【热门】增值税主要退税类型及其政策汇编
增值税的返还政策和流程
增值税的返还政策和流程增值税的返还政策是指国家对于特定情况下缴纳增值税的纳税人，根据相关规定可以享受返还的一种政策。
返还政策的目的是促进经济发展，减轻企业负担，提高市场竞争力。
本文将详细介绍增值税的返还政策和相关的流程，旨在帮助读者更好地了解和运用这一政策。
一、增值税返还政策概述增值税是一种按照税务主体在商品流转过程中增加的经济价值，按照一定比例征收的税金。
为了鼓励投资和创造就业，国家对于一些特定的行业或者项目，实行增值税返还政策。
具体而言，增值税的返还政策主要有以下几种情况：出口货物退税、深度贫困地区退税、农产品销售退税、研发费用退税等。
这些政策都是为了促进相关领域的发展，提高企业的生产效益和竞争力。
二、增值税返还流程1. 出口退税流程：首先，企业在进口原材料和生产过程中按照正常流程缴纳增值税。
然后，企业将生产的产品出口到海外市场，并向海关申报出口货物。
之后，企业需要向主管税务机关提交退税申请，并提供相关的出口发票、货物清单、报关单等相关文件。
最后，税务机关会进行审核，并按照规定的程序和时限将退税金额划入企业账户。
2. 深度贫困地区退税流程：涉及到深度贫困地区的企业，需要提供符合相关政策规定的材料进行申请。
企业首先需要确认自身是否符合政策规定的贫困地区范围，然后向主管税务机关提交退税申请，并提供相关的合格证明、发票等文件。
税务机关会审核企业的申请材料，并在合规的情况下进行退税。
3. 农产品销售退税流程：企业在销售农产品的过程中，可以享受增值税的退税政策。
企业需将销售农产品的发票交给税务机关进行备案，并在一定时限内提交退税申请。
税务机关会对企业的销售情况进行核实，并在符合政策要求的情况下办理退税手续。
4. 研发费用退税流程：为鼓励企业加大科研力度，国家实行了研发费用退税政策。
企业需要将涉及到研发费用的发票和相关的费用明细报送给税务机关，并进行备案。
税务机关会核实研发费用的真实性和合规性，并在审核通过后进行退税。
增值税退（免）税办法——免抵退税或免退税（计税依据）
增值税退（免）税办法——免抵退税或免退税（计税依据）出口货物劳务退（免）税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物或者劳务和服务退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定已缴纳的增值税，或免征应缴纳的增值税。
三个基本政策：（一）出口免税并退税（又免又退）（二）出口免税不退税（只免不退）（三）出口不免税也不退税（不免不退）出口货物劳务服务退（免）税的方式来料加工和进料加工：来料加工——境外委托方提供原料、辅料等材料，按要求加工并收取加工费，进口料件及加工的成品，所有权属于境外委托方，来料加工的材料免税，出口免税，所以不涉及出口退税问题。
进料加工——自己“进口”材料，自己加工，然后复出口，进口料件及加工的成品所有权属我方经营单位。
这种贸易类型的进口料件在缴纳保证金后一般是先免增值税进口，由于是免税进口，产成品复出口，所以免税材料的进项税就不能再退税。
（免税来，免税走→未征税→免税材料不退税）一、适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务（一）出口企业出口货物出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。
（二）出口企业或其他单位视同出口货物1.对外援助、对外承包、境外投资的出口货物；2.进入特殊区域的出口货物；3.免税品经营企业销售的货物；4.销售给用于国际招标建设项目的中标机电产品；5.向海上油气开采企业销售自产海洋工程结构物；6.销售用于国际运输工具上的货物；7.输入特殊区域的水电气。
（三）出口企业对外提供加工修理修配劳务指对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。
（四）一般纳税人提供零税率的应税服务出口货物劳务服务适用零税率不同于免税。
免税往往指某一环节免税；而零税率是指整体税负为零，意味着出口环节免税且退还以前纳税环节已纳的税款，这就是所谓“出口退税”。
1.2016年5月1日起，跨境应税行为适用增值税零税率。
2.零税率的应税服务：如境内单位和个人提供的国际运输服务、航天运输服务、完全在境外消费的列举服务等。
出口退税政策汇编
出口退税政策汇编1. 简介出口退税政策是指国家为促进出口贸易发展，对部分或全部出口商品或劳务的增值税、消费税等加征税收予以退还或免征的政策。
这一政策的实施对于企业的出口业务具有重要意义，有助于提高企业的竞争力和盈利能力。
本文将对中国的出口退税政策进行汇编和介绍。
2. 出口退税政策的种类2.1 增值税退税增值税退税是指对出口商品增值税征收的税款进行退还的政策。
根据中国的法律法规，出口企业可以申请对出口商品、技术和服务的增值税进行退税。
具体的退税率和退税方式根据商品的类别、出口地区和政策调整而定。
2.2 消费税退税消费税退税是指对出口商品上征收的消费税进行退还的政策。
消费税是指对特定消费品征收的税款，对于出口商品，可以通过申请消费税退税来降低企业的成本。
2.3 关税退还关税退还是指对进口原料和零部件征收的关税进行退还或免征的政策。
这一政策的实施对于进口原料和零部件居多的出口产品的生产企业具有重要意义，可以降低企业的生产成本。
3. 出口退税政策的申请和享受3.1 申请条件企业要享受出口退税政策，需要满足一定的申请条件。
一般来说，企业需要具备合法的经营资格，出口商品需要符合国家的质量标准和出口限制，企业需要进行合规的申报和报关手续等。
3.2 申请流程企业在享受出口退税政策前，需要进行申请并按照规定的流程办理相关手续。
具体的申请流程包括：填写和递交退税申请表、提交相关证明材料、进行申报和报关手续等。
在申请过程中，企业需要与相关部门进行沟通和配合，并按照规定的时间节点办理。
3.3 退税方式根据中国的出口退税政策，出口企业可以选择不同的退税方式。
一般来说，退税可以通过财政部门直接退还税款到企业的指定账户，也可以按照一定比例核准企业报关单的税款额度。
4. 出口退税政策的调整和变化出口退税政策是一个动态的政策体系，根据国家的经济形势和出口贸易的需求，政策可能会进行调整和变化。
企业需要及时关注政策的改变，调整自身的出口业务策略和申请流程。
增值税的外商投资税收政策与优惠政策介绍
增值税的外商投资税收政策与优惠政策介绍在促进国际贸易和吸引外商投资的过程中，税收政策是一个非常重要的因素。
针对外商投资者，中国政府推出了一系列的增值税优惠政策。
本文将介绍增值税的外商投资税收政策，包括减免税、退税和税收优惠等方面的内容。
一、增值税减免税政策1. 普通征税人减免税政策对于符合一定条件的普通征税人，可以享受增值税的减免政策。
具体条件包括但不限于注册资本、行业类型、技术含量等。
在满足条件的前提下，企业可以申请减免增值税，降低其负担。
2. 小规模纳税人减免税政策小规模纳税人是指企业年销售额不超过一定额度的企业。
对于小规模纳税人，享受增值税减免政策是非常有利的。
减免政策可以帮助企业减少税费支出，提高利润。
二、增值税退税政策1. 出口退税政策对于外商投资企业的出口产品，可以享受出口退税政策。
出口退税是指针对出口产品的增值税和消费税，在一定条件下可以退还给企业。
这个政策可以鼓励企业增加出口，提高国际竞争力。
2. 进口税收抵扣政策外商投资企业进口的原材料、设备等可以享受进口税收抵扣政策。
企业可以将进口环节中支付的增值税进行抵扣，降低企业的成本。
这个政策可以帮助外商投资企业提高生产效率和竞争能力。
三、增值税优惠政策1. 优惠税率政策对于一些特定行业或特定区域的外商投资企业，可以享受优惠税率政策。
这个政策可以降低企业的税负，为企业创造良好的发展环境。
2. 转型期优惠政策对于一些符合条件的转型期企业，可以享受税收优惠政策。
这个政策可以在企业转型期间帮助企业渡过难关，推动企业转型升级。
四、总结外商投资者在中国市场投资，可以享受到一系列增值税的税收政策与优惠政策。
这些政策旨在鼓励外商投资、促进国际贸易，并为企业提供良好的经营环境。
外商投资者可以根据自身需求和条件，合理利用这些政策，降低税负，提高企业盈利能力，进一步推动中国经济的发展。
增值税的免税政策和优惠措施
增值税的免税政策和优惠措施增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种对商品和劳务增加的价值征收的税费制度。
为了促进经济发展和支持特定行业的发展，许多国家都实施了增值税的免税政策和优惠措施。
本文将介绍增值税的免税政策和优惠措施的相关内容。
第一部分：增值税的免税政策一、小规模纳税人免税政策在许多国家和地区，小规模企业往往能够享受到增值税的免税政策。
小规模纳税人免税政策指的是对年度销售额低于一定门槛的企业，免除其支付增值税的政策。
这项政策旨在减轻小企业的税收负担，促进其发展。
二、农业生产免税政策农业生产是国民经济的基础，为了支持农业发展和农民增收，许多国家对农业生产征收的增值税予以豁免。
农业生产免税政策包括对农产品生产、销售环节的增值税免征等。
这一政策的实施对于保障国家粮食安全，推动农业现代化具有重要意义。
三、金融和保险业免税政策金融和保险业是国家经济的重要支柱产业，许多国家对该行业的增值税征收予以免税。
这主要是为了保持金融安定，促进金融机构的良性发展，并为金融和保险服务的提供者提供一定的优惠。
第二部分：增值税的优惠措施一、进口环节优惠许多国家为了发展进口业务和增加国际贸易，对进口环节的增值税予以部分或者全额减免。
这种优惠措施可以降低进口商品的成本，提高商品的竞争力，刺激进口贸易的发展。
二、出口退税政策为了促进国家出口业务的发展，很多国家为出口企业提供出口退税政策。
出口退税政策指的是对出口企业已实际缴纳的增值税进行返还。
这可以有效降低出口企业的成本，增加出口商品的竞争力。
三、重点行业优惠许多国家为了支持战略性新兴产业的发展，对相关行业的增值税征收进行一定的优惠。
这些优惠政策通常包括减免或者减半征收增值税等措施。
通过这种方式，国家可以鼓励这些行业的发展，提高国家的技术实力和竞争力。
结论：增值税的免税政策和优惠措施在促进经济发展，支持特定行业发展方面发挥着重要的作用。
通过这些政策和措施，国家可以有效降低企业的税负，促进企业的创新和发展。
增值税留抵退税政策解读
增值税留抵退税政策解读概述:增值税留抵退税政策是指企业经营过程中因纳税额超过应纳税额而产生的增值税留抵退税的相关政策。
该政策通过减少企业税负，促进企业发展，推动经济增长。
本文将对增值税留抵退税政策进行解读，包括政策背景、适用范围、申报条件和流程、税款退还、注意事项等方面的内容。
一、政策背景增值税留抵退税政策是为了优化税收结构，减轻企业税负，促进经济发展而制定的重要政策。
在我国现行的税收体制中，增值税是企业主要的税收类型之一，对企业运营和发展起着重要作用。
然而，由于企业经营的不稳定和市场环境的变化，企业有时会出现纳税额超过应纳税额的情况，这就给企业带来了一定的负担。
为了解决这个问题，政府推出了增值税留抵退税政策，帮助企业减轻税负，提高竞争力。
二、适用范围增值税留抵退税政策适用于符合相关条件的纳税人。
具体来说，适用范围包括按照国家财政部规定纳税期限和留抵退税货物范围的企业和纳税人。
三、申报条件和流程企业在申报增值税留抵退税前，需要满足以下条件：1.企业必须是合法注册并正常经营的纳税人；2.企业应当按规定依法缴纳增值税，并超过应纳税额；3.企业应当将相关证明材料按规定报送给税务机关。
申报流程如下：1.企业首先需要填写增值税留抵退税申报表，将相关证明材料准备齐全；2.然后，将填好的申报表和证明材料提交到所属税务机关；3.税务机关对企业提交的资料进行审核，核实申报信息的真实性和合法性；4.如果审核通过，税务机关将安排相关人员进行退税操作；5.企业在一定时间内可以到指定的银行领取退税款项。
四、税款退还根据增值税留抵退税政策的规定，税款退还可以通过两种方式进行。
一种是直接退还到企业的银行账户，企业可以在指定的时间内到银行进行领取。
另一种是抵扣方式，即将退还的税款抵扣到企业未来的应纳税款中。
企业可以根据自身的实际情况选择退还方式。
五、注意事项企业在申报增值税留抵退税时需要注意以下事项：1.确保申报信息的真实性和准确性，不得提供虚假资料；2.按照规定的时间和程序进行申报，避免耽误退税的机会；3.及时了解新的退税政策和规定，以便及时申报和领取退税款项；4.合理规划企业的税收筹划行为，以最大程度地获得退税的机会。
增值税47项税收优惠政策和25项简易计税
增值税47项税收优惠政策和25项简易计税（一）17%的税率。
纳税人销售或者进口货物，除有特殊规定外，税率为17%。
提供加工修理修配劳务，税率为17%。
提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（二）13%的税率。
1.纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：（1）粮食、食用植物油；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院规定的其他货物。
2.农产品（具体范围请参考财税字［1995］052号）；3.音像制品；4.电子出版物；5.二甲醚；6、牡丹籽油、杏仁油、葡萄籽油、橄榄油、核桃油、花椒油；7、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品；8、承印境外图书；9、干姜、姜黄。
（三）11%的税率。
提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（四）零税率。
1、纳税人出口货物，税率为零，国务院另有规定的除外。
2、中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人提供的国际运输服务、航天运输服务。
3、境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：（1）研发服务。
（2）合同能源管理服务。
（3）设计服务。
（4）广播影视节目(作品)的制作和发行服务。
（5）软件服务。
（6）电路设计及测试服务。
（7）信息系统服务。
（8）业务流程管理服务。
（9）离岸服务外包业务。
（10）转让技术。
（五）6%的税率。
提供增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、转让土地使用权以外的其他无形资，税率为6%。
（六）征收率。
1.小规模纳税人适用3%和5%征收率；2.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。
小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位；（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）；（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；（5）自来水；（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
年度增值税政策汇编
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政部海关总署税务总局增值税出口退税相关、国家税务总局、财政部、海关总署关于扩大赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点的公告文号：国家税务总局公告年第号发文日期：年月日发文单位：国家税务总局财政部海关总署、国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告文号：国家税务总局公告年第号发文日期：年月日发文单位：国家税务总局状态：部分失效失效时间：年月日月份、国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第九批）暨不符合条件的纳税人退出名单（第三批）的公告文号：国家税务总局公告年第号发文日期：年月日发文单位：国家税务总局链接：、国家税务总局关于《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》执行有关事项的通知文号：税总函[]号发文单位：财政部税务总局、国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告文号：国家税务总局公告年第号发文日期：年月日发文单位：国家税务总局、国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第十批）暨不符合条件的纳税人退出名单（第四批）的公告文号：国家税务总局公告年第号发文日期：年月日发文单位：国家税务总局、财政部、税务总局关于年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知文号：财税〔〕号发文日期：年月日发文单位：财政部税务总局月份、国家税务总局关于增值税电子普通发票使用有关事项的公告文号：国家税务总局公告年第号发文日期：年月日发文单位：国家税务总局、国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告文号：国家税务总局公告年第号发文日期：年月日发文单位：国家税务总局、财政部、税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知文号：财税〔〕号发文日期：年月日发文单位：财政部税务总局月份、国家税务总局关于在全国推广一般纳税人登记网上办理的通知文号：税总函〔〕号发文时间：年月日发文单位：国家税务总局月份、财政部、税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知文号：财税〔〕号发文日期：年月日发文单位：财政部税务总局、财政部、税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知文号：财税〔〕号发文日期：年月日发文单位：财政部税务总局、财政部、税务总局关于中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的通知文号：财税〔〕号发文日期：年月日发文单位：财政部税务总局、财政部、税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知文号：财税〔〕号发文日期：年月日发文单位：财政部税务总局、财政部税务总局商务部海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知文号：财税〔〕号发文日期：年月日发文单位：财政部税务总局商务部海关总署月份、国家税务总局关于加快出口退税进度有关事项的公告文号：国家税务总局公告年第号发文时间：年月日发文单位：国家税务总局增值税出口退税相关、财政部税务总局关于调整部分产品出口退税率的通知文号：财税〔〕号发文时间：年月日发文单位：财政部税务总局增值税出口退税相关月份、财政部、税务总局、科技部、教育部关于科技企业孵化器、大学科技园和众创空间税收政策的通知文号：财税〔〕号发文日期：年月日发文单位：财政部税务总局科技部教育部、财政部、税务总局、海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知文号：财税〔〕号发文日期：年月日发文单位：财政部税务总局海关总署、财政部税务总局关于境外机构投资境内债券市场企业所得税增值税政策的通知文号：财税〔〕号发文日期：年月日发文单位：财政部税务总局、财政部发展改革委工业和信息化部海关总署税务总局能源局关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录的通知文号：财关税〔〕号发文日期：年月日发文单位：财政部发展改革委工业和信息化部海关总署税务总局能源局、财政部海关总署税务总局关于进一步调整海南离岛旅客免税购物政策的公告文号：财政部公告年第号发文日期：年月日发文单位：财政部海关总署税务总局、财政部海关总署税务总局关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知文号：财关税〔〕号发文日期：年月日发文单位：财政部海关总署税务总局....................................分隔............................................分隔.............................年度增值税政策汇编最全！年度增值税政策汇编（公众号超链接版）小编汇编了年度增值税政策，点击政策标题就可以查看啦！月份、财政部海关总署税务总局关于完善启运港退税政策的通知发文日期：年月日发文单位：国家税务总局月份、财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知文号：财税〔〕号发文日期：年月日发文单位：财政部税务总局、财政部、税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知文号：财税〔〕号发文日期：年月日发文单位：财政部税务总局、财政部、税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知文号：财税〔〕号发文日期：年月日发文单位：财政部税务总局、国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告文号：国家税务总局公告年第号发文日期：年月日发文单位：国家税务总局、国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告文号：国家税务总局公告年第号发文日期：年月日发文单位：国家税务总局、国家税务总局关于大连商品交易所铁矿石期货保税交割业务增值税管理问题的公告文号：国家税务总局公告年第号发文日期：年月日发文单位：国家税务总局、国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告文号：国家税务总局公告年第号发文日期：年月日发文单位：国家税务总局、财政部、海关总署、税务总局、国家药品监督管理局关于抗癌药品增值税政策的通知文号：财税〔〕号发文日期：年月日发文单位：财政部海关总署税务总局国家药品监督管理局月份、国家税务总局、海关总署关于进口租赁飞机有关增值税问题的公告文号：国家税务总局公告年第号发文日期：年月日发文单位：国家税务总局海关总署、国家税务总局关于外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告文号：国家税务总局公告年第号发文日期：年月日发文单位：国家税务总局增值税出口退税相关月份、财政部、税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知文号：财税〔〕号发文日期：年月日发文单位：财政部税务总局、国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告文号：国家税务总局公告年第号发文日期：年月日发文单位：国家税务总局、国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第十批）暨不符合条件的纳税人退出名单（第四批）的公告文号：国家税务总局公告年第号发文日期：年月日发文单位：国家税务总局、财政部、税务总局关于年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知文号：财税〔〕号发文日期：年月日发文单位：财政部税务总局月份、国家税务总局关于增值税电子普通发票使用有关事项的公告文号：国家税务总局公告年第号发文日期：年月日发文单位：国家税务总局、国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告文号：国家税务总局公告年第号发文日期：年月日发文单位：国家税务总局、财政部、税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知文号：财税〔〕号发文日期：年月日发文单位：财政部税务总局月份、国家税务总局关于在全国推广一般纳税人登记网上办理的通知文号：税总函〔〕号发文时间：年月日发文单位：国家税务总局月份、财政部、税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知文号：财税〔〕号发文日期：年月日发文单位：财政部税务总局、财政部、税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知文号：财税〔〕号发文日期：年月日发文单位：财政部税务总局、财政部、税务总局关于中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的通知文号：财税〔〕号发文日期：年月日发文单位：财政部税务总局。
退税减税降费政策清单
7.符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年 至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，享受至期满为止
2019年5月17日起
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（二） 鼓励创新政策
优惠事项
税种
政策依据
政策内容
执行期限
增值税 房产税 城镇土地 使用税
（七） 资源综合利用
政策
增值税
《财政部 税务总局关于资源综合利用增值 23.纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为70%。
税政策的公告》（2019年第90号）
《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》3.12“废玻璃”项目退税比例调整为70%纳个人所得税减征额不超过6000元。 因自然灾害遭受重大损失的，由省人民政府根据受灾情况，在不超过扣除保险赔款等后的实际损失额
2019年1月1日起
内确定减征税额、减征对象、减征所得项目和减征期限
（十） 山东省新出台
政策
《山东省人民政府办公厅关于印发山东省 养老保险 降低社会保险费率综合实施方案的通知》
月31日
个人所得 税
《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠 个人所得税政策的公告》（2019年第99 号）
17.个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、 扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，发生的公益捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
2019年1月1日起
2019年1月1日至2023年12 月31日
企业所得
税
《财政部 税务总局关于金融企业涉农贷款 和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关 政策的公告》（2019年第85号）
增值税退税条件是怎么规定的
There's only one corner of the universe you can be sure of improving, and that's your own self.整合汇编简单易用（页眉可删）增值税退税条件是怎么规定的导读：增值税退税的条件是非信用等级是a级或b级，从上年度4月1日起没有享受到先征后返政策的，申请退增值税之前36个月之内没有发生，骗取留抵退税，或虚开增值税发票等相关情形的，没有出现偷税漏税等情形的，可以向税务机关申请退增值税。
一、增值税退税条件是怎么规定的?1、自4月税款所属期起，连续六个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元;2、纳税信用等级为A级或者B级;3、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;4、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;5、自4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
二、增值税退税的流程是什么?1、填写退税申请表,附上税票、原发票、红字发票、重开发票的复印件,交办税服务厅办税窗口。
2、出口企业和其他单位丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联的，经认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，向主管税务机关申报退(免)税。
三、增值税发票的作用是什么?(一)增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。
(二)一种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者，这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。
增值税的税务优惠与减免政策
增值税的税务优惠与减免政策增值税是一种按照货物或者劳务的增值额收取的营业税。
在税收政策中，增值税具有重要地位，它对企业的经营活动和税务成本有着重要影响。
为了促进经济发展和支持企业发展，政府通常会制定一系列税务优惠和减免政策，以减轻企业的税负，促进企业的发展。
下面将介绍一些常见的增值税的税务优惠与减免政策。
一、普通纳税人的税务优惠普通纳税人是指年应税销售额达到一定数额规模的企业，普通纳税人在缴纳增值税时可以享受一些税务优惠政策。
1. 起征点政策：根据国家规定，对于一般纳税人，每月的销售额低于起征点的部分免征增值税。
起征点的具体金额根据地区而有所不同，但一般情况下为30万元。
这意味着，如果企业年销售额低于起征点，那么企业在这段时间内是不需要缴纳增值税的。
2. 出口退税政策：对于出口企业来说，可以享受出口退税政策。
出口退税是指政府对出口产品的增值税进行全额退还。
这项政策的出台，可以有效提升我国商品在国际市场的竞争力，促进出口贸易的发展。
3. 固定资产抵扣政策：普通纳税人在购买固定资产时，可以将增值税作为进项税额进行抵扣。
这对企业来说是一种很好的税务优惠政策，可以降低企业购买固定资产的成本，鼓励企业投资和发展。
二、小规模纳税人的税务优惠小规模纳税人是指年应税销售额未达到一定数额规模的企业。
小规模纳税人在缴纳增值税时可以享受一些税务优惠政策。
1. 综合征税政策：小规模纳税人可以采用综合征税政策进行纳税，即按照销售额的一定比例来计算应纳税额。
这种方式相对简化了纳税过程，减轻了小规模纳税人的负担。
2. 免税政策：对于年销售额未达到一定金额的小规模纳税人，可以申请免税政策。
免税政策的具体门槛根据地区而有所不同，但一般情况下为10万元。
享受免税政策可以减免企业的税负，促进小企业的发展。
三、行业特殊税务优惠除了普通纳税人和小规模纳税人的税务优惠政策外，有些行业还可以享受特殊的税务优惠。
1. 农产品收购税收优惠：对于农产品收购和销售企业，可以享受农产品增值税在征收和缴纳过程中的一些优惠政策。
增值税退(免)税政策vs增值税免税政策
增值税退（免）税政策vs增值税免税政策不少外贸企业碰到某项具体出口业务时就有些犯迷糊了，把握不准自己能不能申报出口退税，该业务究竟是适用增值税退(免)税政策还是增值税免税政策。
昨天，有纳税人给我们留言，向我们咨询增值税退(免)税政策和增值税免税政策的区别。
小编们加班加点，赶紧为大家整理出这份指南，供大家参考！快拿小本本记下来吧。
PART 1：基本含义在我国，外贸企业出口货物劳务主要适用于三类政策，即增值税退(免)税政策、增值税免税政策和增值税征税政策。
1、增值税退(免)税政策：实行免征和退还增值税的政策。
2、增值税免税政策：实行免征增值税的政策。
3、增值税征税政策：按照相关规定征收增值税的政策。
PART 2：出口货物劳务的申报期限1、适用增值税退(免)税政策的业务：报关出口之日的次月至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内。
2、适用增值税免税政策的业务：报关出口之日的次月至次年5月31日前的各增值税纳税申报期内。
3、适用增值税征税政策的业务：报关出口之日的次月至次年6月30日前的各增值税纳税申报期内。
PART 3：政策适用范围(划重点！很重要)(一)增值税退(免)税政策对下列出口货物劳务，除适用增值税免税政策和增值税征税政策规定的外，实行增值税退(免)税政策。
1、出口企业出口货物。
2、出口企业或其他单位视同出口货物。
3、出口企业对外提供加工修理修配劳务。
(二)增值税免税政策符合下列条件的出口货物劳务，除适用增值税征税政策规定外，实行增值税免税政策。
1、出口企业或其他单位出口规定的货物，具体是指：(1)增值税小规模纳税人出口的货物(2)避孕药品和用具，古旧图书。
(3)软件产品。
其具体范围是指海关税则号前四位为9803的货物。
(4)含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品。
(5)国家计划内出口的卷烟。
(6)已使用过的设备。
其具体范围是指购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全的已使用过的设备。
增值税主要退税类型及其政策汇编
增值税主要退税类型及其政策汇编增值税是一种在商品和服务交易环节中征收的一种消费税。
在很多国家中，增值税是主要的税收方式之一。
为了促进经济发展，吸引投资和减轻纳税人的负担，各国都会实行一定的退税政策。
以下是关于增值税主要退税类型及其政策的汇编。
一、出口退税政策出口退税政策是指对出口商品所涉及的增值税，一定比例进行退还给出口企业或出口商品的生产、经营者。
出口退税政策的实行，可以有效提高出口竞争力，促进出口贸易的发展。
二、进项税额抵扣政策进项税额抵扣政策是指企业在购买生产资料、劳务和服务等过程中支付的增值税，可以抵扣到销售产品所涉及的增值税中。
这种政策可以减轻企业的税负，促进生产和运营活动。
三、小规模纳税人简易计税政策对于销售额较小的企业，很多国家实行了小规模纳税人简易计税政策。
这种政策可以使小规模企业避免复杂的增值税计算和纳税流程，减轻其财务和税务负担。
四、农业生产者专项退税政策为了支持农业发展，很多国家实行了农业生产者专项退税政策。
这种政策可以对农业生产中涉及到的增值税进行退还，鼓励农民增加农业生产，提高农业效益。
五、环保产业税收优惠政策为了促进环境保护和可持续发展，许多国家对环保产业实施税收优惠政策。
例如，对于使用环保设备和技术的企业，可以享受减免增值税等税收优惠。
六、进口环节退税政策为了吸引外商投资和促进进口贸易，一些国家实行了进口环节退税政策。
这种政策可以对进口商品所涉及的增值税进行退还，降低进口成本，增加进口贸易量。
七、区域经济发展税收优惠政策为了促进区域经济发展，很多国家实行了区域经济发展税收优惠政策。
例如，对于西部地区或经济欠发达地区的企业，可以享受减免增值税等税收优惠，吸引投资和促进经济发展。
总结起来，增值税主要的退税类型包括出口退税政策、进项税额抵扣政策、小规模纳税人简易计税政策、农业生产者专项退税政策、环保产业税收优惠政策、进口环节退税政策以及区域经济发展税收优惠政策等。
这些政策旨在减轻纳税人的负担，促进经济发展，支持特定行业或地区的发展。
出口退税政策及退税计算
出口退税政策及退税计算出口退税政策是指国家为了促进出口贸易发展，减轻出口企业负担，提高出口竞争力而实施的一项政策。
通过退还部分或全部出口产品所缴纳的增值税、消费税等税款，鼓励企业增加出口规模，提高产品质量和降低成本，从而增加出口收入，扩大国际市场份额。
一、退税政策的基本原理退税政策的基本原理是通过退还出口产品所缴纳的税款，来降低企业的经营成本，提高出口产品的竞争力。
减轻企业负担，提高出口企业利润，以促进产业扩张和出口增长，进一步拉动国内经济发展。
二、退税政策的种类1.增值税出口退税：将出口企业缴纳的增值税按一定比例退还给企业。
在中国，目前实行的增值税出口退税政策，一般都是按照退税率的方式进行退税。
2.消费税出口退税：对出口产品所含有的消费税进行退税。
3.关税退税：对进口原材料、零部件等应纳关税的，按一定比例退还给企业。
三、退税计算方法1.增值税出口退税计算方法：增值税出口退税计算是根据企业发生的出口交易的发票和付款凭据等资料进行核对计算。
具体计算过程如下：a.确认出口货物的归类，分别查税表中相应行列对应的税率和退税率；b.计算出口货物的增值税退税额：增值税退税额=出口货物的增值税额×退税率；c.核对审核出口货物所需的其他证明文件，确保符合退税条件。
2.消费税出口退税计算方法：消费税出口退税计算方法与增值税退税类似，根据出口货物的税率和退税率进行计算，具体计算方法如下：消费税退税额=出口货物的消费税额×退税率3.关税退税计算方法：关税退税计算主要是对进口用于出口货物的原材料、零部件等的关税进行退还。
具体计算方法如下：关税退税额=关税率×进口用于出口货物的原材料或零部件的实际关税税额四、退税政策的优势和限制优势：1.降低企业成本，提高竞争力。
退税政策能够减轻企业负担，提高产品价格竞争力，进而提高企业出口产品的市场占有率。
2.促进出口增长，扩大市场。
退税政策能够刺激企业增加出口规模，扩大市场份额，进一步提高国家的国际竞争力。
增值税的进项税额抵扣和退税政策
增值税的进项税额抵扣和退税政策增值税是一种按照货物和劳务的增值额来计算并征税的一种税收制度。
在企业运营过程中，发生了很多与货物和劳务有关的进项(即购买货物和接受劳务)和销项(即销售货物和提供劳务)。
针对这些进项税额，税务部门提供了进项税额抵扣和退税政策，以减轻企业的税负压力，促进经济发展。
本文将从进项税额抵扣和退税政策两个方面进行详细阐述。
一、进项税额抵扣进项税额抵扣是指企业在纳税申报期间，可以将购进货物和接受劳务的增值税税额抵扣或冲抵到销售货物和提供劳务所得的增值税税额上。
这样做的目的是确保企业不因缴纳进项税额而增加了成本，同时也可以促进货物和劳务的流通，推动经济的发展。
具体的抵扣政策如下：1. 抵扣范围根据国家相关规定，企业可以抵扣的进项税额包括购进货物和接受劳务的增值税税额，以及与生产经营有关的固定资产购置税额、建设工程施工税额等。
这些税额可以直接抵扣到销项税额上。
2. 抵扣条件企业享受进项税额抵扣的前提是，购进的货物和接受的劳务必须用于其纳税人身份认定范围内的增值税应税销售货物和劳务的生产经营活动。
同时，购进货物和接受劳务的发票必须符合税务部门的规定，并且与实际购销相符。
3. 抵扣方式企业在纳税申报期间，可以通过填报《增值税纳税申报表》或电子申报系统，将纳税期内的进项税额抵扣到销项税额上。
需要注意的是，抵扣后的进项税额不能超过销项税额，多余部分不能抵扣，但可以留存下来，在以后的纳税期内继续抵扣。
二、退税政策除了进项税额抵扣外，税务部门还为企业提供了退税政策，即企业可以根据一定的条件和程序，申请将已经缴纳的增值税退还给其。
退税政策的目的是为了鼓励企业进一步扩大生产经营规模，提高国内产品的竞争力。
具体的退税政策如下：1. 退税对象根据国家相关规定，可以享受增值税退税政策的企事业单位包括出口企业、边境地区企业、税收优惠区域内的企业等。
这些企业在符合相关条件后，可以将已经缴纳的增值税进行退税申请。
增值税的出口退税和境外退税政策
增值税的出口退税和境外退税政策在国际贸易中，退税是一项重要政策，旨在促进国家的出口贸易和吸引外商投资。
增值税的出口退税和境外退税政策，是许多国家为了提高竞争力和促进经济发展而采取的重要措施。
本文将探讨增值税的出口退税和境外退税政策的定义、目的、主要特点以及对经济的影响等方面进行分析。
一、增值税的出口退税政策1. 定义：增值税的出口退税政策是指国家在对出口产品征收增值税的同时，对出口企业或个人按照一定比例予以退还。
这种政策的目的是为了提高出口产品的竞争力，降低出口成本，促进国家的外贸出口，进一步扩大国际市场份额。
2. 目的：出口退税政策的主要目的是激励和支持国家的出口产业。
通过对出口企业的增值税退税，减轻了企业的负担，提高了企业的盈利能力，从而推动了出口产品的价格优势。
3. 特点：增值税的出口退税政策具有几个明显的特点。
首先，出口退税政策是面向出口企业的，旨在促进出口贸易的发展。
其次，退税比例通常由国家依据出口企业的类型和产品来确定，并通过税务机关进行核查和认证。
最后，退税的时间一般在企业完成出口手续后，根据国家法律法规来确定。
4. 影响和意义：增值税的出口退税政策对国家经济的发展具有积极的影响和重要的意义。
首先，出口退税政策可以增加国家的出口量，扩大出口市场，提高国际竞争力。
其次，退税政策可以促进出口企业的发展，提高其生产效率和盈利能力。
最后，退税政策还可以吸引外商投资，促进对外贸易平衡，对国家经济的稳定和可持续发展具有重要意义。
二、境外退税政策1. 定义：境外退税政策是指国家为吸引外商投资和促进经济发展而采取的退税政策。
该政策是对境外投资者或购买国内产品的外籍个人按照一定比例予以退税的措施。
2. 目的：境外退税政策的主要目的是吸引外国投资者和促进外商投资。
通过对境外投资者的退税，鼓励其在国内投资和消费，增加国内的消费和投资需求。
3. 特点：境外退税政策具有一定的特点。
首先，退税政策通常是针对外国投资者或购买国内产品的外籍个人，以吸引外商投资。
增值税与退税的计算方法
增值税与退税的计算方法增值税是一种按照销售货物、提供劳务的价款金额计算并逐级缴纳的税种。
而退税是指企业在符合一定条件下，可以申请退还已交纳的增值税。
本文将介绍增值税的计算方法以及退税的相关规定和计算方式。
一、增值税的计算方法增值税的计算主要涉及三个要素：销售额、进项税额和应纳税额。
销售额是指企业销售货物、提供劳务的金额，可以通过销售发票、销售合同等来确认。
进项税额是指企业购买进货、提供服务所支付的增值税，可以通过购买发票等来确认。
应纳税额是指企业根据销售额和进项税额计算所得到的应交税额。
增值税的计算方法主要有两种：一般计税方法和简易计税方法。
1. 一般计税方法一般计税方法是指按照销售额、进项税额和税率计算确定应纳税额的方法。
其计算公式如下：应纳税额 = 销售额 ×税率 - 进项税额其中，税率是由国家税务部门设定的。
举例来说，某企业的销售额为100万元，进项税额为80万元，税率为13%。
那么应纳税额的计算方法为：应纳税额 = 100万元 × 13% - 80万元 = 5万元2. 简易计税方法简易计税方法适用于小规模纳税人，其计算方法相对简单。
在简易计税方法下，企业无需单独核算销售额和进项税额，只需按照税率对销售额进行计算即可。
简易计税方法下的计算公式如下：应纳税额 = 销售额 ×税率其中，税率也是由国家税务部门设定的。
举例来说，某小规模纳税人的销售额为50万元，税率为3%。
那么应纳税额的计算方法为：应纳税额 = 50万元 × 3% = 1.5万元需要注意的是，简易计税方法一般适用于销售额较低、税负较轻的企业，而一般计税方法适用于销售额较高、税负较重的企业。
二、退税的计算方法企业在符合一定条件下可以申请退还已交纳的增值税。
退税的计算方法主要涉及三个要素：出口额、退税率和退税额。
出口额是指企业出口货物、提供劳务的金额，可以通过出口发票等来确认。
退税率是由国家税务部门设定的，不同行业、不同产品的退税率可能有所不同。
增值税优惠政策：先征后退(返)、即征即退范围
书山有路勤为径；学海无涯苦作舟
增值税优惠政策：先征后退（返）、即征即退范围
（一）自2001年1月1日起，对下列货物实行增值税即征即退政策：
1．利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油及其
他产品。
2．在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土。
3．利用城市生活垃圾生产的电力。
4．在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的
炉底渣（不包括高炉水渣）及其他废渣生产的水泥、建材产品。
（二）对增值税一般纳税人销售其自产的集成电路产品（含单晶硅片）
和销售其自行开发生产的软件产品，2010年前按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，所退税款由企业用
于扩大再生产和研究开发集成电路产品。
电子出版物属于软件范畴，应当享受软件产品的增值税优惠政策。
电子
出版物的标识代码为ISBN，其媒体形态为软磁盘、只读光盘、交互式光盘、照片光盘、高密度只读光盘、集成电路卡。
（三）从2002年1月1日至2005年12月31日，对英文《中国妇女》
杂志和国务院侨办组织编写的华文教材（含多媒体教材）在出版环节实行
增值税先征后返。
华文教材背面应印有“本书为国务院侨办推展海外华文
教育免费赠送”字样。
（四）自2001年1月1日至2002年12月31日，对部分专业模具生产
企业生产的模具产品实行增值税先征后返70%.返还的税款专项用于模具产
专注下一代成长，为了孩子。
国务院关于实行中央对地方增值税定额返还的通知-国发〔2016〕71号
国务院关于实行中央对地方增值税定额返还的通知
正文：
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国务院关于实行中央对地方增值税定额返还的通知
国发〔2016〕71号
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
为进一步完善分税制财政体制，落实全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案，国务院决定，从2016年起，调整中央对地方原体制增值税返还办法，由1994年实行分税制财政体制改革时确定的增值税返还，改为以2015年为基数实行定额返还，对增值税增长或下降地区不再实行增量返还或扣减。
返还基数的具体数额，由财政部核定。
国务院
2016年12月11日
——结束——。
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增值税主要退税类型及其政策汇编
增值税退税在当前的企业中越来越普遍，常见的增值税退税主要分为软件企业退税、出口企业退税、福利企业退税等。
笔者汇编了常见的这几种增值税退税收入的类型及其政策，希望能引起相关企业重视，充分并正确运用这些政策。
一、软件企业
关于软件产品增值税政策的通知（财税[2011]100号）第一条、软件产品增值税政策（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
返还的税款专项用于企业的研究开发软件产品和扩大再生产。
二、出口企业
对出口货物退还已经征收的增值税。
具体内容详见——出口退税热点问题涉及的相关政策汇编。
三、福利企业
关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知（财税[2007]92号）一、对安置残疾人单位的增值税和营业税政策
对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。
（一）实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、
计划单列市，下同）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。
四、宣传文化事业
关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知（财税[2013]87号）为促进我国宣传文化事业的发展繁荣，经国务院批准，在2017年底以前，对宣传文化事业增值税和营业税优惠政策作适当调整后延续。
现将有关事项通知如下：
一、自2013年1月1日起至2017年12月31日，执行下列增值税先征后退政策。
具体比例详见政策原文。
五、再生资源
关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知(财税[2015]78号)纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务（以下称销售综合利用产品和劳务），可享受增值税即征即退政策。
具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照本通知所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》（以下简称《目录》）的相关规定执行。
具体退税比例详见政策附件。
六、核电企业
关于核电行业税收政策有关问题的通知（财税[2008]38号）核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产次月起15个年度内，统一实行增值税先征后退政策，返还比例分三个阶段逐级递减。
取得的增值税退税款，专项用于还本付息，不征收企业所得税。