的相关控制描述相互索引。

5、本所要求无论如何，下列项目必须评估为重大错报风险，并执行进一步审计程序：（1）银行往来余额的存在性，进一步审计程序包括函证、贷款卡检查；

（2）主营业务收入与成本的发生与完整性，进一步审计程序包括实质性分析程序、销售和采购的截止性测试、相关控制测试；

（3）本期发生的重大会计调整分录，进一步审计程序包括检查相关记录；

（4）重大的（凭证金额超过重要性水平的）、异常的（明显缺乏商业理由的）交易，进一步审计程序包括检查相关记录；

（5）债务重组、非货币性交易、关联交换、会计政策、会计估计变更、企业合并、重组、分立等非经常性重大事项，进一步审计程序包括检查相关记录；

（6）如果是合并会计报表审计，内部交易统计和抵销分录检查必须进行详细检查。