财务处固定资产管理制度宣贯课件

二. 固定资产管理制度流程
4、固定资产异动 主要是两类：一是因业务需要变更使用单位、管理人 、用途等；二是资产状态异动（出租、闲置、终止出 租等） 对于第一种情况中管理人异动，若无接管人员，由上 一级主管暂未保管。 固定资产异动流程图如下：
二. 固定资产管理制度流程
二. 固定资产管理制度流程
5、固定资产盘点 a、固定资产每年应定期办理盘点一次，由财务处订 定盘点作业细则后，请信息系统处印制盘点报表。 b、财务处以备忘录将盘点作业细则及盘点报表送各 一级单位。 c、各一级单位依据盘点作业细则，指定专人负责规 划该单位之盘点作业、筹组盘点小组、协调盘点事宜 及撰写盘点报告。 d、各一级单位于年度盘点发现盘盈之资产，须查明 未入账原因、原始取得时间、资产名称、规格、数量 及新旧程度、估计价值等于盘点报告中注明；发现有 帐无物盘亏时，亦须于盘点报告中写明盘亏原因。
注：管理数据建置于固定资产系统中，保留每一件资 产变动记录，并能随时依各项功能（增置、减少、异 动、经管人等）取得固定资产管理报表。
二. 固定资产管理制度流程
三、负责单位 1、财务处 负责全公司固定资产之统筹管理，包括固定资产计算 机作业功能之规划与数据正确性之复核，以及固定资 产之分类、编号、盘点作业规划、固定资产分类项目 耐用年数之确认、资产评价作业规划、提供管理报表 、资产重估申请、无形资产管理及土地所有权状、建 筑使用执照、建物所有权状之保管等。 2、会计处 负责固定资产取得成本计算、折旧提列、帐务处理及 核对、资产重估金额计算等。
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（2）非计划型 验收时机：除一定金额以上之备品于领用时办理验收 外，其他非计划型资本支出预算办理之采购、营建、 工令案于完成规格验收及C1、W6、V8办理报支付款后 办理下述验收； 验收流程： a、主办单位或资产使用单位得考虑资产是否须一并 使用之情形，于个别或一并完成规格验收时，在「预 算申请固定资产编列作业」(CIA6)系统建立购入之资 产项目，并通知财务处给予固定资产编号。
二. 固定资产管理制度流程
（5）灾害：固定资产因灾害发生损失时，受灾单位 须于灾害发生日起十日内检具书面文件，注明资产名 称、编号、受损金额、发生原因、日期及有关证明文 件，通知财务处于灾害发生日起十五日内向国税局申 请勘查，经国税局核定后，由财务处通知资产使用单 位比照上列之报废处理程序办理。 （6）捐赠：固定资产因闲置、使用率低、不堪使用 等原因拟赠予机关、团体、学术机构等单位时，由资 产使用单位签陈权责层级核定后，比照上列（1）之 报废处理程序办理。
二. 固定资产管理制度流程
c、会计处于「计划型固定资产验收」CIQ2画面初步 确认各项应验收资产之分配金额后，讯息送主办单位 或资产使用单位，讯息如送主办单位者，再由主办单 位移交资产使用单位，由资产使用单位进行资产验收 及陈核程序。 d、资产使用单位完成资产验收及评价数据并经核定 后，通知会计处审核各资产之取得成本无误；通知财 务处审查验收及评价数据无误，计算机自动给与财产 序号。 e、财务处执行确认入FT明细账手续，计算机产生「 固定资产变动月报表」经核对无误后，完成入账。
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二. 固定资产管理制度流程
二. 固定资产管理制度流程
（2）部份减损：固定资产因损坏、部份汰换、评价 减损等原因须办理部份减损时，其报废处理程序比照 上列之报废处理程序办理。 （3）窃损：固定资产遭窃时，资产使用单位须先会 请保卫处查办并向警察机关报案后，检具事故报告书 、损失清单及警察机关开立之报案证明文件陈权责层 级核定后，比照上列之报废处理程序办理。 （4）金额调整：原已办理部分减损之固定资产，因 其减损金额错误须调整者，由资产使用单位比照上列 之报废处理程序办理。
二. 固定资产管理制度流程
c、资产使用单位于系统输入报废原因及拟定处置办 法，依「财务工作权责划分表规定」之权责层级，陈 核定报废，并经财务处确认、会计处审核后，自动抛 帐。资产使用单位应按照已核定之处置方式处置（注 ）。处置方式如为出售者，由资产使用单位或主办单 位洽营业销售处办理出售。 报废流程图如下：
二. 固定资产管理制度流程
（1）计划型 验收时机：除一定金额以上之备品于领用时办理验收 外，其他计划型资本支出案于宣布完工时办理验收； 验收流程： a、主办单位或资产使用单位于「计划型固定资产验 收」CIQ1画面输入所有应验收资产之项目及内容（包 含残值及耐用年数），经主管核定后，讯息通知财务 处。 b、财务处于「计划型固定资产验收」CIQ4画面确认 资产分类及资产编号后，讯息通知会计处。
二. 固定资产管理制度流程
b、主办单位或资产使用单位取得固定资产编号后， 再依「固定资产验收计价作业」(CIA5)及「固定资产 验收单维护作业」办理审核、计价、残值及耐用年数 之估计等相关作业。 c、会计处审核取得成本并确认后，财务处于「固定 资产验收单维护作业」确认后入固定资产明细账。财 务处须于当月结账前核对「固定资产变动月报表」无 误，完成验收程序。 验收流程图如下：
四、制度流程 1、固定资产编码 根据行政院颁定之财物分类标准有关规定，主要分为 下列五大类，资产编号共为十位数，第一位数代表资 产大类，第二位数代表资产分类项目，第三至第五位 数表示资产分类编号项目之数序，第六位数至第十位 数代表该项资产之数序编号。 2、固定资产验收流程 固定资产取得方式有购置、营建、受赠、盘盈、换入 、租用（融资租赁）等，都要办理验收。
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一. 概述
二、固定资产管理内容 固定资产管理是指对固定资产的计划、购置、验收、 登记、领用、使用、异动、重估、盘点、报废等全过 程管理。
异动 请购 验收
折旧（使 用）
重估 盘点
报废
二. 固定资产管理制度流程
一、基本内容 固定资产管理由预算管控开始，固定资产之购置、建 置、改良及扩充等，应事先编列资本支出预算或依程 序办理预算流用；固定资产之取得要办理验收，每年 应组织盘点，定期评估。减损要办理报废，除因非可 预期之事由外，应事先编列固定资产报废损失预算， 并依照规定程序执行。
二. 固定资产管理制度流程
（6）租用：向外界租用不动产或设备时，由资产使 用单位将租赁合约送财务处，财务处依据租赁合约性 质判定如属资本租赁，则请资产使用单位办理固定资 产验收手续。
3、固定资产减损流程 固定资产之减损方式有出售、换出、报废、盘亏、捐 赠、灾害、窃损、部份减损、金额调整、转列费用等 。
固定资产管理制度流程宣贯
主办单位：F1
2015年03月13日
1
一、概述 二、固定资产管理制度流程
三、权责划分表
四、说明
一. 概述
一、固定资产定义 台湾：系指经由资本支出或其他来源而取得所有权或 使用权之土地、土地改良物、房屋建筑及设备、暨金 额在营利事业所得税查核准则第七十七条之一规定以 上且耐用年数在二年以上之机械及设备、交通及运输 设备、什项设备等。 大陆：是指企业为生产商品、提供劳务、出租或者经 营管理而持有的、使用时间在一年以上的有形非货币 性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具 以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具、 家具等。（引自大陆《会计准则》《所得税法》）
二. 固定资产管理制度流程
6、营业销售处 负责报废资产出售及交换作业之处理。 7、总务处 负责全公司建筑物及土地之管理。 8、主办单位 依「非计划型资本支出预算作业要点」负责汇总全公 司各分类固定资产项目之预算编列及统一请购。
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二. 固定资产管理制度流程
二. 固定资产管理制度流程
d、各资产使用单位之评估结果须经层级主管核定。 e、财务处依据各部门核定之评估报告，更正固定资 产明细账数据；并将该评估结果送会计处，进行后续 之会计估计变动处理。
7、固定资产之保险 所有固定资产均投保财产火灾险及营业中断险，兴建 中之工程均投保营建安装工程险。各项产物保险业务 由财务处负责办理。
二. 固定资产管理制度流程
3、资产使用单位 负责固定资产之验收、计价、评价、保管、使用、维 修、定期保养、定期盘点、每年定期之残值及耐用年 数评估、报废、部份减损申请等，以及数据就源输入 。 4、信息系统处 负责固定资产管理系统之程序设计及修改、数据维护 、关帐、管理报表印制等。 5、采购处：依据请购单及采购程序，为各单位采购 所需之固定资产。
二. 固定资产管理制度流程
（7）出售、换出：尚未办妥报废程序之固定资产因 闲置、使用率低、不堪使用等原因拟予出售或交换时 ，由资产使用单位签陈权责层级核定后，通知营业销 售处办理资产出售或交换手续，完成后由资产使用单 位比照上列之报废处理程序办理。 （8）盘亏：资产使用单位编制备忘录，说明原因、 盘亏资产型号、数量、状况、处置方法等，经权责层 级审批后比照上列之报废处理程序办理。
二. 固定资产管理制度流程
（1）固定资产报废流程 a、由资产使用单位以「固定资产减损/报废管理作业 」查询拟报废之固定资产相关数据，并由设备处检核 专用性备品是否并同报废(技术性意见)。如因资产未 达耐用年数，须经国税局查勘者，资产使用单位应俟 国税局查勘或行文由公司自行处置后，备妥报废前、 中、后照片并上传计算机系统，由会计处洽国税局办 理。 b、资产使用单位或主办单位于申请成立工令或工程 合约时，应输入须报废固定资产之编号，由系统自动 检核，并对未达耐用年数之资产进行上述报废程序管 制。
二. 固定资产管理制度流程
二. 固定资产管理制度流程
（3）受赠：收到外界赠与之固定资产及随整厂设备 采购所附赠之设备，由受赠单位备妥内部联络单，说 明赠与之原因、资产新旧程度、估计市价等经单位主 管核定，送办理固定资产验收手续。相关税捐由会计 处负责核算。 （4）盘盈：资产使用单位编制备忘录，说明原因、 资产名称、规格、数量、新旧程度、估计市价、用途 等，经主管核准，报财务处核实，无误后办理固定资 产验收手续。 （5）换入：固定资产须经权责层级核准方可办理交 换，换入资产之处理程序与受赠程序相同。