会计实训资料1(编制记账凭证)

会计实训资料1(编制记账凭证)

新明公司2007年7月发生下列经济业务：

1、1日，企业收到投资者投入的100000元资本金。

2、1日，采购员张文哲借差旅费1000元，付现金。

3、2日，向银行借入短期借款150000元。

4、3日，企业用银行存款偿还前欠红星厂的材料款23400元。

5、3日，企业将现金20000元存入银行。

6、4日，收到金城公司还来的货款68000元，存入银行。

7、4日，以现金1200元支付下半年的报刊费。

8、5日，收到华厦公司兑付的票据，系该公司前欠的A产

品购买款（含税）117000元，存入银行。

9、6日，企业以现金支付党办办公费500元。

10、6日，报销张文哲差旅费800元，余款收回现金。

11、8日，企业出售给长白公司A产品价值200000元，增值税率17%，款项尚未收到。

12、10日，企业向华夏公司购甲材料，按合同以银行存款预付货款5000元。

13、11日，企业售给金城公司价值80000元B产品，同时以现金垫付运输费400元，税率17%。收到金城公司开具的一个月商业承兑汇票94000元。

14、12日，企业收到长白公司货款，存入银行。

15、13日，企业收到盛达公司4月份商业承兑汇票的款项50000元，款项存入银行。

16、14日，从银行提取50000元现金备用。

17、15日，以现金发放职工上月工资45000元。

18、16日，收到华夏公司发来的甲材料1000千克，单价15元，税率17%。企业以现金支票付清余款，同时以现金支付运杂费200元。

19、17日，向红光厂购入乙材料1000千克，单价20元，税率17%，款项用银行存款支付。

20、18日，华夏公司发来的甲材料已验收入库。

21、20日，领用下列材料：

材料用途甲材料乙材料合计

A产品50000 44000 94000

B产品16000 11000 27000

车间耗用1600 1200 2800

厂部耗用1100 1100 合计67600 57300 124900

22、20日，红光厂乙材料运抵企业，并验收入库。

23、21日，企业以现款形式向职工收回代垫的水电费2000

元。

24、21日，以银行存款支付管理部门水电费1000元，生产车间5000元。

25、22日，以银行存款支付车间办公用品费500元，厂部办公品费用400元。

26、23日，售出甲材料200千克，售价6000元，税率17%。收到转账支票送存银行。

27、23日，用现金500元支付罚款。

28、24日，购入不需要安装的设备一台，价格为85000元，价税合计99450元，以银行存款支付。

29、25日，以银行存款支付广告费2000元。

30、26日，以银行存款支付上年度股东利润50000元。

31、27日，以银行存款支付下半年的办公楼租金9000元。

32、27日，车间设备发生修理费800元，付现金。

33、28日，银行通知已支付职工医药费5000元。

34、29日，甲材料盘亏50千克，单位成本10元，列账待查。

35、31日，摊销本月应负担的生产用设备保险费2500元，办公设备保险费500元，报刊费200元，办公楼租金1500元。

36、31日，预提本月应负担的借款利息支出2000元。

37、31日，提取本月设备折旧，其中车间3600元，厂部600元。

38、31日，分配本月职工工资，其中A产品工人的工资18000元，B产品的工人工资12000元，车间管理人员的工资6000元，行政管理人员工资10000元。

39、31日，按工资总额的10%计提福利费。

40、31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本。

41、31日，上级决定对上述盈亏的甲材料，其中30千克

属于仓库管理人员过失造成，应由其赔偿，其余20千克属于管理制度不健全造成的，就列入当期管理费用中。

42、31日，本月生产的A产品全部完工，B产品完工10%，均已验收入库。

43、31日，结转已售A产品的成本100000元，已售B产品的成本50000元。已售甲材料的成本3000元。

44、31日，结转本月各损益类账户。

45、31日，按本月利润的25%计算并结转所得税。

总分类账户本期发生额及余额试算平衡表编制单位：年月日单位：元

账户名称明细科

目

（6）月份期初余

额

本期发生额（6）月份期末余

额

借方贷方借方贷方借方贷方

库存现金50000

银行存款500000 应收票据200000 应收账款80000

其他应收

5000 款

预付账款57000 材料采购0

原材料300000

甲材料200000

乙材料100000 库存商品500000

A产品300000

B产品200000

固定资产1000000

累计折旧100000

无形资产300000

短期借款700000 应付票据40000 应付账款82000

预收账款10000

应付职工

55000 薪酬

工资45000

职工福

10000

利

应交税费150000

所得税50000