支持疫情防控出口退税有关政策讲解
出口退税政策详细
出口退税政策详细简介出口退税是指国家为了促进对外贸易，对出口商品的增值税、消费税等按规定的比例或额度予以退还的政策措施。
出口退税政策在很大程度上鼓励了出口商品的生产和外贸发展，对提升我国的国际竞争力起到了积极的作用。
本文将详细介绍出口退税政策的相关内容。
出口退税政策的目的出口退税政策的主要目的是促进出口贸易，增加出口商品的竞争力，推动经济发展。
通过退还增值税、消费税等税款，降低出口商品的成本，提高商品的价格竞争力，从而吸引更多的出口订单，推动出口额的增长。
出口退税政策的适用范围出口退税政策适用于出口到海外的货物和劳务，包括商品出口、加工贸易、修理和加工修理物品出口、实验研究试验出口、展览展示出口等。
出口退税政策的主要原则出口退税政策的主要原则包括：平等、公平、便利、健全。
具体而言，出口退税政策要坚持平等对待各类出口企业，做到公正合理；要为出口企业提供便利化的操作流程，简化退税手续和时间；要建立健全的监管制度，确保退税政策的正确执行和合规性。
出口退税政策的申请流程出口退税政策的申请流程主要包括以下几个环节：1.出口企业登记：出口企业需要在国家税务局进行登记，取得出口经营权。
2.出口货物备案：出口企业需要将要出口的货物进行备案登记，包括货物名称、规格型号、数量、价格等相关信息。
3.退税申请：出口企业根据实际出口情况，填写退税申请表，提交至国家税务局。
4.审批和退税：国家税务局对退税申请进行审批，并在符合条件的情况下，将退税款项退还给出口企业。
出口退税政策的税率和标准出口退税政策的税率和标准由国家税务局根据实际情况进行确定。
一般而言，出口退税政策按照货物分类进行区分，不同类别的货物退税率不同。
退税率一般在5%至17%之间，根据出口商品的附加值和税负情况进行测算和调整。
出口退税政策的注意事项在享受出口退税政策时，出口企业需要注意以下几个事项：1.出口货物合规性：出口企业需要确保出口货物的合规性，遵守国家出口政策和质量标准，以确保退税申请的受理和审批。
疫情防控税收优惠政策热点问题-2
疫情防控税收优惠政策热点问题一、新冠肺炎疫情防控税收优惠政策1.取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税；2.个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税；3.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额；4.纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税；5.纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税；6.对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除；7.对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税；8.通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除；9.直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除；10.无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加；11.扩大捐赠免税进口物资范围；12.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年；13.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税；14.阶段性减免企业养老、失业、工伤保险单位缴费；15.阶段性减免以单位方式参保的个体工商户职工养老、失业、工伤保险；16.阶段性减征职工基本医疗保险单位缴费；17.鼓励各地通过减免城镇土地使用税等方式支持出租方为个体工商户减免物业租金。
二、对疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额政策的享受主体、优惠内容享受主体：疫情防控重点保障物资生产企业优惠内容：自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。
增量留抵税额是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。
疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及省级以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。
疫情防控重点保障物资生产企业适用增值税增量留抵退税政策的，应当在增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
退税新政最新退税政策解析
退税新政最新退税政策解析近年来，退税政策在全球范围内的重要性逐渐凸显。
退税不仅可以刺激经济增长，吸引外商投资，还能提高国家在全球价值链中的竞争力。
为了更好地引导外商投资和促进经济发展，各国纷纷推出了新的退税政策。
本文将对当前最新的退税政策进行解析，以帮助读者更好地了解并应对退税新政。
一、退税政策概述退税政策是指国家或地区政府为鼓励外商投资和促进出口，按一定比例返还企业在进口、生产和销售环节所支付的税款的一种财政补贴政策。
通常情况下，退税政策适用于从事国际贸易或直接投资的企业，包括外商投资企业和本地企业。
退税政策的目的是减轻企业负担，增强其竞争力，提高经济增长率。
二、最新退税政策解析1. 退税范围扩大最新的退税政策采取了一系列措施来扩大退税范围。
首先，政府将适用退税政策的行业范围进行扩大，包括制造业、服务业、高新技术产业等。
其次，对于新兴产业和重点支持的行业，退税政策将给予更多的优惠政策，如减免一定比例的税款。
此外，退税政策还将适用于在特定区域开展经济活动的企业，以促进区域经济的发展。
2. 退税额度提高为了更好地吸引外商投资和促进出口，最新的退税政策提高了退税额度。
根据企业的实际情况和发展需求，政府将在合理范围内提高退税比例，并减少或豁免一些相关税款。
此举旨在降低企业成本，增加其利润空间，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
3. 优化退税流程为了提高退税效率和方便企业申领退税，最新的退税政策优化了退税流程和服务。
政府加强了对退税申请的审核和监管，确保退税政策的公正和透明。
同时，政府还推出了电子退税系统，使企业可以通过在线平台申请退税和查询退税进度，大大简化了退税流程，提高了退税效率。
4. 鼓励技术创新和研发为了推动经济结构优化和技术创新，最新的退税政策增加了对技术创新和研发的支持力度。
政府将对技术创新和研发投入进行一定税收的返还，以激励企业加大研发力度和提高创新水平。
此举有助于促进企业转型升级，提高产品质量和附加值，增强企业的核心竞争力。
出口退税政策
一. 稳外贸的出口退税政策措施
（三）对于已申请放弃出口退税权且不满36个月的企业，能恢复退税吗？
1、根据《国家税务总局关于开展2020年“便民办税春风行动”的意见》 （税总发〔2020〕11号）
Байду номын сангаас
二. 出口退（免）税企业分类管理类别调整的政策规定
（二）《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》 （国家税务总局公告2018年第16号）第十条规定：
出口企业因纳税信用级别、海关企业信用管理类别、外汇管理的分类管理 等级等发生变化，或者对分类管理类别评定结果有异议的，可以书面向负责评 定出口企业管理类别的税务机关提出重新评定管理类别。有关税务机关应按照 《国家税务总局关于发布修订后的〈出口退（免）税企业分类管理办法〉的公 告》(国家税务总局公告2016年第46号)的规定，自收到企业复评资料之日起20 个工作日内完成评定工作。
二. 出口退（免）税企业分类管理类别调整的政策规定
（一）《国家税务总局关于加快出口退税进度有关事项的公告》 （国家税务总局公告2018年第48号）规定：
1.取消管理类别年度评定次数限制。出口企业相关情形发生变更并申请调 整管理类别的，主管税务机关应按照有关规定及时开展评定工作。
2.《出口退(免)税企业分类管理办法》（国家税务总局公告2016年第46号 发布）第五条第一项第3目、第六条第三项、第九条“出口企业管理类别评定 工作每年进行1次，应于企业纳税信用级别评价结果确定后1个月内完成”的规 定同时废止。
一. 稳外贸的出口退税政策措施
（二）疫情防控期间，企业无法按期办理相关出口退（免）税业务怎么办？
出口退税政策的概述和背景解析
出口退税政策的概述和背景解析随着全球化进程的不断推进，国际贸易在全球范围内的规模不断扩大。
为了促进出口贸易的发展，很多国家都采取了一系列的贸易政策，其中包括出口退税政策。
出口退税政策旨在通过给予出口产品一定程度的退税优惠来鼓励企业增加出口，促进出口的增长，提升国家竞争力。
本文将对出口退税政策进行概述和背景解析，以了解其在国际贸易中的重要性和作用。
一、出口退税政策概述出口退税政策，是指国家为鼓励出口企业增加出口和提升竞争力而采取的一种退税政策。
它通过给予出口企业一定比例的退税来减轻企业的税收负担，降低产品售价，提升产品在国际市场上的竞争力。
出口退税政策的具体形式各国有所不同，但其基本原则是一致的。
根据WTO的规定，出口退税政策应该透明、无歧视，并不得违反国际贸易规则。
在中国，出口退税政策的实施是由国家税务总局负责的。
根据具体情况，中国的出口退税政策可以分为两种形式：一种是按照出口企业缴纳的进口消费税、增值税、消费税等税收项目的退税；另一种是采取一定的比例对出口企业的出口货物实行退税。
这些退税政策的具体执行细则和标准由国家税务总局制定。
二、出口退税政策的背景解析1. 促进外贸发展出口退税政策的出台是为了促进外贸发展，增加国家的出口收入。
通过给予企业退税优惠，降低企业成本，提升产品的竞争力，从而增加企业的出口数量和收入。
同时，由于出口退税政策能够降低出口产品的价格，消费者在购买时也会更有吸引力，进一步促进出口增长。
2. 增强企业竞争力出口退税政策能够降低企业的产品成本，提升产品的竞争力，有利于企业在国际市场上获得更多的份额。
通过退税政策，企业可以减少税收负担，有更多的资金用于技术研发、品质提升和市场营销等方面，从而提升产品的质量和附加值。
3. 促进产业升级出口退税政策有利于促进产业升级和结构调整。
通过退税政策，企业可以获得更多的资金用于技术升级和产品创新，提升产业的竞争力。
同时，退税政策还可以通过调整出口退税的税率和范围，引导企业出口高附加值、高技术含量的产品，促进产业结构的优化和升级。
新型冠状病毒防控捐赠所得税优惠政策
新型冠状病毒防控捐赠所得税优惠政策随着新型冠状病毒的全球爆发，各国纷纷采取措施应对疫情的蔓延。
在中国，政府及社会各界广泛动员，积极投入到疫情防控的工作当中。
为鼓励更多的公民和企业参与到疫情防控的捐赠活动中来，我国出台了一系列的税收优惠政策。
本文将重点探讨新型冠状病毒防控捐赠所得税优惠政策的相关内容，以及一些备受关注的问题。
一、政策背景新型冠状病毒疫情的爆发给我国社会经济发展带来了巨大冲击和挑战。
为了加快遏制疫情的蔓延，减轻疫情对经济的影响，我国政府迅速出台了一系列的支持政策，其中包括针对捐赠行为的税收优惠政策。
二、优惠政策具体内容为了支持和鼓励捐赠者积极参与抗击疫情的捐赠活动，我国新型冠状病毒防控捐赠所得税优惠政策主要包括以下几个方面：1.免征捐赠所得税根据相关规定，对于自疫情发生以来，个人在2020年1月1日至12月31日期间捐赠用于支援新型冠状病毒防控工作的物资、货物、资金等，依法享受免征个人所得税的政策。
2.企业捐赠所得税优惠针对企业的捐赠行为，我国税法规定，企业捐赠用于支援新型冠状病毒防控工作的物资、货物和资金，可以从企业所得税应纳税所得额中扣除。
3.物资捐赠免税在疫情防控期间，从境外进口的用于新冠病毒防控的药品、医疗器械和防护物资，可以免征进口关税、增值税和消费税。
三、政策实施过程1.证明材料个人或企业在进行捐赠时，需要保留相关证明材料，包括捐赠协议、捐赠凭证、收据等。
这些证明材料对于享受所得税优惠政策非常重要。
2.申报流程个人在进行捐赠时，可以在个人所得税年度汇算清缴时进行相应的申报。
而企业在进行捐赠时，则需要在企业所得税申报时进行相关的扣除申报。
3.防范风险在享受政策优惠的同时，个人和企业需要严格遵守相关法律法规，防范风险。
不得采取虚假捐赠行为以获利，否则将承担相应的法律责任。
四、各方关切与解答在新型冠状病毒防控捐赠所得税优惠政策实施的过程中，也出现了一些备受关注的问题，以下一些常见问题的解答供参考：1.什么捐赠活动可以享受优惠政策？根据相关政策规定，捐赠需要用于支援新型冠状病毒防控工作的物资、货物、资金等，才能享受所得税优惠政策。
新冠肺炎疫情防控税收优惠政策讲解(增值税与消费税)
要点： 1.依托互联网服务平台、使用符合条件的车辆和驾驶员提供的网络预 约出租汽车服务，属于公共交通运输服务的范围。班车，是指按固定路线、 固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。 2.企业同时有免税服务收入和应税收入的必须要分开核算。 3.免税收入对应的进项税额不得抵扣，已经抵扣的要转进项税额转出。 4.为居民提供必需生活物资快递收派服务，是指为居民个人快递货物 提供的收派服务。 5.以优惠价格为百姓提供“爱心餐”服务，属于生活服务的范围，可 以享受免征增值税优惠。
01 优惠政策
3.运输重点保障物资收入免征增值税
对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。 疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信 息化部确定。（财政部 税务总局公告2020年 第8号）
要点： 1. 运输服务包括：陆路运输、水路运输、航空运输和管道运输。无车运输
服务属于交通运输业，但承运疫情防控重点保障物资收入可以享受免征增值税。 2. 航空运输业在提供旅客运输服务时，应按现行规定缴纳增值税，但在飞
——支持新型冠状病毒肺炎疫情有关增值税、消费税优惠政策即问即答（第一期）
01 优惠政策 2.重点保障物资生产企业可申请退还增量留抵
要点： 1.对企业的信用等级没有限制。 2.增量留抵是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵 税额，增量留抵全额退税，不考虑进项构成比例。 3.可以按月办理，不用连续6个月增量留抵均大于0。 4. 申请退税期间可以同时享受即征即退、先征后退、先征 后返增值税优惠。 5. 生产企业名单由省级及以上发展改革委、工信部确定。
机腹舱运送的疫情防控重点保障物资收入，在与旅客运输服务分开核算后，可 以享受增值税免税。
3. 当期同时有符合条件的免税收入和应税收入，必须在账务上分开核算。 4. 免税收入对应的进项税额不得抵扣，已经抵扣的需要做进项税额转出。
出口退税政策解读
出口退税政策解读出口退税政策是指国家为鼓励出口贸易，通过向出口企业返还已缴纳的进口环节增值税、消费税等税款的一项政策措施。
这一政策的实施，旨在减轻企业负担，提升出口竞争力，促进经济发展。
本文将对出口退税政策进行全面解读，并探讨其对企业和国家的影响。
1. 出口退税政策的背景与目的出口退税政策的实施背景是为了应对国际市场竞争加剧的挑战，以及解决企业资金周转问题。
通过退税机制，企业可以获得一定比例的出口产品成本补贴，降低出口成本，提升产品的价格竞争力，进而促进出口贸易增长。
此外，这也有利于扩大市场份额，在全球供应链中更好地定位。
2. 出口退税政策的基本原则与操作方式出口退税政策的基本原则是公开、公平、透明和依法依规。
具体操作方式包括：企业在进行出口贸易时，需按照规定程序办理退税手续，如提供相关证明材料、填写申请表格等；退税额度根据出口产品的分类、税率和税款金额来确定；退税款项一般以现金形式返还给企业，也可以抵扣企业其他税款或购买国内设备。
3. 出口退税政策的优势与利益出口退税政策为出口企业带来了一系列的优势与利益。
首先，它降低了企业的生产成本，提高了企业产品的竞争力。
其次，退税政策可以缓解企业资金压力，提升企业的现金流量和盈利水平。
再者，出口退税政策还可以促进产业升级和技术创新，在鼓励企业提高产品质量和技术含量的同时，推动国内经济结构的优化。
4. 出口退税政策的影响与挑战尽管出口退税政策对企业有很多好处，但也存在一些潜在的影响与挑战。
首先，退税政策可能会导致企业过度依赖外贸市场，降低对国内市场的开拓和发展力度，增加了企业的市场风险。
其次，退税政策可能会引发出口价格下降，对企业盈利能力构成一定影响。
同时，政策的调整和变化也会给企业带来一定的不确定性。
5. 出口退税政策的可持续发展与改进为了确保出口退税政策的可持续发展，需要进行一系列的改进与完善。
首先，要进一步优化退税政策的程序和流程，降低企业办理手续的成本和时间。
三部门明确因新冠肺炎疫情不可抗力出口退运货物的税收规定
三部门明确因新冠肺炎疫情不可抗力出口退运货物的税收规定
经国务院批准，关于因新冠肺炎疫情不可抗力出口退运货物的相关税收规定，公告：
一、对自2020年1月1日起至2020年12月31日申报出口，因新冠肺炎疫情不可抗力原因，自出口之日起1年内原状复运进境的货物，不征收进口关税和进口环节增值税、消费税，出口时已征收出口关税的，退还出口关税。
二、对符合第一条规定的货物，已办理出口退税的，按现行规定补缴已退（免）增值税、消费税税款。
三、自本公告发布之日起，符合第一条规定的退运货物申报进口时，企业向海关申请办理不征税手续的，应当事先取得主管税务机关出具的出口货物已补税（未退税）证明。
四、自2020年1月1日起至本公告发布之日，符合第一条规定的退运货物已征收的进口关税和进口环节增值税、消费税，依企业申请予以退还。
其中，未申报抵扣进口环节增值税、消费税的，应当事先取得主管税务机关出具的《因新冠肺炎疫情不可抗力出口货物退运已征增值税、消费税未抵扣证明》（见附件），向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节增值税、消费税手续；已申报抵扣进口环节增值税、消费税的，仅向海关申请办理退还已征进口关税。
进口收货人应在2021年6月30日前向海关办理退税手续。
五、符合第一条、第三条和第四条规定的货物，进口收货人应提交退运原因书面说明，证明其因新冠肺炎疫情不可抗力原因退运，海关凭其说明按退运货物办理上述手续。
六、本公告由财政部会同海关总署、税务总局负责解释。
（非正式文本，仅供参考。
若下载后打开异常，可用记事本打开）。
疫情防控相关税费政策
疫情防控相关税费政策为贯彻落实好党中央、国务院决策部署，加强新型冠状病毒肺炎疫情防控工作，缓解疫情对经济和企业发展的影响，国家税务总局广州市税务局根据现行税收政策法规，梳理了助力疫情防控工作相关税费支持政策，包括支持医疗救治、鼓励科研攻关、支持物资供应、支持受疫情影响行业、支持公益性捐赠、支持补助救济、其他与疫情防控相关的政策等七大类共62项税费政策，助力纳税人及时享受各项税费支持政策，降低疫情带来的不利影响，促进经济和企业发展。
今后国家如出台新的疫情防控支持政策，将一并执行落实。
目录一、支持医疗救治（一）医疗机构提供的医疗服务免征增值税（二）非营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税（三）营利性医疗机构自取得执业登记之日起，3年内对自产自用的制剂免征增值税（四）血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税(五)卫生防疫站调拨或发放的由政府财政负担的免费防疫苗不征收增值税(六)非营利医疗机构、卫生机构符合税法规定条件的，其取得的捐赠收入免征企业所得税（七）非营利性医疗机构自用的房产免征房产税（八）营利性医疗机构自取得执业登记之日起，3年内自用的房产免征房产税（九）疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产免征房产税（十）血站自用的房产免征房产税（十一）非营利性医疗机构自用的土地免征城镇土地使用税（十二）营利性医疗机构自取得执业登记之日起，3年内自用的土地免征城镇土地使用税（十三）疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地免征城镇土地使用税（十四）血站自用的土地免征城镇土地使用税（十五）医疗机构占用耕地免征耕地占用税（十六）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事用途的免征契税（十七）增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税（十八）药品生产企业供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围二、鼓励科研攻关（一）研究开发费用税前加计扣除（二）企业委托研究开发费用税前加计扣除优惠（三）技术转让、技术开发免征增值税（四）居民企业转让技术所得免征或减半征收企业所得税（五）为符合条件的研发机构办理采购国产设备退税（六）企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税（七）高新技术和科技型中小企业亏损弥补年限延长至10年三、支持物资供应（一）从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税（二）从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税（三）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税（四）承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食和大豆免征增值税（五）政府储备食用植物油的销售免征增值税（六）对商品储备管理公司及其直属库资金账簿、购销合同免征印花税（七）商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产免征房产税（八）商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的土地免征城镇土地使用税（九）抢险救灾物资运输凭证免征印花税四、支持受疫情影响行业（一）对于受疫情影响的用人单位，无法按时缴纳企业职工养老保险费、失业保险费、工伤保险费的，可延期至疫情解除后三个月内缴费，期间不加收滞纳金（二）对因疫情影响的定期定额户结合实际情况调整定额（三）增值税小规模纳税人免征增值税（四）小型微利企业所得税优惠（五）增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加（六）小型微型企业借款合同免征印花税（七）金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税（八）企业实际发生的资产损失，准予在企业所得税税前扣除（九）企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转（十）企业发生的合理的劳动保护支出，准予在企业所得税前扣除（十一）对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入（十二）对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织取得各级人民政府拨付的财政资金准予作为不征税收入（十三）纳税人纳税确有困难可依法申请房产税减免（十四）纳税人缴纳城镇土地使用税确有困难可依法申请困难减免五、支持公益性捐赠（一）企业发生的公益性捐赠支出准予在计算应纳税所得额时扣除（二）个人发生的公益捐赠支出，可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除（三）无偿提供服务或无偿转让无形资产、不动产用于公益事业或者以社会公众为对象的，无需视同销售缴纳增值税（四）通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与社会福利、公益事业的，不征收土地增值税（五）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免纳印花税六、支持补助救济（一）个人取得的福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税（二）个人取得的保险赔款免征个人所得税（三）符合条件的工伤保险待遇免征个人所得税七、其他与疫情防控相关的政策（一）广州降低职工社会医疗保险缴费率（二）广州下调工伤保险缴费费率(三)广州下调失业保险浮动费率（四）残疾人就业保障金征收优惠（五）文化事业建设费减征优惠（六）文化事业建设费免征优惠一、支持医疗救治（一）医疗机构提供的医疗服务免征增值税【优惠内容】医疗机构提供的医疗服务免征增值税。
出口退税的风险管理与防控
出口退税的风险管理与防控在全球贸易中，出口退税是一种常见的政策措施，它可以促进国家的对外贸易，鼓励企业出口。
然而，出口退税也存在着一些风险，需要企业进行有效的管理和防控。
本文将讨论出口退税的风险，并提出相应的管理和防控措施。
一、政策风险1. 变动政策：国家的退税政策可能会随时发生变化，一些关键的优惠政策可能会被取消或者调整。
这给企业带来了经营不确定性和风险。
管理与防控措施：（1）定期关注政策动向：企业应定期关注国家的政策变化，及时了解退税政策的最新动态，以便做出相应的调整和决策。
（2）建立政策风险应对机制：企业可建立政策风险应对机制，制定相应的备案计划，以降低政策变化对企业的影响。
2. 法规合规性：出口退税涉及复杂的法规和合规要求，企业需要遵守相关法律法规，确保合规性。
管理与防控措施：（1）建立合规团队：企业应建立专门的合规团队，负责研究和解读相关法规，确保企业操作的合规性。
（2）培训员工：企业应对员工进行相关培训，提高他们的法规意识和合规能力，从而减少因不合规而带来的风险。
二、操作风险1. 数据准确性：出口退税需要提交大量的数据和资料，企业需要确保数据的准确性，以免因数据错误而导致退税失败或被罚款。
管理与防控措施：（1）建立标准操作程序：企业应建立标准的操作程序，确保数据的准确性和及时性。
（2）内部审核：企业可设立内部审计机制，定期对提交的数据进行审核，及时发现和纠正错误，以确保退税的顺利进行。
2. 信用风险：出口退税涉及到企业的信用评级和信用记录，信用不良将会对企业的退税申请产生不利影响。
管理与防控措施：（1）维护良好信用记录：企业应维护良好的信用记录，及时还清债务，遵守合同义务，保持与海关及税务部门的良好合作关系。
（2）加强信用管理：企业可通过合作担保机构或保险公司等方式加强信用管理，提高信用评级，减少信用风险。
三、税务风险1. 税务审计：退税操作可能会受到税务部门的审计，一些不合规操作或者错误记录可能导致处罚和罚款。
支持疫情防控税收政策解读---增值税篇
疫情防控重点保障物资生产企业
【优惠内容】
自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增
量留抵税额。增量留抵税额，是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。
企业名单由省级及省级以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。 上述优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。 疫情防控重点保障物资生产企业适用增值税增量留抵退税政策的，应当在增值税纳税申报期内，完成 本期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
【享受主体】 提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务的纳税人。
【优惠内容】 自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递
收派服务取得的收入，免征增值税。 公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36
括：医疗应急物资和生活物资。具体项目如下： 医疗应急物资 1.应对疫情使用的医用防护服、隔离服、隔离面罩、医用及具有防护作用的民用口罩、医用护
目镜、新型冠状病毒检测试剂盒、负压救护车、消毒机、消杀用品、红外测温仪、智能监测检测系 统、相关医疗器械、酒精和药品等重要医用物资。
2.生产上述物资所需的重要原辅材料、重要设备和相关配套设备。 3.为应对疫情提供相关信息的通信设备。
政策内容
二、纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税
【享受主体】 提供疫情防控重点保障物资运输服务的纳税人
【优惠内容】 自2020年1月1日起，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。
政策内容
ห้องสมุดไป่ตู้【说明事项】
疫情防控税费减免四大政策组合分析
税政解析疫情防控税费减免四大政策组合分析程辉近日，财政部、国家税务总局会同相关部门接连发布5个税费减免公告.实施一系列针对性强、含金量高的税收优惠政策，聚焦疫情防控的关键领域和重点行业,有效缓解防疫特殊时期企业经营困难.助力打贏疫情防控阻击战。
国家税务总局还单独发布-个有关税收征收管理事项公告，确保支持疫情防控的税费政策落地生根。
一、疫情防控税费减免政策的内容在支持防护救治方面，涉及个人所得税2项政策，即对取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税;取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税。
在支持物资供应方面，涉及增值税、企业所得税、关税3个税种5项政策，即对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额;纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税;纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税;对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除；对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税。
在鼓励公益捐赠方面,涉及企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、关税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加“6税2费4项政策”.即通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品，允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除;直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情的物品.允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除;无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加；扩大捐赠免税进口范围。
在支持复工复产方面，涉及企业所得税1项政策.即对受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限延长至8年。
二、减免政策的四大特点其一，公益捐赠方面有“三个”突破，一是捐赠主体不再局限于境外捐赠人.满足条件的境内捐赠人也可享受相关免税政策。
出口退税如何办理
出口退税如何办理
出口退税：
是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。
疫情期间，税务总局大力优化出口退（免）税服务，明确了“非接触式”申报、“非接触式”审核、“非接触式”调查评估等征管服务措施，切实便利纳税人办理相关业务，助力稳外贸和疫情防控协同推进。
那么，纳税人具体该如何办理相关业务呢？
问：我公司是一家外贸出口企业，近期需要到税务局申请开具《代理出口货物证明》，现在疫情防控期间交通管制，公司财务没办法去税务局，我们怎么办理《代理出口货物证明》?
答：在疫情防控期间，你公司无需前往税务机关就可以办理《代理出口货物证明》。
根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)的规定，疫情防控期间，所有出口企业均可通过无纸化申报方式申请办理出口退(免)税相关证明。
你公司可以通过电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”出口退税申报平台等渠道，提交电子数据申请开具《代理出口货物证明》，无需前往税务机关办理。
税务机关审核电子数据无误后，将为你公司开具证明，并尽快通过网络将办理结果告知你公司。
当然需要提醒的是，疫情结束后你公司要将纸质资料补报给税务机关，税务机关将予以复核。
支持疫情情防控增值税新政策纳税申报实务案例
自2020年3月1日至5月31日
除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的 增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应 税销售收入，减按1%征收率征收增值税； 适用3%预征率的预缴增值税项目，减按 1%预征率预缴增值税。
发票开具：
《国家税务总局关于支持个体工商户复工复 业等税收征收管理事项的公告》
《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的 肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》 （国家税务总局公告2020年第4号）
应当在增值税纳税申报期内，完成本期增值税 纳税申报后，向主管税务机关申请退还增量留 抵税额。
第三条：对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得 的收入，免征增值税。 疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改 革委、工业和信息化部确定。
（国家税务总局公告2020年第5号）
增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳 税义务发生时间在2020年2月底以前，适用 3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开 具增值税发票;
纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31 日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照 1%征收率开具增值税发票。
增值税小规模纳税人取得应税销售收入， 纳税义务发生时间在2020年2月底以前， 已按3%征收率开具增值税发票，发生销售 折让、中止或者退回等情形需要开具红字 发票的，按照3%征收率开具红字发票; 开票有误需要重新开具的，应按照3%征 收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝 字发票。
根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项 的公告》(国家税务总局公告2019年第20号)第十五条规定，纳税 人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以 税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在 办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税纳税申报表附列资料 (二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额退税”。
抗击疫情出口退税措施
抗击疫情出口退税措施引言新冠疫情的爆发对全球经济带来了巨大的冲击。
为了减缓疫情对出口企业的影响，各国纷纷出台了一系列的措施来支持出口行业发展。
其中，出口退税措施成为了许多国家采取的重要政策之一。
本文将介绍抗击疫情出口退税措施的背景、目的、实施情况以及对企业的影响。
背景出口是许多国家经济发展的重要推动力之一。
然而，新冠疫情的爆发导致了全球供应链的中断、商品需求的下降以及国际贸易的严重衰退。
为了稳定出口企业的生产经营，各国政府纷纷研究并出台了一系列的措施来支持出口行业。
目的出口退税措施的目的主要是减少企业的经营成本，提高其出口竞争力。
通过给予企业一定比例的退税额度，可以降低企业在出口环节中的税负，增加其盈利空间，同时也可以帮助企业抵御疫情带来的冲击。
实施情况各国针对疫情出口退税措施的具体实施情况有所不同。
以中国为例，中国政府从2020年3月1日起，对部分受疫情影响较大的企业的出口商品实施了增值税退税政策，并且退税比例提高到13%。
这一政策的落地，一方面缓解了企业的资金压力，另一方面也促进了企业的出口业务的发展。
而在欧洲，欧盟委员会也通过了一系列的措施来支持受疫情影响较大的出口企业。
其中之一就是加快了退税申请的审批流程，并且将退税比例提高到15%。
这项政策的实施，一方面为企业提供了实质性的财务支持，另一方面也鼓励企业继续增加出口产能。
在美国，政府对受疫情影响较大的出口企业也出台了退税政策。
根据政策规定，企业可以在出口商品上申请税金退还，以减轻企业的经营负担。
对企业的影响疫情期间的出口退税措施对企业产生了积极的影响。
首先，它降低了企业的运营成本，提高了企业的利润空间。
具体而言，退税政策可以缓解企业的资金压力，减少企业在出口环节中需要缴纳的税金，让企业能够更好地调配资金和资源。
其次，出口退税措施提高了企业的出口竞争力。
由于新冠疫情导致国际市场需求的下降，出口企业面临着更加激烈的竞争。
而退税政策的实施使得企业可以以较低的价格出口商品，提高了其在国际市场上的竞争力，有助于稳定和扩大出口份额。
财政部、税务总局公告2020年第8号——关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告
财政部、税务总局公告2020年第8号——关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2020.02.06•【文号】财政部、税务总局公告2020年第8号•【施行日期】2020.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文财政部税务总局公告2020年第8号关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告为进一步做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，支持相关企业发展，现就有关税收政策公告如下：一、对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。
二、疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。
本公告所称增量留抵税额，是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。
本公告第一第、第二条所称疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。
三、对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。
疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信息化部确定。
四、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。
困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。
五、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）执行。
生活服务、快递收派服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。
上海疫情防控特殊税务政策简析 2022
上海疫情防控特殊税务政策简析众所周知，在2022年的三月开始上海爆发了疫情，并且四月进行了相关的隔离，对于众多的中小企业来说，这是非常艰难的时刻，而对于我们来说，首先要做的就说梳理相关税务优惠政策，让企业们可以了解并可以实际操作，能共度难关。
我们这里最新的税务优惠政策收集如下：一、增值税大规模留抵退税政策实操应用；二、小规模纳税人增值税、企业所得税优惠实操应用；三、设备器具税前扣除、房产土地减免政策实操应用；四、“六税两费”优惠政策实操应用；五、其他相关财税优惠政策的实操应用。
满满干货，先看第一部分。
一、增值税大规模留抵退税政策实操应用1、政策概况今年3月，财政部、税务总局联合发布《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022年第14号），明确了小微企业和制造业等行业留抵退税政策。
同时，税务总局相应配套制发了《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第4号），对相关征管问题进行明确。
2、实操运用（1）、具体来说，新政主要包括两大类：一是小微企业留抵退税政策，即在今年对所有行业符合条件的小微企业，一次性退还存量留抵税额，并按月退还增量留抵税额；二是制造业等行业留抵退税政策，对“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“交通运输、仓储和邮政业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”六大行业符合条件的企业，一次性退还存量留抵税额，并按月全额退还增量留抵税额。
（2）、申请条件并不是所有小微企业都可以申请，有一定的申请条件：①、纳税信用等级为A级或者B级；②、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；③、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；④、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
企业规模按照《中小企业划型标准规定》和《金融业企业划型标准规定》中的营业收入指标、资产总额指标确定。
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疫情防控结束后，纳税人应按照现行规定，向主管税务机关补报出口退（免）税 应报送的纸质申报表、表单及相关资料。税务机关对补报的各项资料进行复核。
《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税 〔2012〕39号）第六条第（一）项第3点、第七条第（一）项第6点“出口企业或 其他单位未在国家税务总局规定期限内申报免税核销”及第九条第（二）项第2 点的规定相应停止执行。
本公告自发布之日起执行。此前已发生未处理的事项，按本公告规定执行。 （成文日期：2020-01-20）
本公告自发布之日施行。（2020年2月10日印发）
——《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管 理事项的公告》（2020年第4号）第五条、第六条、第八条、第十三条
线上出口退税备案功能
国家税务总局厦门市 税务局网站——最新 发布
三、持续加快出口退税速度
持续加快出口退税速度，无疑点申报办退速度快于现行规定期限，进一步加快企业 资金回笼，支持出口企业发展。 ——《国家税务总局厦门市税务局关于全力支持抗击新型冠状病毒疫情工作 若干措施的通知》(厦税发〔2020〕7号) 第三条第（十八）项
支持抗击疫情出口退税 有关政策汇编
2020年4月3日
一、取消出口退（免）税相关时限
因疫情影响，纳税人未能在规定期限内申请开具相关证明或者申 报出口退（免）税的，待收齐退（免）税凭证及相关电子信息后， 即可向主管税务机关申请开具相关证明，或者申报办理退（免） 税。
因疫情影响，纳税人无法在规定期限内收汇或办理不能收汇手续 的，待收汇或办理不能收汇手续后，即可向主管税务机关申报办 理退（免）税。
在抗击疫情期间，纳
税人应该如何进行出口退 （免）税备案及备案变更 申请？
答：
为降低疫情传播风险，减轻纳税人负担， 《公告》明确，疫情防控期间，纳税人通过 电子税务局或者标准版国际贸易“单一窗口” 出口退税平台等提交电子数据，即可申请办 理出口退（免）税备案及备案变更。税务机 关审核电子数据无误后，即可为纳税人办理 备案或备案变更。
标准版国际贸易“单一窗口”出口退税平台等提
交电子数据，即可进行出口退（免）税申报，暂
无需报送相关纸质资料。税务机关审核电子数据
无问题，且不存在涉嫌骗取出口退税等疑点的，
即可按规定为纳税人办理退（免）税。
《国《家国税家务税总务局总关局于关支于持支新持型新冠型状冠病状毒病感毒染感的染肺的炎肺疫炎情疫防情控防有控关有税关收税征收收征管收 理管事理项事的项公的告公》告》
四、提高部分产品出口退税率
自2020年3月20日起（以出口货物报关单上注明的出口日期界定）将瓷制卫 生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产 品出口退税率提高至9%
——《财政部 税务总局公告关于提高部分产品出口退税率的公告》（财政部 税务总局 公告2020年第15号）
——《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控 有关税收征收管理事项的公告》（2020年第4号）第七条
纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退(免)税或 者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后，即可 申报办理出口退(免)税；未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇 或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退(免)税。
《国《家国税家务税总务局总关局于关支于持支新持型新冠型状冠病状毒病感毒染感的染肺的炎肺疫炎情疫防情控防有控关有税关收税征收收征管收 理管事理项事的项公的告公》告》
问：
在抗击疫情期间，纳 税人应该如何申请开具出 口退（免）税相关证明？
答：
为降低疫情传播风险，减轻纳税人负担， 《公告》明确，疫情防控期间，纳税人通过 电子税务局或者标准版国际贸易“单一窗口” 出口退税平台等提交电子数据，即可申请开 具出口退（免）税相关证明。税务机关审核 电子数据无误后，即可为纳税人开具相关证 明。
——《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政 部税务总局公告2020年第2号）第四条、第七条
二、推行出口退（免）税日常业务网上办公
疫情防控期间，纳税人通过电子税务局或者标准版国际贸易“单一窗口”出口退 税平台等（以下简称“网上”）提交电子数据后，即可申请办理出口退（免）税 备案、备案变更和相关证明。税务机关受理上述退（免）税事项申请后，经核对 电子数据无误的，即可办理备案、备案变更或者开具相关证明，并通过网上反馈 方式及时将办理结果告知纳税人。纳税人需开具纸质证明的，税务机关可采取邮 寄方式送达。确需到办税服务厅现场结清退（免）税款或者补缴税款的备案和证 明事项，可通过预约办税等方式，分时分批前往税务机关办理。
五、政策问答
·《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事 项的公告》出口退（免）税相关内容 ·《国家税务总局关于支持个体工商户复工复产等税收征收管理事项的公告》出口 退（免）税相关内容
《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收 管理事项的公告》
问：
问：
疫情防控期间，纳税 人采用“非接触式”方式 申请出口退（免）税备案 及备案变更、证明开具和 退（免）税申报的，本应 报送的相关纸质资料应当 如何处理？
答：
疫情防控期间，纳税人通过“非接触式” 方式申报办理出口退（免）税相关事项的，可 暂不提供相关纸质资料。对于按照现行规定应 报送的相关纸质资料，纳税人应妥善留存，待 疫情结束后补报给税务机关，税务机关予以复 核。
《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收 管理事施出口退（免）税无纸 化申报的纳税人应该如何
答：
进行出口退（免）税申报？ 疫情防控期间，所有纳税人的所有出口货
物劳务、跨境应税行为（包括四类出口企业、发
生跨境应税行为等），均可通过电子税务局或者