增值税改革存在的问题及对策研究
我国现行增值税抵扣机制存在问题及其对策研究
摘要：我国现行增值税抵扣机制存在的问题：（1）“高征低扣”、“有征无扣”等导致增值税链条脱节和税负转移；（2）加重一般纳税人负担和阻碍小规模纳税人发展同时并存；（3）税款抵扣范围不规范；（4）影响经济结构的有效调整。
完善我国现行增值税抵扣机制的对策：（1）拓展增值税征收范围，延伸增值税抵扣链条；（2）确定科学、简化的增值税税率机制；（3）实行消费型增值税；（4）实行凭票同率抵扣的方法。
增值税制改革是我国1994年税制改革的核心。
改革后的增值税制基本上适应了建设社会主义市场经济体制的要求，有力地保证了财政收入，增强了中央的宏观调控能力，但在其抵扣机制上仍有一些问题，亟需解决。
一、我国现行增值税抵扣机制存在的问题（一）“高征低扣”、“有征无扣”等导致增值税链条脱节和税负转移增值税的征税方式从原理上说是链条式的，只要其中一个环节征税或扣税不足，就会导致抵扣机制的脱节，税负就会在不同环节间发生转移。
从我国现行增值税制实施情况看，抵扣链条脱节和税负转移现象主要表现在： 1.一般纳税人向小规模纳税人购进货物，要么不能取得增值税专用发票，得不到税款抵扣，要么只能取得由税务机关代开的增值税专用发票，可抵扣6％或4％的进项税额。
这类一般纳税人即使在所经营产品（或商品）无增值的情况下，也必须按不含税价计算17％或13％的销项税额，而其应当抵扣的进项税额只有6％或4％，这样，增值税链条以前环节的税负有11％或13％转由本环节负担（销项税额以17％的税率计算，下同）。
2.一般纳税人购进免税的农产品，按买价的10％计算进项税额，外购、销售货物所支付的运输费用，按运输费用的7％计算进项税额，收购废旧物资不能取得增值税专用发票的，按收购支付金额的10%计算进项税额。
同样，这类一般纳税人在所销售货物无增值的情况下，应当抵扣的进项税额只是不含增值税买价或收购支付金额的11.11％［＝10÷（100－10）］、不含税运输费用的7.53％［＝7÷（100－7）］，增值税链条以前环节的税负有5.89％或9.47％转由本环节负担。
现行增值税会计核算存在的问题及改革探讨
现行增值税会计核算存在的问题及改革探讨随着经济全球化的加速和市场经济的深入发展，税制改革成为许多国家的重要议题。
在我国税制改革中，增值税作为最为重要的一项税种，在我国财税管理中发挥着重要的作用。
然而，当前我国增值税exist一些问题，包括税制的过于复杂，税企矛盾增大，税收率相对较高等。
因此，本文旨在分析现行增值税会计核算存在的问题，并对可能的改革方案进行探讨。
一、现行增值税会计核算存在的问题（一）税率相对较高在2018年，我国主要税收调整中提高了增值税税率，增加成品油消费税和环保税等，增值税一重点调整是将制造业等行业适用税率从17%降低到16%。
虽然信用抵扣等措施也在一定程度上缓解了企业负担，但从税收的总体情况来看，我国的增值税税率还是相对较高，对企业经营造成一定负担。
（二）税制过于复杂当前，我国的增值税法规体系庞大，适用实体众多，税制过于复杂，难以为企业提供必要的纳税服务。
例如，增值税专用发票的实施办法等，需要企业熟知税制规则、纳税申报等程序，增加了企业的管理成本。
（三）税企矛盾增多在增值税的纳税管理中，常常出现不良情况，例如企业出现欠税，税局出现追缴税款等，使得税企之间的信任度和合作度降低。
另外，在研发费用、出口退税等方面也存在一些纠纷，增加了领导与企业之间的不稳定因素。
二、可能的改革方案（一）降低税收负担，适当降低税率针对现行增值税税率过高的问题，可以通过降低税收负担来缓解企业的经济压力。
在税收制定中，可以采取一定的减免措施，例如享受相应减税的小微企业；针对困难企业，可以采取分期付款等方式，提高企业的实际获得感。
另外，适当降低税率也是缓解税收压力和提升企业竞争力的有效措施。
该措施可以考虑从减少增值税专项资金、稳定生产周期等方面着手，有效降低税率的同时，保障国家的税收收入。
（二）简化税制，提高税收透明度针对现行增值税复杂的税制问题，可以通过简化税制来提高税收透明度。
例如，可以将增值税专用发票变为电子化管理，拓宽适用范围，提高办理速度；同时，可以简化企业纳税申报程序，建立系统化的相关管理，提高企业的纳税投入感。
关于现行增值税制度的思考及建议
关于现行增值税制度的思考及建议随着中国经济发展和政策调整的不断深入，税收改革成为促进经济发展和调整社会结构的重要手段。
其中，增值税作为我国重要的税种之一，对于调节国内市场经济和推动市场经济发展具有重要作用。
然而，在实践中，现行增值税制度也存在一些问题和待解决的难题。
因此，本文就现行增值税制度进行了分析、思考和建议以期改善税制的效率和公平性。
一、现行增值税制度的优点1. 符合国家与地方利益合理分配关系。
增值税的收入分为中央与地方两部分，中央约54%，地方约46%。
其中，地方的增值税分配比重基于税收征收的地点原则，即产生增值税的地方可分享增值税收入，为地方财政提供了丰富的财力。
2. 实现了税制的简单化和规范化。
我国增值税实行单一税率制度，避免了多种税率并存下可能带来的税制不稳定。
增值税纳税人减少了基础的税务负担，同时也意味着税制的透明度加强，对于建立市场经济秩序有很好的促进作用。
3. 实现了对经济强度的调节作用。
通过调整增值税的税率，可以对国内的经济强度进行调整。
当国家经济出现下滑时，可降低增值税税率，促进消费，刺激市场活力；反之，则可提高增值税税率。
1. 增值税逃税现象的存在。
增值税是目前我国的主要税种，但增值税逃税问题不容忽视。
目前，增值税逃税问题主要来源于虚开发票和漏开发票。
建议在增值税征收的过程中，通过加强税务进项审核，强化税务征管力度以及降低税负，逐步解决增值税逃税问题。
2. 收入分配不均衡问题。
现行的增值税税率是单一的税率制度，无论是个体工商户，还是大企业，都是按照同样的税率征税。
因此有关税收的公平性问题逐渐发酵。
建议在实行增值税税率的时候，将社会和贫困地区的不同税收问题纳入考虑，推出差别化的税收政策，实现收入分配的公正。
3. 增值税的税前扣除问题等。
在增值税的征收过程中，由于一些非正常的增值因素的存在，会给纳税人带来费用；这些费用需要在征收增值税之前进行扣除。
但是，往往会出现一些诱导性建筑等行为，使得税前扣除造假问题日益严重。
我国增值税转型改革存在的问题及对策研究
我国增值税转型改革存在的问题及对策研究随着我国经济的不断发展和全球化的加剧，我国的税制也在不断进行调整和改革。
其中，增值税作为我国最主要的税收之一，在税收体系中扮演着重要的角色。
近年来，我国增值税转型改革不断深化，但在改革过程中也暴露出了一些问题。
本文将对我国增值税转型改革存在的问题及对策进行深入研究。
首先，我国增值税转型改革存在的问题之一是税负结构不合理。
由于我国增值税制度的分级征收，导致不同行业、不同地区的税负存在较大差异。
例如，制造业、房地产等行业的税负较高，而服务业、农业等行业的税负相对较低。
这种税负结构不合理，既影响了企业的经营发展，也对国民经济的整体效益产生了负面影响。
因此，需要通过调整税率、简化税制等措施，优化税负结构，实现税收公平和效率的双赢。
其次，我国增值税转型改革存在的问题之二是行政执法不规范。
增值税是一项复杂的税种，需要依靠严格的行政执法来确保税收的公平和有效征收。
然而，在实际执法中，存在一些行政执法不规范的现象，如税务机关对企业的执法过程不透明、不规范，缺乏监督和问责机制等。
这些问题导致了企业对税法的遵守不足，甚至存在违法行为。
因此，需要建立健全税收执法体系，加强对税务机关的监督和约束，规范税收执法行为，提高执法效率和质量。
另外，我国增值税转型改革存在的问题之三是税收优惠存在滥用和扭曲。
在增值税转型改革过程中，为促进经济发展和调整产业结构，我国相继出台了一系列税收优惠，如小规模纳税人免征增值税、高新技术企业享受税收优惠等。
然而，一些企业和个人利用税收优惠存在的漏洞和空子，进行滥用和扭曲，导致税收逃避和偷漏等问题。
因此，需要对税收优惠进行精准施策，加强对滥用和扭曲行为的监管和处罚，确保税收的合理性和有效性。
最后，我国增值税转型改革存在的问题之四是税收征管技术滞后。
随着经济的数字化和信息化进程不断加快，传统的税收征管手段和技术已经不能满足对大数据、云计算等新技术的需求。
目前，我国的税收征管技术仍存在滞后和不足的情况，如对纸质发票的过度依赖、数据采集和分析的不够精准等。
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析随着中国经济的发展和改革不断深化，现行增值税制度也面临着不少问题，如高税率下的企业税负过重、加计抵减机制的不完善、代征代缴模式的不健全、区域差异的明显等。
本文将针对这些问题进行分析，并提出相应的对策。
一、高税率下企业税负过重增值税是财政税收中的一种重要税种，也是影响企业生产经营的重要因素。
随着税率的持续攀升，加之企业成本上升，一些中小型企业面临着税负过重的压力，导致企业生产经营困难，甚至关门倒闭。
对于这一问题，应采取以下对策：1.适当降低税率。
尤其是对高端制造、研发和创新型企业，应采取差别化税率政策，以免制约企业的发展。
2. 完善优惠政策。
加大优惠力度，对相对薄弱的行业、企业和地区，给予特别支持，以减轻企业税负压力。
3. 推行转型升级政策。
对于受税负过重影响的企业，政府应从产业转型、相关补贴、出口退税等方面予以支持，鼓励实现创新和转型升级。
二、加计抵减机制不完善加计抵减是增值税制度中一种重要的减免税方式，但是在实际操作中，由于政策不够明确、流程复杂，致使一些企业难以享受加计抵减优惠，同时也给税务部门带来了更多的管理难题。
对于这一问题，应采取以下对策：1.加强政策宣传。
政府应当加大宣传投入，提高认识和知晓度，使企业了解并熟悉加计抵减政策，减少因“不知道”而错失优惠的情况。
2.简化申请手续。
税务机关和企业可以在“互联网+税务”的框架下进行在线申报，使流程更简便，减少等待时间，提高效率。
3.优化管理流程。
加大税务稽查力度，防止企业以欺诈手段获取优惠，同时也加强后期跟踪管理，确保企业使用加计抵减优惠的真实性和合法性。
三、代征代缴模式不健全代征代缴模式是增值税征税的一种新型方式，其优点在于简化了企业报税流程，同时提升了税收管理的效率。
但是，由于模式不健全，一些企业恶意操作的情况时有发生，导致税收无法征收。
对于这一问题，应采取以下对策：1.建立完善的监管机制。
加强税务稽查力度，强化对“假代理”的处罚力度，防止企业恶意操作，维护税务稳定。
增值税一般纳税人管理中存在的问题及解决措施
遇到财政税收问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>增值税一般纳税人管理中存在的问题及解决措施目前，经济体制和税制改革不断深化，增值税一般纳税人的数量不断增加，反映在一般纳税人管理方面的问题也越来越明显。
一、增值税一般纳税人管理中存在的问题1.资格认定不规范。
新办企业认定主观性大。
新办企业申请认定一般纳税人资格时，由于尚未进行正常经营，税务机关不能以文件规定的年实际销售额标准作为批准的依据，只能以企业是否具有一定经营规模，有无相应的经营管理人员，有无货物购销合同或书面意向，预计年销售额可达到180万元以上等要素作为标准对企业进行审批，主观性较大。
一些不具备条件的小规模纳税人为了通过一般纳税人认定，便利用这种管理上的薄弱环节，通过注销小规模企业，新办营业执照和税务登记证，以新办企业身份申请认定增值税一般纳税人。
预计销售额不易确定。
税务机关一般通过查验企业销售合同来预测纳税人的经营前景。
为此，一些新办企业往往采取签订虚假合同的方式，虚构经营前景，来骗取一般纳税人资格，从而给日后的增值税征管留下隐患。
具有一定经营规模”的政策规定在实际操作中难以准确把握。
对经营规模”没有统一、规范的衡量标准，不同的税务机关，甚至同一税务机关不同的税务人员就会有不同的判别尺度，宽严不一，不利于规范执法行为。
资格认定存在重复劳动，容易造成职责不清。
为了加强对增值税一般纳税人的管理，税务机关严把认定关，从最基层的税收管理员、分局局长到上级税务机关税政管理人员、业务局长，采取多级审核制度，做到按级报送、层层审批。
除了按照规定认真审核资料外，还要与企业相关人员约谈，并到企业经营地实地查验。
但税务分局和税政科出具的约谈笔录、调查报告内容几乎雷同，存在大量重复工作，一旦出现问题，很难分清责任。
2.辅导期管理制度不完善。
思想认识不到位，管理松懈。
一些税务部门没有充分认识到对新办商贸企业一般纳税人实行辅导期管理的重要性和必要性，认为只要认定一般纳税人进入辅导期，上了防伪税控系统，就等于进入了保险箱，辅导期达到6个月就按期转正，弱化了认定后的增值税一般纳税人的管理工作。
我国增值税改革成效、存在问题及完善建议——基于我国零售业上市公司的分析
我国增值税改革成效、存在问题及完善建议——基于我国零售业上市公司的分析张若丹/中国财政经济出版社马智勇/保利（北京）房地产开发有限公司自2012年开展营改增试点工作以来，我国经历多轮增值税改革，减税政策不断推行，对企业及消费者都产生了较大影响。
本文通过梳理我国增值税变迁的背景及历程，概括总结了增值税改革取得的显著成果，分析了税改过程中产生的问题，并结合当前经济环境，提出了增值税税率、营商环境、业务人员财税能力、信息化应用等方面的建议措施，切实提高各方的利益“获得感”，确保减税红利普惠化，对促进和完善我国增值税税制改革作出贡献。
一、增值税变迁背景及历程增值税是随着社会经济发展的客观需要而产生的一个新税种，它是税收制度发展到一定阶段的必然产物，与其他事物一样也经历了由不完善到完善的发展过程。
我国于1979年起开始试行增值税，随着经济的发展，增值税政策也在不断变化，到现在增值税不仅成为我国主体税种，而且也成为我国最大的税种。
增值税在我国的发展经历了以下几个阶段：（一）试点起步阶段（1979—2003年）1978年我国开始实行改革开放，以经济建设为中心，各行各业催生了不同程度的“投资饥渴症”，非理性投资行为频发，固定资产投资高速提升，我国的经济呈现过热状态。
为促使社会经济理性发展，我国开始试行增值税。
1979年7月，我国增值税试点工作率先在湖北襄樊开展，随后推广至全国，拉开了我国增值税体系的序幕。
1984年，政府部门将机器机械、钢材钢坯等12类商品纳入增值税的范围，标志着增值税正式成为我国的一个税种。
此时的增值税还不是西方国家广义上的增值税，而是符合中国经济发展的增值税，但是仍存在税基确定刚性不足等弊端。
1994年，我国实施分税制改革，对增值税制进行了彻底的改革，增值税征收范围不断扩大，外资企业由征收工商税改为征收增值税，工商业和进口环节产品业开始征收增值税，增值税在全国逐步确立起自身的重要地位，也向着统一和简化的方向迈进了一大步［1］。
增值税转型改革存在的问题与对策
增值税转型改革存在的问题与对策作者：李雄伟来源：《中国乡镇企业会计》 2013年第11期李雄伟摘要：2009年1月1日起，我国开始实行增值税转型改革。
通过改革实践，发现在改革过程中存在诸多问题，本文针对增值税转型改革中存在的各种问题进行分析，并提出相应的解决措施。
关键词：增值税；转型改革；问题；对策引言增值税是我国的第一大税种，在诸多方面都发挥着极其重要的作用。
2009年1月1日起，我国开始正式实行增值税转型改革，将生产型增值税转变为消费型增值税。
通过一段时期的改革实践，我们发现，在增值税转型改革过程中存在诸多不容忽视的问题，需要引起我们的重视。
一、增值税转型改革过程中出现的各种问题1.存量固定资产抵扣方面的问题。
从目前的实际情况来看，许多国家在进行增值税转型改革的过程中，都选择对存量固定资产中已缴纳税款予以抵扣。
但是，我国并没有采取对存量固定资产中已缴纳税款予以抵扣的方式，只允许抵扣新增机器设备所含的税款，同时，房屋建筑物的税款也不能抵扣。
但是，如果不扣除这部分税款，那些经济效益较好的企业便可以大量购买固定资产，但另一些经济效益相对较差的企业则受限于经济能力，无力购买新的固定资产，只能选择兼并这条路。
于是，最终必将会导致相关政策无法有效实施，并会导致新旧企业发展的不平等现象。
2.纳税主体审查问题，以及税制结构和增值税发票管理等问题。
（1）纳税主体审查问题。
目前，在增值税转型改革过程中，税务机关在纳税主体资格审查方面的工作不够完善，在行业认证和销售额认证等方面都存在较多的问题。
（2）税制结构问题。
现行的增值税税制结构较为复杂，税率设置不够合理，且现有的税制结构不科学。
按照相关规定和标准，对一般纳税人采用的是17%的税率，并按照实际情况分别设为低税率7%和10%以及13%，出口税率则设为0，对企业来说，较高的税率必然会加重企业的实际税负。
（3）增值税发票管理问题。
增值税发票是由国家税务总局监制设计印制的，但目前，伪造、虚开增值税发票的问题十分严重。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究随着我国经济的不断发展，增值税作为最重要的税种之一，对于税收体系的完善和经济的稳定发展起着非常重要的作用。
当前我国增值税改革还存在一些问题，其对策研究显得尤为紧迫。
本文将从增值税改革存在的问题出发，从宏观和微观的角度探讨解决方案，以期为我国增值税改革提供有益的建议。
一、增值税改革存在的问题1. 增值税税率过高目前我国的一般纳税人增值税税率为16%，部分行业还要缴纳6%的增值税率，其中纳税人自行缴纳的增值税税率高达13%，这在一定程度上影响了企业的生产和经营成本，特别是对于小微企业而言，税负较重。
2. 增值税税制复杂当前我国增值税税制繁琐复杂，对于企业而言，往往需要耗费大量的人力物力来进行税收申报和纳税缴纳，税收征管成本过高，给企业带来了一定的负担。
税制的复杂也容易导致企业出现申报错误和偷税漏税等问题。
3. 完善的增值税发票管理目前我国增值税发票管理体系还存在一定问题，比如发票伪造、虚开等问题较为严重，给税收征管带来了一定的压力，也给企业经营带来了一定的风险，需要进一步加强发票管理，提高税收征管的水平。
4. 税收政策不够灵活当前的增值税税收政策较为僵化，对于不同行业和不同企业，往往采取统一的税收政策，不能够根据不同的情况来灵活调整税收政策，这导致税收政策的落实不够有效，影响了税收的征缴。
二、对策研究针对增值税税率过高的问题，可以适当降低增值税税率，特别是对于小微企业等一些重点行业，可以适当调整税率，减轻其税收负担，提高其生产经营的盈利能力。
可以逐步推进增值税改革，探索采用阶梯式税率结构，更加符合不同行业和不同企业的实际需求。
对于增值税税制复杂的问题，可以进一步简化税制，减少税收申报和纳税缴纳的程序，降低税收征管成本。
可以采用信息化手段，简化税收前置后置管理环节，提高税收征管效率，减少税收征管成本。
结语随着我国经济的不断发展，增值税作为重要的税收方式之一，在税收体系中起着至关重要的作用。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对国民经济的发展起着至关重要的作用。
随着我国经济的快速发展和税收改革的不断深化，增值税改革成为了当前税收领域的热点问题。
增值税改革在落实中也存在一些问题，如政策执行不到位、税收征管难度大、税收逃漏现象严重等。
针对这些问题，本文将对增值税改革存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策。
一、增值税改革存在的问题1. 政策执行不到位增值税改革是一项复杂而深刻的变革，需要政府在政策执行方面付出更多的努力。
在现实中，一些地方政府对增值税改革的政策执行不够到位，导致改革效果不尽如人意。
一些地方政府在落实增值税政策时存在虚报虚批、违规减免等行为，造成了国家财政收入的损失。
2. 税收征管难度大我国现行的增值税征管主要依靠企业自行申报和自行计算，这种税收征管方式存在着很大的弊端。
一方面，企业在申报和计算增值税时容易出现误差，导致税收征管难度大；企业征管的自主性过强，增值税逃漏现象严重，给国家财政造成损失。
3. 税收逃漏现象严重随着我国经济的快速发展，一些企业为了躲避高额的增值税，存在出具虚假发票、偷漏税等行为，导致税收逃漏现象严重。
这不仅损害了国家财政的利益，还扭曲了市场经济的竞争秩序，影响了经济的健康发展。
二、对增值税改革的对策研究1. 完善政策执行机制针对政策执行不到位的问题，政府应加强监管，完善税收政策执行机制。
通过建立健全的监管体系和监督机制，加大对一些地方政府的监督力度，确保政策的有效执行。
可以开展增值税改革政策宣传教育活动，增强全社会对改革政策的理解和支持，从而推动政策的落地。
2. 完善税收征管机制针对税收征管难度大的问题，政府可以适当增加对企业的税收征管力度，提高征管的效率。
建立科学合理的税收征管制度，加强对企业的税收监督和检查，强化征收与管理的衔接，提高税收征管的效能。
可以通过建立完善的信息系统，加强对企业的信息披露，提高税收征管的透明度，减少税收逃漏现象的发生。
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析
一、增值税问题的表现
1、增值税税率高。
目前我国增值税的税率范围为3%至17%，其中17%的税率适用于很多消费品，如高档化妆品、奢侈品等，这导致人们的购买力下降，不利于消费增长。
2、逃税问题突出。
由于我国增值税的税率较高，一些企业可能会采取不合法手段逃
避缴税，严重影响到财政收入。
例如，利用传销、假冒发票等手段进行逃税。
3、税率差异地区间差距大。
我国现行的增值税税率不同，地区差异较大，有些地区
税率较高，导致企业在不同地区经营时的税负存在较大差异，影响了市场平等竞争。
二、增值税改革对策
1、优化增值税税率结构。
针对目前税率较高的问题，可对税率进行优化调整，增值
税税率结构应稳步推进，保持合理范围内的适度调整，达到促进经济增长的目的。
2、加强税收管理。
在逃税方面，应加强税收监管，对一些涉及逃税的企业进行打击，采取专业化的税收检查方式，及时及时发现并处理违法行为，从而维护税收公平和良好的
税收秩序。
3、加强税率差异地区间沟通和协调。
由于地区差异较大，可适当调整部分税率，优
化税收结构，加强地区间的沟通和协调，保证税率的适度调整和税收平稳发展。
4、推进电子商务税收征收。
加快推进电子商务税收征收，按照现行规定，对网络购
物等电子商务交易开展规范的税收管理，减少逃税现象，保证税收公平和税收秩序的良好
运行。
总之，针对我国增值税面临的问题，应选取相应的改革对策，保证税收结构的稳步完
善和实施，维护良好的税收秩序，为经济社会发展提供稳定的财政保障。
税制改革给企业带来的税务问题及应对措施
税制改革给企业带来的税务问题及应对措施近年来，我国税制不断改革，企业所面临的税务问题也越来越多。
为了应对这些问题，企业需要积极采取应对措施。
一、企业所面临的税务问题1、增值税税前扣除问题增值税法中规定了哪些费用可以作为税前扣除，但目前税法中存在一些模糊的地方，使得企业很难确定哪些费用可以享受税前扣除。
2、所得税核算问题企业在进行所得税核算时，需要对企业内部的各项收入和支出进行规范分类。
但实际操作中，这些分类并不总是十分清晰，因此容易产生计算错误。
3、税收优惠的申报问题为了鼓励企业发展，税法中设立了一些税收优惠政策，但这些优惠政策适用范围和申报流程较为复杂，很多企业并不能正确申报享受优惠政策。
4、税收避免双重征税问题我国尚未与所有国家签订避免双重征税协定，企业在涉及国际税收的业务中容易遇到税收避免双重征税问题。
二、应对措施1、定期掌握税法相关政策企业应当定期关注税法变化，以便及时调整企业运营策略。
同时，企业也可以通过参加税务培训课程等方式，提高自身对税法政策的理解和应对能力。
2、规范内部会计核算企业需要严格规范内部会计核算流程，以求更为准确地进行所得税核算。
建议在会计核算岗位设置专员，加强会计制度建设，努力减少计算误差。
3、全面审视优惠政策企业需要全面审视现有的税收优惠政策，并结合企业自身实际情况，选择可行的优惠红利政策进行申报。
同时，企业也应该研究出如何保持优惠待遇的方法。
企业在国际业务中，应当了解和防范税收避免双重征税问题。
企业可以通过寻求专业律师和税务搭档等方式，合理优化国际税收策略，降低企业税负，降低经营风险。
总之，税制改革使企业所面临的税务问题更加复杂。
针对这些问题，企业需要积极采取应对措施，提高自身的应对能力，并制定相应的税务策略。
这样才能保障企业在税务问题上的合规经营。
2023年度增值税有关问题研究
2023年度增值税有关问题研究随着我国经济持续发展，社会生产力不断提高，国家的税收体系也在不断完善。
其中，增值税是我国最为重要的税种之一，被广泛应用于各个行业领域。
未来一段时间内，随着国家政策的调整和改革，增值税将继续发挥着至关重要的作用。
本文将就2023年度增值税的有关问题进行研究，以期为广大读者提供参考。
一、增值税税率的调整2023年度增值税税率将继续调整。
从目前来看，将继续执行三个税率，并且缩小不同税率间的差距，以缓解企业税负压力。
其中，一般纳税人适用的税率为13%，应税销售额下限为30万；简易征收纳税人适用的税率为3%，应税销售额下限为10万元；小规模纳税人适用的税率为3%，应税销售额下限为10万元。
二、可抵扣费用的范围扩大国家将逐步扩大增值税可抵扣费用的范围，对企业减轻税负，提高税收透明度都将产生重要的积极作用。
具体而言，将增值税纳税人的资金性和正常经营成本支出列入可抵扣范围，包括但不限于广告费、市场招待费、租赁费、修缮费、公关费等。
三、增值税发票管理的强化国家将进一步加强增值税发票管理，打击假发票等税收违法行为，保证税收安全。
具体而言，将加强对发票申领、开票、核验、报销等各个环节的监管，加强对纳税人的传票、调查、查账等税收监管力度，严格打击税收违法行为。
四、跨境电商的增值税改革随着互联网技术的不断发展，跨境电商日益普及，这也给增值税的征收带来了新的挑战。
国家将出台相关政策，加强对跨境电商增值税的管理和征收，建立跨境电商的增值税征收体系，推动跨境电商的健康发展。
五、增值税发票电子化管理为了提高工作效率，减少环境污染，也为方便企业的管理，国家将进一步推行增值税发票电子化管理。
具体而言，建立电子发票管理系统，让纳税人能够直接在线申领、管理、查询增值税发票。
这将便于企业管理，减少企业的财务成本，也有助于税务部门的管理和监督。
总之，增值税作为我国最为核心的税种之一，未来一段时间内将继续发挥着重要的作用。
我国增值税改革存在问题及对策研究
直接关 系到银行信贷资金 的安全与 否。企业 的财 务核算是否正
规 、财 会 人 员 素 质 的高 低 以及 财 务 管理 严 格 与否 是 银 行 衡 量 企 业 管 理 水 平 的 重 要 标 准 。企 业 应 苦 练 内功 ，真 正 提 高经 营 管 理 水 平 ，用 实 际 行 动 建 立 良好 的 信 誉 。其 次 ，企 业 应 经 常主 动 向
１ 、增值 税 的概 念
增值 税是 对 销 售货 物 或 者提 供 ； － 、修 理修 配 劳务 以及 进 口 ￣Ｅ Ｄ
货 物 的单 位 和个 人 就 其实 现 的增 值 额征 收 的 一个 税种 。增值 税 已 经 成 为 中 国 最 主要 的税 种 之 一 ，增 值税 的收入 占中 国全 部税 收 的 ６ ％ 以上 ，是 最 大 的税 种 。增值 税 由国 家税 务 局负 责 征 收 ，税 收 ０ 收 入 中７ ％为 中央财 政 收入 ，２ ％为地方 收入 。进 口环 节 的增 值税 ５ ５
２ 、我 国现 行 增值 税的特 点 （ ）采用 “ １ 消费 型增 值税 ” ２ ０年 １ １ ０９ 月 日全 国所 有企 业 实 现 有 “ 产 型 ”增 值税 改 为 生
最终负 担者 ，增强 国家 和企业 之间分 配关 系的 透 明度 。 （ ） 一实行 规范 化的购 进扣税 法 ３ 统 取 消 实 耗 扣 税 法 ，统 一 实 行 购 进 扣 税 法 ；改 变 了原 来 购进 货 物 进项 税额 的抵 扣 以计 算 为主 的作 法 ，实 行凭 合 理 的扣 税 凭证
行 检查企业贷款 的使用情况 ，认真填写和报送企业财务报表 ； 贷款 到期履行还款手续 。
２１年 ・ Ｂ ・ ０２ ３ 下期
学术
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房地产企业土地增值税清算难点问题及应对策略研究
房地产企业土地增值税清算难点问题及应对策略研究土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，以其转让房地产所取得的增值额为课税对象而征收的一种税。
房地产企业的总体税收情况与土地增值税的税收情况紧密相关，而作为一项地方性税种，由于我国各地的土地增值税清算规定执行并不统一，因此也给房地产企业的土地增值税清算造成了较大的困扰，怎样清晰认识和避免在土地增值税清算中出现的难点问题，降低公司税收风险是摆在所有房地产企业面前的一个考验。
一、房地产企业土地增值税难点问题（一）税收政策研究掌握不足在开展土地增值税清算前，必须明确清算单位。
国税发[2006]187号中对土地增值税清算单位的定义是：土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。
而在实际税务执行层面，各省市对“国家有关部门”的认定存在差异。
有的地方税务机关以发展和改革委员会颁发的立项文件作为清算单位，有的地方税务机关以住建局颁发的《建设工程规划许可证》为清算单位，在清算过程中，如果房地产企业预测的清算单位划分口径与税务机关认定口径不相符，则可能造成计算结果偏差，因为不同清算单位的增值率会出现正增值或负增值，二者如果并入一个清算单位就可以相互抵消降低增值率，不能并入一个清算单位就可能出现负增值清算单位无法退税，正增值清算单位大额补税，对企业的效益及现金流产生很大影响。
国税发[2006]187号对土地增值税清算时点做了明确规定，包括一般纳税人应当开展土地增值税清算和主管税务机关可要求纳税人开展土地增值税清算两种情形。
在房地产市场行情火热的时候，不少房地产开发项目的土地增值率非常高，如按时清算可能需要补缴大额土地增值税，有的房地产企业尽量推迟清算，近几年房地产受到国家宏观政策调控，在"房住不炒"的基调下，有的房地产开发项目出现了土地价款比销售价还高的情况，这样就直接导致土地增值税清算金额要低于预缴金额，房地产企业需要向税务局申请退税。
研究我国增值税转型改革
研究我国增值税转型改革近年来，我国增值税转型取得了重大的突破和成果，为实现高质量发展和转型升级提供了有力的支撑。
本文将从增值税转型的背景、目标和措施等方面进行论述，并对未来的发展进行展望。
首先，我国增值税转型的背景是我国经济发展进入新常态，需求结构发生了深刻变化，传统的增值税制度已经不能适应当前的发展需求。
因此，我国在2024年推出了增值税转型，并于2024年全面推开。
该的目标是解决传统增值税制度存在的问题，如多重税率、税负过重等，促进企业降本增效，提高产业竞争力，为实现高质量发展提供有力支撑。
其次，我国增值税转型的核心目标是降低企业税负。
在传统增值税制度下，不同行业的税率不同，存在税负差异，影响了企业的税负承担能力。
为了解决这一问题，我国推出了统一税率制度，即将不同税率统一为16%。
这一旨在减轻企业税负，降低企业经营成本，增强企业的竞争力。
同时，还取消了对部分征税对象的增值税征收，进一步减轻企业负担。
此外，我国增值税转型还加大了减税降费力度。
在中，我国对小微企业和中小企业减税降费力度加大，推出了多项减税政策，如增值税起征点的提高、增值税进项税额抵扣政策的优化等。
这些政策的出台将有效降低企业税负，为企业发展提供更多的资金支持。
此外，我国增值税转型还借鉴了国际经验，在税制设计方面进行了优化。
我国在中不仅推出了增值税先征后退政策，减轻了企业的资金压力，还实施了增值税发票的电子化，并建立了增值税发票的发票验真平台，提高了税收管理的效率和准确性。
总体来看，我国增值税转型取得了重要的成效，企业税负得到了明显减轻，发展环境得到了明显改善。
而未来，我国增值税转型仍面临一些挑战和任务。
首先，需要进一步完善增值税制度，解决一些具体问题，如涉及跨境电商的征税问题等。
其次，需要加强税收征管，提高征管效率和准确性，防止税收漏税和逃税的现象。
最后，需要继续加大减税降费力度，进一步优化税收结构，为企业提供更好的发展环境。
总之，我国增值税转型为实现高质量发展和转型升级提供了有力的支撑。
增值税转型改革中存在的问题及解决方法
一、引言国家税收是指一个国家凭借其政治权力，按照法律预定的标准，强制无偿地向其管辖范围内的各类纳税人，征收实物或货币而形成的特定分配关系。
税收的种类很多，其中增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税的一种流转税，也是世界各国普遍开征的一种强制税种。
世界上通行的三大增值税类型是生产型、收入型和消费型。
增值税的征收范围主要包括货物、应税劳务和进口货物，税率分为三档，基本税率17%，低税率13%和零税率。
计税依据纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。
目前增值税已经成为我国第一大税种，在作为经济杠杆、维护国家主权和监督经济活动等方面起到了重要的作用[1]~[2]。
在我国，虽然增值税转型改革之后发挥了巨大的作用，但是任何改革都很难做到一步到位，目前我国增值税同一些欧美国家的增值税相比，还存在一系列的问题。
二、增值税在转型改革中存在的主要问题及成因1.现行的增值税存量固定资产抵扣问题上存在较大的缺陷实行增值税转型，必然面领着存量固定资产中已缴纳税款是否给予抵扣的问题。
世界其他国家基于公平和效率的原则，在增值税转型过程中，大都给予抵扣。
但在我国存量固定资产的税款不能抵扣，房屋建筑物的税款也不能抵扣。
现行的增值税只允许对新增机器设备所含税款进行抵扣。
存量固定资产和房屋建筑物在固定资产中所占比重很大，如果这部分税款不予扣除，将造成一定程度的政策扭曲和新旧企业间的不平等发展，因为效益好的企业可以购买新的固定资产，而效益差的企业则只能实行兼并。
在我国出现这种情况的原因主要有：(1)我国转型情况比较特殊。
(2)我国存量固定资产数额巨大。
(3)我国税务人员有限，税收管理难度大，管理漏洞大，极易造成税款流失。
2.纳税主体的资格审查方法不完善，税制结构不合理，增值税发票的管理不完善税务机关对纳税人的资格审查不够完善，审查过程中涉及到的企业行业认证，销售额认证等方面都难以考证，这方面工作的不完善导致税务机关的工作很难顺利开展。
现行增值税存在的问题及解决对策综述
现行增值税存在的问题及解决对策综述一、问题（一）增值税的征收范围过窄，在税制结构和管理万面存在的问题1、货币运输收入没征增值税而征了营业税，其实质是对增值税制体系的割裂。
因为货物运输是货物生产流通的中介环节，在这个环节不征增值税而征营业税，人为地割断了增值税专用发票链条式管理的税制体系。
运输单位购进的配件、修理支出、燃料费用等均属于投入物，本身都负担了增值税，且对运费部分国家也作了准予抵扣10%的规定，而对运费国家只征收3%的营业税，从这个角度看，国家是征了税还是退了税都很难说。
作为缴纳增值税企业，对运输费用只扣10%的增值税是扣除不到位，加重了企业增值额的税负，显然，从税制的角度讲，不合理的因素已显而易见。
从管理角度来讲，由于运输费用和货物价格划分清，也给税务机关带来了很大的麻烦，尽管国家作了混合销售行为的征税规定，但实际中是很难划分的，作为纳税人来说无论按照一般纳税人计算的税负，还是按小规模纳税人计算的税负，都比营业税计算的税负重要，加之增值税和营业税分别由国税、地税两个税务执法部门分别管理，使国地税两家在这个问题上产生扯皮现象，其实质不是国税、地税两家的问题，而是一个税制问题，只有彻底改革税制才能彻底解决这个问题。
2、建筑业应列入增值税的征税范围。
建筑业消耗着大量的建筑材料，而这些建筑材料在我国都属于应征收增值税的货物，只有把建筑业列入增值税的征税范围，才有利于国家对建筑材料销售单位的税收管理，减少销售建筑材料而造成的税收流失。
（二）抵扣范围方面的间题目前，我国采用生产型增值税，固定资产的进项税额不能抵扣，这对加强控制固定资产投资规模，避免给财政宏观财力平衡造成过大压力，是有积极意义的；但是，生产型增值税使得生产成本中的增值税抵扣不彻底，导致重复征税及税负分配不均问题较为突出，具体表现在：1、产品价格部分含税，不利于产品的公平竞争。
由于外购固定资产所含的增值税不能抵扣，因此产品成本中包含了这部分不能抵扣的增值税。
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增值税改革存在的问题及对策研究
增值税作为我国主要税收之一，对于国家的财政收入和经济发展起着非常重要的作用。
随着经济的发展和税制的不断完善，增值税改革所面临的问题也日益凸显。
本文将从增值
税改革存在的问题和相应的对策进行研究和分析。
一、增值税改革存在的问题
1. 税收入效率不高
目前我国增值税税率较低，而且存在一定的税收漏洞。
一些企业通过虚开发票、逃避
纳税等手段，影响了增值税的征收效率，导致国家税收收入不足。
2. 税收负担不均衡
目前，增值税主要通过间接税的方式征收，这导致了消费者和企业之间的税收负担不
均衡。
一些行业和企业存在避税行为，增值税负担不公平。
3. 征收管理不规范
目前我国增值税征收的管理主要依靠税务部门，存在管理不规范、监管不到位等问题。
一些地方和行业存在着乱收费、变相征税等情况。
4. 增值税与其他税种之间的协调问题
增值税作为主要税收之一，与其他税种之间的协调关系不够紧密，导致了税收体系不
够完善，税负不均衡。
5. 增值税改革制度不完善
当前我国增值税改革的相关制度和政策不够完善，无法很好地适应经济的发展和税收
体系的变化，影响了增值税改革的效果和成效。
二、对策研究
1. 提高税收征收效率
加强税收征管，完善税收征收制度，严格查处虚开发票、逃税等违法行为，提高税收
的征收效率。
可以适当提高税率，增加税收收入，降低税收负担不均衡的问题。
2. 优化税收体系
通过改革税收体系，完善增值税与其他税种之间的协调关系，建立更加科学、合理的
税收体系，从根本上解决税负不均衡的问题。
3. 加强税收征管
加大对税收征管的投入，加强税收征管力度，加强对税收违法行为的打击，确保税收
的纳税人公平合理。
4. 完善政策措施
通过不断完善增值税的政策和措施，建立科学的增值税制度，逐步解决增值税改革存
在的制度不完善的问题。
5. 提高管理水平
加强对税收征收管理的力度，不断完善管理水平，提高管理的规范性和效率，确保税
收征收管理的公平公正。
6. 加强政策宣传
加强对税收政策的宣传，提高纳税人的税收意识，增强纳税人主动缴纳税款的自觉性，促进税收的规范征收。
通过以上的对策研究，可以有效解决增值税改革存在的问题，建立更加科学、合理的
税收体系，提高税收的征收效率，使增值税能更好地适应经济的发展和税收体系的变化。
这将有助于维护国家的税收利益，促进经济的健康发展。