2020最新出口退税政策介绍
生产企业出口退税政策及存在的涉税风险
风险四
案例
某生产企业2019年10月采 用加工贸易方式从国外进口零 配件100件，价值500万元。当 月，该企业领用该配件用于生 产某类机床100台，2019年12 月，该企业将50台机床出口销 售，另50台机床销往国内。则 企业应将销往国内50台机床所 对应的进口增值税及关税在12 月补缴。
风险五 就地报废存在的税务风险
风险五 就地报废存在的税务风险
风险分析
该企业存在多向国家申 请增值税退税的风险。根据 30号公告规定：“出口企业 申报退（免）税的出口货物， 应在规定在出口退（免）税 申报截止之日前收汇，未按 规定收汇的出口货物适用增 值税免税政策。”
分析一
企业所得税税前扣 除风险。该就地报废金额， 如未能取得合理的损失资 料，该损失金额无法在所 得税前申报扣除。
案例分析
某出口企业2019年9月出口产品一批，价值1000万元，已按照有关规定办理出口退 税，2019年12月，接客户通知，其中一件产品（价值1万元）因质量不合格，需将产品 退回，该企业考虑到退回时产生的运费等合计2万元，于是要求客户就地报废处理，同 时，该企业财务部核销应收账款的同时，将该就地报废金额计入当期损益。
涉税风险
销售后存在税务风险
单证管理等方面的风险
风险一
当期不得免征和 抵扣税额未列入 进项税转出核算
描述
案例 分析
当征税率大于退税率，相应计算出来的差额部分的税 款应计入出口货物劳务成本，同时在增值税申报时作为进 项税转出列报。
某位于市区的生产型出口企业，当月购进原材料价格为100万 元，增值税进项税额为13万元，当月将购进的原材料全部用于生 产某产成品A并于当月出口，该产成品离岸价为180万元，假设当 月国内销售额为0元，假设该产成品退税率为11%。则
出口退税政策详细讲解
出口退税政策详细讲解什么是出口退税政策？出口退税政策是指一国或地区政府为了促进出口贸易的发展，允许出口企业在向外销售商品时，按一定比例退还其应缴纳的内部消费税、增值税等税款的政策。
出口退税是各国常用的贸易政策工具之一，目的在于降低企业的出口成本，提高产品的竞争力，促进国内经济的发展。
出口退税政策的原因和目的出口退税政策主要由以下几个原因和目的：1.促进出口：通过退税政策，降低企业的出口成本，提高产品的竞争力，从而促进出口贸易的增长。
2.保护国内工业：出口退税政策可以减轻国内企业的纳税负担，提高其在国际市场上的竞争力，从而保护国内工业免受国际市场竞争的冲击。
3.促进外汇收入：出口退税政策可以刺激企业增加出口量，带来更多的外汇收入，促进国际收支平衡。
4.促进国内经济发展：通过促进出口，扩大产业链条，提高产业技术水平和附加值，推动国内经济的发展。
出口退税政策的适用范围和标准出口退税政策的适用范围和标准根据不同国家或地区的法律和政策规定而有所不同。
一般来说，以下几个方面是出口退税政策适用的主要条件：1.出口企业：出口企业是指通过海关或其他合法方式将商品出口到其他国家或地区的企业。
通常要求企业具有出口经营权，并按照国家或地区法律、法规要求进行注册和备案。
2.出口商品：出口退税政策适用于符合国家或地区规定的出口商品。
不同国家或地区对出口商品的范围和限制条件有所不同，通常需要通过商品编码进行分类和申报。
3.税款缴纳：出口企业必须按照国家或地区法律、法规要求缴纳相应的内部消费税、增值税等税款，并在申报出口退税时提供相关的税款支付凭证和资料。
此外，出口退税政策还有一些特殊的规定和标准，如特定行业的退税比例、区域的退税优惠等，具体以各国或地区的法律和政策规定为准。
出口退税政策的申请和办理流程出口退税政策的申请和办理流程也根据各国或地区的法律和政策规定而有所不同，一般包括以下几个步骤：1.出口销售：出口企业需要通过国际贸易合同或其他方式与外国买家达成交易，并按照合同约定将商品出口到其他国家或地区。
出口退税政策汇编
出口退税政策汇编1. 简介出口退税政策是指国家为促进出口贸易发展，对部分或全部出口商品或劳务的增值税、消费税等加征税收予以退还或免征的政策。
这一政策的实施对于企业的出口业务具有重要意义，有助于提高企业的竞争力和盈利能力。
本文将对中国的出口退税政策进行汇编和介绍。
2. 出口退税政策的种类2.1 增值税退税增值税退税是指对出口商品增值税征收的税款进行退还的政策。
根据中国的法律法规，出口企业可以申请对出口商品、技术和服务的增值税进行退税。
具体的退税率和退税方式根据商品的类别、出口地区和政策调整而定。
2.2 消费税退税消费税退税是指对出口商品上征收的消费税进行退还的政策。
消费税是指对特定消费品征收的税款，对于出口商品，可以通过申请消费税退税来降低企业的成本。
2.3 关税退还关税退还是指对进口原料和零部件征收的关税进行退还或免征的政策。
这一政策的实施对于进口原料和零部件居多的出口产品的生产企业具有重要意义，可以降低企业的生产成本。
3. 出口退税政策的申请和享受3.1 申请条件企业要享受出口退税政策，需要满足一定的申请条件。
一般来说，企业需要具备合法的经营资格，出口商品需要符合国家的质量标准和出口限制，企业需要进行合规的申报和报关手续等。
3.2 申请流程企业在享受出口退税政策前，需要进行申请并按照规定的流程办理相关手续。
具体的申请流程包括：填写和递交退税申请表、提交相关证明材料、进行申报和报关手续等。
在申请过程中，企业需要与相关部门进行沟通和配合，并按照规定的时间节点办理。
3.3 退税方式根据中国的出口退税政策，出口企业可以选择不同的退税方式。
一般来说，退税可以通过财政部门直接退还税款到企业的指定账户，也可以按照一定比例核准企业报关单的税款额度。
4. 出口退税政策的调整和变化出口退税政策是一个动态的政策体系，根据国家的经济形势和出口贸易的需求，政策可能会进行调整和变化。
企业需要及时关注政策的改变，调整自身的出口业务策略和申请流程。
出口退税政策详细
出口退税政策详细简介出口退税是指国家为了促进对外贸易，对出口商品的增值税、消费税等按规定的比例或额度予以退还的政策措施。
出口退税政策在很大程度上鼓励了出口商品的生产和外贸发展，对提升我国的国际竞争力起到了积极的作用。
本文将详细介绍出口退税政策的相关内容。
出口退税政策的目的出口退税政策的主要目的是促进出口贸易，增加出口商品的竞争力，推动经济发展。
通过退还增值税、消费税等税款，降低出口商品的成本，提高商品的价格竞争力，从而吸引更多的出口订单，推动出口额的增长。
出口退税政策的适用范围出口退税政策适用于出口到海外的货物和劳务，包括商品出口、加工贸易、修理和加工修理物品出口、实验研究试验出口、展览展示出口等。
出口退税政策的主要原则出口退税政策的主要原则包括：平等、公平、便利、健全。
具体而言，出口退税政策要坚持平等对待各类出口企业，做到公正合理；要为出口企业提供便利化的操作流程，简化退税手续和时间；要建立健全的监管制度，确保退税政策的正确执行和合规性。
出口退税政策的申请流程出口退税政策的申请流程主要包括以下几个环节：1.出口企业登记：出口企业需要在国家税务局进行登记，取得出口经营权。
2.出口货物备案：出口企业需要将要出口的货物进行备案登记，包括货物名称、规格型号、数量、价格等相关信息。
3.退税申请：出口企业根据实际出口情况，填写退税申请表，提交至国家税务局。
4.审批和退税：国家税务局对退税申请进行审批，并在符合条件的情况下，将退税款项退还给出口企业。
出口退税政策的税率和标准出口退税政策的税率和标准由国家税务局根据实际情况进行确定。
一般而言，出口退税政策按照货物分类进行区分，不同类别的货物退税率不同。
退税率一般在5%至17%之间，根据出口商品的附加值和税负情况进行测算和调整。
出口退税政策的注意事项在享受出口退税政策时，出口企业需要注意以下几个事项：1.出口货物合规性：出口企业需要确保出口货物的合规性，遵守国家出口政策和质量标准，以确保退税申请的受理和审批。
出口退税政策
一. 稳外贸的出口退税政策措施
（三）对于已申请放弃出口退税权且不满36个月的企业，能恢复退税吗？
1、根据《国家税务总局关于开展2020年“便民办税春风行动”的意见》 （税总发〔2020〕11号）
Байду номын сангаас
二. 出口退（免）税企业分类管理类别调整的政策规定
（二）《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》 （国家税务总局公告2018年第16号）第十条规定：
出口企业因纳税信用级别、海关企业信用管理类别、外汇管理的分类管理 等级等发生变化，或者对分类管理类别评定结果有异议的，可以书面向负责评 定出口企业管理类别的税务机关提出重新评定管理类别。有关税务机关应按照 《国家税务总局关于发布修订后的〈出口退（免）税企业分类管理办法〉的公 告》(国家税务总局公告2016年第46号)的规定，自收到企业复评资料之日起20 个工作日内完成评定工作。
二. 出口退（免）税企业分类管理类别调整的政策规定
（一）《国家税务总局关于加快出口退税进度有关事项的公告》 （国家税务总局公告2018年第48号）规定：
1.取消管理类别年度评定次数限制。出口企业相关情形发生变更并申请调 整管理类别的，主管税务机关应按照有关规定及时开展评定工作。
2.《出口退(免)税企业分类管理办法》（国家税务总局公告2016年第46号 发布）第五条第一项第3目、第六条第三项、第九条“出口企业管理类别评定 工作每年进行1次，应于企业纳税信用级别评价结果确定后1个月内完成”的规 定同时废止。
一. 稳外贸的出口退税政策措施
（二）疫情防控期间，企业无法按期办理相关出口退（免）税业务怎么办？
出口退税新旧政策解读
出口退税新旧政策解读摘要本文将对中国的出口退税政策进行详细解读。
首先回顾了中国旧有的出口退税政策，然后介绍了最新的出口退税政策调整。
通过对比分析，本文总结了新政策的主要变化，并对新政策的影响进行了评估。
最后，本文提出了企业应对出口退税新政策的建议。
1. 背景出口退税是指国家为了促进对外贸易，鼓励企业出口商品，减轻企业负担，对企业支付的出口关税和进口环节税收予以返还的政策。
出口退税政策在中国的贸易发展中起到了重要的推动作用。
中国的出口退税政策自改革开放以来多次调整，为了更好地适应国内外贸易环境的变化，保持国际竞争力，中国最新调整了出口退税政策。
2. 旧有的出口退税政策在进行新政策解读之前，我们先回顾一下中国旧有的出口退税政策。
旧政策对出口商品的退税率根据不同的行业、种类和地区以及出口目的国的不同，存在较大的差异。
根据原有政策，企业需要在出口商品后向海关申请退税，并按照规定程序进行办理。
在退税过程中，企业需要提供相关证明材料，并经过审查审核才能获得退税。
然而，旧有的出口退税政策存在一些问题。
一方面，退税程序繁琐，导致办理时间长，给企业增加了不必要的成本和负担。
另一方面，退税率不统一，容易产生不公平情况，使得一些行业或地区的企业面临竞争劣势。
3. 新的出口退税政策为了解决旧有政策存在的问题，中国最新调整了出口退税政策。
新政策主要包括以下几个方面的改变：3.1 统一退税率新政策将取消原有的差别化退税率，实行统一退税率。
这意味着不再根据行业、种类、地区和出口目的国的不同设置不同的退税率，而是统一按照一定的比例来计算退税金额。
这一改变简化了退税程序，减少了企业的办理时间。
3.2 提高退税额度上限新政策还提高了退税额度的上限。
根据新政策，退税额度不再限制在商品成本和税额的总和范围内，而是放宽至商品成本的1.5倍。
这一改变将使得企业能够获得更大额度的退税，从而减轻了企业的负担，提高了企业参与国际贸易的积极性。
3.3 加强审核和风险防控为保证新政策的有效执行，新政策加强了对退税申请的审核和风险防控。
出口退税的税收优惠政策
出口退税的税收优惠政策在全球化的今天，贸易对于各国经济的发展起着至关重要的作用。
为了鼓励企业进行出口贸易，各国纷纷推出了一系列的贸易便利措施。
其中，出口退税就是一种常见的税收优惠政策。
本文将就出口退税的概念、运作方式及其对企业和国家经济的影响进行论述。
一、概念解析出口退税，顾名思义，即是指政府对企业的出口产品进行退还一定比例的税款，以鼓励企业积极参与出口贸易。
通过退还税款，企业可以降低成本，提高竞争力，促进出口贸易的增长。
二、运作方式出口退税的具体运作方式因国家而异，但一般包括以下几个步骤：1. 出口报关：企业在将产品出口之前，需向海关进行报关手续，确保产品的合法出口。
2. 确定退税比例：根据不同国家的政策规定以及产品的性质，政府会确定不同的退税比例。
企业在报关时，需向海关提供相关资料，以确保被确认的退税比例。
3. 退税申请与核验：企业在报关后，需向税务部门提交退税申请，并提供相关的出口证明和发票等证据。
税务部门会进行核验，确保申请的合规性。
4. 退税发放：核验通过后，税务部门会将退税款项发放给企业。
根据国家政策的不同，退税款项可以直接发放给企业，也可以通过银行等渠道进行划账。
5. 监督与管理：为避免出口退税政策被滥用，税务部门会加强对企业退税行为的监督与管理，确保退税的合规性和公正性。
三、对企业的影响出口退税政策对企业具有重要的经济影响，主要包括以下几个方面：1. 降低生产成本：出口退税可以减轻企业的税收负担，使企业在生产过程中降低成本。
这不仅有助于提高产品的价格竞争力，还可以增加企业的利润空间。
2. 增强出口竞争力：退还税款使企业能够以更有竞争力的价格出口产品，提高产品的竞争力。
特别是对于一些价格敏感度较高的产品，出口退税政策起到了重要的支撑作用。
3. 刺激企业创新：在全球市场竞争中，出口退税政策对于企业的创新能力起到了积极的激励作用。
退税政策使企业能够有更多的资源进行研发和技术创新，提高产品质量和附加值，进一步促进企业的发展。
外贸管理中的出口退税政策
外贸管理中的出口退税政策随着全球化的深入发展，越来越多的企业开始拓展海外市场，开展国际贸易。
在这个过程中，出口退税政策成为了一个重要的话题。
出口退税政策是指国家为鼓励企业拓展国际市场而实施的一种政策，通过对出口商品的税收补偿，为企业带来经济优惠，促进国际贸易的发展。
本文将从出口退税政策的概念、目的、实施方式以及影响等方面探讨外贸管理中的出口退税政策。
一、出口退税政策的概念出口退税政策是指国家为鼓励企业拓展海外市场而实施的一种税收政策。
一般而言，出口退税政策可以分为两种。
一种是直接给予退税补偿，即企业将所生产的出口商品进行出口之后，可以申请退还出口商品应缴纳的增值税、消费税等各种税费。
另一种是间接给予退税补偿，即国家通过纳税抵免等方式给予企业退税补偿。
二、出口退税政策的目的出口退税政策的推出，旨在促进国际贸易的发展，增强企业的竞争力，提升国家的整体贸易水平。
具体而言，出口退税政策实施的目的主要有以下几个方面。
首先，可以降低企业的成本。
出口商品大多数是通过加工、生产等环节完成的，这些环节需要消耗大量的成本。
而如果通过出口退税政策，可以将企业的成本降低，提高企业的盈利能力。
其次，可以提高企业的竞争力。
由于出口退税政策的实施可以降低企业的成本，企业的出口价格也就更具有市场竞争力。
因此，可以提高企业的出口水平，为企业开拓新的国际市场奠定基础。
最后，可以促进国际贸易的发展。
出口退税政策可以吸引更多的企业参与到国际贸易中来，促进国际贸易的发展，拉动国家整体经济发展。
三、出口退税政策的实施方式出口退税政策的具体实施方式，不同国家通常存在差异。
但总的来说，实施方式可以大致分为两种：直接方式和间接方式。
直接方式指的是国家直接退还企业出口商品应缴纳的各种税费。
在这个过程中，企业需要进行实名登记，并提供相关的证明材料，以便国家监督管理。
间接方式则是指国家通过给予企业纳税抵免等方式实现退税目的。
在这个过程中，企业需要先进行纳税，然后再进行退税操作。
出口货物免抵退税政策基本
出口货物免抵退税政策基本引言出口货物免抵退税政策是指在国际贸易中，对外出口的货物可以享受免抵退税的政策。
这一政策的实施，旨在鼓励国内企业增加对外出口，提高出口商品的竞争力，促进外贸发展。
本文将详细介绍出口货物免抵退税政策的基本概念、政策依据、具体操作流程以及对出口企业的影响等内容。
一、出口货物免抵退税政策的概念出口货物免抵退税政策，即以货物出口为依托的免抵退税政策。
在此政策下，出口企业出口商品的增值税、消费税以及关税等费用可以按规定的比例或额度免予抵扣或退还。
二、出口货物免抵退税政策的法律依据出口货物免抵退税政策的法律依据主要包括以下几方面：1.《中华人民共和国出口税收管理办法》2.《国务院关于调整出口退税政策的通知》3.《出口货物免抵退税管理办法》这些法律文件为出口货物免抵退税政策的实施提供了明确的法律依据。
三、出口货物免抵退税的具体操作流程出口货物免抵退税的操作流程一般包括以下几个环节：1.出口企业注册备案–出口企业需要在相关部门进行注册备案，并按规定提交经营资质证明、出口合同等相关文件。
2.申报出口货物信息–出口企业需要按要求向相关部门申报出口货物的品种、数量、价值等信息。
3.确认货物出境–出口货物需要经过海关的出境确认，包括办理出口货物报关手续等。
4.办理出口退税手续–出境后，出口企业需要向相关部门办理出口退税手续，包括填写退税申请表、提交相关单据等。
5.审核退税资格–相关部门对出口企业的退税申请进行审核，核实出口货物的合法性和符合性。
6.退税结算–审核通过后，相关部门将按照规定的比例或额度，将退税款项返还给出口企业。
以上是出口货物免抵退税的一般操作流程，具体操作流程还会受到政策的调整和相关部门的具体要求而有所变化。
四、出口货物免抵退税政策对出口企业的影响出口货物免抵退税政策对出口企业的影响主要表现在以下几个方面：1.提高出口企业的竞争力–出口货物免抵退税政策为出口企业降低了负担，提高了企业的利润空间，从而提高了企业的竞争力。
出口退税政策汇总
出口退税政策汇总出口退税政策是指国家为了促进出口贸易和提高国内企业竞争力而采取的一种政策措施，主要通过对出口商品和劳务征收的税费进行退还或免征，以降低出口企业的成本，增加出口的竞争力，促进出口贸易的发展。
下面将对中国的出口退税政策进行汇总。
首先，中国的出口退税政策主要包括两个方面：出口货物退税和出口辅助服务退税。
出口货物退税是指对出口货物征收的增值税、消费税和关税进行退还或免征，以降低企业出口成本；出口辅助服务退税是指对为出口提供的物流、运输、金融、保险等辅助服务征收的增值税进行退还或免征。
具体来说，中国的出口退税政策主要有以下几点：1.出口货物退税：对出口货物征收的增值税、消费税和关税可以进行退还或免征。
对于一些高附加值、高技术含量或自主知识产权的产品，退税比例较高，有利于提高企业的出口竞争力。
2.出口辅助服务退税：对于为出口提供的物流、运输、金融、保险等辅助服务征收的增值税可以退还或免征，以减轻企业的运营成本，促进出口贸易的发展。
3.出口转内销退税：对于通过出口贸易退还的税款出口企业，如需在国内销售该产品，可以按照相应的政策进行退税。
4.出口企业所得税优惠：对于符合条件的出口企业，可以享受一定期限内的所得税减免或免征政策，以鼓励企业增加出口。
5.跨境电商出口退税：对于通过跨境电商平台出口的商品，可以享受优惠的退税政策，促进跨境电商的发展。
6.农产品出口退税：对于出口的农产品，可以根据相关政策享受退税优惠，支持农产品的国际贸易。
7.进口环节退税：对于在进口环节征收的增值税和消费税，如果用于生产出口商品或者出口辅助服务，可以按照相关政策进行退税。
8.英文底稿退税：对于向国外提供英文底稿、制版、修订和排版等服务，并出口到海外的企业，可以享受退税政策。
此外，为了更好地推动出口退税政策的有效实施，中国还建立了相应的退税管理制度。
包括加强出口退税政策的宣传和培训，简化退税手续，提高退税审核效率，减少企业的退税时间等。
出口退税政策及退税计算
出口退税政策及退税计算出口退税政策是指国家为了促进出口贸易发展，减轻出口企业负担，提高出口竞争力而实施的一项政策。
通过退还部分或全部出口产品所缴纳的增值税、消费税等税款，鼓励企业增加出口规模，提高产品质量和降低成本，从而增加出口收入，扩大国际市场份额。
一、退税政策的基本原理退税政策的基本原理是通过退还出口产品所缴纳的税款，来降低企业的经营成本，提高出口产品的竞争力。
减轻企业负担，提高出口企业利润，以促进产业扩张和出口增长，进一步拉动国内经济发展。
二、退税政策的种类1.增值税出口退税：将出口企业缴纳的增值税按一定比例退还给企业。
在中国，目前实行的增值税出口退税政策，一般都是按照退税率的方式进行退税。
2.消费税出口退税：对出口产品所含有的消费税进行退税。
3.关税退税：对进口原材料、零部件等应纳关税的，按一定比例退还给企业。
三、退税计算方法1.增值税出口退税计算方法：增值税出口退税计算是根据企业发生的出口交易的发票和付款凭据等资料进行核对计算。
具体计算过程如下：a.确认出口货物的归类，分别查税表中相应行列对应的税率和退税率；b.计算出口货物的增值税退税额：增值税退税额=出口货物的增值税额×退税率；c.核对审核出口货物所需的其他证明文件，确保符合退税条件。
2.消费税出口退税计算方法：消费税出口退税计算方法与增值税退税类似，根据出口货物的税率和退税率进行计算，具体计算方法如下：消费税退税额=出口货物的消费税额×退税率3.关税退税计算方法：关税退税计算主要是对进口用于出口货物的原材料、零部件等的关税进行退还。
具体计算方法如下：关税退税额=关税率×进口用于出口货物的原材料或零部件的实际关税税额四、退税政策的优势和限制优势：1.降低企业成本，提高竞争力。
退税政策能够减轻企业负担，提高产品价格竞争力，进而提高企业出口产品的市场占有率。
2.促进出口增长，扩大市场。
退税政策能够刺激企业增加出口规模，扩大市场份额，进一步提高国家的国际竞争力。
财政部、税务总局公告2020年第15号——关于提高部分产品出口退税率的公告
财政部、税务总局公告2020年第15号——关于提高
部分产品出口退税率的公告
文章属性
•【制定机关】财政部,国家税务总局
•【公布日期】2020.03.17
•【文号】财政部、税务总局公告2020年第15号
•【施行日期】2020.03.20
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】关税
正文
财政部税务总局公告
2020年第15号
关于提高部分产品出口退税率的公告
现就提高部分产品出口退税率有关事项公告如下：
一、将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。
具体产品清单见附件。
二、本公告自2020年3月20日起实施。
本公告所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。
附件：提高出口退税率的产品清单
财政部税务总局
2020年3月17日。
出口退税最新政策
出口退税最新政策近年来，随着世界经济的不断发展和全球贸易的蓬勃增长，出口退税政策成为各国重要的贸易手段之一。
出口退税政策的调整和更新，对于促进国际贸易、提升出口竞争力具有重要意义。
本文将探讨我国的出口退税最新政策。
一、出口退税政策的背景与意义出口退税政策是指国家对于出口商品征收的增值税、消费税或关税等进行退还或免除的一项财政政策。
出口退税政策的实施可以降低企业出口成本，提高产品的国际竞争力，吸引外国投资，增加国内就业和外汇储备。
同时，出口退税政策还可以促进国内产业结构升级和经济发展转型，培育出口优势产业，推动经济高质量发展。
二、我国出口退税政策的演变历程我国的出口退税政策经历了多次调整与改革。
2006年，我国将原有的出口退税政策进行改革，实行以增值税为主体的退税制度，逐步取消了对出口商品的消费税退税。
2018年，我国再次升级了出口退税政策，扩大了退税范围，降低了退税率，进一步提升了出口企业的竞争力。
三、最新的出口退税政策最新的出口退税政策主要涉及到两方面内容：退税范围和退税率。
1. 退税范围的调整根据最新政策，我国扩大了退税范围。
除了传统的加工贸易、一般贸易、深加工和资源类商品外，还增加了一些新型领域的商品纳入退税范围。
比如，高技术产品、绿色环保产品、自主创新产品等都可以享受出口退税政策的支持。
2. 退税率的调整最新政策对退税率也进行了调整。
对于一些重要的出口产品，退税率有所提高，以进一步支持相关产业的发展。
同时，对于一些资源类商品和传统制造业产品，退税率适度下调，以鼓励产业升级和转型。
四、最新政策的影响与展望最新的出口退税政策对于我国外贸企业和经济发展具有重要的影响。
首先，新政策的出台将进一步提升我国的出口竞争力。
通过扩大退税范围和优化退税率，可以更好地支持高新技术产品、绿色环保产品等的出口，提升这些新兴产业的国际竞争力。
其次，最新政策将促进我国产业结构升级和经济发展转型。
通过调降传统制造业产品的退税率，可以推动相关产业向技术创新、智能制造等高附加值领域转型，助力我国经济由数量增长向质量增长转变。
出口退税操作及最新政策解析
出口退税操作及最新政策解析概述出口退税是指对出口货物或劳务的增值税和消费税，在规定的范围内予以退还的政策。
该政策主要目的是促进出口，鼓励企业拓展海外市场，提升国际竞争力。
本文将介绍出口退税的基本操作流程，并解析最新的相关政策。
1. 出口退税的操作流程出口退税的操作流程包括以下几个主要步骤：步骤一：申请出口退税资格企业首先需要确保自身符合出口退税的资格要求。
一般而言，具备以下条件的企业可以申请出口退税资格：•具有独立的法人资格或经济组织单位；•从事出口货物或劳务的生产经营活动；•完成退税货物或劳务的报关手续；•拥有相关的财务会计档案。
步骤二：备案登记企业需向主管海关备案登记，并提交相关资料，包括但不限于企业基本信息、出口合同、发票、报关单等。
备案登记后，企业方可享受出口退税政策。
步骤三：开具发票和退税申报企业在出口货物或劳务完成后，需按照相关规定开具相应的发票，并在规定的期限内向海关申报退税。
退税申报需要提交以下材料：•报关单•开具的发票•出口退税申报表等步骤四：海关审核海关将对企业提交的退税申报材料进行审核。
审核内容包括商品的合法性、数量的准确性等。
如审核通过，海关将办理退税手续。
如有问题，海关将要求企业提供补充材料或进行补税。
步骤五：退税支付审核通过后，海关会将退税款项支付给企业。
其中，退税款项主要有两种支付方式：•转账支付：款项通过银行转账的方式支付给企业。
•税金抵扣：企业可选择将退税款项抵扣在其他应缴纳的税款中，也可将款项退还至企业银行账户。
2. 最新政策解析为进一步促进出口退税政策的实施，我国近年来相继出台了一系列针对出口退税的最新政策。
以下是其中几项重要政策的解析：政策一：出口退税速度加快为提升企业的资金周转效率，我国逐步加快出口退税速度。
目前，绝大部分企业的出口退税平均时间已经从过去的几个月缩短至数天甚至当天。
这一政策的实施，为企业降低了出口成本，提升了市场竞争力。
政策二：降低退税率误差为减少企业因退税率误差导致的亏损，我国对出口退税率误差进行了调整。
出口退税政策规范文件
出口退税政策规范文件出口退（免）税政策规定第一章出口物资退（免）税概述一、出口物资退（免）税概念出口物资退（免）税是国家对出口物资已承担或应承担的增值税和消费税实行退还或免征。
出口物资退税是指国家将出口物资出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在物资报关出口后退还给出口企业，使出口物资不含税即零税负。
出口物资免税是指对出口物资在国内生产环节免征增值税和消费税，物资出口后不再退税。
出口物资退（免）税是国际贸易中通常采纳并为国普遍同意的旨在鼓舞各国出口物资公平竞争的一项税收措施。
二、出口退（免）税的方法退（免）增值税：1、“退税”；2、“先征后退”；3、“免、抵、退”税；4、“免抵”税；5、“免税”。
退（免）消费税：1、“先征后退”；2、“免税”。
目前采纳的出口物资退（免）税方法：1、外贸企业出口应征增值税的物资，免征出口环节增值税，物资出口后实行退税方法；出口应征消费税的物资实行退税的方法。
2、生产企业出口应征增值税的物资实行“免、抵、退”税的方法；出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税方法。
第二章出口物资退（免）税差不多规定一、出口物资退（免）税的企业范围1、有进出口经营权的外贸企业和内资生产企业；2、外商投资企业；3、托付外贸企业代理出口的生产企业；4、特准退税企业；5、指定经营贵重物资出口的企业。
（2004年7月1日起我国实行新《对外贸易法》，对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，依照修订后对外贸易法和其他有关法律、行政法规的规定从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。
）二、出口物资退（免）税的物资范围1、享受出口退（免）税物资的差不多条件：同时具备以下四个条件：（1）必须是属于增值税和消费税征税范围的物资；（2）必须是报关离境的物资；（3）必须是财务上已作销售处理的物资；（4）必须是出口收汇并已核销的物资。
2、出口免税物资范围（1）来料加工复出口物资；（2）打算内出口卷烟；（3）小规模纳税人自营出口和托付外贸企业代理出口的物资。
2020年出口退税流程及账务处理
2020年出口退税流程及账务处理下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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护航外贸助力发展
2020年最新出口退税政策介绍
第二税务分局
护航外贸助力发展——2020年最新出口退税政策介绍
出口退（免）税相关年度时限介绍 出口退（免）税政策调整介绍 出口退（免）税申报及《代理出口货物 证明》的开具 出口企业收汇事项处理 相关免税核销的办理 相关条款的理解
第二税务分局
出口退（免）税相关年度时限
第二税务分局
出口退（免）税政策调整
• ★停止执行的条款一
• 财税[2012]39号第六条“适用增值税免税政策”第（一）项“适用范围”第3点 • 出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物
劳务。 • （1）未在国家税务总局规定的期限内申报增值税退（免）税的出口货物劳务。 • （2）未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物劳务。 • （3）已申报增值税退（免）税，却未在国家税务总局规定的期限内向税务机
• 1、出口退（免）税申报的规定期限 • 货物报关出口的次年4月的增值税纳税申报期截止之日前（国家税务总局公告2012
年第24号、2013年12号）
• 2、出口退（免）税收汇的规定期限 • 退（免）税申报期截止之日前（同上）（国家税务总局公告2013年第30号） • 3、《代理出口货物证明》开具的规定期限 • 货物报关出口之日的次年4月15日前（国家税务总局公告2012年第24号） • 4、出口免税申报的规定期限 • 货物报关出口的次年5月的增值税纳税申报期截止之日前（国家税务总局公告2012
关补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务……
第二税务分局
出口退（免）税政策调整
• ★停止执行的条款二
• 财税[2012]39号第七条“适用增值税征税政策的出口货物劳务”第（一）项 “适用范围”第6点“出口企业或其他单位未在国家税务总局规定期限内申报 免税核销”
• ★停止执行的条款三
• 财税[2012]39号第九条“出口货物劳务增值税和消费税政策的其他规定”第 （二）项“若干征、退（免）税规定”第2点：出口企业或其他单位出口货物 劳务适用免税政策的，除特殊区域内企业出口的特殊区域内货物、出口企业或 其他单位视同出口的免征增值税的货物劳务外，如果未按规定申报免税，应视 同内销货物和加工修理修配劳务征收增值税、消费税。
企业申报出口货物退（免）税，可不提供出口货物证明》的开具
举例1：某公司为二类出口企业，2019年出口的一笔货物目前尚未进行出口退 （免）税申报，如果在2020年4月24日前进行出口退（免）申报，可不提供收 汇资料，超过4月24日，必须提供收汇资料或办理不能收汇手续才能进行出口 退（免）税申报。
第二税务分局
出口退（免）税申报及《代理出口货物证明》的开具
• 关于出口退（免）税申报时须提供收汇凭证的企业
• 国家税务总局公告2018年第16号第八条规定：对有下列情形之一的出口企业，在申报出口退 （免）税时，须按照2013年第30号公告的规定提供收汇资料：
• （一）出口退（免）税企业分类管理类别为四类的； • （二）主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇原因是虚假的； • （三）主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的。 • 国家税务总局公告2013年第30号第四条第一款规定：除了以上所列出口企业以外的其他出口
年第24号、2013年12号）
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出口退（免）税相关年度时限
• 5、生产企业进料加工业务核销的规定期限 • 每年4月20日前（申请办理上年度海关已核销的进料加工手册（账册）项下的
进料加工业务核销手续)（国家税务总局公告2018年第16号） • 6、出口卷烟免税核销的规定期限 • 卷烟报关出口的次年4月的增值税纳税申报期截止之日前（国家税务总局公告2012
第二税务分局
出口退（免）税申报及《代理出口货物证明》的开具
• ★我局按以下执行，后续若税务总局出台相关细则，以税务总局文件为准： • 1、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，可在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后的各增
值税纳税申报期内申报办理出口退(免)税（外贸企业按原规定如可每月多次申报的仍按原规定 执行），不受年度申报期限的限制。 • 2、《代理出口货物证明》提供相关资料及电子信息后可随时申请开具，不受年度申报期限的 限制。 • 3、出口企业无需办理出口退（免）税延期申报和出口退（免）税凭证无相关电子信息备案。 • 4、在年度申报期限内申报出口退（免）税的，除了国家税务总局2018年第16号公告第八条规 定的三种出口企业必须提供收汇资料以外，其他出口企业不需要提供收汇资料；超过年度申报 期限申报出口退（免）税的，所有出口企业都必须提供收汇资料。
年第24号）
• 7、来料加工出口货物免税核销的规定期限 • 海关办结核销手续的次年5月15日前（国家税务总局公告2015年第29号） • 8、《委托出口货物证明》（国家取消出口退税的货物）开具的规定期限 • 货物报关出口之日的次年3月15日前（国家税务总局公告2013年第65号、2015年第29
号）
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出口退（免）税政策调整
• ★《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第2号）(2020年1月20日起执行）
• 第四条 • 纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退（免）
税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息 后，即可申报办理出口退（免）税；未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手 续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退（免）税。 • 财税[2012]39号第六条第（一）项第3点、第七条第（一）项第6点“出口企业 或其他单位未在国家税务总局规定期限内申报免税核销”及第九条第（二）项 第2点的规定相应停止执行。