公共经济学(财政学)第二版(蒋洪)第十八章复习资料及答案

第十八章所得税和其他税收

第一部分单项选择题

1.我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，下列哪项从其应纳税额中扣除？（）

A．不允许

B．限定条件准予

C．准予

D．无条件

答案与解析：选B。

2.下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（）。

A．分得的红利

B．股票转让收入

C．有奖销售中奖

D．租赁财产所得

答案与解析：选D。

3.外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按哪个比例退还其再投资部分已纳所得税税款？（）

A．40%

B．50%

C．60%

D．100%

答案与解析：选D。

4.下列资源中，属于我国资源税的应税资源有（）。

A．森林资源

B．矿产资源

C．水利资源

D．土地资源

答案与解析：选B。资源税是以各种自然资源为课税对象，为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。

5.房产税的计税依据是（）。

A．房产市价

B．房产余值

C．房产原值

D．房产净值

答案与解析：选B。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

第二部分多项选择题

1.企业所得税征收时，允许在税前列支的税是（）。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．城市维护建设税

答案与解析：选ABCD。

2.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（）。

A．偶然所得

B．工资薪金所得

C．企事业单位承包经营、承租经营所得

D．个体工商户生产、经营所得

E．股利收入

答案与解析：选BC。

3.关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时，税务机关有对其交易价格进行调整，调整的方法是（）。

A．按照独立企业间同类业务活动的价格

B．按关联企业之间协定的价格

C．按成本加合理的费用和利润

D．按再销售的第三者的价格

答案与解析：选ACD。

4.下列说法正确的是（）。

A．城市维护建设税按纳税人所在地的不同分别规定不同的税率B．城市维护建设税应当保证用于城市的公共事业和公共设施的维护建设

C．城市维护建设税分别与消费税、增值税和营业税同时缴纳

D．在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税

答案与解析：选ABCD。

5.下列各税种中属于对资源课税的税种是（）。

A．土地增值税

B．房产税

C．城镇土地使用税

D．资源税

E．耕地占用税

答案与解析：选ACDE。房产税属于财产课税。

第三部分判断题

1.企业所得税是国家参与利润分配的一种手段。（）

答案与解析：对。

2.纳税人在计算应纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的，应当按照财务会计制度的规定计算纳税。（）

答案与解析：错。纳税人在计算应纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的，应当按照国家有关规定计算纳税。

3.计算企业所得税时，纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。（）

答案与解析：对。

4.在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内边连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，免于缴纳个人所得税。（）

答案与解析：对。

5.个人所获得的保险赔款应给予免征个人所得税。（）

答案与解析：对。

6.自1999年11月1日起，我国对城镇居民的储蓄存款利息开征了利息所得税。（）

答案与解析：对。

7.印花税采用纳税人自行计税购花纳税的办法，所以，只要纳税人向税务机关购买了印花税票，纳税义务就已履行。（）答案与解析：错。印花税采用纳税人自行计税购花纳税的办法，但纳税人向税务机关购买了印花税票，并不意味其纳税义务已履行。

8.车船使用税采用从量定额征税，即对车船按种类.大小.使用性质制定不同的固定税额。（）

答案与解析：对。

9.盐既纳入了资源税的征收范围内又征收增值税。（）

答案与解析：对。

第四部分名词解释

企业所得税：企业所得税是指对中华人民共和国境内的一切企

业（不包括外商投资企业和外国企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。

外商投资和外国企业所得税：外商投资企业和外国企业所得税是对我国境内的外商投资企业和外国企业及其他经济组织就其所得额征收的一种税。

个人所得税：个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为对象征收的一种税。

居民纳税人：居民纳税人负有无限纳税义务。其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国境内缴纳个人所得税。根据个人所得税法的规定，居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。

非居民纳税人：非居民纳税人是指不符合居民纳税人判定标准（条件）的纳税人，非居民纳税人承担有限纳税义务，只就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。

土地增值税：土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着

物产权.取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。

资源税：资源税是以各种自然资源为课税对象.为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。

财产税：所谓财产税就是按征税对象的性质划分，以纳税人所有的或属其支配的动产或不动产为征税对象的税收。

房产税：房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金