中外中小企业界定与发展模式的比较

资料来源：联邦德国中小企业研究所——企业规模调查。

载联邦经济部《企业规模统计》，1975/1976，波恩。

在意大利，对于中小企业在法律上没有统一的规定，在统计上一般主要以企 业雇员的多少作为企业规模的参照系标准。

企业雇员在500人及以上的视为大企 业，雇员在499人及以下的则视为中小企业；在中小企业中，一般又将雇员在100-499人之间的视为中型企业，而将雇员在99人及以下的视为小型企业。

此外， 手工业有时列入小型企业，有时则作为单独一项列出。

美国、日本、加拿大等国家以及我国台湾省，在中小企业界定方面都有明确 的法律规定。

美国以法律的形式对小企业作了详细的界定，主要采用“量”的规 定，同时辅之以“质”的规定。

美国1953年设立小企业管理局（Small Business Administration ）制定的对小企业的界定为：雇员人数在1500人以下、或雇员人 数在1000人以下、年营业额在5000万美元以下的制造业；年营业额在100万美元 以下农业；100万-950万美元之间的零售业和建筑业以及950万-2200万美元之间 的批发业，几乎囊括了99%的工商企业。

在这里，美国对小企业的界定采用的是 量的标准。

同时美国1953年颁布的《小企业法》（Small Business Acts ）规定： 凡是独立所有和经营，并在同行业中不占垄断地位的企业均可视为小企业。

这是 从性质上对小企业的规定。

采用质和量相结合的方式，可以使政府在实施小企业 扶持政策时有较大的回旋余地。

日本于1963年制定了《中小企业基本法》，该法规定：划分中小企业可以依据雇员人数和资本金额两个指标，凡具备其中之一的就属中小企业。

制造、采矿、 运输和建筑业为雇员人数在300人以下或资本金在1亿日元以下的企业，零售业、 服务业为雇员人数在50人以下或资本金在1000万日元以下的企业，从事批发业务中小 3-99 2人以下 10万-200万 10万以下为企业服务业与自由职业 者 大中小50以上3-49 2人以下 200万以上 10万-200万 10万以下为100人以下或资本金不超过3000万日元的企业均为中小企业。

加拿大对中小企业的界定，制造业和零售业分别有不同的标准。

制造业年销售额低于200万元、雇员少于50人的企业为小企业；零售业净销售额低于100万元、雇员不足50人的为小企业。

我国台湾1980年11月对中小企业进行的界定：制造业、营造业实收资本额在新台币4000万元以下，资产总值不超过新台币1.2亿元；矿业、土石采掘业，实收资本额在新台币4000万元以下；商业、运输业及其他服务业，每年营业额在新台币4000万元以下。

二、我国对企业规模界定的变化和特点（一）我国对企业规模的界定的变化我国在企业规模的划分上，通常分为大型、中型、小型企业。

在不同时期界定企业规模的标准是不同的。

1962年，国家根据企业的职工人数界定企业类型。

具体标准为：3000人以上为大企业，500人-3000人之间为中型企业，500人以下为小企业。

1978年在国家计委下发的《关于基本建设项目的大中型企业划分标准的规定》中，把界定企业规模的标准改为“年综合生产能力”的标准，并在1988年进行了修改和补充，重新发布了《大中小型企业划分标准》，按企业生产规模将企业界定为特大型、大型、中型和小型等四类。

对于产品比较单一的企业，一般按照生产能力进行界定。

如钢铁联合企业，年产钢在60万吨以下的为中型企业，10万吨以下的为小型企业。

此外，煤炭开采、煤田、水泥和造纸等，都是按生产能力来界定。

对于产品和设备比较复杂的企业，则按固定资产原价值进行界定，主要涉及的行业有机械、电子、化工等。

1988年由国家经贸委牵头六部委联合制订的现行企业划分标准，是在计划经济体制下，按生产能力、固定资产原值等对企业进行划分归类的，指标较散，水平也较低。

具体划分标准与1978年大同小异。

1992年，国家经贸委又重新发布《大中小型工业企业划分标准》，作为全国划分工业企业大中小型规模的统一标准，不论企业隶属于哪个部门，均应按其所属行业统一标准执行，如电子部门所属的仪器、仪表行业企业均按机械工业行业中仪器仪表行业企业的标准执行。

按照该《标准》，我国企业生产规模界定为特大型、大型（分为大一、大二档）、中型（分为中一、中二两档）、小型四个类型。

该《标准》规定，凡产品单一的行业，能以产品生产能力划分的按产品生产设计生产能力或查定生产能力划分，凡产品品种繁多，难以按产品生产能力划分的则以固定资产原值（依上年度财务决算数据）作为划分标准，有特殊规定除外。

设计能力是指企业进行新建、扩建成技术改造时，设计任务书和技术设计文件中所规定的产品生产能力。

查定能力是指由于进行设备改造、技术革新等措施，企业生产能力已超过原设计能力，或者由于地质条件、设备条件的改变达不到原来的设计能力，在主管机关组织领导下，对企业的生产能力进行重新审定，并经主管机关批准的产品生产能力。

1999年，我国又对《大中小型工业企业划分标准》进行了修改，仍然保留了四个层次，新的界定标准不再沿用旧标准中各行各业分别使用的行业标准，而是统一按销售收入、资产总额和营业收入的多少归类，主要的考察指标是销售收入和资产总额。

界定的依据是根据1998年的统计数据，参照一些国家的标准及各类企业占企业总数的比重，结合我国的实际情况，大型企业的标准为：年销售收入和资产总额均在5亿元以上，其中，特大型企业的标准为年销售收入和资产总额均在50亿元及以上；中型企业的标准为年销售收入和资产总额均在5000万元以上；其余均为小企业。

参与划分的企业范围包括所有组织形式的工业企业，对于非工业领域的企业划分标准，将由有关部门另行研究制定。

2003年，国家又发布了《中小企业标准暂行规定》，对中小企业进行了重新界定：工业，中小型企业须符合以下条件：职工人数2000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。

其中，中型企业须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。

建筑业，中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额40000万元以下。

其中，中型企业须同时满足职工人数600人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。

批发和零售业，零售业中小型企业须符合以下条件：职工人数500人以下，或销售额15000万元以下。

其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额1000万元及以上；其余为小型企业。

批发业中小型企业须符合以下条件：职工人数200人以下，或销售额30000万元以下。

其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。

交通运输和邮政业，交通运输业中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下。

其中，中型企业须同时满足职工人数500人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。

邮政业中小型企业须符合以下条件：职工人数1000人以下，或销售额30000万元以下。

其中，中型企业须同时满足职工人数400人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。

住宿和餐饮业，中小型企业须符合以下条件：职工人数800人以下，或销售额15000万元以下。

其中，中型企业须同时满足职工人数400人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。

同时在《暂行规定》中指出：职工人数以现行统计制度中的年末从业人员数代替；工业企业的销售额以现行统计制度中的年产品销售收入代替；建筑业企业的销售额以现行统计制度中的年工程结算收入代替；批发和零售业以现行统计制度中的年销售额代替；交通运输和邮政业，住宿和餐饮业企业的销售额以现行统计制度中的年营业收入代替；资产总额以现行统计制度中的资产合计代替。

（二）我国对企业规模界定的特点综观我国对企业规模的界定，呈现出以下特点：第一，参照系变化大。

自上世纪50年代以来，我国多次进行企业规模界定，每次参照系几乎都不相同。

50年代初主要以企业职工人数为参照系，60年代初改为固定资产价值数量，70年代又改为综合生产能力，80和90年代又以不同行业确定不同的参照系标准，进入20世纪则只对中小企业进行界定。

第二，标准不断扩大。

半个多世纪以来，我国对企业规模的界定，不管参照系怎样变化，但总的趋势是企业规模不断扩大。

例如50年代初规定的大型企业，到80年代就是小型企业了。

第三，越来越向国际化靠拢。

进入新世纪以后的这次企业规模界定，吸收了国际上的通常做法，只对中小企业进行界定，而且参照系标准规定为企业职工人数、销售额或资产总额等指标，而且规定的范围比较普遍，不仅有工业，还有建筑业、商业、交通运输业等。

上世纪70年代初期以来，在全世界范围内可以说出现了中小企业发展的大潮，世界各国和地区几乎无一例外地都把发展中小企业作为促进本国、本地区经济发展的重大战略措施之一，并采取各种方式扶持中小企业发展。

特别是进入20世纪末叶以后，从企业规模的角度来考察世界各国（或地区）的经济发展，就会发现一方面企业兼并频繁发生，少数企业规模越来越大；另一方面作为生产分散化存在的中小企业也获得了引人瞩目的发展，世界上主要国家（或地区）的中小企业发展十分迅猛，并日益受到政府决策部门和理论界的关注，从而使中小企业发展呈现出五彩缤纷的发展模式。

本文接下来就世界主要国家和地区中小企业的发展模式做一比较。

三、世界主要国家和地区中小企业的发展模式（一）发达国家中小企业的发展模式发达国家一般实现工业化较早，有完善的法律法规，而且市场比较发达和成熟，中小企业生产技术水平和产业技术含量较高，加之政府扶持力度比较大，中小企业发展一般比较稳定，但各国又有不同的特征。

其中有以美国、德国和意大利为代表的不同发展模式。

美国是世界上最发达的国家，拥有世界上首屈一指的大型企业，也有发达的中小企业。

据联邦小型企业管理局的最新统计，全美97%的出口商是这些员工数少于500的小型企业。

而这些小型企业将成为最大的就业创造者，联邦小型企业管理局预估60%-80%的新工作将是小型企业创造的。

假如将自雇工人在非农业劳动力中的比重作为衡量中小企业发展的一个指标，那么，美国这一指标在第二次世界大战后从19%一度下降到1976年的6.8%，而到1988年已回升到8.2%。

如果把农业部门的就业计算在内，自雇工人数达到897万人，占就业总人数的7.7%，是最近25年来的最高水平。

由于中小企业在就业方面的突出贡献，被认为是创造就业的“英雄”。

而且美国中小企业在高科技领域十分活跃，一大批中小企业从事于新产品开发，以及新技术的研究、试制和转让等风险经营，为美国科学技术研究成果较快地转化为生产力，并始终保持世界领先地位，起了重要作用。